FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 5

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FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E 
TRIBUTÁRIO 
GST1700_A5_201901004147_V1 
 
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Aluno: Matrícula: 
Disc.: FUND.DIR.EMP.TRIB. 2019.1 EAD (GT) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
Quanto às regras de direito tributário, não representa matéria reservada à lei 
complementar: 
 
 
Deve ser instituída por meio de lei complementar a contribuição social que tenha por base de 
cálculo os valores pagos a trabalhadores autônomos. 
 
 
(a) empréstimos compulsórios 
 
 
(d) criação de novos impostos, não regulamentados pela Constituição Federal 
 
 
(c) definições de fatos geradores e bases de cálculo. 
 
 
(b) contribuições de melhoria 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com as normas do Código Tributário Nacional que regulam a obrigação 
tributária, assinale a alternativa INCORRETA. 
 
 
Quando não observada a obrigação tributária acessória, ela converte-se em obrigação principal 
no tocante à multa. 
 
 
A obrigação tributária refere-se a pagamento de tributo e de penalidade pecuniária. 
 
 
A obrigação tributária principal surge sempre com a ocorrência do fato gerador previsto em lei. 
 
 
Quando extinto o crédito tributário, a obrigação tributária que lhe deu origem também se 
extingue. 
 
 
A obrigação de fazer ou de não fazer disposta na legislação tributária configura obrigação 
tributária principal. 
 
 
 
Explicação: 
Item C. 
Explicação: O sujeito passivo da obrigação acessória, conforme o artigo 122 do CTN, é a pessoa obrigada 
às prestações (dever de prestar) que constituem o seu objeto, ou seja, a pessoa obrigada a fazer, a não 
fazer ou tolerar uma gama de deveres no interesse da arrecadação e da fiscalização tributária, ou seja, 
são componentes do objeto principal. 
 
Hugo de Brito Machado considera que o sujeito passivo da obrigação acessória ¿é a pessoa à qual a 
legislação tributária atribui deveres diversos do dever de pagar. (...) Qualquer dever diverso do 
pagamento atribuído pela legislação tributária a qualquer pessoa, no interesse da arrecadação ou da 
fiscalização de tributos, é obrigação acessória, na linguagem do Código Tributário Nacional.¿ 
 
O sujeito passivo da obrigação acessória difere do sujeito passivo da obrigação principal devido ao fato 
de este ser o responsável pelo pagamento do tributo ou penalidade pecuniária, enquanto aquele cumpre 
as obrigações impostas pela legislação tributária no interesse da arrecadação ou da fiscalização de 
tributos. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A obrigação tributária possui sujeito ativo e passivo. Em 
relação ao sujeito passivo pode ser compreendido como : 
 
I qualquer pessoa jurídica. 
 
II apenas as autarquias. 
 
III apenas as sociedades empresariais. 
 
IV apenas as sociedades de economia mista. 
 
V a pessoa obrigada às prestações tributárias (dever de 
prestar). 
 
 Determine a resposta que contém todas as alternativas 
VERDADEIRAS entre as sentenças acima: 
 
 
 
I, II e V; 
 
 
III e II; 
 
 
I, III e IV; 
 
 
II e V; 
 
 
V. 
 
 
 
Explicação: 
a pessoa obrigada às prestações tributárias (dever de prestar).. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Assinale a alternativa correta. segundo a legislação tributária quando a obrigação 
tributária nasce: 
 
 
em função do lançamento. 
 
 
em função da prática do fato gerador. 
 
 
em função da lei instituidora. 
 
 
em função do auto de infração. 
 
 
em função do crédito tributário. 
 
 
 
Explicação: 
Assim que verificada no mundo dos fatos a situação definida em lei como hipótese de incidência tributária, 
nasce a obrigação tributária, que é um vínculo jurídico entre credor e devedor tendo por objeto uma 
prestação em dinheiro nos moldes do art. 3º do CTN. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Assinale a alternativa correta, segundo o Código Tributário Nacional: 
 
 
 
A expressão legislação tributária não é contemplada nas regras correspondentes a tributos ou 
às relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
A expressão legislação tributária compreende, apenas, as leis, os decretos que versem, no todo 
ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
A expressão legislação tributária compreende as leis, os tratados e as convenções 
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em parte, 
sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
A expressão legislação tributária compreende as leis que versem, no todo ou em parte, 
especificamente sobre impostos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
 
 
A expressão legislação tributária compreende as leis ordinárias, não fazendo referência a 
qualquer outro tipo de legislação. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Sujeito ativo da obrigação é a pessoa jurídica de direito público titular da 
competência para exigir o seu cumprimento¿, é aquele que tem o direito de exigir 
a obrigação tributária imposta ao sujeito passivo, é o credor, ou seja, o que 
integra o polo ativo: 
 
 
da relação jurídica tributária. 
 
 
da competência tributária. 
 
 
da legislação tributária. 
 
 
do lançamento. 
 
 
do crédito tributário. 
 
 
 
Explicação: 
O Sujeito Ativo é o credor da obrigação tributária, ou seja, é quem cobra o tributo, fiscaliza, constitui 
crédito tributário mediante lançamento, inscreve em dívida ativa e exige o pagamento por meio de 
ajuizamento de execução fiscal, quando necessário. Trata se de uma pessoa jurídica de direito público, isto 
é, o próprio ente federativo. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A cobrança do Imposto Predial Territorial Urbano (IPTU) depende de lei: 
 
 
 
(d) relativamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
 
(a) exclusivamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
 
(c) relativamente municipal, observadas as regras do Código Tributário Municipal. 
 
 
(b) exclusivamente federal, observadas as regras do Código Tributário Nacional. 
 
 
imposto predial e territorial urbano. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Acerca do Fato Gerador e da Hipótese de Incidência, é correto afirmar, exceto: 
 
 
 
A concretização do Fato Gerador se denomina Hipótese de Incidência. 
 
 
A previsão legal na norma de uma situação abstrata é denominada Hipótese de Incidência. 
 
 
O Fato Gerador é a ocorrência de um fato concretamente, é o acontecimento do fato. 
 
 
Aspecto imaterial. 
 
 
A Hipótese de Incidência é a descrição abstrata de um fato na lei que gerará uma obrigação 
tributária, caso ocorra. 
 
 
 
Explicação: 
Item D. 
Explicação: 
No art. 114 do Código Tributário Nacional (CTN), Lei nº 5.172/66, encontramos a definição de fato 
gerador, que é um fato praticado por alguém (sujeito passivo), que irá gerar, acarretar, uma obrigação 
tributária (principal ou acessória). 
 
Através do fato gerador podemos entender o início da relação tributária, tendo como base o art. 128 do 
CTN e art. 150, § 7º da CF. 
O fato gerador é necessário porquese não houver fato gerador, não haverá obrigação tributária. E 
sempre está determinado em lei para que assim possa caracterizar a obrigação tributária.O que acontece 
para a existência do fato gerador é: a lei faz a previsão de uma situação hipotética, por exemplo, a 
propriedade de um veículo, caso uma pessoa venha a ter o veículo, incidirá uma obrigação. Mas quando 
a situação realmente ocorre, ou seja, aquilo que era previsão da lei se concretiza, por exemplo, a compra 
do veículo, o fato gerador existiu. 
 
Os elementos que compõem um fato gerador são: lei, situação jurídica, sujeitos passivo e ativo. 
 
Os aspectos do fato gerador são: material, pessoal, temporal, espacial e valorativo. 
 
As situações do fato gerador podem ser de fato ou de direito.