PROJETO DE ESTAGIO - CURSO - CIENCIAS CONTABEIS (2)

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FACULDADE FUTURA 
 
 
 
 
 
 
MARÍLIA MARIA RODRIGUES 
 
 
 
 
 
 
 
RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO 
PROJETO PRÁTICO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ÁGUAS VERMELHAS/ MG 
2021 
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FACULDADE FUTURA 
 
 
 
 
 
 
MARÍLIA MARIA RODRIGUES 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
PROJETO PRÁTICO 
 DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
ÁGUAS VERMELHAS/ MG 
2021 
Relatório de estágio apresentado à disciplina Estágio 
Supervisionado, da Faculdade Futura, no Curso de 
Ciências Contábeis, como pré-requisito para 
aprovação. 
 
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Lançamentos de Constituição de Empresa 
A empresa Tudo Pronto, está em fase de constituição e o seu contador 
recebeu as seguintes informações: 
a) Sócio A: João dos Santos 50% de participação R$400.000,00 
b) Sócio B: Maria do Carmo Santos 50% de participação R$400.000,00 
• O capital que os sócios investiram soma-se R$800.000,00 
• O sócio João dos Santos integralizou de sua parte R$200.000,00 
mediante um cheque de sua emissão e comprometeu-se em no prazo de 
30 dias o restante. E o restante do valor de R$ 200.000,00 comprometeu-
se integralizar no mês seguinte. 
• A sócia Maria do Carmo, integralizou sua parte mediante incorporação um 
imóvel e um terreno de sua propriedade, avaliado conforme laudo pericial 
em R$400.000,00, o terreno no valor de R$ 160.000 e o edifício no valor 
de R$ 240,000,00 
 
 
1- Pela subscrição de Capital: 
 
D: Capital a integralizar (Patrimônio Líquido) 800.000,00 
C: Capital subscrito (Patrimônio Líquido) 800.000,00 
H: Valor do capital subscrito no valor de R$ 800.000,00, cabendo R$ 400.000,00 ao 
sócio João dos Santos e R$ 400.000,00 a sócia Maria do Carmo Santos. 
 
2- Pela integralização em dinheiro: 
 
D: Caixa (Ativo Circulante) 200.000,00 
C: Capital a integralizar (Patrimônio Líquido) 200.000,00 
H: Valor do capital integralizado, em dinheiro, no valor de R$200.000,00, pelo sócio 
João dos Santos. 
 
3- Pela integralização de bens: 
 
D: Terreno (Ativo não Circulante – Imobilizado) 160.000,00 
D: Edifício (Ativo não Circulante – Imobilizado) 240.000,00 
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C: Capital a integralizar (Patrimônio Líquido) 400.000,00 
H: Valor do capital integralizado, em bens, avaliados conforme laudo pericial, em 
R$400.000,00, pela sócia Maria do Carmo dos Santos. 
 
4- Depósito bancário no Banco do Brasil S/A no valor de R$200.000,00, referente a 
integralização do capital da empresa. 
 
D: Banco do Brasil S/A (Ativo Circulante) 200.000,00 
C: Caixa (Ativo Circulante) 200.000,00 
H: N/depósito em dinheiro no Banco do Brasil S/A. R$ 200.000,00 
 
5- Pagamento de honorários contábeis ao escritório contábil Paulista, referente a 
abertura da empresa no valor de R$1.000,000 cheque nº 00001 Banco do Brasil S/A. 
 
D: Despesa com honorários contábeis (Conta de resultado) 1.000,00 
C: Banco do Brasil S/A (Ativo Circulante) 1.000,00 
H: Cheque 00001 – Escritório Contábil Paulista, referente a honorários contábeis. 
R$1.000,00. 
 
6- Compras de móveis e utensílios (a prazo) da empresa no valor de R$120.000,00 
Comercial de Móveis Tigre Ltda., na data de 02/03/2020. 
 
D: Móveis e utensílios (Ativo não Circulante – Imobilizado) 120.000,00 
C: Contas a pagar (Passivo Circulante) 120.000,00 
H: Valor relativo a n/aquisição de Móveis e Utensílios, em 02/03/2020, do Comercial 
de Móveis e Tigre Ltda. R$120.000,00 
 
7- Pagamentos de fretes sobre compra de móveis e utensílios, à transportadora Segura 
Ltda., no valor de R$1.000,00, com ICMS de 18%, no valor de R$180,00. 
 
D: Despesa com frete (Conta de resultado) 820,00 
C: Banco do Brasil S/A (Ativo Circulante) 820,00 
H: Valor relativo ao frete pago à transportadora Segura Ltda ref. a aquisição de bens 
do Comercial de Móveis e Tigre Ltda. R$820,00 
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D: Despesa com ICMS sobre frete (Conta de resultado) 180,00 
C: Banco do Brasil S/A (Ativo Circulante) 180,00 
H: Valor relativo ao ICMS incidente sobre o frete pago à transportadora Segura Ltda. 
R$180,00 
 
8- Compra de mercadorias para revenda à vista da empresa: Comercial Tendi Tudo 
Ltda., na data de 05/03/2020, no valor R$50.000,00 com destaque de 18% de ICMS 
no valor de R$9.000,00. 
 
D: Estoque de Mercadoria para revenda (Ativo Circulante) 41.000,00 
C: Banco do Brasil S/A (Ativo Circulante) 41.000,00 
H: Valor ref. a compra de mercadoria no Comercial Tendi Tudo Ltda, em 05/03/2020. 
R$41.000,00. 
 
D: ICMS a recuperar (Ativo Circulante) 9.000,00 
C: Banco do Brasil S/A (Ativo Circulante) 9.000,00 
H: Valor ref. ao ICMS incidente sobre a compra de mercadoria no Comercial Tendi 
Tudo Ltda, em 05/03/2020. R$9.000,00. 
 
9- Pagamento de água em 08/03/2020 no valor de R$30,00 à MULTIÁGUA, com 
cheque nº 00005 do Banco do Brasil S/A. 
D: Despesas com água (Conta de Resultado) 30,00 
C: Banco do Brasil S/A (Ativo Circulante) 30,00 
H: Cheque 00005 – MULTIÁGUA, em 08/03/2020, referente a conta de água. 
R$30,00. 
 
10- Pagamento de energia elétrica em 21/03/2020, no valor de R$100,00 à MULTILUZ 
cheque nº 00006 do Banco do Brasil S/A. 
 
D: Despesas com energia elétrica (Conta de Resultado) 100,00 
C: Banco do Brasil S/A (Ativo Circulante) 100,00 
H: Cheque 00006 – MULTILUZ, em 21/03/2020, referente a conta de energia 
elétrica. R$100,00. 
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11- Pagamento da conta de telefone em 28/03/2020, no valor de R$220,00 à Vivo 
telefonia cheque nº 00007 Banco do Brasil S/A. 
 
D: Despesas com telefone (Conta de Resultado) 220,00 
C: Banco do Brasil S/A (Ativo Circulante) 220,00 
H: Cheque 00007 – VIVO Telefonia, em 28/03/2020, referente a conta de telefone. 
R$220,00. 
 
12- Provisão em 31/03/2020 para o pagamento de Salários aos funcionários referente ao 
mês de março/2020, a ser pago em 05/04/2020, no valor de R$3.000,00. 
 
D: Despesa com salários (Conta de Resultado) 3.000,00 
C: Salários a pagar (Passivo Circulante) 3.000,00 
H: Provisão de Salários, referente ao mês de março/2020, a ser pago em 
05/04/2020. R$ 3.000,00. 
 
13- Provisão em 31/03/2020 para pagamento do INSS referente a folha de pagamento 
do mês de março/2020, correspondente à 26,8% (3.000 x 26,8%), a ser pago em 
20/04/2020. 
 
D: Despesas com INSS (Conta de Resultado) 804,00 
C: INSS a pagar (Passivo Circulante) 804,00 
H: Provisão de INSS a recolher (26,8% sobre os salários), referente a folha de 
pagamento do mês de março/2020, a ser pago em 20/04/2020. R$804,00. 
 
14- Provisão em 31/03/2020 para pagamento do FGTS referente folha de pagamento do 
mês 03/2020, correspondente a 8% (3.000 x 8%), a ser pago em 07/04/2020. 
 
D: Despesas com FGTS (Conta de Resultado) 240,00 
C: FGTS a pagar (Passivo Circulante) 240,00 
H: Provisão de FGTS a recolher (8% sobre os salários), referente a folha de 
pagamento do mês de março/2020, a ser pago em 07/04/2020. R$240,00. 
 
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15- Venda de mercadorias à vista no mês 03/2020, no valor de R$15.000,00 com 
destaque de ICMS com alíquota de 18%. 
 
D: Caixa (Ativo Circulante) 15.000,00 
C: Receita com vendas (Conta de Resultado) 15.000,00 
H: Valor ref. a venda de mercadorias, a vista, no mês 03/2020. R$ 15.000,00. 
 
D: ICMS sobre vendas (Conta de Resultado) 2.700,00 
C: ICMS a recolher (Passivo Circulante) 2.700,00 
H: Valor ref. ao ICMS incidente sobre a venda de mercadoria, em 03/2020. 
R$2.700,00. Alíquota do ICMS é de 18% sobre as vendas. 
 
16- Vendas de mercadorias a prazo no mês 03/2020 no valor de R$35.000,00, com 
destaque de ICMS de 18%. 
 
D: Duplicatas a receber (Ativo Circulante) 35.000,00 
C: Receitacom Vendas (Conta de Resultado) 35.000,00 
H: Valor ref. a venda de mercadorias, a prazo, no mês 03/2020. R$ 35.000,00. 
 
D: ICMS sobre vendas (Conta de Resultado) 6.300,00 
C: ICMS a recolher (Passivo Circulante) 6.300,00 
H: Valor ref. ao ICMS incidente sobre a venda de mercadoria, em 03/2020. 
R$6.300,00. Alíquota do ICMS é de 18% sobre as vendas. 
 
17- Fazer provisão do ICMS na apuração do saldo a pagar ou a recuperar em 
31/03/2020. 
 
D: ICMS a recolher (Passivo Circulante) 9.000,00 
C: ICMS a recuperar (Ativo Circulante) 9.000,00 
H: Valor ref. a compensação do saldo de ICMS a recolher com o saldo de ICMS a 
recuperar, em 31/03/2020. R$ 9.000,00. 
 
18- Fazer a provisão do PIS sobre o faturamento, das vendas realizadas no mês de 
março/2020 com alíquota de 1,65%. 
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D: Despesas com PIS (Conta de Resultado) 825,00 
C: PIS a recolher (Passivo Circulante) 825,00 
H: Provisão de PIS a recolher (1,65% sobre o faturamento), referente ao faturamento 
do mês de março/2020. R$825,00. 
 
19- Fazer a provisão da COFINS sobre as vendas realizadas no mês 03/2020 a alíquota 
de 3%. 
 
D: Despesas com COFINS (Conta de Resultado) 1.500,00 
C: COFINS a recolher (Passivo Circulante) 1.500,00 
H: Provisão de COFINS a recolher (3% sobre o faturamento), referente ao 
faturamento do mês de março/2020. R$1.500,00. 
 
RAZONETES DE CONSTITUIÇÃO DA EMPRESA 
 
CAIXA 
DÉBITO CRÉDITO 
 R$ 200.000,00 R$200.000,00 
 R$ 15.000,00 
 R$ 215.000,00 R$200.000,00 
 
 R$ 15.000,00 
 
 
CAPITAL A INTEGRALIZAR 
DÉBITO CRÉDITO 
R$ 800.000,00 R$200.000,00 
 R$400.000,00 
R$ 800.000,00 R$600.000,00 
 
R$ 200.000,00 
 
CAPITAL SUBSCRITO 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 
 
 R$800.000,00 
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TERRENO 
DÉBITO CRÉDITO 
 R$ 160.000,00 
 
 
 
R$ 160.000,00 
 
 
EDÍFICIOS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 
 
R$ 240.000,00 
 
 
BANCO DO BRASIL S/A 
DÉBITO CRÉDITO 
 R$ 200.000,00 R$ 1.000,00 
 R$ 1.000,00 
R$ 41.000,00 
R$ 9.000,00 
R$ 30.00 
R$ 100,00 
R$ 220,00 
R$ 200.000,00 R$ 52.350,00 
 
R$ 147.650,00 
 
 
HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 1.000,00 
 
 
MOVIMENTAÇÃO 
 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS 
DÉBITO CRÉDITO 
 R$ 120.000,00 
 
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 R$ 120,000.00 
FORNECEDORES 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 120.000,00 
 
 
DESPESA S/ COMPRAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 1.000,00 
 
ICMS A RECUPERAR 
DÉBITO CRÉDITO 
R$9.180,00 R$9.000,00 
 
 R$180,00 
 
ICMS S/ COMPRAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$9.180,00 
 
COMPRA DE MERCADORIAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 50.000,00 
 
 
ÁGUA 
DÉBITO CRÉDITO 
 R$ 
 
R$ 30,00 
 
ENERGIA 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$100,00 
 
 
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TELEFONE 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 220,00 
 
 
ORDENADOS E SALÁRIOS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 3.000,00 
 
 
ORD. E SALÁRIOS A PAGAR 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 3.000,00 
 
 
INSS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 804,00 
 
 
INSS A RECOLHER 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 804,00 
 
 
FGTS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 240,00 
 
 
 
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FGTS A RECOLHER 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 240,00 
 
 
RECEITA DE VENDAS À VISTA 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 15.000,00 
 
 
ICMS S/ VENDAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 9.000,00 
 
 
ICMS A RECOLHER 
DÉBITO CRÉDITO 
R$ 9.000,00 R$ 9.000,00 
 
 - 
 
 
DUPLICATAS A RECEBER 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 35.000,00 
 
 
RECEITAS DE VENDAS A PRAZO 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 35.000,00 
 
 
 
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PIS S/ VENDAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 825.00 
 
 
PIS A RECOLHER 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 825.00 
 
 
COFINS S/ VENDAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 1.500.00 
 
 
COFINS A RECOLHER 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 1.500,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EMPRESA TUDO PRONTO- MÊS 03 
CONTA 
MOVIMENTO SALDO 
DÉBITO CRÉDITO DEVEDOR CREDOR 
Caixa R$215.000,00 R$200.000,00 R$15.000,00 
Capital Social 
Integralizar 
R$800.000,00 R$600.000,00 R$200.000,00 
Capital Subscrito R$800.000,00 R$800.000,00 
Terrenos R$160.000,00 R$ 160.000,00 
Edifícios R$240.000,00 R$240.000,00 
Banco do Brasil R$200.000,00 R$52.350,00 R$147.650,00 
Honorários Contábeis R$1.000,00 R$1.000,00 
Movéis e Utensílios R$120.000,00 R$120.000,00 
Fornecedores R$120.000,00 R$120.000,00 
Despesas C/ Compras R$1.000,00 R$1.000,00 
ICMS a Recuperar R$9.180,00 R$9.000,00 R$180,00 
ICMS S/ Compra R$9.180,00 R$9.180,00 
Compra de 
Mercadoria 
R$50.000,00 R$50.000,00 
Água e Esgoto R$30,00 R$30,00 
Enérgia Életrica R$100,00 R$100,00 
Telefone e Internet R$220,00 R$220,00 
Ordenados e Salários R$3.000,00 R$3.000,00 
Ord.e Salários a 
Pagar 
 R$3.000,00 R$3.000,00 
INSS R$804,00 R$804,00 
INSS a Recolher R$804,00 R$804,00 
FGTS R$240,00 R$240,00 
FGTS a Recolher R$240,00 R$240,00 
Receita de Vendas a 
Vista 
 R$15.000,00 R$15.000,00 
ICMS S/ Venda R$9.000,00 R$9.000,00 
ICMS a Recolher R$9.000,00 R$9.000,00 
Duplicatas a Receber R$35.000,00 R$35.000,00 
Receitas de Vendas a 
Prazo 
 R$35.000,00 R$35.000,00 
PIS S/ Vendas R$825,00 R$825,00 
PIS a Recolher R$825,00 R$825,00 
COFINS S/ Vendas R$1.500,00 R$1.500,00 
COFINS a Recolher R$1.500,00 R$1.500,00 
 TOTAL R$1.855.899,00 R$1.855.899,00 R$985.549,00 R$985.549,00 
 
 
 
 
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ENCERRAMENTO 
 
HONORÁRIOS CONTÁBEIS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$1.000,00 
 
 
DESPESA DE FRETE S/ COMPRA 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 1000,00 
 
 
ICMS SOBRE COMPRA 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 9.180,00 
 
 
COMPRAS DE MERCADORIAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 50.000,00 
 
 
ÁGUA 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 30,00 
 
 
 
 ENERGIA ELÉTRICA 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 100,00 
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TELEFONE 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 220,00 
 
 
SALÁRIOS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 3000,00 
 
 
INSS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 804,00 
 
 
FGTS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 240,00 
 
 
RECEITA COM VENDAS À VISTA 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 15.000,00 
 
 
ICMS S/ VENDAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 9.000,00 
 
 
 
 
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RECEITA COM VENDAS À PRAZO 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 35.000,00 
 
 
PIS S/ VENDAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 825,00 
 
 
COFINS S/ VENDAS 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
 R$ 1.500,00 
 
 
ENCERRAMENTO DAS CONTAS ARE 
 DÉBITO CRÉDITO 
 R$ 1.000,00 
 R$ 1.000,00 
R$ 50.000,00 
R$ 30,00 
R$ 100,00 
R$ 220,00 
R$ 3.000,00 
R$804,00 
R$ 240,00 
R$ 9.000,00 
R$ 825,00 
R$ 1.500,00 
R$ 9.180,00 
R$ 15.000,00 
R$ 35.000,00 
 
R$ 67.719,00 R$ 59.180,00 
 
R$ 8.539.00 
 
 
LUCRO OU PREJUÍZO 
DÉBITO CRÉDITO 
 
 
R$ 8.539.00 
 
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BALANCETE DE AJUSTE EMPRESA TUDO PRONTO- MÊS 03 
Nº CONTA 
MOVIMENTO SALDO 
DÉBITO CRÉDITO DEVEDOR CREDOR 
01 CAIXA R$215.000,00 R$200.000,00 R$15.000,00 
02 
CAPITAL SOCIAL A 
INTEGRALIZAR R$200.000,00 
 
 
R$200.000,00 
 
03 CAPITAL SUBSCRITO R$800.000,00 R$800.000,00 
04 TERRENOS R$160.000,00 R$160.000,00 
05 EDIFÍCIOS R$240.000,00 R$240.000,00 
06 BANCO DO BRASIL R$200.000,00 R$52.350,000 R$147.650,00 
07 
MOVEIS E 
UTENSÍLIOS R$120.000,00 
 
 
R$120.000,00 
 
08 FORNECEDORESR$120.000,00 R$120.000,00 
09 ICMS A RECUPERAR R$180,00 R$9.180,00 
10 
ORDENADOS E 
SALÁRIOS A PAGAR 
 
R$3.000,00 
 
 
R$3.000,00 
11 INSS A RECOLHER R$804,00 R$804,00 
12 FGTS A RECOLHER R$240,00 R$240,00 
13 ICMS A RECOLHER R$9.000,00 R$9.000,00 
14 
DUPLICATAS A 
RECEBER R$35.000,00 
 
 
R$35.000,00 
 
15 PIS A RECOLHER R$825,00 R$825,00 
16 COFINS A RECOLHER R$1.500,00 R$1.500,00 
17 
PREJUÍZOS DE 
EXERCICIO R$8.539,00 
 
 
R$8.539,00 
 
 TOTAL R$1.178.719,00 R$1.178.719,00 R$ 935.369,00 R$ 935.369,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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BALANÇO PATRIMONIAL EMPRESA TUDO PRONTO- MÊS 03 
Ativo Passivo 
Circulante Circulante 
 Disponível 
Caixa R$15.000,00 Fornecedores R$120.000,00 
Bancos R$147.650,00 
Ordenados e salários a 
pagar 
R$3.000,00 
Duplicatas a 
Receber 
R$35.000,00 
 FGTS a Recolher R$240,00 
ICMS a Recuperar R$9.180,00 INSS a Recolher R$804,00 
 PIS a Recolher R$825,00 
 COFINS a Recolher R$1.500,00 
Não Circulante ICMS a Recolher R$ 9.000,00 
 Realizável a Longo 
Prazo 
 
Imobilizado Não Circulante 
Terrenos R$160.000,00 Exigível a Longo Prazo 
Edificios R$240.000,00 
 Patrimônio Líquido 
Moveis e Utensílios R$120.000,00 CAPITAL SUBSCRITO R$800.000,00 
 (-)CAPITAL SOCIAL A 
INTEGRALIZAR 
R$200.000,00 
 (-)PREJUÍZOS 
ACUMULADOS 
R$8.539,00 
 
Total do Ativo R$726.830,00 Total do Passivo R$726.830,00 
 
 
 
 
 
 
 
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