Trabalho em Grupo- Contabilidade Comercial

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SUMÁRIO
31 INTRODUÇÃO	�
42 DESENVOLVIMENTO	�
2.1 INVENTÁRIO PERMANENTE................................................................................5
2.2 CONTABILIZAÇÃO..............................................................................................11
3 DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS.........................................................................17
3.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.........................................................................19
3.2 DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCICIO.......................................20
3.3 BALANÇO PATRIMONIAL...................................................................................21
4 REGIONALIZANDO................................................................................................22
5 CONCLUSÃO.........................................................................................................24
REFERÊNCIAS..........................................................................................................25
��
DESENVOLVIMENTO.
EMPRESA: Comercial de Ventiladores Ltda.
Álvaro Cabrálio resolveu juntar suas economias e abrir uma empresa delicada á comercialização de ventiladores de luxo. No entanto, em decorrência da restrição de capital inicial resolveu iniciar o negocio comercializando somente dois produtos:
- Ventilador Luxo Teto QUICK.
- Ventilador Luxo Teto THUER.
2.1 INVENTARIO PERMANENTE 
 Sistema de Inventário Permanente é aquele feito por meio de Controle de Estoque de modo individual e diário, normalmente por sistema eletrônico de dados. O controle de estoques pode ser feito utilizando-se dos seguintes métodos: Primeiro que entra e Primeiro que sai (PEPS), Ultimo que entra primeiro que sai (UEPS), e Custo Médio Ponderado. No sistema de inventário permanente é necessário que a empresa contabilize, de forma imediata, todas as  compras e baixe do estoque de mercadorias todas as vendas, pelo seu custo, com o objetivo de conhecer o total das compras, o CMV, o estoque final e o resultado com mercadorias (RCM) a qualquer momento.
 Faça a Ficha de Controle de estoques dos dois itens de mercadorias comercializados pela empresa Comercial Ventiladores Ltda. Considerando o custo histórico e o critério do custo médio ponderado móvel.
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	CUSTO MÉDIO PONDERADO
-VENTILADOR LUXO TETO THUER
	DATA
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	
	Estoque Inicial ⇒ 
	
	
	0
	11/03/15
	50
	124,6136
	6.230,6800
	
	
	
	50
	124,6136
	6.230,6800
	13/03/15
	
	
	
	30
	124,6136
	3.738,4080
	20
	124,6136
	2.492,2720
	15/03/15
	
	
	
	(5)
	124,6136
	(623,0680)
	15
	124,6136
	1.869,2040
	18/03/15
	20
	152,1131
	3.042,2620
	
	
	
	35
	140,3276
	4.911,4660
	20/03/15
	
	
	
	20
	140,3276
	2.806,5520
	15
	140,3276
	2.104,9140
	21/03/15
	(4)
	140,3276
	(561,3104)
	
	
	
	19
	140,3276
	2.666,2244
	21/03/15
	
	
	
	10
	140,3276
	1.403,2760
	9
	140,3276
	1.262,9484
	SOMA
	65
	
	8.649,8740
	56
	
	7.386,9256
	9
	140,3276
	1.262,9484
	FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
	CUSTO MÉDIO PONDERADO
-VENTILADOR LUXO TETO QUICK
	DATA
	ENTRADA
	SAIDA
	SALDO
	
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	Qtd.
	V. Unit
	Total
	
	Estoque Inicial ⇒
	
	
	0
	12/03/15
	20
	200,8556
	4.017,1120
	
	
	
	20
	200,8556
	4.017,1120
	14/03/15
	
	
	
	15
	200,85563
	3.012,8340
	5
	200,8556
	1.004,2780
	21/03/15
	15
	221,2474
	3.318,7110
	
	
	
	20
	216,1494
	4.322,9890
	22/03/15
	
	
	
	16
	216,1494
	3.458,3904
	4
	216,1496
	864,5986
	SOMA
	35
	
	7.335,8230
	31
	
	6.471,2244
	4
	216,1496
	864,5986
2.1 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIARIO.
Contabilize os fatos contábeis ocorridos em Março de 2015 no Livro Diário e no Livro Razão. Nas operações de compras de devoluções de vendas deverão ser contabilizados também os impostos e contribuições recuperáveis. Nas operações de vendas e devoluções de compras deverão ser contabilizados também os impostos e contribuições devidos e os custos das vendas de mercadorias diariamente.
1 - No Dia 04/03/2015 – Álvaro Cabralio constituiu a empresa com o Capital de R$ 100.00,00. Integralizou 50.000,00 na conta da empresa, passou um imóvel (ponto comercial) no valor de R$ 50.000,00.
C – Capital Social (PL) ------------------R$ 100.000,00
D – Banco/Conta Corrente (AC)--------R$ 50.000,00
D – Imóveis (IM) -------------------------R$ 50.000,00
2 - No Dia 04/03/2015 - Houve Aplicação Financeira no Banco JRR S.A no valor de R$ 15.500,00. Esta aplicação irá render para empresa 12% ao mês sobre o seu valor principal. 
C – Banco/Conta Corrente (AC) ------------------R$ 15.500,00
D – Aplicação Financeira (AC) --------------------R$ 15.500,00
3 - No Dia 05/03/2015 – A empresa comprou moveis e utensílios por R$ 10.000,00 á vista.
D – Moveis e Utensílios (IM) ---------------------R$ 10.000,00
C - Banco (AC) --------------------------------------R$ 10.000,00
4 - No Dia 06/03/2015 – A empresa solicitou instalações de telefone e internet na valor de R$ 300,00 á vista.
 D – Telefone e Internet (CR) ---------------------R$ 300,00
 C – Banco (AC) --------------------------------------R$ 300,00
5 - No Dia 07/03/2015 - A empresa realizou um saque de R$ 5.000,00 para pagamento das despesas eventuais.
C – Banco (PC) ---------------------------------R$ 5.000,00
D – Caixa (AC) ----------------------------------R$ 5.000,00
6 - No Dia 08/03/2015 – Foi realizado um serviço de divulgação (propaganda) da empresa e obteve uma despesa de R$ 500,00 á vista.
 
D – Propaganda (CR) ------------------------------R$ 500,00
C – Caixa (AC)---------------------------------R$ 500,00
7 – No dia 08/03/2015 – Custo com as taxas de abertura da empresa foi de R$ 790,00, pago avista.
D – Despesas Administrativas (CR)-------------------R$ 790,00
C – Caixa (AC)-----------------------------------R$ 790,00
8 - No Dia 11/03/2015 - Compras a prazo de mercadorias para revenda, pagamento em 35 dias: 50 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário R$ 171,29.
D – Estoque de Mercadorias ----------------------R$ 8.564,50
D – ICMS a recuperar --------------------------------R$ 1.027,74
D – PIS a recuperar -----------------------------------R$ 141,31
D – COFINS a recuperar -----------------------------R$ 650,90
C – Fornecedor -----------------------------------------R$ 8.564,50
C – Estoque de Mercadorias ------------------------R$ 1.819,95
9 - No Dia 12/03/2015 – Compras a prazo de Mercadorias para revenda, pagamento em 35 dias: 20 Ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário R$ 276,09.
D – Estoque de mercadorias (AC)----------------------R$ 5.521,80
D – ICMS a recuperar (AC) --------------------------------R$ 662,61
D – PIS a recuperar (AC) -----------------------------------R$ 91,10
D – COFINS a recuperar (AC) -----------------------------R$ 419,65
C – Fornecedores (PC) --------------------------------------R$ 5.521,80
C – Estoque de Mercadorias (AC) ------------------------R$ 1.173,36
10 - No Dia 13/03/2015 – Venda á vista de 30 Ventiladores de Teto Luxo THUER, preço de venda unitário R$ 300,00.
 
D – Caixa (AC) ------------------------------------R$ 9.000,00
C – Venda de Mercadorias (CR) --------------R$ 9.000,00
D – ICMS s/vendas (CR) ------------------------R$ 1.620,00
C – ICMS a recolher (PC) -----------------------R$ 1.620,00
D – PIS s/vendas (CR) ---------------------------R$ 148,50
C – PIS a recolher (PC) --------------------------R$ 148,50
D – COFINSs/vendas (CR) ---------------------R$ 684,00
C – COFINS a recolher (PC) --------------------R$ 684,00
D – Custo das Mercadorias Vendidas (CR) ------------R$ 3.738,41
C – Estoque de Mercadorias (AC) ------------------------R$ 3.738,41
11 - No Dia 14/03/2015 – Venda á vista de 15 ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço de venda unitário: R$ 300,00.
D – Caixa (AC) ------------------------------------R$ 4.500,00
C – Venda de Mercadorias (CR) --------------R$ 4.500,00
D – ICMS s/vendas (CR) ------------------------R$ 810,00
C – ICMS a recolher (PC) -----------------------R$ 810,00
D – PIS s/vendas (CR) ---------------------------R$ 74,25
C – PIS a recolher (PC) --------------------------R$ 74,25
D – COFINS s/vendas (CR) ---------------------R$ 342,00
C – COFINS a recolher (PC) --------------------R$ 342,00
D – Custo das Mercadorias Vendidas (CR) ---------R$ 3.012,83
C - Estoque de Mercadoria (AC) ----------------------R$ 3.012,83 
12 - No Dia 15/03/2015 – Devolução de compra de 05 Ventiladores de Teto Luxo THUER, adquiridos em 11/03/2015.
D – Fornecedor (PC) -------------------------------------R$ 856,45
C – Estoque de Mercadorias (AC) ---------------------R$ 856,45
C – ICMS a Recolher (AC) ----------------------------R$ 102,77
C – PIS a Recolher (AC)--------------------------------R$ 14,13
C – COFINS a Recolher (AC)---------------------------R$ 65,09
D – Estoque de Mercadoria (AC)-------------------------R$ 181,99
13 – No Dia 18/03/2015 – Compras a prazo de mercadorias para revenda, pagamento em 35 dias: 20 ventiladores de Teto Luxo THUER, preço unitário R$ 209,09.
 
D – Estoque de Mercadorias ----------------------R$ 4.181,80
D – ICMS a recuperar --------------------------------R$ 501,81
D – PIS a recuperar -----------------------------------R$ 68,99
D – COFINS a recuperar -----------------------------R$ 317,81
C – Fornecedor -----------------------------------------R$ 4181,80
C – Estoque de Mercadorias ------------------------R$ 888,61
14 – No Dia 20/03/2015 – Venda á vista de 20 Ventiladores de Teto Luxo THUER, pelo preço de venda unitário: R$ 325,00.
D – Caixa (AC) ------------------------------------R$ 6.500,00
C – Venda de Mercadorias (CR) --------------R$ 6.500,00
D – ICMS s/vendas (CR) ------------------------R$ 1.170,00
C – ICMS a recolher (PC) -----------------------R$ 1.170,00
D – PIS s/vendas (CR) ---------------------------R$ 107,25
C – PIS a recolher (PC) --------------------------R$ 107,25
D – COFINS s/vendas (CR) ---------------------R$ 494,00
C – COFINS a recolher (PC) --------------------R$ 494,00
D – Custo das Mercadorias Vendidas (CR) ---------R$ 2.806,55
C - Estoque de Mercadoria (AC) ----------------------R$ 2.806,55 
15 – No Dia 21/03/2015 – Devolução de venda de 04 Ventiladores de Teto Luxo THUER, vendidos em 20/03/2015, valor devolvido em dinheiro ao cliente.
D – Devolução de Vendas ---------------------------R$ 1.300,00
C – Caixa ------------------------------------------------R$ 1.300,00
D – Estoque de Mercadorias ------------------------R$ 561,31
C – Custo das Mercadorias Vendidas -------------R$ 561,31
D – ICMS a Recuperar --------------------------------R$ 234,00
C – ICMS s/Vendas -----------------------------------R$ 234,00
D – PIS a Recuperar ----------------------------------R$ 21,45
C – PIS s/Vendas --------------------------------------R$ 21,45
D – COFINS a Recuperar ----------------------------R$ 98,80
C – COFINS s/Vendas --------------------------------R$ 98,80
E no dia 21/03/2015 compras a prazo para revenda, 15 ventiladores de Teto Luxo QUICK, preço unitário de R$ 304,12.
D – Estoque de Mercadorias ----------------------R$ 4.561,80
D – ICMS a recuperar --------------------------------R$ 547,41
D – PIS a recuperar -----------------------------------R$ 75,27
D – COFINS a recuperar -----------------------------R$ 346,69
C – Fornecedor -----------------------------------------R$ 4.561,80
C – Estoque de Mercadorias ------------------------R$ 969,37
16 – No Dia 22/03/2015 – Venda á vista de 16 Ventiladores de Teto QUICK preço de venda unitário: R$ 325,00.
D – Caixa (AC) ------------------------------------R$ 5.200,00
C – Venda de Mercadorias (CR) --------------R$ 5.200,00
D – ICMS s/vendas (CR) ------------------------R$ 936,00
C – ICMS a recolher (PC) -----------------------R$ 936,00
D – PIS s/vendas (CR) ---------------------------R$ 85,80
C – PIS a recolher (PC) --------------------------R$ 85,80
D – COFINS s/vendas (CR) ---------------------R$ 395,20
C – COFINS a recolher (PC) --------------------R$ 395,20
D – Custo das Mercadorias Vendidas (CR) ---------R$ 3.458,39
C - Estoque de Mercadoria (AC) ----------------------R$ 3.458,39
17 – No Dia 25/03/2015 – Venda á vista de 10 Ventiladores de Teto Luxo THUER preço de venda unitário: R$ 325,00
D – Caixa (AC) ------------------------------------R$ 3.250,00
C – Venda de Mercadorias (CR) --------------R$ 3.250,00
D – ICMS s/vendas (CR) ------------------------R$ 585,00
C – ICMS a recolher (PC) -----------------------R$ 585,00
D – PIS s/vendas ---------------------------------R$ 53,62
C – PIS a recolher ---------------------------------R$ 53,62
D – COFINS s/vendas ---- -----------------------R$ 247,00
C – COFINS a recolher ---------------------------R$ 247,00
D – Custo das Mercadorias Vendidas ---------R$ 1.403,28
C - Estoque de Mercadoria ----------------------R$ 1.403,28
18 – No Dia 30/03/2015 – Rendimento da Aplicação Financeira.
D – Rendimento da Aplicação -----------------R$ 1.860,00
C – Receita Financeira --------------------------R$ 1.860,00
D – Banco C/C ------------------------------------R$ 17.360,00
C – Aplicação Financeira -----------------------R$ 17.360,00
19 – No Dia 31/03/2015 – Compensação dos Impostos.
D – Impostos a recolher ------------------------R$ 7.934,61
C – Impostos a recuperar ----------------------R$ 7.934,61
D – Impostos a recolher ------------------------R$ 2.729,07
C – Caixa ------------------------------------------R$ 2.729,07
2.2 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO.
 
	 
	LIVRO RAZÃO
	 
	 
	
	
	
	
	 
	Período: 04 a 31 de março de 2015
	
	
	
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	CONTA:
	CAPITAL SOCIAL 
	 
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00
	C
	04/03/15
	Integralização do Capital Social 
	 
	 100.000,00
	100.000,00
	C
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	SALDO FINAL
	
	100.000,00
	100.000,00
	
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	BANCO 
	 
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00
	D
	04/03/15
	Parte da Integralização do Capital em Dinheiro na Conta da empresa
	 50.000,00
	 
	50.000,00
	D
	04/03/15
	Aplicação Financeira no Banco JRR S.A
	 
	 15.500,00
	34.500,00
	D
	05/03/15
	Pagto de Moveis e Utensílios
	
	10.000,00
	24.500,00
	D
	06/03/15
	Pagto de Serviços de Instalação de Telefone e Internert
	 
	300,00 
	24.200,00
	D
	07/03/15
	Saques para Pagamentos Futuros
	
	5.000,00
	19.200,00
	D
	31/03/15
	Resgate da Aplicação Financeira JRR
	17.360,00
	
	36.560,00
	
	
	SALDO FINAL
	 67.360,00
	25.800,00 
	36.560,00
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	APLICAÇÃO FINANCEIRA BANCO RVA S/A
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,0
	D
	04/03/15
	Aplicação financeira no Banco JRR S.A
	15.500,00 
	 
	15.500,00
	D
	31/03/15
	Rendi. Aplicação financeira Banco JRR S.A
	1.860,00 
	 
	1.860,00
	D
	
	SALDO FINAL
	17.360,00 
	 
	17.360,00 
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	CAIXA
	 
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00 
	D
	07/03/15
	Dinheiro para Pagamentos de Despesas Eventuais
	5.000,00
	
	5.000,00
	D
	08/03/15
	Pagto de Serviços de Divulgação
	
	500,00
	4.500,00D
	08/03/15
	Pagto de Taxa de Abertura da Empresa
	
	790,00
	3.710,00
	D
	13/03/15
	Recebimentos das Vendas
	9.000,00
	
	12.710,0
	D
	14/03/15
	Recebimentos das Vendas
	4.500,00
	
	17.210,00
	D
	20/03/15
	Recebimentos das Vendas
	6.500,00
	
	23.710,00
	D
	21/03/15
	Devolução de Vendas
	
	1.300,00
	22.410,00
	D
	22/03/15
	Recebimentos das Vendas
	5.200,00
	
	27.610,00
	D
	25/03/15
	Recebimentos das Vendas
	3.250,00
	
	30.860,00
	D
	31/03/15
	Pagamento dos Impostos
	
	2.729,07
	28.130,93
	D
	
	SALDO FINAL
	33.450,00
	5.319,07
	28.130,93
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	ICMS A RECUPERAR
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00 
	D
	11/03/15
	ICMS s/ compra Ventilador de Teto Luxo THUER 
	1.027,74 
	 
	1.027,74
	D
	12/03/15
	ICMS s/ compra Ventilador de Teto Luxo QUICK
	662,61 
	 
	1.690,35
	D
	18/03/15
	ICMS s/ compra Ventilador Teto Luxo THUER 
	501,81
	 
	2.192,16
	D
	21/03/15
	ICMS s/ devolução da venda Ventilador de Teto Luxo THUER
	234,00 
	
	2.426,16
	D
	21/03/15
	ICMS s/ compra Ventilador de Teto Luxo QUICK
	547,41 
	
	2.973,57
	D
	
	SALDO FINAL
	2.973,57
	
	2.973,57
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	PIS A RECUPERAR
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00 
	D
	11/03/15
	PIS s/ compra Ventilador de Teto Luxo THUER
	141,31
	 
	141,31
	D
	12/03/15
	PIS s/ compra Ventilador de Teto Luxo QUICK
	91,10
	 
	232,42
	D
	18/03/15
	PIS s/ compra Ventilador de Teto Luxo THUER
	68,99
	
	301,42
	D
	21/03/15
	PIS s/ devolução da venda Ventilador de Teto Luxo THUER.
	21,45
	
	322,87
	D
	21/03/15
	PIS s/ compra Ventilador de Teto Luxo QUICK
	75,27
	
	398,12
	D
	
	SALDO FINAL
	398,12
	
	398,12
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	COFINS A RECUPERAR
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00 
	D
	11/03/15
	COFINS s/ compra Ventilador de Teto Luxo THUER
	650,90
	
	650,90
	D
	12/03/15
	COFINS s/ compra Ventilador de Teto Luxo QUICK
	419,65
	
	1.070,55
	D
	18/03/15
	COFINS s/ compra Ventilador de Teto Luxo THUER
	317,81
	
	1388,36
	D
	21/03/15
	COFINS s/ devolução da venda Ventilador de Teto Luxo THUER.
	98,80
	
	1.487,16
	D
	21/03/15
	COFINA s/ compras Ventilador de Teto Luxo QUICK
	346,69
	
	1.833,85
	D
	
	SALDO FINAL
	1.833,85
	
	1.833,85
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	ESTOQUE
	 
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00
	D
	11/03/15
	Compra de Mercadorias
	8.564,50
	
	8.564,50
	D
	11/03/15
	Impostos sobre Mercadorias
	
	1.819,95
	6.744,55
	D
	12/03/15
	Compra de Mercadorias
	5.521,80
	
	12.266,35
	D
	12/03/15
	Impostos sobre Mercadorias
	
	1.173,36
	11.092,99
	D
	13/03/15
	Venda de Mercadorias
	
	3.738,41
	7.354,58
	D
	14/03/15
	Venda de Mercadorias
	
	3.012,83
	4.341,75
	D
	15/03/15
	Devolução de Compras
	
	856,45
	3.485,30
	D
	15/03/15
	Impostos a Recolher sobre Devolução de Compras
	181,99
	
	3.667,29
	D
	18/03/15
	Compra de Mercadoria
	4.181,80
	
	7.849,09
	D
	18/03/15
	Impostos sobre Mercadoria
	
	888,61
	6.960,48
	D
	20/03/15
	Venda de Mercadoria
	
	2.806,55
	4.153,93
	D
	21/03/15
	Devolução de Mercadoria Vendida
	561,31
	
	4.715,24
	D
	21/03/15
	Compra de Mercadoria
	4.561,80
	
	9.277,04
	D
	21/03/15
	Impostos sobre Mercadorias
	
	969,37
	8.307,67
	D
	22/03/15
	Venda de Mercadoria
	
	3.458,39
	4.849,28
	D
	25/03/15
	Venda de Mercadoria
	
	1.403,28
	3.446,00
	D
	
	SALDO FINAL
	23.573,20 
	20.127,20 
	3.446,00 
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	MOVÉIS E UTENSÍLIOS
	 
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00 
	D
	05/03/15
	Compra de Moveis e Utensílios
	10.000,00
	
	10.000,00
	D
	
	SALDO FINAL
	 10.000,00
	 
	10.000,00 
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	IMOVÉL
	Débito
	Credito
	Saldo
	D/C
	Data
	Descrição
	
	
	0,00
	D
	
	SALDO INICIAL
	
	
	
	D
	04/03/15
	Imóvel Ponto Comercial 
	50. 000,00
	
	50.000,00
	D
	
	SALDO FINAL
	
	
	50.000,00
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	FORNECEDOR
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00
	C
	11/03/15
	Compra de Mercadoria
	
	8.564,50
	8.564,50
	C
	12/03/15
	Compra de Mercadoria
	
	5.521,80
	14.086,30
	C
	15/03/15
	Devolução de Mercadoria
	856.45
	
	13.229,15
	C
	18/03/15
	Compra de Mercadoria
	
	4.181,80
	17.411,65
	C
	21/03/15
	Compra de Mercadoria
	
	4.561,80
	21.973,45
	C
	
	
	
	
	
	C
	
	SALDO FINAL
	856,45
	22.829,90
	21.973,45
	C
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	ICMS A RECOLHER
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00
	C
	13/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	 
	1.620,00
	1.620,00
	C
	14/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	 
	810,00
	2.430,00
	C
	15/03/15
	ICMS s/ Devolução de Compra 
	 
	102,77
	2.532,77
	C
	20/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	 
	1.170,0
	3.702,77
	C
	22/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	
	936,00
	4.638,77
	C
	25/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	
	585,00
	5.223,77
	C
	
	
	
	
	
	
	
	SALDO FINAL
	
	5.223,77
	5.223,77
	C
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	PIS A RECOLHER
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00
	C
	13/03/15
	PIS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	 
	148,50
	148,50
	C
	14/03/15
	PIS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	 
	74,25
	222,75
	C
	15/03/15
	PIS s/ Devolução de Compra 
	 
	14,13 
	236,88
	C
	20/03/15
	PIS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	
	107,25
	344,13
	C
	22/03/15
	PIS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	
	85,80
	429,93
	C
	25/03/15
	PIS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	
	53,62
	483,55
	C
	
	SALDO FINAL
	
	483,55
	483,55
	C
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	COFINS A RECOLHER
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00
	C
	13/03/15
	COFINS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	 
	684,00
	684,00
	C
	14/03/15
	COFINS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK 
	 
	342,00
	1.026,00
	C
	15/03/15
	COFINS s/ Devolução de Compra 
	 
	65,09
	1.091,09
	C
	20/03/15
	COFINS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	 
	494,00
	1.585,09
	C
	22/03/15
	COFINS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	
	395,20
	1.980,29
	C
	25/03/15
	COFINS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THER
	
	247,00
	2.227,29
	C
	
	SALDO FINAL
	
	2.227,29
	2.227,29
	C
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	CUSTO DS MERCADORIAS VENDIDAS
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	
	
	13/03/15
	Custo da Mercadoria Vendida
	3.738,41
	
	3.738,41
	D
	14/03/15
	Custo da Mercadoria Vendida
	3.012,83
	
	6.751,24
	D
	20/03/15
	Custo da Mercadoria Vendida
	2.806,55
	
	9.557,79
	
	21/03/15
	Devolução da Mercadoria Vendida
	
	561,31
	8.996,48
	
	22/03/15
	Custo da Mercadoria Vendida
	3.458,39
	
	12.454,87
	
	25/03/15
	Custo da Mercadoria Vendida
	1.403,28
	
	13.858,15
	
	
	
	
	
	
	D
	 
	SALDO FINAL
	14.419,46
	561,31
	13.858,15
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	DESPESAS ADMINISTRATIVAS
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	
	C
	05/03/15
	Serviços de Telefonia e Internet
	300,00
	
	300,00
	C
	08/03/15
	Serviços de Divulgação e Propaganda
	500,00
	
	800,00
	C
	08/03/15
	Serviços deAbertura de Empresa
	790,00
	
	1590,00
	C
	
	SALDO FINAL
	 1.590,00
	 
	1.590,00 
	C
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	VENDAS DE MERCADORIAS
	 
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	 
	C
	13/03/15
	Venda de Ventiladores de Teto Luxo THUER
	 
	9.000,00
	9.000,00
	C
	14/03/15
	Venda de Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	
	4.500,00
	13.500,00
	C
	20/03/15
	Venda de Ventiladores de Teto Luxo THUER
	 
	6.500,00
	20.000,00
	C
	22/03/15
	Venda de Ventiladores de Teto QUICK
	 
	5.200,00
	25.200,00
	C
	25/03/15
	Venda de Ventiladores de Teto THUER
	 
	3.250,00
	28.450,00
	C
	
	SALDO FINAL
	 
	
	28.450,00
	C
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS
	 
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00
	D
	21/03/15
	Devolução vendas Ventiladores de Teto Luxo THUER 
	1.300,00 
	 
	1.300,00
	D
	
	SALDO FINAL
	1.300,00
	 
	1.300,00
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	ICMS S/ VENDA
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00 
	D
	13/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	1.620,00
	
	1.620,00
	D
	14/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	810,00
	
	2.430,00
	D
	20/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	1.170,00
	
	3.600,00
	D
	21/03/15
	ICMS s/ Devolução de Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	
	234,00
	3.366,00
	D
	22/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	936,00
	
	4.302,00
	D
	25/03/15
	ICMS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	585,00
	
	4.887,00
	D
	
	SALDO FINAL
	5.121,00
	234,00
	4.887,00
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	PIS S/ VENDAS
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00 
	D
	13/03/15
	PIS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	148,50
	
	148,50
	D
	14/03/15
	PIS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	74,25
	
	222,75
	D
	20/03/15
	PIS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	107,25
	
	330,00
	D
	21/03/15
	PIS s/ Venda Devolução Ventiladores de Teto Luxo THUER
	
	21,45
	308,55
	D
	22/03/15
	PIS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	85,80
	
	394,35
	D
	25/03/15
	PIS s/Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	53,62
	
	447,97
	
	
	SALDO FINAL
	469,42
	21,45
	447,97
	D
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	COFINS S/ VENDAS
	 
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00 
	D
	13/03/15
	COFINS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER 
	684,00
	
	684,00
	D
	14/03/15
	COFINS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	342,00
	
	1.026,00
	D
	20/03/15
	COFINS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo THUER
	494,00
	
	1.520,00
	D
	21/03/15
	COFINS s/ Venda Devolução Ventiladores de Teto Luxo THUER
	
	98,80
	1.421,20
	D
	22/03/15
	COFINS s/ Venda Ventiladores de Teto Luxo QUICK
	395,20
	
	1.816,40
	
	25/03/15
	COFINS s/ Venda de Ventiladores de Teto Luxo THUER
	247,00
	
	2.063,40
	D
	
	SALDO FINAL
	2.162,20
	98,80
	2.063,40
	D
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CONTA:
	RECEITA FINANCEIRA (APLICAÇÃO)
	Data
	Descrição
	Débito
	Crédito
	Saldo
	D/C
	 
	SALDO INICIAL
	 
	 
	0,00 
	C
	31/03/15
	Rendi. Aplicação financeira Banco JRR S.A
	 
	1.860,00
	1.860,00 
	C
	
	SALDO FINAL
	 
	1.860,00 
	1.860,00 
	C
2.3 RAZONETES DE VERIFICAÇÃO.
	
	
	
	
	
	CAPITAL SOCIAL
	
	BANCO C/C
	 
	100.000,00
	
	50.000,00
	15.500,00
	 
	100.000,00
	
	17.360,00
	10.000,00
	 
	
	
	 
	300,00
	 
	
	
	 
	5.000,00
	
	
	
	67.360,00
	30.800,00
	
	
	
	36.560,00
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	APLICAÇÃO FINAN
	
	MOVEIS E UTENSILIOS
	15.500,00
	17.360,00
	
	10.000,00
	
	1.860,00
	
	
	10.000,00
	 
	17.360,00
	 
	
	 
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	IMOVÉL
	
	DESPESAS ADMIN
	50.000,00
	
	
	300,00
	
	50.000,00
	 
	
	500,00
	
	 
	
	
	 790,00 
	
	
	
	
	1.590,00
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	CAIXA
	
	ESTOQUES
	5.000,00
	 500,00 
	
	8.564,50
	1.819,95
	9.000,00
	 300,00 
	
	5.521,80
	1.173,36
	4.500,00
	 1.300,00 
	
	 181,99 
	3.738,41
	6.500,00
	 2.729,07
	
	4.181,80
	3.012,83
	5.200,00
	
	
	561,31
	888,61
	3.250,00
	
	
	4.561,80
	969,37
	33.450,00
	 4.829,07
	
	 
	856,45
	28.620,93
	 
	
	 
	2.806,55
	 
	
	
	 
	3.458,39
	
	
	
	 
	1.403,28
	
	
	
	23.573,20
	20.127,20
	
	
	
	3.446,00
	 
	
	
	
	
	
	VENDAS DE MERC
	
	IMPOSTOS A RECUP
	 
	 9.000,00 
	
	 2.973,57 
	
	 
	4.500,00
	
	398,12
	
	 
	6.500,00
	
	1.833,85
	
	 
	5.200,00
	
	 5.205,54 
	 5.205,54 
	 
	3.250,00
	
	 
	
	 
	 28.450,00 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	 
	
	 
	IMPOSTOS A RECOLH
	
	 IMPOSTOS S/VENDAS 
	5.205,54
	5.223,77
	
	 4.887,00 
	
	2.729,07
	483,55
	
	447,97
	
	 
	2.227,29
	
	2.063,40
	
	7.934,61
	7.934,61
	
	 7.398,37 
	 7.398,37 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	DEVOLUÇÃO DE VENDAS
	
	RECEITAS FINANCEIRAS
	1.300,00
	
	
	 
	 1.860,00 
	1.300,00
	 
	
	 
	1.860,00
	 
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	CMV
	 
	
	FORNECEDOR
	3.738,41
	 561,31 
	
	856,45
	8.564,50
	3.012,83
	
	
	 
	5.521,80
	2.806,55
	
	
	 
	4.181,80
	3.458,39
	
	
	 
	4.561,80
	1.403,28
	
	
	856.45
	22.829,90
	14.419,46
	561,31
	
	 
	21.973,45
	 13.858,15 
	 
	
	
	
	 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
3.1 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.
	BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
	 
	
	
	 
	Empresa:
	Comercial de Ventiladores Ltda.
	
	
	
	
	
	
	Período: 04 a 31 de março de 2015
	
	 
	 
	 
	 
	 
	CONTAS
	DEBITO (R$)
	CREDITO (R$)
	Caixa
	 
	 
	 
	Caixa 
	28.130,93
	 
	Banco Conta Movimento
	 
	 
	 
	Banco JRR S/A
	36.560,00
	 
	
	 
	 
	Imposto a Recuperar
	 
	 
	 
	ICMS a Recuperar
	0,00
	 
	 
	PIS a Recuperar
	0,00
	 
	 
	COFINS a Recuperar
	0,00
	 
	Estoque de Mercadorias para Revenda 
	 
	 
	 
	Mercadorias para Revenda
	3.446,00
	 
	Imobilizado
	 
	 
	 
	Imóvel 
	50.000,00
	 
	 
	Movei e Utensílios
	10.000,00
	 
	
	 
	 
	Fornecedores
	 
	 
	 
	 Fornecedores
	 
	21.973,45
	Imposto e Contribuições a Recolher
	 
	 
	 
	ICMS a Recolher
	 
	0,00
	 
	PIS a Recolher
	 
	0,00
	 
	COFINS a Recolher
	 
	0,00
	Capital Social
	 
	 
	 
	Capital Subscrito
	 
	100.000,00
	Custo das Mercadorias Vendidas
	 
	 
	 
	Custo das Mercadorias Vendidas
	13.858,15
	 
	Despesas Administrativas
	 
	 
	 
	Despesas Administrativas
	1.590,00
	
	Revenda de Mercadorias
	 
	 
	 
	Revenda de Mercadorias
	 
	28.450,00
	Deduções das Receitas Operacionais
	 
	 
	 
	Devoluções de Vendas
	1.300,00
	 
	Imposto s/ Venda
	 
	 
	 
	ICMS s/ vendas
	4.887,00
	 
	 
	PIS s/ venda
	447,97
	 
	 
	COFINS s/ vendas
	2.063,40
	 
	Receitas Financeiras
	 
	 
	
	
	 
	
	 
	Receita Aplicação 
	 
	1.860,00
	TOTAIS
	 
	152.283,45
	152.283,45
3.2 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO.
	DEMONSTRATIVO DO RESULTADO DO EXERCICIO
	
	 
	 
	 
	 
	 
	RECEITA BRUTA DE VENDAS E SERVIÇOS
	 
	 
	 
	28.450,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	(-) DEVOLUÇÕES
	 
	 
	1.300,00 
	(-) IMPOSTOS
	 
	 
	7.398,37 
	 
	 
	 
	 
	 
	(=) RECEITA LIQUIDA DAS VENDAS E SERVIÇOS
	 
	 
	 
	19.751,63 
	(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
	 
	 
	 
	13.858,15(=) LUCRO BRUTO
	 
	 
	5.893,48 
	(-) DESPESAS OPERACIONAIS
	 
	1.590,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	(=) LUCRO OU PREJUIZO OPERACIONAL
	 
	 
	 
	4.303,48 
	(+) RECEITAS NÃO OPERACIONAL
	 
	 
	 
	 1.860,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	(=) LUCRO OU PREJUIZO LIQUIDO DO EXERCICIO
	 
	 
	 
	6.163,48 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
3.3 BALANÇO PATRIMONIAL.
	 
	BALANÇO PATRIMONIAL 
	 
	 
	
	
	 
	ATIVO
	 
	PASSIVO
	 
	 
	 
	 
	 
	1. ATIVO CIRCULANTE
	 
	3. PASSIVO CIRCULANTE
	 
	 
	 
	 
	 
	*Disponibilidade
	 
	*Disponibilidade
	 
	Caixa
	28.130,93
	Fornecedor
	21.973,45
	Banco C. Movimento
	36.560,00
	 
	 
	Estoques
	3.446,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	2. Ativo Não Circulante
	 
	4. PASSIVO NÃO CIRCULANTE 
	 
	 
	 
	 
	 
	*Imobilizado
	 
	 
	 
	Imóveis
	50.000,00
	5. PATRIMONIO LIQUIDO
	 
	Moveis e Utensílios
	10.000,00
	 
	 
	 
	 
	Capital Social
	100.000,00
	 
	 
	Resultado do Exercício
	6.163,48
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO PASSIVO
	21.973,45
	 
	 
	PATRIMONIO LIQUIDO
	106.163,48
	 
	 
	 
	 
	TOTAL DO ATIVO
	 
	TOTAL DO PASSIVO
	 
	 
	128.136,93
	 
	128.136,93
 
Sistema de Ensino Presencial Conectado
CIENCIAS CONTABEIS
 
CONTABILIDADE COMERCIAL
 
CONTABILIDADE COMERCIAL
Trabalho de Contabilidade Comercial apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média trimestral na disciplina de produção textual em grupo. 
Orientadores: Ética, política e sociedade (prof. Edson Elias de Morais), Teoria da Contabilidade (Profa. Joenice Leandro Diniz dos Santos), Contabilidade Comercial Comportamento (Profa. Regiane Alice Brignoli Moraes) e Comportamento Organizacional (Profa. Elizete Alice Zanpronio de Oliveira)