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1a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria contábil. 2a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. Respondido em 27/04/2021 06:36:35 3a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática poderia ser combatida com? um bom planejamento de auditoria. uma análise profunda de custos. a apresentação de um bom balanço. com um modelo de gestão híbrido. um modelo de gestão participativo. Respondido em 27/04/2021 06:38:08 4a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor: Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para que sejam tomadas as providências necessárias. Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que sejam tomadas as providências necessárias. Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas as providências necessárias. Respondido em 27/04/2021 06:41:53 5a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 Durante o processo de formação de opinião independente, o auditor vai recolhendo evidências acerca da fidedignidade das demonstrações contábeis tomadas em conjunto. Essas evidências podem ser classificadas em dois grupos: Evidências questionáveis e evidências inquestionáveis. Evidências diretas e evidências indiretas. Evidências públicas e evidências sigilosas. Quanto à finalidade e quanto à natureza. Erros ocasionais e erros provocados. Respondido em 27/04/2021 06:42:38 Explicação: As evidências de auditoria são divididas em dois grupos: (1) Quanto a finalidade: evidências sobre a continuidade; evidências sobre o sistema de controles internos; e evidências básicas. (2) Quanto à natureza: existência física; declaração de fontes independentes consultadas (circularização); documentação comprobatória; repetição de cálculos; correlacionamento dos dados; procedimentos de controle interno; acontecimentos posteriores. 6a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Analise: I. Papéis de trabalho são documentos que fundamentam as informações obtidas nos trabalhos de auditoria e fiscalização governamental efetuados pelo Sistema de Controle Interno. II. Os arquivos correntes de papéis de trabalho devem conter assuntos que forem de interesse para consulta sempre que se quiserem dados sobre o sistema, área ou unidade objeto de controle. III. Os arquivos permanentes de papéis de trabalho devem conter o programa de auditoria e fiscalização, o registro dos exames feitos e as conclusões resultantes desses trabalhos. IV. Os papéis de trabalho devem ter abrangência e grau de detalhes suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada. Estão corretas as afirmativas: I e II. II e III. II e IV. I e IV. III e IV. Respondido em 27/04/2021 06:42:54 7a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos administrativos e controles internos das unidades da administração direta e entidades supervisionadas, constituem as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental do TCU. os tipos de auditoria governamental municipal. as competências da auditoria governamental do TCU as formas de auditoria governamental federal os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. Respondido em 27/04/2021 06:46:30 8a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O objetivo maior da Auditoria Operacional é assessorar a administração no desempenho efetivo de suas funções e responsabilidades, avaliando se a organização, departamento, sistemas, funções, operações e programas auditados estão atingindo os objetivos propostos com identificação de falhas e irregularidades no sistema? Operacional. Constitucional do mercado. Tão somente fiscal. Societário, apenas. Legal, às vezes. Respondido em27/04/2021 06:47:57 9a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 Os três poderes, Executivo, Legislativo e Judiciário, devem prestar contas: As Controladorias e Defensorias Públicas As Controladorias Públicas Ao Congresso Nacional As Defensorias Públicas Aos Tribunais de Contas da União Respondido em 27/04/2021 06:51:32 10a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação As afirmativas I e III estão corretas As afirmativas II e III estão corretas A afirmativas III esta correta As afirmativas I, II e III estão corretas As afirmativas I e II estão corretas 1a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O procedimento de segregar o patrimônio da empresa avaliada do patrimônio de seus sócios está fundamentado no conceito da entidade relatividade identidade prudência materialidade Respondido em 25/05/2021 21:01:50 2a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 Em relação a auditoria operacional, indique a afirmativa incorreta: Apresenta recomendações para melhorar a eficiência e eficácia da organização Avalia os riscos inerentes as atividades da organização Efetua uma revisão minuciosa dos segmentos operacionais da organização Atua para corrigir desperdícios ou atos de improbidade ou omissão Avalia os sistemas de controles internos da organização Respondido em 25/05/2021 21:04:39 3a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada de: estudo de caso. análise de risco. planejamento. seleção de programa de trabalho. evidenciação. Respondido em 25/05/2021 21:05:54 4a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: Estabelecer a extensão dos testes de auditoria Verificar se não há fraudes Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa Determinar se a empresa é lucrativa Respondido em 25/05/2021 21:06:44 5a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 Na Auditoria de estoques o auditor encontrou os seguintes saldos de Razão:Estoque de matéria-prima $2.460. 50% foram requisitadas pela fábrica. 50% da matéria-prima requisitada foi acabada. Foram vendidos 40% do produto acabado;Identificar o saldo pela auditoria de produtos em processo, acabado e o CPV. Demonstre. $1.230 $1.230 $615 $ 0 $250 $250 $615 $369 $246 $246 $369 $246 $1.230 $615 $615 246 Respondido em 25/05/2021 21:13:25 6a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 Quando o auditor começa a realizar seu trabalho, para comprovar o que foi auditado, precisa documentar as questões importantes para proporcionar as evidências. Como se denomina o meio em que tal documentação é feita? Relatório conclusivo Banco de dados Relatório parcial Planilha de cálculo Papéis de trabalho Respondido em 25/05/2021 21:17:14 Explicação: Os papéis de trabalho formam um conjunto de formulários e documentos que apresentam informações e apontamentos obtidos pelo auditor durante seu trabalho. Também apresentam as provas e descrições dessas realizações, que constituem a evidência do trabalho executado e o fundamento da opinião do auditor. 7a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Assinale a opção que indica um aspecto que o auditor deve considerar ao planejar e determinar a amostra de auditoria: O lucro projetado para o período. As diretrizes do conselho fiscal da empresa auditada. As diretrizes do conselho de administração da empresa auditada. Os objetivos específicos de auditoria. As indicações da área contábil. Respondido em 25/05/2021 21:19:07 Explicação: Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deverá levar em consideração os seguintes aspectos: os objetivos específicos de auditoria; a população da qual o auditor deseja extrair a amostra; a estratificação da população; o tamanho da amostra; o risco de amostragem. 8a Questão Acerto: 0,0 / 1,0 Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira. O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias. O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública. O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de entidades privadas. O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão. O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle. Respondido em 25/05/2021 21:20:10 9a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta. aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta. Respondido em 25/05/2021 21:21:55 10a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 O ato intencional de omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários, é definido como: Fraude. Equívoco. Erro. Desatenção. Engano. 1 Questão Entidades que possuem personalidade jurídica, patrimônio e receitas próprias, desempenhando atividades da Administração Pública, mas com gestão administrativa e financeira descentralizadas. O texto faz referencia a: EMPRESAS PRIVADAS EMPRESAS ESTRANGEIRAS EMPRESAS DE ECONOMIA MISTA EMPRESAS PUBLICAS AS AUTARQUIAS Respondido em 26/04/2021 20:03:10 2 Questão Após completar os trabalhos na empresa cliente, o auditor guardou toda a documentação comprobatória, na forma de papéis de trabalho, em um local seguro e sigiloso, agindo em total conformidade com a norma técnica relativa a: Instrução CVM Profissional Parecer de auditoria Execução dos trabalhos de auditoria Relatório de auditoria Respondido em 26/04/2021 20:03:17 3 Questão O auditor pode: exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. ser responsabilizado pela não detecção de distorções,ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo. trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. Respondido em 26/04/2021 20:03:22 4 Questão Considerando os aspectos relacionados à auditoria independente, analise as seguintes afirmativas. I. A auditoria externa tem a responsabilidade de verificar os demonstrativos financeiros contábeis a fim de detectar se as informações que são apresentadas estão de acordo com a realidade da empresa, gerando uma relação de confiabilidade entre gestores e investidores. II. A Lei das S.As (Lei n.º 6.404/76, art. 177) determina que as demonstrações financeiras ou contábeis das companhias abertas serão obrigatoriamente auditadas por auditores independentes registrados na Comissão de Valores Mobiliários. III. A Lei n.º 11.638/2007 ampliou a obrigatoriedade de contratação de auditores independentes às sociedades de grande porte, que tenham, no exercício anterior, ativo total superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual superior a R$ 300 milhões, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações. IV. Os auditores independentes utilizam de procedimentos técnicos, de acordo com as normas estabelecidas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade, para fornecer sua opinião sobre as demonstrações financeiras, assegurando a transparência e confiabilidade das informações divulgadas pelas organizações. V. A Lei n.º 11.638 estabelece que as demonstrações contábeis das sociedades de grande porte devem observar as disposições da Lei n.º 6.404, inclusive menciona a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Verifica-se que: Apenas I, II e V são verdadeiras. Apenas II, III, IV e V são verdadeiras Todas são verdadeiras. Apenas I, II, III e IV são verdadeiras. Apenas III, IV e V são verdadeiras. Respondido em 26/04/2021 20:03:27 5 Questão Sobre a independência do auditor na execução dos trabalhos de auditoria, assinale a alternativa FALSA: As obrigações ou os interesses da auditoria são isentos dos interesses das entidades auditadas A prestação de outros serviços não pode criar ameaça à independência É fundamental e óbvia para o exercício da atividade Requerida a rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada Na emissão dos relatórios deve ser levado em consideração a posição do sócio majoritário Respondido em 26/04/2021 20:03:44 6 Questão É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: O auditor pode auditar seu próprio trabalho. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O auditor pode promover interesses da entidade auditada. O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. Respondido em 26/04/2021 20:03:49 7 Questão É prática ética do auditor: realizar auditoria de demonstrações contábeis de companhia aberta, desde que tenha no mínimo o registro no CRC, como contador. guardar sigilo das informações que obteve para realização da auditoria das demonstrações contábeis, dando divulgações dessas informações somente nas situações em que a lei ou as normas de auditoria permitam. auditar empresa na qual sua prima de segundo grau é diretora financeira e administrativa, desde que declare no relatório de auditoria a existência dessa parte relacionada. aviltar honorários com a justificativa de manutenção do cliente, do quadro de funcionários da firma e da sua estrutura administrativa. conduzir os trabalhos de auditoria de forma a não repetir os procedimentos aplicados no ano anterior, para contas nas quais não foram encontradas irregularidades, reduzindo assim o número de contas a serem auditadas. Respondido em 26/04/2021 20:03:54 8 Questão As Normas de Auditoria dizem respeito a: À pessoa do auditor, Ao trabalho e Ao relatório A execução da auditoria À emissão do relatório À empresa auditada À pessoa do auditor 1 Questão O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Controle interno e revisão analítica Políticas estratégicas e operacionais Critério de avaliação de estoques e imobilizado Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria Respondido em 26/04/2021 20:04:43 2 Questão Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados. Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. Identificar os problemas potenciais da entidade. Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. Respondido em 26/04/2021 20:04:51 3 Questão Com relação a hierarquia entre as demonstrações contábeis, é correto afirmar que: A Demonstração do Resultado do Exercício é a mais importante. O Balanço Patrimonial é a mais importante. O Balanço Patrimonial e a Demonstração dos Fluxos de Caixa são as mais importantes. Nenhuma das demonstrações possui importância maior que outra. O Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício se equivalem e são a mais importantes que as demais demonstrações. Respondido em 26/04/2021 20:05:14 Explicação: Nenhuma das demonstrações possui, hierarquicamente, importância maior que outra, sendo cada uma delas componente igualitário do total das demonstrações de confecção e divulgação obrigatória por parte das empresas. 4 Questão Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais. Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. Exame da adequação dos saldos de encerramentodo exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. N.D.A. Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas. Respondido em 26/04/2021 20:05:29 5 Questão Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; ajudar a empresa na maximização de seus lucros fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; elaborar as guias de recolhimento tributário registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; Respondido em 26/04/2021 20:05:49 6 Questão Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. ocorre risco de auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios. Respondido em 26/04/2021 20:06:05 7 Questão O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Aumentar os custos com o serviço a ser realizado Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Planejamento de horas de trabalho Obter cooperação do pessoal da empresa Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Respondido em 26/04/2021 20:06:13 8 Questão O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade 1 Questão O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: Controle interno e revisão analítica Políticas estratégicas e operacionais Critério de avaliação de estoques e imobilizado Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria Respondido em 26/04/2021 20:04:43 2 Questão Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados. Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. Identificar os problemas potenciais da entidade. Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. Respondido em 26/04/2021 20:04:51 3 Questão Com relação a hierarquia entre as demonstrações contábeis, é correto afirmar que: A Demonstração do Resultado do Exercício é a mais importante. O Balanço Patrimonial é a mais importante. O Balanço Patrimonial e a Demonstração dos Fluxos de Caixa são as mais importantes. Nenhuma das demonstrações possui importância maior que outra. O Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício se equivalem e são a mais importantes que as demais demonstrações. Respondido em 26/04/2021 20:05:14 Explicação: Nenhuma das demonstrações possui, hierarquicamente, importância maior que outra, sendo cada uma delas componente igualitário do total das demonstrações de confecção e divulgação obrigatória por parte das empresas. 4 Questão Segundo a Resolução CFC n.º 1035/05, o Planejamento da Auditoria Independente deve contemplar diversos procedimentos que permitam ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas. Quando for realizada, pela primeira vez, uma auditoria ou quando as Demonstrações Contábeis do exercício anterior tenham sido examinadas por outro auditor, a norma recomenda outros procedimentos além dos normalmente aplicados. Assinale a alternativa que indique um desses procedimentos adicionais. Verificação se as práticas contábeis adotadas no atual exercício são uniformes com as adotadas no exercício anterior, sem desvio do objetivo primordial da empresa. Obtenção de evidências suficientes de que os saldos de abertura do exercício não contenham representações errôneas ou inconsistentes que, de alguma maneira, distorçam as demonstrações contábeis do exercício atual. Exame da adequação dos saldos de encerramento do exercício anterior com os saldos de abertura do exercício atual, observando-se as práticas contábeis geralmente aceitas. N.D.A. Identificação de fatos relevantes que possam afetar as atividades da entidade e sua situação patrimonial, financeira, operacional e contábil em estrita obediência às práticas contábeis geralmente aceitas. Respondido em 26/04/2021 20:05:29 5 Questão Assinale a resposta correta quanto a finalidade principal dos papéis de trabalho do Auditor: auxiliar o contador no preparo das demonstrações contábeis; ajudar a empresa na maximização de seus lucros fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras; elaborar as guias de recolhimento tributário registrar as evidências obtidas durante a execução do serviço de auditoria; Respondido em 26/04/2021 20:05:49 6 Questão Em consonância com as orientações emanadas do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) sobre a amostragem em auditoria, é correto afirmar que: na amostragem não estatística ocorre seleção aleatória dos itens da amostra. o tamanho da amostra é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas. ocorre riscode auditoria, no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe. Esse tipo de conclusão errônea afeta a eficiência da auditoria porque ela normalmente levaria a um trabalho adicional para estabelecer que as conclusões iniciais estavam incorretas. se o auditor conclui que a amostragem de auditoria não forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada, o auditor pode solicitar que a administração investigue as distorções identificadas e o potencial para distorções adicionais e faça quaisquer ajustes necessários. a seleção ao acaso é aplicada por meio de geradores de números aleatórios como, por exemplo, tabelas de números aleatórios. Respondido em 26/04/2021 20:06:05 7 Questão O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: Aumentar os custos com o serviço a ser realizado Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Planejamento de horas de trabalho Obter cooperação do pessoal da empresa Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Respondido em 26/04/2021 20:06:13 8 Questão O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade 1 Questão No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, respectivamente, classificados com indicadores: financeiro, operacional e financeiro. operacional, financeiro e operacional. financeiro, financeiro e financeiro operacional, operacional e operacional. financeiro, operacional e operacional. Respondido em 26/04/2021 20:10:11 2 Questão Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: No primeiro império Com a proclamação da república Com a promulgação da Constituição de 1891 Pela intervenção do Estado na economia No período colonial Respondido em 26/04/2021 20:10:16 3 Questão O procedimento de auditoria chamado inspeção física é realizado por meio da contagem de numerário. Este é um procedimento básico de auditoria aplicável à verificação em conta do: Ativo Circulante Ativo Realizável a Longo Prazo. Passivo Exigível a Longo Prazo Passivo Circulante Ativo Imobilizado Respondido em 26/04/2021 20:10:23 4 Questão A ênfase nos controles é uma característica do modelo __________ de gestão Patrimonialista Científico Burocrático Fordiano Estruturalista Respondido em 26/04/2021 20:10:27 5 Questão Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das disponibilidades financeiras das empresas, exceto: Confirmação de contas bancárias paralisadas Confirmação de assinaturas autorizadas Contagem de fundo fixo de caixa Exame documental dos avisos bancários Análise do fluxo de caixa projetado Respondido em 26/04/2021 20:10:41 6 Questão Os testes de observância tem a finalidade de: Estabelecer as normas para a implantação dos controles internos na empresa Garantir que os administradores da empresa estejam implantando os sistemas de controles internos Evidenciar se os procedimentos estabelecidos pela empresa estão funcionando e sendo cumpridos na prática Assegurar que as demonstrações contábeis sejam apresentadas a todos os usuários Confirmar se as normas e procedimentos da empresa foram estabelecidos e previstos em seus manuais Respondido em 26/04/2021 20:11:08 7 Questão A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: $5.440,50 $5.400,15 $8.160,75 $8.100,63 $2.720,25 Respondido em 26/04/2021 20:11:15 8 Questão Para a realização da contagem de caixa, o auditor deve tomar todos os cuidados necessários para que o resultado seja válido. Qual a opção que representa falta de cuidado do auditor: Obter declaração formal de devolução dos numerários contados A Realização de contagem sem prévio aviso Certificar-se do número de caixas existentes na empresa Anotações da contagem em papel de trabalho Dispensar a presença do responsável pelo caixa, no ato da contagem 1 Questão O risco de auditoria é uma função dos riscos de materialidade e de independência profissional. detecção e de controle acionário. julgamento e de confidencialidade. fraude e de formação profissional. distorção relevante e de detecção. Respondido em 26/04/2021 20:11:32 2 Questão A técnica de amostragem estatística em que se divide a população em subgrupos homogêneos, visando, por exemplo, diminuir o tamanho da amostra é denominada: amostragem sistemática. amostragem por conglomerado. amostragem por julgamento. amostragem estratificada. amostragem aleatória. Respondido em 26/04/2021 20:11:35 3 Questão Na esfera da administração pública a origem do controle está associado a criação dos primeiros Estados. Analise as alternativas abaixo e identifique a assertiva verdadeira. O controle administrativo no ciclo de gestão compreende planejamento, orçamento, finanças e controle. O controle pode ser entendido como um emaranhado de exigências, procedimento e obrigações que atrapalham a gestão. O controle positivo refere-se ao de controle sobre as pessoas, como no caso das corregedorias. O sistema de controle interno do Poder Executivo Federal visa à avaliação da gestão dos administradores de entidades privadas. O controle negativo funciona como instrumento de gestão na consecução dos objetivos da entidade pública. Respondido em 26/04/2021 20:11:45 4 Questão (CESGRANRIO - 2014 - FINEP - Analista - Gestão e Planejamento) Nas relações entre os Órgãos da Administração Direta e Entidades da Administração Indireta é importante considerar que: o Estado brasileiro é centralizado ao trabalhar suas competências originais, e, ao mesmo tempo, é descentralizado ao delegar atribuições à Administração Indireta. os órgãos da Administração Indireta não são detentores originais das competências que repassam à Administração Direta, já que esta não possui a competência para a execução do serviço público. as autarquiassão pessoas jurídicas de direito privado, enquanto as sociedades de economia mista e as empresas públicas se enquadram no conceito de pessoas jurídicas de direito público existe uma hierarquia entre a Administração Direta e a Administração Indireta, já que a Administração Pública Indireta, ao representar o Estado, descentraliza poderes e atribuições para a Administração Direta. quando a Administração Indireta descentraliza competências para as Autarquias e Empresas Públicas, há uma descentralização por outorga; e quando os entes da Administração Indireta repassam atribuições para as concessionárias e permissionárias de serviço público, há uma descentralização por delegação. Respondido em 26/04/2021 20:11:50 5 Questão Em seus promórdio como o Controle Interno era visto nas empresas? Malfadado, inútil e custoso. Prático. Sem nexo. Holístico. Moderno. Respondido em 26/04/2021 20:12:04 6 Questão Quando seleciona uma amostra, o auditor não leva em consideração: A casualidade A materialidade A sistematização A aleatoriedade A experiência Respondido em 26/04/2021 20:12:10 7 Questão O auditor independente utiliza o estudo e avaliação do controle interno das empresas como base para o planejamento dos trabalhos da auditoria de balanço. Já o auditor interno, utiliza esta análise com objetivos variáveis e de acordo com os objetivos marcados pela direção, e em geral previne os erros sistêmicos que possam afetar o sistema de informações da empresa. As técnicas de controle interno podem ser classificadas em: N.D.A Técnicas de Prevenção e Identificação; Técnicas de Prevenção e Descobrimento; Técnicas de Constatação e Descobrimento; Técnicas de Investigação e Análise; Respondido em 26/04/2021 20:12:19 8 Questão Qual das alternativas abaixo não está relacionada a determinação da amostra em auditoria: Sequencia Erro esperado Erro tolerado Tamanho População 1 Questão Assinale a alternativa correta em relação as afirmativas: I - Na Administração Pública os dirigentes podem agir com independência absoluta; II - Devem agir de acordo com as normas legais que fixam as competências dos órgãos; III - Não podem praticar atos que que não objetivem o interesse ou fim público São verdadeiras as afirmativas I e II É verdadeira a afirmativa I São verdadeiras as afirmativas I e III São verdadeiras as afirmativas II e III São verdadeiras as afirmativas I, II e III Respondido em 26/04/2021 20:12:37 2 Questão Segundo o STF, o Ministério Público do Tribunal de Contas é formado por: Promotores de justiça estaduais Procuradores do Tribunal de Contas Procuradores regionais da República Procuradores de justiça estaduais. Procuradores da República. Respondido em 26/04/2021 20:12:42 3 Questão Assinale a alternativa que indica a categoria definida pelo Coso que visa a retratar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis: as informações contábeis. a conformidade. a hierarquia. o desempenho. o resultado. Respondido em 26/04/2021 20:12:46 Explicação: São as seguintes as categorias definidas pelo Coso: o desempenho - medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; as informações contábeis - retratar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; e a conformidade - medir o grau de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação. 4 Questão A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto: De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e interno. O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento. Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle. O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente jurídicas (Poder Judiciário). Respondido em 26/04/2021 20:12:52 5 Questão As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na revisão final de auditoria estão estabelecidas: No relatório da auditoria independente Na carta de responsabilidade da administração No programa de auditoria No planejamento de auditoria Nos relatórios auxiliares de auditoria Respondido em 26/04/2021 20:12:57 6 Questão .De acordo com a responsabilidade da administração da entidade em relação às demonstrações contábeis que estão sendo auditadas, análise os itens abaixo: I. A administração reconhece que a elaboração das demonstrações contábeis de forma adequada é de sua responsabilidade, todavia entende que se exime dessa responsabilidade quando essas demonstrações são auditadas de acordo com as normas de auditoria aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC). II. A administração da entidade deve dar amplo e irrestrito acesso aos auditores que estão auditando as demonstrações contábeis. III. A administração é responsável pelo sistema de controle interno que possibilite a elaboração de demonstrações contábeis adequadas. IV. As demonstrações contábeis de uso geral servem a um amplo leque de usuários. Assinale a opção CORRETA. III e IV II, III e IV I, II, III e IV. II I e II Respondido em 26/04/2021 20:13:02 7 Questão Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza. governamental nenhuma das alternativas fiscal de gestão governamental independente Respondido em 26/04/2021 20:13:08 8 Questão São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da administração direta e indireta. apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores públicos da administração direta e indireta. assinar prazo para que o órgão ou a entidade adoteas providências necessárias ao exato cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao dano causado ao erário Respondi 1 Questão Depois de citar todos os pontos legais que devem ser considerados no parágrafo de opinião, é o momento de o auditor expressar a opinião propriamente dita, a qual pode ser: Sem modificação. Denunciante. Com responsabilização. Cooperativo. Sem responsabilização. Respondido em 26/04/2021 20:13:28 Explicação: O Relatório sem Modificação (sem ressalvas) ocorre quando o relatório não possui modificações e também é chamado de relatório limpo, a emissão está condicionada ao auditor ter executado todos os procedimentos de auditoria que tenha julgado como necessários e não tenha encontrado qualquer fato que pudesse influenciar a opinião sobre as demonstrações auditadas. 2 Questão O relatório da Auditoria Independente, em sua forma longa inclui detalhes de itens das demonstrações, dados estatísticos, comentários explicativos e, às vezes, uma descrição da extensão do exame do auditor. Pode coexistir com o relatório em forma breve. Nesse caso: O relatório da auditoria independente em forma breve não pode omitir informações consideradas relevantes contidas no relatório em forma longa. O da auditoria independente em forma breve é parte do relatório em sua forma longa Os dois relatórios devem conter o mesmo tipo de informação, diferindo apenas no detalhamento. As recomendações e sugestões constam apenas do relatório em forma longa O relatório da auditoria independente em forma longa deve incluir informações que constituam ressalvas Respondido em 26/04/2021 20:13:35 3 Questão Assinale a alternativa verdadeira em relação as afirmativas referentes as categorias de controle interno, conforme definidas pelo COSO: I - Desempenho - tem o propósito de medir a eficiência e a efetividade das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; II - Informações Contábeis - demonstram o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; III - Conformidade - visa medir o nível de comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação As afirmativas II e III estão corretas As afirmativas I e II estão corretas A afirmativas III esta correta As afirmativas I, II e III estão corretas As afirmativas I e III estão corretas Respondido em 26/04/2021 20:13:39 4 Questão Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma opinião: Conclusiva Adversa Com modificações ou ressalvas Sem modificações (sem ressalva) Idônea Respondido em 26/04/2021 20:13:45 Explicação: As opiniões emitidas pelo auditor podem ser sem modificação (sem ressalvas), com modificação ou ressalvas, adversa ou com abstenção de opinião ou adversa. Neste caso, quando nenhuma recomendação é realizada e que tudo está de acordo com as normas, o parecer deve ser sem modificação (sem ressalvas). 5 Questão O documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é denominado: Diagnóstico Avaliação Relatório. Laudo Parecer Respondido em 26/04/2021 20:13:53 6 Questão Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es) Independentes(s) para: Relatório das Empresas de Auditoria Independente. Relatório da Auditoria Externa Independente. Relatório de Auditoria Externa. Relatório dos Auditores Independentes. Relatório dos Auditores da CVM. Respondido em 26/04/2021 20:14:01 Explicação: Após as mudanças ocorridas com a adoção da NBC TA 700 houve a troca do termo Parecer do(s) Auditor(es) Independentes(s) para Relatório dos Auditores Independentes. 7 Questão As normas de controle interno têm como foco a salvaguarda das informações contábeis, utilizando por isso a mesma lógica do COSO quando destaca a estrutura do controle interno. Entre as opções abaixo, assinale aquela que apresenta uma das estruturas de controle indicadas pelo COSO: Mitigação de riscos através da contratação de seguros. Controle interno vinculado à presidência da organização. Gerenciamento de projetos. Análise das demonstrações contábeis. Mapeamento e avaliação de riscos. Respondido em 26/04/2021 20:14:19 8 Questão Analise o conceito a seguir e assinale a opção que o completa corretamente: De acordo com o Comitê das Organizações Patrocinadoras (COSO), _________________ é um processo que serve para melhorar o desempenho operacional, aumentar a confiança nas informações contábeis e financeiras e garantir o respeito às regras estabelecidas. a auditoria operacional o controle externo a auditoria interna a auditoria governamental o controle interno
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