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Código de referência da questão.1a Questão O sistema de informação e comunicação da entidade do setor público deve identificar, armazenar e comunicar toda informação relevante, na forma e no período determinados, a fim de permitir: Errado a realização de todos os objetivos de controle externo. o monitoramento de ações relacionadas ao controle externo. medidas que antecedem o processamento de um ato ou um fato identificado por auditoria externa assistemática. o acompanhamento dos pressupostos do controle externo, visando assegurar a sua adequação aos objetivos, ao ambiente, aos recursos e aos riscos Certo a realização dos procedimentos estabelecidos e outras responsabilidades e orientar a tomada de decisão Código de referência da questão.2a Questão Ao falar em controle é importante destacar os tipos de controle existentes na literatura relativa à administração pública. Para Meirelles (1981) existem quatro tipos de controle. Neste contexto, o controle que tem por atribuição coibir os desvios às normas e às práticas dolosas ao patrimônio público é chamado de : Errado de contas Politico executivo administrativo Certo Judiciario Explicação: O controle judicial, como o próprio nome já sinaliza, é exercido de maneira exclusiva pelos órgãos do Poder Judiciário, em virtude da adoção do sistema de jurisdição e tem atuação sobre os atos administrativos praticados pelo Executivo, Legislativo e pelo próprio Judiciário. Código de referência da questão.3a Questão Para melhor utilização dos recursos públicos, coibindo erros, fraudes e desperdícios, os administradores públicos têm o dever legal e gerencial de dar ênfase em sua gestão aos sistemas de controle interno. Podemos associar este conceito com: Errado As prerrogativas de vantajosidade que o estado possui na obtenção de bens e serviços , como indicado na 8.66/93 Controle social possibilitado com a Lei de acesso à informação Certo O preconizado no artigo 37 da constituição federal de 1988 A ação que Órgãos como o TCU e os TC estaduais realizam nos demais orgãos do governo. A lei Orçamentária preconizada na Lei 4.320/64 Gabarito Coment. Código de referência da questão.4a Questão Qual(is) ente(s) é(são) obrigado(s), segundo a Constituição Federal de 88, a manter sistema de controle interno? Errado Poder Moderador, Judiciário e Legislativo. Certo Poder Executivo, Judiciário e Legislativo; Poder Executivo e Legislativo; Poder Judiciário e Executivo; Poder Executivo; Código de referência da questão.5a Questão Com relação aos conceitos básicos de Controle Interno, temos alguns fatores que contribuem para sua interpretação, afetando sua percepção na organização. Considere a seguinte situação: Amaro é ordenador de despesas de um órgão público e preocupa-se em ampliar o controle interno continuamente. Uma de suas ações foi disponibilizar uma caixa de coleta de sugestões em um local bem visível na organização para que todos possam contribuir com sugestões de melhorias ou mesmo explicitar de forma anônima setores ou gestores que podem ter uma verificação ampliada. Ao longo dos últimos 12 meses esta caixa de coleta vem recebendo cada vez mais sugestões. Nas alternativas abaixo identifique aquela que contém o fator relacionado à situação acima descrita: Certo Grupo social envolvido. Exatidão e integridade dos dados contábeis. Perspectiva de eficiência operacional. Como lidamos com a salvaguarda do patrimônio. Interdependência das transações. Código de referência da questão.6a Questão O trecho de lei que determina que: "Os responsáveis pelo controle interno, ao tomarem conhecimento de qualquer irregularidade ou ilegalidade, dela darão ciência ao Tribunal de Contas da União, sob pena de responsabilidade solidária." é previsão legal da: Errado Lei 8.666/93 Lei 4.320/64 Certo CF/88 LRF LC 123 Código de referência da questão.7a Questão Em relação à evolução do Controle Interno no Brasil, o marco histórico relacionado ao processo de evolução do controle das contas públicas é conhecido como: Errado Criação do primeiro Tribunal de Contas no Brasil Criação do Erário Régio Proclamação da República Certo Código Pombalino Chegada da Corte de D. João VI Código de referência da questão.8a Questão ¿o conjunto de atividades, planos, rotinas, métodos e procedimentos interligados, estabelecidos com vistas a assegurar que os objetivos das unidades e entidades da administração pública sejam alcançados, de forma confiável e concreta, evidenciando eventuais desvios ao longo da gestão, até a consecução dos objetivos fixados pelo Poder Público.¿ Podemos associar este conceito como sendo o conceito de(a): Errado Controle Externo de aplicação exclusiva pelos tribunais de contas Certo Controle Interno Controle patrimonial aplicação da Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) 1a Questão O trecho de lei que determina que: "A fiscalização do Município será exercida pelo Poder legislativo Municipal, mediante controle externo, e pelos sistemas de controle interno do Poder Executivo Municipal, na forma da lei." é previsão legal da: Lei 4.320/64 LC 123 Lei 8.666/93 Certo CF/88 LRF Código de referência da questão.2a Questão A Legislação que proibiu que houvesse repasse de dívidas para os futuros gestores eleitos foi a: Lei Orçamentária Anual (LOA) Certo Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) Lei Complementar 123 Lei de Licitações (8.666/93) Lei 4.320/64 Código de referência da questão.3a Questão A estrutura de controle interno compreende ambiente de controle; mapeamento e avaliação de riscos; procedimentos de controle; informação e comunicação; e monitoramento. O ambiente de controle deve demonstrar o grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto. Das alternativas abaixo indique aquela que é relativa à mapeamento de riscos: Errado a resposta ao risco, indicando a decisão gerencial para mitigar os riscos, a partir de uma abordagem geral e estratégica, considerando as hipóteses de eliminação, redução, aceitação ou compartilhamento está incluida no mapeamento dos riscos. Mapeamento de Riscos corresponde à análise da relevância dos riscos Certo Mapeamento de Riscos é a identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil. a forma como serão gerenciados os riscos está incluída no mapeamento dos riscos a definição das ações a serem implementadas para prevenir a sua ocorrência ou minimizar seu potencial está incluida no mapeamento dos riscos Código de referência da questão.4a Questão A Lei de Responsabilidade Fiscal promoveu uma profunda mudança no controle interno sobre estados e municípios, uma vez que proibiu que haja repasse de dívida para os futuros gestores eleitos, fato esse que era comum antes da implementação da LRF. Uma das áreas que recebeu maior atenção quanto ao controle dos gastos foi: Errado endividamento. obras; Certo pessoal; Previdência Social; custeio da máquina pública; Gabarito Coment. Código de referência da questão.5a Questão De acordo com o Artigo 74 da Constituição Federal de 1988 (CF1988), a comprovação da legalidade e avaliação dos resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da administração federal, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado cabe : Errado apenas ao controle externo apenas ao poder legislativo ao cidadão como controle social Certo ao sistema de controle Interno dos poderes Executivo, Legislativo e Judiciario apenas ao poder judiciario Código de referência da questão.6a Questão Não está incluído na avaliação de riscos; Errado a resposta ao risco; Certo a imutabilidade dos ambientes interno e externo; a forma como serão gerenciados; a definição das ações a serem implementadas para prevenir a sua ocorrência ou minimizar seu potencial; a avaliação da probabilidade de sua ocorrência; Código de referência da questão.7a Questão O trecho de lei que determina que: "Qualquer cidadão, partido político, associação ou sindicato é parte legítima para, na forma da lei, denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Tribunal de Contas da União." é previsão legal da: Errado LRF Lei 8.666/93 LC 123 Certo CF/88 Lei 4.320/64 Código de referência da questão.8a Questão De acordo com o Artigo 74 da Constituição Federal de 1988 (CF1988), a avaliaçãp do cumprimento das metas previstas no plano plurianual, a execução dos programas de governo e dos orçamentos da União cabe : Errado ao cidadão como controle social. somente ao poder legislativo Certo ao Sistema de Controle Interno dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário. ao Controle Externo Apenas ao poder judiciário Julgar as contas dos responsáveis por bens, dinheiros e valores públicos é atribuição do: Errado Ministério Público Tribunal de Justiça Certo Tribunal de Contas Poder Legislativo Controle Interno de cada Poder Código de referência da questão.2a Questão Na Administração Pública, o Controle Externo será exercido pelo: Errado Poder Judiciário, com auxílio do Tribunal de Contas da União; Tribunal de Contas da União, com auxílio do controle interno; Certo Poder Legislativo, com auxílio do Tribunal de Contas da União. Poder Executivo, com auxílio do controle interno; Poder Legislativo, com auxílio do Ministério Público; Código de referência da questão.3a Questão Em muitos órgãos da administração pública, a automação de processos já é uma realidade, conforme afirmou o secretário federal de Controle Interno da CGU, Valdir Agapito Teixeira em Audiência Pública relacionada à gestão eletrônica de documentos. Ele destacou que, para a administração pública, sua implementação é um exercício do princípio da eficiência. Neste sentido, o presidente dos Correios, Wagner Pinheiro, ressaltou que a gestão eletrônica de documentos é tarefa inadiável ao aprimoramento da prestação de serviços públicos. Para ele, a transparência e eficiência no desempenho do papel dos Correios relaciona-se ao gerenciamento eletrônico de documentos. (dados retiradodo do site: http://www.cgu.gov.br/imprensa/Noticias/2011/noticia12111.asp ) Considerando o contexto descrito acima, indique nas alternativas a seguir o conceito que está associado ao principio prescrito no Artigo 37 da constituição e citado no texto acima. Errado consonância, ao longo do tempo, e geração com base em procedimentos rotinizados e incorporados às atividades. capacidade de captar os aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das operações examinadas. aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais e técnicos que regem os mesmos. Certo É a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma meta, frente a padrões estabelecidos. É o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em relação ao previsto, em um determinado período. Código de referência da questão.4a Questão Segundo o artigo 71 da CF/88, a quem cabe fiscalizar as contas nacionais das empresas supranacionais de cujo capital social a União participe, de forma direta ou indireta, nos termos do tratado constitutivo? Certo Tribunal de Contas da União (TCU) Diretamente o Congresso Nacional, sem a participação do TCU O Tribunal de Contas do município da sede da empresa Tribunal de Contas do Distrito Federal O Tribunal de Contas Estadual da sede da empresa Código de referência da questão.5a Questão O artigo 71 trata da titularidade do controle externo e enumera a competência deste controle. Com relação ao seu inciso I, assinale nas alternativas a seguir, aquela que indica a entidade responsável por apreciar as contas prestadas anualmente pelo Presidente da República, mediante parecer prévio que deverá ser elaborado em sessenta dias a contar de seu recebimento. Errado Ministério Público Federal Colegiado de Governadores Supremo Tribunal Federal Os Senadores Certo Tribunal de Contas da União Código de referência da questão.6a Questão O TRIBUNAL DE CONTAS DO MUNICÍPIO DE SÃO PAULO foi o 1º ÓRGÃO PÚBLICO BRASILEIRO A OBTER A CERTIFICAÇÃO ISO 9001. A certificação ISO 9001 foi concedida ao TCMSP em 1996, pela British Standards Institution (BSI). Para manutenção dessa certificação são realizadas auditorias semestrais. Em 2002 foi efetuada com sucesso a transição para a ISO 9001:2000, nova versão da Norma ISO, muito mais exigente e própria para o dinamismo das atividades gerenciais, com enfoque na implementação da melhoria contínua e no aumento da satisfação dos clientes. Dessa forma, os processos produtivos da fiscalização e elaboração dos relatórios anuais estão atendendo satisfatoriamente aos requisitos dos clientes e estão sendo continuamente melhorados, com base na avaliação de seus resultados e das necessidades dos clientes buscando, desta maneira, um diferencial em nossos serviços para cumprirmos com eficiência e eficácia a nossa Missão como órgão fiscalizador da gestão dos recursos públicos. Dados retirados do site (http://www.tcm.sp.gov.br/qualidad/SGQ10.htm) Considerando o contexto descrito no texto acima, indique nas alternativas a seguir aquela que representa o conceito de eficácia e que pode ser utilizada em controle interno. Errado Expressa variação positiva da relação custo/benefício, na qual busca-se a otimização dos resultados na escolha dos menores custos em relação aos maiores benefícios. É a medida da relação entre os recursos efetivamente utilizados para a realização de uma meta, frente a padrões estabelecidos. Consiste na aderência dos atos e fatos de gestão praticados, aos normativos legais e técnicos que regem os mesmos. capacidade de captar os aspectos, etapas e resultados essenciais ou críticos das operações examinadas. Certo É o grau de atingimento das metas fixadas para um determinado objeto de uma ação em relação ao previsto, em um determinado período. Código de referência da questão.7a Questão A previsão constitucional de competência para fiscalizar a aplicação de quaisquer recursos repassados pela União mediante convênio, acordo, ajuste ou outros instrumentos congêneres, a Estado, ao Distrito Federal ou a Município é do(a): Errado Poder Executivo da União Poder Legislativo do Estado , municipio ou Df que recebeu o recurso Poder Judiciário da União Certo Tribunal de Contas da União Tribunal de contas do Estado, Municipio ou DF que recebeu o recurso Código de referência da questão.8a Questão O controle externo, a cargo do Congresso Nacional, será exercido com o auxílio do(s): Errado tribunais de Contas dos estados; tribunais de contas dos municípios; tribunais de contas em geral; Certo Tribunal de Contas da União. Ministério Público da União; 1a Questão Complete a lacuna a seguir: ¿O termo _______ aplica-se a ato não intencional de omissão, desatenção, desconhecimento ou má interpretação de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como de transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.¿ Métrica Certo Erro Fraude Errado Benchmarking Diligência Código de referência da questão.2a Questão Nos casos em que a Unidade de Controle Interno do Poder Executivo Federal não obtiver elementos comprobatórios suficientes e adequados, de tal modo que o impeça de formar opinião quanto à regularidade da gestão, a IN SFC/MF n. 001/2001 determina que: a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, encaminhando-se os autos do processo ao Tribunal de Contas da União, a quem caberá julgar os motivos determinantes do sobrestamento, decidindo, ao final, pela regularidade ou não da gestão. a opinião decorrente dos exames fica prejudicada, quando então, mediante ciência do órgão superior, emitir-se-á o Certificado de Irregularidade. a opinião decorrente dos exames fica prejudicada, quando então, mediante ciência do órgão superior, emitir-se-á o Certificado com Negativa de Opinião. Errado a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, encaminhando-se os autos do processo ao Tribunal de Contas da União, a quem caberá determinar a instauração da devida Tomada de Contas Especial. Certo a opinião decorrente dos exames fica sobrestada, por prazo previamente fixado para o cumprimento de diligência pelo órgão ou entidade examinado, quando então, mediante novos exames, emitir-se-á o competente Certificado. Código de referência da questão.3a Questão Complete a lacuna a seguir: ¿O termo _________ aplica-se a ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.¿ Erro Métrica Errado Diligência Benchmarking Certo Fraude Código de referência da questão.4a Questão Com o aumento da complexidade das operações de uma empresa, cresceu a necessidade de normas e procedimentos internos (controles internos).Devido ao grande volume de transações a direção das organizações não consegue desempenhar a atividade de controle interno. Daí surge a figura do auditor interno cuja função principal é verificar se as normas internas vêm sendo seguidas. Indique nas alternativas abaixo aquela que contém o nome do instrumento de uso do auditor, que refere-se ao conceito a seguir: "documentos e registros dos fatos, informações e provas obtidas ao longo da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações." Errado relatório de auditoria manual de auditoria Lista de verificação Certo papéis de trabalho "Checklist" Código de referência da questão.5a Questão A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho. No caso do trecho de reportagem a seguir: "Ministério da Saúde mantém auditoria no Samu de Ferraz de Vasconcelos. Técnicos visitaram a unidade na manhã da segunda-feira e os trabalhos visam investigar possíveis irregularidades no sistema. O caso foi evidenciado ao público quando a Guarda Municipal gravou imagens do momento em que uma médica do serviço usava um dedo de silicone para registrar o ponto de outros profissionais que atuavam naquele serviço. Com a médica, foram apreendidos seis dedos de silicone e comprovantes impressos pelo equipamento que controla o horário dos funcionários." (texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/sp/mogi-das-cruzes-suzano/noticia/2013/03/ministerio-da-saude-mantem-auditoria-no-samu-de-ferraz-de-vasconcelos.html) A NBC T 12 faz a distinção entre fraude e erro. Indique nas alternativas a seguir aquela que no contexto descrito acima apresenta uma assertiva correta conforme o conceito prescrito na NBC T 12: Errado é um exemplo de fraude por se tratar de ato não-intencional de quem o praticou. é um exemplo tanto de fraude quanto de erro, e se trata de ato intencional de quem o praticou. é um exemplo de erro por se tratar de ato intencional de quem o praticou. Certo é um exemplo de fraude por se tratar de ato intencional de quem o praticou. é um exemplo de erro por se tratar de manipulações de transações e operações. Código de referência da questão.6a Questão Não está no escopo de atuação da auditoria interna, conforme a NBC T 12: exames análises e avaliações comprovações Errado levantamentos Certo julgamentos Código de referência da questão.7a Questão A nível federal, temos uma estrutura preconizada de auditoria interna. Esta estrutura é composta por diversos órgãos que executam atividades distintas. De forma específica, o órgão central de auditoria interna é: a chefia da Casa Civil Errado o Ministério da Justiça o Ministério Público Federal o Tribunal de Contas da União Certo a Controladoria Geral da União Código de referência da questão.8a Questão Assinale o item que apresenta um exemplo de fraude: Errado a utilização de dispensa ou inexigibilidade indevidamente nos processos licitatórios; a troca de alíquotas de tributação quando da emissão de notas ficas; o esquecimento de registrar a saída de materiais de uso de órgãos públicos; Certo a emissão de notas fiscais frias; o uso de contas contábeis inapropriadas para registrar as práticas contábeis. 1a Questão Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento tributário, que nada mais seria do que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessários para se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos (Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), além de outras práticas importantes como a identificação de prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho de reportagem a seguir para análise: "Mais de 30 pessoas são indiciadas por suspeita de fraude em importação Operação Navio Fantasma foi deflagrada nesta quinta em SP, Rio e Paraná. Oito servidores da Receita Federal são suspeitos de participar do esquema. A operação Navio Fantasma, deflagrada nesta quinta-feira (15) pela Polícia Federal e pela Receita Federal, indiciou 33 pessoas por suspeita de participação em fraudes no pagamento de tributos de importações que chegavam ao país, principalmente, por aeroportos do Rio de Janeiro e do Paraná. O esquema envolvia, segundo as investigações, oito servidores da Receita nos aeroportos e na Alfândega do Porto de Santos, no litoral de São Paulo. (texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://g1.globo.com/sao-paulo/noticia/2012/03/mais-de-30-pessoas-sao-indiciadas-por-suspeita-de-fraudes-em-importacoes.html e publicado no dia 16/03/2012) Indique nas alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da auditoria tributária no contexto descrito acima: Errado reduzir a fuga e evasão fiscal existente confrontando o imposto pago pelos contribuintes e o imposto definido em Lei, com o objetivo amplo diminuir o impacto tributário no contribuinte. minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. reduzir a fuga e evasão fiscal levantando evidências que permitam reduzir a carga tributária do contribuintes. eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto sugerido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. Certo minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. Código de referência da questão.2a Questão Para a boa gestão planejamento de tributos, é necessário que existam profissionais capacitados em gerenciar tais tributos e impostos, realizando então o planejamento tributário, que nada mais seria do que o estudo das alternativas licitamente aplicáveis e dos atos necessários para se atingir o benefício fiscal, ou sejas cálculos dos tributos diretos (Imposto sobre a Renda e Contribuição Social) e indiretos (ICMS, IPI, ISS etc.), além de outras práticas importantes como a identificação de prováveis contingências trabalhistas e previdenciárias. Considere o trecho de reportagem a seguir para análise: "Flamengo espera auditoria pronta em 15 dias para conhecer problemas financeiros. Os departamentos jurídico e de finanças do Flamengo devem finalizar nas próximas duas semanas a auditoria que elaborou um profundo levantamento sobre as dívidas trabalhistas e fiscais herdadas de gestões anteriores. Já se sabe que será necessário trabalho e criatividade na busca por novas receitas, já que a verba dos direitos da televisão de 2013 e 2014 estão comprometidas com pagamento de penhoras. O clube ainda busca novos patrocinadores. Para isso, tenta emitir a Certidão Negativa de Débito, atestado de ficha limpa em relação a dívidas tributárias. A Caixa Econômica Federal é um dos candidatos expor a marca na camisa rubro-negra, mas, se o clube tiver dívidas com os governos, não pode receber verba de patrocínio estatal. (texto adaptado do conteúdo disponível no site: http://extra.globo.com/esporte/flamengo/flamengo-espera-auditoria-pronta-em-15-dias-para-conhecer-problemas-financeiros-7833929.html#ixzz2OShD6F) Indique nas alternativas a seguir aquela que evidencia o escopo fundamental da auditoria tributária no contexto descrito acima: Errado alterar os dispositivos legais visando reduzir a carga tributária do contribuinte eliminar a lacuna existente entre o imposto definido pelos contribuintes e o imposto sugerido pela Lei, com o objetivo amplo de garantir equilibrio fiscal ao contribuinte. Certo possibilitar ao contribuinte regularizar sua situação devedora de tributos e gerar ações que busquem a manutenção do equilibrio fiscal do contribuinte na execução de suas atividades Promover o equilibrio fiscal do estado, solicitando aumento da carga tributária do contribuinte em face do seu aumento de receitas correntes. minimizar a lacuna existente entre o imposto declarado pelos contribuintes e o imposto definido pela Lei, com o objetivo amplo de combate à fuga e evasão fiscal. Código de referência da questão.3a Questão A modalidade de auditoria que envolve as atividades ligadas às demonstrações financeiras das organizações auditadas é denominada de auditoria: Sistemática Especial Operacional Certo Contábil Tributária Código de referência da questão.4a Questão A modalidade de auditoria que está relacionada ao exame de todos os procedimentos e operações praticadas, relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião, é denominada de auditoria: Certo Contábil Tributária Especial Operacional Sistemática Código de referência da questão.5a Questão É um imposto municipal: Errado IOF IPVA IR Certo IPTU ICMS Código de referência da questão.6a Questão O objeto de uma auditoria se resume na manifestação de uma opinião sobre as Demonstrações Contábeis da organização, e foi criada para fornecer informações seguras, transparentes e relevantes para o desenvolvimento das atividades da empresa, com a intenção de fornecer uma opinião imparcial, fundamentada em normas, princípios e testes realizados, garantindo a continuidade da entidade. -Apontar falhas na organização administrativa da empresa e nos controles internos. -Contribuir para maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados. -Permitir maior exatidão das demonstrações contábeis; -Assegurar maior exatidão dos resultados apurados; -Contribuir para maior observância das leis fiscais. -Dar maior credibilidade das demonstrações contábeis da entidade auditada; Nss alternativas abaixo indique aquela que representa o conceito relacionado às sete (7) assertivas indicadas acima: Certo são finalidades da auditoria são objetivos principais da auditoria são principios da auditoria são todos os pressupostos limitrofes da atuação do auditor são evidencias positivas para os relatórios de auditoria Código de referência da questão.7a Questão Indique nas alternativas a seguir, a ÚNICA que completa a lacuna da seguinte frase: ________________________constitui um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, exercidas de forma sistematizada em uma entidade, compreendendo a avaliação e o exame de documentos, livros contábeis, registros, além de realização de inspeções e obtenção de informações de fontes internas e externas da entidade auditada, ou seja, compreende o exame de todos os procedimentos e as operações praticadas relacionados com o controle do patrimônio, com vistas a apurar a exatidão dos registros contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião. Certo A Auditoria Contábil O Relatório de auditoria assistemática O Relatório de auditoria sistemática A Auditoria Operacional A Auditoria de Qualidade Código de referência da questão.8a Questão Não é uma entidade que emite normas brasileiras de auditoria contábil: Errado Superintendência de Seguros Privados CVM Banco central do Brasil CFC Certo Banco do Brasil 1a Questão Em Auditoria de sistemas, o recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas é chamado de: Errado Gateway Aplicativo log Certo Controle de Acesso Firewall Código de referência da questão.2a Questão Em Auditoria de Sistemas podemos conceituar Interoperabilidade como: Errado arquivo em disco ou fita no qual são registrados todos os fatos relevantes concernentes ao processamento de uma transação. tecnologia base de um sistema de computação. Certo habilidade de sistemas trabalharem juntos, enviar e interpretar mensagens, compartilhar dados etc. Recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas. habilidade de conectar eletronicamente um equipamento. Código de referência da questão.3a Questão Em Auditoria de Sistemas, o Código Fonte é conceituado como: Certo arquivo (texto) ou instruções originais a partir das quais um programa é criado; o conjunto de características que define o tipo de atividade permitida pelo usuário em um sistema computacional. o arquivo em disco ou fita no qual são registrados todos os fatos relevantes concernentes ao processamento de uma transação. a qualidade ou condição da informação ser vulnerável. o recurso que permite bloquear acesso a dados, de pessoas não autorizadas. Código de referência da questão.4a Questão A auditoria que tem por objetivo o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizada para atender determinação expressa de autoridade competente, é denominada: Errado Auditoria de Sistemas Auditoria Rotineira Auditoria Contábil Certo Auditoria Especial Auditoria de Gestão Código de referência da questão.5a Questão A auditoria que objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de autoridade competente é denominadas de auditoria: Errado de gestão Certo especial de sistemas de controle interno operacional Código de referência da questão.6a Questão Em Auditoria de Sistemas, o programa ou conjunto de programas de computador que efetua uma ou mais tarefas aplicadas a um campo específico é conceituado como: Errado Log Documento Fonte Banco de dados Código Fonte Certo Aplicativo Código de referência da questão.7a Questão Os procedimentos que visam a determinar se o universo de dados contém todos os elementos e registros relevantes para atender ao objetivo de auditoria são denominados: Errado Análises de riscos relevantes Certo Testes de Integridade de dados Testes de segurança de informações Análises de amostragens relevantes Testes de causa e efeito Código de referência da questão.8a Questão Em relação aos indicadores de desempenho, tenhamos de forma exemplificada a situação em que numa campanha de prevenção de acidentes nas estradas quanto menor for o custo da campanha, mantendo‐se os objetivos propostos. Neste caso estamos nos referindo a indicadores de desempenho relacionados`: Errado à eficácia ao fornecedor as operações ao cliente Certo à eficiência 1a Questão A auditoria executada conjuntamente por servidores em exercício nos Órgãos Central, setoriais, unidades regionais e/ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, é chamada de: Errado auditoria indireta compartilhada Certo auditoria direta integrada auditoria direta descentralizada auditoria indireta terceirizada auditoria direta centralizada Código de referência da questão.2a Questão o conjunto de técnicas que visa avaliar a gestão pública, pelos processos e resultados gerenciais, e a aplicação de recursos públicos por entidades de direito público e privado, mediante a confrontação entre uma situação encontrada com um determinado critério técnico, operacional ou legal representa o conceito de: Errado discricionalidade do dirigente relatoria de qualidade controle organizacional controle funcional programático Certo auditoria publica Código de referência da questão.3a Questão o conjunto de verificações e averiguações previstas em um programa de auditoria, permitindo obter evidências ou provas suficientes e adequadas para analisar as informações necessárias à formulação e fundamentação da opinião por parte do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é chamado de: Errado conformidade operacional relatório de gestão Certo procedimento de auditoria mapa de auditoria padrão de verificação Código de referência da questão.4a Questão A auditoria executada exclusivamente por servidores em exercício nas unidades regionais ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é chamada de: Certo auditoria direta descentralizada auditoria indireta compartilhada auditoria direta centralizada auditoria direta integrada auditoria indireta terceirizada Código de referência da questão.5a Questão Trata-se de uma importante técnica de controle do Estado na busca da melhor alocação de seus recursos, não só atuando para corrigir os desperdícios, a improbidade, a negligência e a omissão e, principalmente, antecipando-se a essas ocorrências, buscando garantir os resultados pretendidos, além de destacar os impactos e benefícios sociais advindos. Este trecho é encontrado na Instrução Normativa nº 01, de 06 de abril de 2001, da Secretaria Federal de Controle Interno (IN SFC 01/01). Ele é relacionado: Certo ao campo de atuação da auditoria governamental aos princípios de controle externo ao conceito de auditoria governamental aos objetivos da auditoria governamental aos princípios de controle interno Código de referência da questão.6a Questão Segundo a IN SSFC 01/01, a atividade de auditoria executadas diretamente por servidores em exercício nos órgãos e unidades do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, que é subdivida em, centralizada, descentralizada e integrada é classificada como: Errado simplificada; indireta; especial. global; Certo direta; Código de referência da questão.7a Questão A auditoria que é executada exclusivamente por servidores em exercício nos Órgão Central ou setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal é chamada de: auditoria direta descentralizada Errado auditoria indireta terceirizada Certo auditoria direta centralizada auditoria direta integrada auditoria indireta compartilhada Código de referência da questão.8a Questão As inúmeras classificações e formas de apresentação das Técnicas de Auditoria são agrupadas em alguns tipos básicos. A que consiste em exames usados para testar a efetividade dos controles, particularmente daqueles relativos à segurança de quantidades físicas ou qualidade de bens tangíveis. A evidência é coletada sobre itens tangíveis é denominada de: Errado Exame dos Registros Certo Inspeção física Correlação das Informações Obtidas Observação das Atividades e Condições Análise Documental 1a Questão O objetivo da Auditoria Operacional seria então a revisão metodológica da ação governamental buscando avaliar se os recursos disponibilizados para aquela demanda estão sendo usados, levando-se em consideração os aspectos da economicidade, eficiência e eficácia para atingir os objetivos operacionais. Indique nas alternativas a seguir a única que NÃO contém um objetivo da auditoria operacional: Apresentar recomendações destinadas a melhorar o desempenho e aumentar o êxito da organização; Certo Julgar o processo de prestação de contas Avaliar a eficiência e a economicidade com que são utilizados os recursos humanos, materiais e financeiros, visando suprimir os desperdícios e as possíveis ineficiências Errado Analisar os itens que integram a rotina da instituição como as transações, as contas, os relatórios e os balanços; Avaliar se a estrutura organizacional, o processo de tomada de decisões é eficaz; Código de referência da questão.2a Questão Uma das qualidades desejáveis em um indicador de desempenho é que ele deve medir os resultados atribuíveis às ações que se quer monitorar, devendo ser evitados indicadores que possam ser influenciados por fatores externos. Essa qualidade refere-se ao seguinte indicador de desempenho: Errado Homogeneidade Certo Independência Representatividade Seletividade Cobertura Código de referência da questão.3a Questão _________________da Auditoria Operacional seria então a revisão metodológica da ação governamental buscando avaliar se os recursos disponibilizados para aquela demanda estão sendo usados, levando-se em consideração os aspectos da economicidade, eficiência e eficácia para atingir os objetivos operacionais. Indique a seguir a alternativa que preenche corretamente a alcuna da frase anterior: Certo O objetivo A técnica O início A metodologia O resultado Código de referência da questão.4a Questão Para a realização de auditoria operacional, devem ser observada a sequência de etapas ou fases de realização dessa ação de controle que compõe o ciclo de Auditoria Operacional. Indique nas alternativas a seguir a única que contém uma destas etapas: Errado Analise dos riscos intangíveis Julgamento do relatório Certo Planejamento Indicação do relator Remodelação da estrutura Código de referência da questão.5a Questão A promoção do aperfeiçoamento da gestão pública, tendo em vista, principalmente, a otimização dos gastos dos recursos públicos, a eficiente geração de bens e serviços, o cumprimento das metas previstas e estipuladas e o efetivo resultado das políticas governamentais é conhecida como? Auditoria externa Errado Auditoria especial Auditoria assistemática auditoria programada Certo auditoria operacional Código de referência da questão.6a Questão Para a realização de Auditoria Operacional deve ser observada uma sequência de 04 etapas de realização. Indique a alternativa que não representa uma dessas etapas. Errado Relatório Seleção do objeto Execução Planejamento Certo Divulgação Código de referência da questão.7a Questão Podemos apresentar diversas qualidades desejáveis em um indicador de desempenho. Indique nas alternativas aquela que representa o conceito indicado a seguir: "garantia de que o indicador realmente funciona na prática e permite a tomada de decisões gerenciais. Para tanto, deve ser testado, modificado ou excluído quando não atender a essa condição." Errado Representatividade Independência Homogeneidade Validade Certo Praticidade Código de referência da questão.8a Questão Para a realização de auditoria operacional, devem ser observada a sequência de etapas ou fases de realização dessa ação de controle que compõe o ciclo de Auditoria Operacional. Indique nas alternativas a seguir a única que contém uma destas etapas: Errado Indicação do relator Certo Relatório Analise dos riscos intangíveis Julgamento do relatório Remodelação da estrutura 1a Questão Uma das normas que tratam da atividade e dos procedimentos de Auditoria Interna Contábil (Auditoria Interna) é a: LC 123 CFC 10 Errado CFC 11 Certo NBC T 12 NBC T 11 Código de referência da questão.2a Questão Uma atividade de avaliação independente e de assessoramento da Administração, voltada para o exame e avaliação da adequação, eficiência e eficácia dos sistemas de controle, bem como da qualidade do desempenho das áreas em relação às atribuições e aos planos, metas, objetivos e políticas definidos para as mesmas é denominada de: Errado Controle independente Auditoria Externa Controle Externo Auditoria de Sistemas Certo Auditoria Interna Código de referência da questão.3a Questão Em relação ás diferenças básicas entre auditoria interna e externa, assinale a seguir a alternativa correta: Errado A auditoria externa é realizada por um funcionário da empresa. A revisão das operações e do controle externo é principalmente realizada para determinar a extensão do exame e a fidedignidade das demonstrações financeiras. Certo O objetivo principal da auditoria externa é atender as necessidades de terceiros que diz respeito a fidedignidade das informações financeiras. O trabalho da auditoria interna é subdividido em relação às principais contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado. O objetivo principal da auditoria externa é atender as necessidades da administração. Código de referência da questão.4a Questão Complete a lacuna a seguir: ¿ ____________ deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.¿ Errado o Relatório de gestão o Parecer de tomada de contas a Tomada de contas inicial a Auditoria Externa Certo a Auditoria Interna Código de referência da questão.5a Questão A atividade de auditoria interna é exercida por: Errado Um servidor público com registro no Conselho Regional de Contabilidade. Um auditor independente; Qualquer profissional com qualificação adequada; Certo Um funcionário da própria organização; Um profissional com conhecimento contábil; Código de referência da questão.6a Questão Quem exerce a atividade de auditoria interna? Errado apenas o funcionário/servidor que tenha formação em ciências contábeis funcionário/servidor de outra organização, mas da mesma área de governo um contratado que não tenha nenhum vinculo direto com o órgão. Certo funcionário/servidor da própria organização; Qualquer cidadão interessado. Código de referência da questão.7a Questão Quem exerce, em uma organização pública a atividade de auditor interno? Errado uma pessoa externa a organização o cidadão apenas quem tenha como vinculo de trabalho, cargo comissionado auditores do tribunal de contas Certo um funcionário da própria organização Código de referência da questão.8a Questão a atividade em que um controle gerencial funciona por meio de medição e avaliação da eficiência e eficácia de outros controles , pode ser entendido como um conceito de: Errado Prestação de Contas Certo Auditoria Interna Relatoria Auditoria Externa Controladoria 1a Questão O _______________ constitui o principal produto da auditoria, sendo a forma de comunicar às autoridades competentes os resultados do trabalho. Indique nas alternativas a seguir a que completa a lacuna acima: Errado dilingenciamento Certo Relatório Julgamento das constatações Planejamento da auditoria Controle Interno Código de referência da questão.2a Questão A análise dos riscos de Auditoria Interna deve ser feita na fase de: Errado avaliação dos resultados; elaboração do relatório. execução dos trabalhos; Certo planejamento dos trabalhos; levantamento de dados; Código de referência da questão.3a Questão O ato intencional de omissão e/ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários é denominado: Errado inconsistência incorreção Certo fraude erro conformidade Código de referência da questão.4a Questão O conceito : ¿ um conjunto de formulários e documentos que contém as informações e apontamentos coletados pelo auditor, no decurso do exame, as provas por ele realizadas e, em muitos casos, a descrição dessas provas que constituem o testemunho do trabalho executado e o fundamento de sua opinião¿. é relativo a: Errado indicadores de desempenho relatório de gestão metas Certo papeis de trabalho planejamento da auditoria Código de referência da questão.5a Questão Um auditor , ao longo de um dia em que realiza uma auditoria, vai ao longo do dia, efetuando anotações e registros que posteriormente irá utilizar nas análises que vai realizar. Ele está registrando isto em: relatório diário de auditagem resumos de apuração Errado anotações de controle Certo papéis de trabalho registros correlatos de auditoria Código de referência da questão.6a Questão A peça técnica que tem por objetivo informar o resultado dos trabalhos executados de acordo com o programa planejado é denominada de: Certo relatório de auditoria Papeis de trabalho Folha de verificação Auditoria sistêmica Balanço anual
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