Exercício - Sistema Tributário Constitucional

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REVISÃO	PARA	1ª	AVALIAÇÃO	DE	DIREITO	TRIBUTÁRIO	
	
Questão	1	 	Em	17/07/2014,	o	Tribunal	de	Justiça	do	
Estado	X	instituiu,	por	meio	de	Provimento	da	Corregedoria	
Geral	 da	 Justiça,	 as	 custas	 judiciais	 e	 os	 emolumentos	
cartorários	vigentes	a	partir	da	data	da	publicação.	Sobre	a	
hipótese,	assinale	a	afirmativa	correta.		
A)	 	As	 custas	 judiciais	 e	os	emolumentos	 cartorários	
têm	 natureza	 jurídica	 de	 preço	 público	 e,	 portanto,	 não	
estão	 sujeitos	 às	 limitações	 constitucionais	 ao	 poder	 de	
tributar.		
B)	 	As	 custas	 judiciais	 e	 os	 emolumentos	 cartorários	
têm	 natureza	 jurídica	 de	 taxa	 de	 serviço.	 Sendo	 assim,	 o	
provimento	 da	 Corregedoria	 Geral	 viola	 os	 princípios	 da	
legalidade,	da	anterioridade	de	exercício	e	nonagesimal.		
C)	 	As	 custas	 judiciais	 e	 os	 emolumentos	 cartorários	
têm	natureza	jurídica	de	contribuição	social.	Sendo	assim,	o	
provimento	 da	 Corregedoria	 Geral	 viola	 os	 princípios	 da	
legalidade,	da	anterioridade	de	exercício	e	nonagesimal.		
D)	 	As	 custas	 judiciais	e	os	emolumentos	 cartorários	
têm	 natureza	 jurídica	 de	 taxa	 de	 poder	 de	 polícia.	 Sendo	
assim,	 o	 provimento	 da	 Corregedoria	 Geral	 viola	 os	
princípios	da	legalidade	e	da	anterioridade	de	exercício.		
	
Questão	2	 	O	Art.	146,	 III,	a,	da	Constituição	Federal	
estabelece	 que	 lei	 complementar	 deve	 trazer	 a	 definição	
dos	fatos	geradores,	da	base	de	cálculo	e	dos	contribuintes	
dos	 impostos	previstos	na	Constituição.	Caso	não	exista	 lei	
complementar	 prevendo	 tais	 definições	 relativamente	 aos	
impostos	estaduais,	os	estados		
A)	 	não	podem	 instituir	 e	 cobrar	 seus	 impostos,	 sob	
pena	de	violação	do	Art.	146	da	Constituição.		
B)	 	podem	 instituir	 e	 cobrar	 seus	 impostos,	 desde	
que	celebrem	convênio	para	estabelecer	normas	gerais.		
C)	 	podem	 instituir	 e	 cobrar	 seus	 impostos,	 pois	
possuem	competência	 legislativa	 concorrente	 com	a	União	
até	que	a	lei	complementar	venha	a	ser	editada.		
D)	 	podem	 instituir	 e	 cobrar	 seus	 impostos,	 desde	
que	seja	publicada	Medida	Provisória	autorizando.		
	
Questão	 3	 Visando	 a	 proteger	 a	 indústria	 de	
tecnologia	da	informação,	o	governo	federal	baixou	medida,	
mediante	 decreto,	 em	 que	 majora	 de	 15%	 para	 20%	 a	
alíquota	 do	 Imposto	 sobre	 a	 Importação	 de	 Produtos	
Estrangeiros	 para	 monitores	 de	 vídeo	 procedentes	 do	
exterior,	limites	esses	que	foram	previstos	em	lei.	A	respeito	
da	 modificação	 de	 alíquota	 do	 Imposto	 de	 Importação,	
assinale	a	afirmativa	correta.		
A)		Deve	observara	reserva	de	lei	complementar.		
B)		Deve	ser	promovida	por	lei	ordinária.		
C)		Deve	observar	o	princípio	da	noventena.		
D)		Deve	observar	o	princípio	da	anterioridade.		
Questão	4	 	 Empresa	X,	 constituída	em	1980,	entrou	
com	 ação	 na	 Justiça	 Federal	 impugnando	 a	 cobrança	 da	
Contribuição	Sobre	o	Lucro	–	CSLL,	alegando	que,	apesar	de	
prevista	no	Art.	195,	I,	c,	da	Constituição	Federal,	trata-se	de	
um	tributo	que	tem	o	lucro	como	fato	gerador.	Dessa	forma,	
haveria	 um	 bis	 in	 idem	 em	 relação	 ao	 Imposto	 Sobre	 a	
Renda	das	Pessoas	Jurídicas	(Art.	153,	 III	da	CRFB),	o	que	é	
vedado	 pelo	 próprio	 texto	 constitucional.	 A	 partir	 do	 caso	
narrado	 e	 considerando	 a	 jurisprudência	 dominante	 do	
Supremo	Tribunal	Federal,	assinale	a	afirmativa	correta.		
A)		A	empresa	tem	razão	porque	os	dois	tributos	têm	
o	lucro	como	fato	gerador,	o	que	é	vedado	pela	Constituição	
Federal.		
B)		A	empresa,	por	ter	sido	constituída	anteriormente	
à	CF/88,	tem	direito	adquirido	a	não	pagar	a	CSLL.		
C)	 	A	 empresa	 não	 tem	 razão,	 porque	 ambos	 os	
tributos	estão	previstos	na	CRFB.		
D)	 	A	 empresa	 tem	 razão,	 pela	 clara	 violação	 à	
vedação	ao	confisco	prevista	no	Art.	150,	IV,	da	CRFB.		
	
Questão	5	 	 Segundo	o	entendimento	do	STF,	 a	 taxa	
cobrada	exclusivamente	em	 razão	dos	 serviços	públicos	de	
coleta,	 remoção	 e	 tratamento	 ou	 destinação	 de	 lixo	 ou	
resíduos	provenientes	de	imóveis,	é		
A)	 	constitucional,	 por	 não	 violar	 o	 conceito	
constitucional	de	taxa.		
B)	 	inconstitucional,	 por	 violar	 o	 conceito	
constitucional	de	taxa.		
C)	 	constitucional,	 por	 não	 violar	 o	 conceito	
constitucional	 de	 taxa,	mas	 ilegal	 por	 violar	 a	 definição	 de	
taxa	contida	no	Código	Tributário	Nacional.		
D)	 	inconstitucional,	 por	 violar	 o	 conceito	
constitucional	de	taxa,	além	de	ilegal,	por	violar	a	definição	
de	taxa	contida	no	Código	Tributário	Nacional.		
	
Questão	6	Determinado	Estado,	localizado	na	Região	
Norte	 do	 país,	 instituiu,	 mediante	 lei	 específica,	 a	
contribuição	 para	 o	 custeio	 do	 serviço	 de	 iluminação	
pública.	 Nessa	 linha,	 com	 base	 na	 competência	 tributária	
prevista	 nas	 normas	 constitucionais	 em	 vigor,	 tal	
contribuição	 instituída	 pelo	 respectivo	 estado-membro	 da	
Federação	é		
A)	 	constitucional,	 sendo	 possível	 sua	 cobrança	 com	
base	nas	regras	constitucionais	em	vigor.		
B)	 	inconstitucional,	 por	 ser	 o	 referido	 tributo	 de	
competência	tributária	da	União	Federal.		
C)	 	inconstitucional,	 por	 ser	 o	 referido	 tributo	 de	
competência	do	Distrito	Federal	e	dos	Municípios.		
D)	 inconstitucional,	 visto	 que	 somente	 lei	 comple-
mentar	poderá	instituir	o	referido	tributo.		
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Questão	 7	 Em	 procedimento	 de	 fiscalização,	 a	
Secretaria	da	Receita	Federal	do	Brasil	identificou	lucro	não	
declarado	por	três	sociedades	empresárias,	que	o	obtiveram	
em	 conluio,	 fruto	 do	 tráfico	 de	 entorpecentes.	 Sobre	 a	
hipótese	sugerida,	assinale	a	afirmativa	correta:		
A)	 	O	 imposto	 sobre	 a	 renda	 é	 devido	 face	 ao	
princípio	da	interpretação	objetiva	do	fato	gerador,	também	
conhecido	como	o	princípio	do	tribut	non	olet.		
B)	 	Não	 caberá	 tributação	 e,	 sim,	 confisco	 da	
respectiva	renda.		
C)	 	Não	 caberá	 tributo,	 uma	 vez	 que	 tributo	 não	 é	
sanção	de	ato	ilícito.		
D)	 	Caberá	 aplicação	 de	 multa	 fiscal	 pela	 não	
declaração	de		
lucro,	 ficando	 afastada	 a	 incidência	 do	 tributo,	 sem	
prejuízo	da	punição	na	esfera	penal.		
	
Questão	 8	 A	 respeito	 dos	 Princípios	 Tributários	
Expressos	e	Implícitos,	à	luz	da	Constituição	da	República	de	
1988,	assinale	a	opção	INCORRETA.		
A)		É	vedado	à	União	instituir	isenções	de	tributos	de	
competência	 dos	 Estados,	 do	 Distrito	 Federal	 e	 dos	
Municípios,	sem	qualquer	exceção.		
B)		O	princípio	da	irretroatividade	veda	a	cobrança	de	
tributos	 em	 relação	 a	 fatos	 geradores	 ocorridos	 antes	 do	
início	 da	 vigência	 da	 lei	 que	 os	 houver	 instituído	 ou	
aumentado.		
C)	 	É	 vedado	 aos	 Estados,	 ao	 Distrito	 Federal	 e	 aos	
Municípios	 estabelecer	 diferença	 tributária	 entre	 bens	 e	
serviços,	 de	 qualquer	 natureza,	 em	 razão	 de	 sua	
procedência	ou	destino.		
D)	 	Pelo	 princípio	 da	 anterioridade,	 para	 que	 os	
tributos	 possam	 ser	 cobrados	 no	 próprio	 exercício	
financeiro,	 é	 necessária	 a	 prévia	 autorização	 em	 lei	
orçamentária.		
	
Questão	9 O	procurador	do	município	Gama	decide	
contestar	judicialmente	a	cobrança	do	ICMS	discriminada	na	
fatura	 da	 conta	 de	 luz	 do	 imóvel	 onde	 funciona	 a	 sede	 da	
prefeitura,	alegando	a	condição	de	ente	político	para	livrar-
se	da	exação.	A	demanda	da	municipalidade	deverá	ser	 
A)	 	acolhida,	 em	 razão	 da	 imunidade	 recíproca,	 que	
impede	que	os	entes	da	federação	instituam	impostos	sobre	
bens	e	serviços	uns	dos	outros.	 
B)	 	rejeitada,	 pois	 na	 situação	 apresentada	 o	
município	 se	 apresenta	 na	 condição	 de	 contribuinte	 de	
direito	do	ICMS.	 
C)	 	acolhida,	 pois	 a	 empresa	 concessionária	
prestadora	do	serviço	de	fornecimento	de	energia	não	tem	
competência	para	cobrar	ICMS.	 
D)	 	rejeitada,	 pois	 o	 município	 não	 goza	 de	
imunidadecom	 relação	 a	 imposto	 que	 incide	 apenas	
indiretamente	sobre	seus	bens	e	serviços.		
	
Questão	 10	 	 Em	 relação	 ao	 imposto	 sobre	 a	
propriedade	 de	 veículos	 automotores	 –	 IPVA	 -,	 assinale	 a	
única	opção	INCOMPATÍVEL	com	o	previsto	na	CF/88:		
A)		Poderão	ser	estabelecidas	alíquotas	diferenciadas	
do	 IPVA	em	 função	da	procedência	do	 veículo,	 se	nacional	
ou	estrangeira.		
B)		O	IPVA	é	um	imposto	de	competência	dos	Estados	
e	do	Distrito	Federal.		
C)		Poderão	ser	estabelecidas	alíquotas	diferenciadas	
do	IPVA	em	função	do	tipo	e	da	utilização	do	veículo.		
D)	 	Pertence	 aos	 municípios	 parte	 do	 produto	 da	
arrecadação	 do	 IPVA	 relativamente	 aos	 veículos	
automotores	licenciados	em	seus	territórios.		
	
Questão	 11 Assinale	 a	 alternativa	 que	 indica	 os	
impostos	 cujas	 alíquotas	 podem	 ser	majoradas	 por	 ato	 do	
Poder	Executivo,	observados	os	parâmetros	legais.	 
A)	 	Imposto	 de	 Renda,	 Imposto	 sobre	 Operações	
Financeiras	e	Imposto	sobre	a	Propriedade	Territorial	Rural.	 
B)		Imposto	sobre	a	Importação	(II),	 Imposto	sobre	a	
Exportação	(IE)	e	Imposto	sobre	Grandes	Fortunas	(IGF).	 
C)	 	Imposto	 de	 Renda	 (IR)	 Imposto	 sobre	 a	
Propriedade	 Territorial	Rural	(ITR)	e	Imposto	sobre	Grandes	
Fortunas.	 
D)	 	Imposto	 sobre	 Produtos	 Industrializados	 (IPI),	
Imposto	 sobre	Operações	Financeiras	(IOF)	e	Imposto	sobre	
a	Importação	(II).		
	
Questão	 12	 José	 recebeu	 auto	 de	 infração	 pelo	
inadimplemento	 de	 determinado	 tributo	 instituído	 por	 lei	
ordinária.	José	contesta	a	exigência	fiscal	sob	o	argumento,	
correto,	 de	 que	 o	 tributo	 em	 questão	 deveria	 ter	 sido	
instituído	 por	 lei	 complementar.	 A	 partir	 desta	 hipótese,	
assinale	a	opção	que	indica	o	tributo	exigido:		
A)	 Contribuição	 de	 Interesse	 da	 Categoria	
Profissional.		
B)		Contribuição	de	Melhoria.		
C)	 Contribuição	 de	 Intervenção	 no	 Domínio	
Econômico.		
D)		Empréstimo	Compulsório.		
	
Questão	13 A	remuneração	que	os	Municípios	pagam	
a	seus	servidores	está	sujeita	à	incidência	do	Imposto	sobre	
a	 Renda	 retido	 na	 fonte	 (IR-Fonte).	 Assinale	 a	 alternativa	
que	indica	o	ente	público	que	deverá	instituir	a	contribuição	
cobrada	 de	 seus	 servidores,	 para	 o	 custeio	 do	 seu	 regime	
previdenciário.	 
A)		Ao	Município	a	que	pertencem	tais	servidores.	 
B)		À	União.	 
C)	 	Ao	 Estado	 em	que	 está	 situado	o	Município	 que	
efetua	o	pagamento	da	remuneração.	 
D)	 	Metade	 à	 União	 e	 metade	 ao	 Município	 que	
efetua	o	 pagamento	da	remuneração.		
	
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Questão	 14	 Suponha	 que	 determinada	 Medida	
Provisória	editada	em	29/09/2017,	estabeleça,	entre	outras	
providências,	o	aumento	para	as	diversas	faixas	de	alíquotas	
previstas	 na	 legislação	 aplicável	 ao	 imposto	 de	 renda	 das	
pessoas	 físicas.	Nesse	caso,	com	base	no	sistema	tributário	
nacional,	tal	Medida	Provisória:	 
A)	 	não	violaria	o	princípio	da	 legalidade	e	produzirá	
efeitos	a	partir	da	data	de	sua	publicação.	 
B)	 	violaria	 o	 princípio	 da	 legalidade,	 por	 ser	
incompatível	 com	 o	 processo	 legislativo	 previsto	 na	
Constituição	Federal/88.	 
C)	 	não	violaria	o	princípio	da	 legalidade	e	produzirá	
efeitos	 a	 partir	 de	 90	 (noventa)	 dias	 contados	 a	 partir	 da	
data	de	sua	publicação.	 
D)	 	não	 violaria	 o	 princípio	 da	 legalidade	 e	 só	
produzirá	 efeitos	 a	 partir	 do	 primeiro	 dia	 do	 exercício	
financeiro	subsequente	à	data	de	sua	conversão	em	lei.		
	
Questão	15	 Determinada	editora	de	livros,	revistas	e	
outras	 publicações	 foi	 autuada	 pela	 fiscalização	 de	 certo	
Estado,	onde	mantém	a	 sede	da	 sua	 indústria	gráfica,	pela	
falta	 de	 recolhimento	 de	 ICMS	 incidente	 sobre	 álbum	 de	
figurinhas.	Nessa	linha,	à	luz	do	entendimento	do	STF	sobre	
a	matéria	em	pauta,	tal	cobrança	é	 
A)		inconstitucional,	por	força	da	aplicação	da	isenção	
tributária.	 
B)	 	inconstitucional,	 por	 força	 da	 aplicação	 da	
imunidade	tributária.	 
C)	 	constitucional,	 por	 força	 da	 inaplicabilidade	 da	
imunidade	tributária.	 
D)	 	inconstitucional,	 por	 estar	 o	 referido	 tributo	
adstrito	à	competência	tributária	da	União	Federal.		
	
Questão	16 Com	relação	ao	IPVA:	 
A)	 	É	 instituído	pela	União	e	repartido	com	o	Estado	
em	que	tenha	sido	licenciado	o	veículo.	 
B)	 	É	 instituído	 pelo	 Estado	 e	 repartido	 com	 o	
Município	em	que	tenha	sido	licenciado	o	veículo.	 
C)	 	É	 instituído	 pelo	 Estado	 em	 que	 tenha	 sido	
licenciado	 o	 veículo,	 que	 ficará	 com	 a	 integralidade	 do	
produto	da	arrecadação.	 
D)	 	É	 instituído	 pelo	 Município	 em	 que	 tenha	 sido	
licenciado	 o	 veículo,	 que	 ficará	 com	 a	 integralidade	 do	
produto	da	arrecadação.		
	
Questão	17	Princípio	segundo	o	qual	é	vedado	cobrar	
tributos	 em	 relação	 a	 fatos	 geradores	 ocorridos	 antes	 do	
início	 da	 vigência	 da	 lei	 que	 os	 houver	 instituído	 ou	
aumentado	
A) anterioridade.	
B) irretroatividade.	
C) anualidade.	
D) noventena	
	
Questão	18	 Uma	autarquia	 federal,	 proprietária	de	
veículos	 automotores	 foi	 surpreendida	 com	 a	 cobrança	 de	
IPVA	 pelo	 Estado	 responsável	 pelos	 respectivos	
licenciamentos,	 não	 obstante	 vincular	 a	 utilização	 desses	
veículos	 às	 suas	 finalidades	 essenciais.	 Com	 base	 na	
hipótese	acima,	assinale	a	afirmativa	correta.	 
A)		A	cobrança	é	constitucional,	por	se	tratar	de	fato	
gerador	do	IPVA.	 
B)	 	A	 cobrança	 é	 constitucional,	 por	 se	 aplicar	 o	
princípio	da	capacidade	contributiva.	 
C)	 	A	 cobrança	 é	 inconstitucional,	 por	 se	 tratar	 de	
isenção	fiscal.	 
D)	 	A	 cobrança	 é	 inconstitucional,	 por	 tratar	 de	
hipótese	de	imunidade	tributária.		
 
Questão	 19 A	 respeito	 dos	 impostos,	 assinale	 a	
afirmativa	correta.	 
A)	 	O	 Imposto	 de	 Transmissão	 Causa	 Mortis	 e	
Doações	de	quaisquer	bens	e	direitos	incidirá	apenas	sobre	
imóveis.	 
B)	 	Se	 houver	 conflito	 de	 competência	 entre	 dois	
municípios	 na	 exigência	 do	 ISS,	 caberá	 a	 uma	 lei	 ordinária	
dirimir	tal	discenso.	 
C)	 	O	 Imposto	 de	 Renda	 é	 o	 imposto	 que	 melhor	
retrata	 o	 princípio	 da	 capacidade	 contributiva	 por	 possuir	
alíquotas	 progressivas	 na	 razão	 direta	 do	 crescimento	 da	
renda	dos	seus	contribuintes.	 
D)	 	A	 União	 Federal	 deverá	 instituir,	 mediante	 lei	
complementar,	na	 iminência	ou	no	caso	de	guerra	externa,	
impostos	 extraordinários,	 compreendidos	 ou	 não	 em	 sua	
competência	 tributária,	 os	 quais	 serão	 suprimidos,	
gradativamente,	cessadas	as	causas	de	sua	criação.	 
 
Questão	 20	 	 A	 União	 criou	 um	 novo	 imposto	 não	
previsto	 na	 CRFB	 mediante	 lei	 complementar	 sobre	 a	
propriedade	 de	 veículos	 de	 duas	 rodas	 não	 motorizados,	
que	 adota	 fato	 gerador	 e	 base	 de	 cálculo	 diferente	 dos	
demais	 discriminados	 na	 Constituição.	 Nessa	 situação,	 a	
União	terá	feito	uso	de	competência	 
A)	comum.	
B)	residual.	
C)	cumulativa.	
D)	extraordinária.		
 
Questão	 21 Acerca	 do	 Imposto	 sobre	 Produtos	
Industrializados,	 de	 competência	 da	 União,	 assinale	 a	
afirmativa	que	contempla	duas	de	suas	características.	 
A)	 	É	 imposto	 ordinário	 e	 caracterizado	 pela	
cumulatividade.	 
B)		É	imposto	real	e	caracterizado	por	ser	indireto.	 
C)	 	É	 imposto	 monofásico	 e	 qualificado	 como	
indireto.	 
D)		É	imposto	interno	e	lançado	por	declaração.	 
E)	imunidade	recíproca.	
	 4	
Questão	22		Assinale	a	única	alternativa	correta:	
A) templos	de	qualquer	culto	são	imunes	as	taxas.	
B) fundações	 mantidas	 por	 partidos	 políticos	 tem	
imunidade	de	impostos.	
C) o	 edifício	 sede	 de	 uma	 entidade	 sindical	 de	
trabalhadores	é	imune	à	contribuição	de	melhoria.	
D) o	papel	 com	que	uma	Editora	 empacota	os	 seus	
livros	a	serem	entregues	a	um	cliente	é	imuneaos	impostos.	
	
Questão	 23	 	 Com	 relação	 aos	 tributos	 e	 suas	
espécies,	é	correto	afirmar	que:	
A) empréstimo	 compulsório,	 contribuição	 de	
melhoria,	 contribuição	 no	 domínio	 econômico	 e	
compensação	 financeira	 aos	 Estados	 pela	 exploração	 de	
petróleo	por	empresas	privadas	são	espécies	tributárias.	
B) tributo	é	um	gravame	cuja	obrigação	tem	por	fato	
gerador	 uma	 situação	 independente	 de	qualquer	 atividade	
estatal	específica,	relativa	ao	contribuinte.	
C) são	 espécies	 tributárias,	 entre	 outras,	 imposto,	
taxa,	 contribuição	 social,	 preço	 público	 e	 contribuição	 de	
intervenção	no	domínio	econômico.	
D) tributo	é	 toda	prestação	pecuniária	 compulsória,	
em	moeda,	 ou	 cujo	 valor	 nela	 se	 possa	 exprimir,	 que	 não	
constitua	 sanção	 de	 ato	 ilícito,	 instituída	 em	 lei	 e	 cobrada	
mediante	atividade	administrativa	discricionária	
E) os	impostos	não	estão	vinculados	a	uma	atividade	
estatal	específica.	
	
Questão	24	 O	imposto	cuja	alíquota	é	invariável	e	se	
aplica	sobre	base	de	cálculo	variável,	é	classificado	como	 
A)	progressivo.		
B)	proporcional.		
C)	indireto.	
D)	pessoal.	 
	
Questão	25	Lei	 federal	que	fixou	as	alíquotas	do	 IPI,	
referente	a	navios	produzidos	no	Estado	do	Rio	de	Janeiro	é	
de	1%	e	a	dos	navios	produzidos	no	 resto	do	país,	 8%.	 Tal	
disposição	vulnera	o	princípio	constitucional	da:	
A)	 seletividade	 do	 imposto	 sobre	 produtos	
industrializados.	
B)	uniformidade	geográfica	na	tributação.	
C)	liberdade	de	tráfego.	
D)	capacidade	contributiva.	
	
Questão	 26	Nos	 termos	 do	 CTN,	 a	 natureza	 jurídica	
do	tributo	é	determinada:	
A) pelos	 dispositivos	 da	 CF/88	 que	 disciplinam	 as	
espécies	tributárias	neles	previstas.	
B) pela	 denominação	 e	 outras	 características	
formais	do	tributo,	definidas	na	lei	que	o	instituiu.	
C) pela	base	de	cálculo	e	alíquota	do	tributo,	fixadas	
em	lei.	
D) pelo	fato	gerador	da	respectiva	obrigação.	
Questão	27	Em	relação	aos	tributos	é	correto	afirmar:	
A) tributo	é	um	gravame	cuja	obrigação	tem	por	fato	
gerador	 uma	 situação	 independente	 de	qualquer	 atividade	
estatal	específica.	
B) o	 	 CTN,	 embora	 tenha	 sido	 aprovado	 como	 lei	
ordinária,	pode	regular	as	matérias	para	as	quais	a	CF,	que	
lhe	é	posterior,	passou	a	exigir	lei	complementar.	
C) multas,	 em	 geral,	 não	 são	 classificadas	 como	
tributos,	 exceto	 multas	 tributárias,	 que	 por	 serem	 obriga-
ções	de	pagar	são	classificas	como	espécie	tributária	principal.	
D) como	o	CTN	foi	aprovado	por	uma	lei	ordinária	as	
normas	 gerais	 neles	 contidas	 podem	 ser	 alteradas	 ou	
revogadas	mediante	lei	ordinária	
E) São	de	iniciativa	privativa	do	Presidente	da	Repú-
blica	os	projetos	de	lei	tributária	que	concedem	isenções.	
	
Questão	 28	 O	 sistema	 constitucional	 tributário	
requer,	 para	 a	 instituição	 de	 empréstimo	 compulsório,	 no	
caso	 de	 investimento	 público	 de	 relevante	 interesse	
nacional,	sejam	observados	os	seguintes	requisitos:	
A) princípio	 da	 irretroatividade,	 princípio	 da	
anterioridade,	 caráter	 de	 urgência,	 lei	 complementar	 e	
desvinculação	da	aplicação	de	seus	recursos	à	despesa	que	
fundamentou	sua	criação.	
B) caráter	de	urgência,	princípio	da	irretroatividade,	
princípio	da	anterioridade	e	criação	por	lei	ordinária.	
C) caráter	 de	 urgência,	 aplicação	 dos	 recursos	
vinculada	 à	 despesa,	 observância	 do	 princípio	 da	
anterioridade	e	instituição	mediante	lei	complementar.	
D) princípio	 da	 irretroatividade,	 princípio	 da	
anterioridade	 do	 exercício	 financeiro	 e	 da	 anterioridade	
nonagesimal,	 criação	 por	 lei	 complementar,	 aplicação	 dos	
recursos	vinculada	à	despesa	e	urgência.	
E) caráter	de	urgência,	possibilidade	de	se	criar	por	
medida	 provisória,	 aplicação	 dos	 recursos	 vinculada	 à	
despesa	e	princípio	da	irretroatividade.	
	
Questão	 29	 Que	 tributo	 tem	 fundamento	 jurídico	 a	
justiça	social	e	o	não	enriquecimento	sem	causa.	
A) imposto	
B) taxa	
C) empréstimo	compulsório	
D) contribuição	social	
E) contribuição	de	melhoria	
	
Questão	30	Estão	inseridas	na	imunidade	recíproca:	
A) o	 patrimônio,	 a	 renda	 e	 serviços	 dos	 sindicatos	
dos	trabalhadores.	
B) o	patrimônio	e	a	renda	das	fundações	 instituídas	
e	mantidas	pelo	poder	público,	vinculados	às	suas	atividades	
essenciais.	
C) os	templos	de	qualquer	culto.	
D) os	livros	jornais	e	periódicos.	
E) todas	as	respostas	anteriores.	
	 5	
Questão	 31	 A	 CF	 atribuiu	 competência	 aos	 Estados	
para	instituir:	
I	-	Imposto	sobre	transmissão	de	bens	inter	vivos.	
II	-	Taxa	pelo	exercício	do	poder	de	polícia.	
III	 -	 Imposto	 sobre	 a	 transmissão	 de	 bens	 causa	
mortis.	
IV	-	Imposto	sobre	a	propriedade	territorial	rural	em	
de	imóveis	situados	na	área	de	seu	território.	
São	corretas	as	assertivas	
A) II	e	III.	
B) 	I,	II	e	IV.	
C) I	e	II.	
D) I,	II	e	III.	
E) II	e	IV.	
	
Questão	 32	 Prédio	 de	 propriedade	 da	 União	 não	
pode	 ser	 submetido	 à	 incidência	 do	 IPTU,	 por	 força	 do	
princípio	constitucional	da:	
A) imunidade	tributária	objetiva.	
B) isenção	tributária.	
C) imunidade	tributária	recíproca.	
D) não	diferenciação	tributária.	
E) reciprocidade.	
	
Questão	33	Assinale	a	alternativa	correta:	
A) União,	 Estados	 e	 Distrito	 Federal,	 mediante	 lei	
complementar,	 poderão	 instituir	 empréstimo	 compulsório	
para	 atender	 a	 despesas	 extraordinárias	 decorrentes	 de	
calamidade	pública.	
B) é	possível	instituir	taxa	em	razão	de	coleta	do	lixo	
domiciliar.	
C) cabe	 a	 lei	 ordinária	 regular	 as	 limitações	
constitucionais	ao	poder	de	tributar.	
D) a	União,	Os	Estados	e	o	Distrito	Federal,	mediante	
lei	complementar,	poderão	instituir	contribuições	sociais	ou	
de	 interesses	 de	 categorias	 profissionais	 ou	 econômicas	
como	instrumento	de	sua	atuação	nas	respectivas	áreas.	
	
Questão	 34	 A	 CF/88	 estabeleceu	 o	 princípio	 da	
anterioridade	 em	 Direito	 Tributário.	 Pode-se	 afirmar	
corretamente	que:	
A) o	 imposto	 lançado	por	motivo	de	guerra	externa	
está	sujeito	ao	princípio	da	anterioridade.	
B) o	 imposto	 sobre	 a	 importação	 de	 produtos	
estrangeiros	não	está	sujeito	a	tal	princípio.	
C) os	 empréstimos	 compulsórios	 “para	 atender	 a	
despesas	 extraordinárias,	 decorrentes	 de	 calamidade	
pública,	 de	 guerra	 externa	 ou	 sua	 iminência”	 e	 as	
contribuições	 sociais	 que	 financiam	 a	 seguridade	 social	
terão	sempre	de	se	submeter	a	tal	princípio.	
D) só	 terão	 de	 se	 submeter	 ao	 princípio	 da	
anterioridade	 os	 tributos	 que	 forem	 criados	 através	 de	 lei	
que	expressamente	estipule	o	período	de	um	ano	para	que	
possam	ser	cobrados.	
Questão	35	Assinale	a	opção	correta.		
A) na	atividade	de	cobrança	do	tributo,	a	autoridade	
administrativa	 pode	 	 em	 determinadas	 circunstâncias,	
deixar	de	aplicar	a	lei.		
B) não	é	preciso	lei	para	exigir	um	tributo.		
C) uma	das	características	do	tributo	é	o	fato	de	não	
resultar	da	aplicação	de	uma	sanção	por	um	ato	ilícito.		
D) a	prestação	do	tributo	não	é	obrigatória.		
	
Questão	 36	 São	 limitações	 ao	 poder	 de	 tributar,	
estabelecidas	pela	CF/88,	exceto:	
A) utilizar	tributo	com	efeito	de	confisco.	
B) instituir	 impostos	 sobre	 grandes	 fortunas	 por	 lei	
complementar.	
C) cobrar	 tributos	 em	 relação	 a	 fatos	 geradores	
ocorridos	 antes	 do	 início	 da	 vigência	 de	 lei	 que	 os	 houver	
instituído	ou	aumentado.	
D) instituir	impostos	sobre	jornais.	
	
Questão	 37	 É	 vedado	 à	 União,	 aos	 Estados,	 ao	
Distrito	federal	e	aos	Municípios:	
A) instituir	 tratamento	 desigual	 entre	 contribuintes	
que	se	encontrem	em	situação	diferente.	
B) instituir	contribuições		sociais	e	de	intervenção	no	
domínio	econômico.	
C) cobrar	 tributos	antes	de	decorridos	noventa	dias	
da	dataem	que	haja	sido	publicada	a	lei	que	os	instituiu.	
D) cobrar	 tributos	 em	 relação	 a	 fatos	 geradores	
ocorridos	 após	 o	 início	 da	 vigência	 da	 lei	 que	 os	 houver	
instituído	ou	aumentado.	
E) todas	as	respostas	anteriores	estão	corretas.	
	
Questão	38	Analise	as	assertivas	abaixo:	
I	–	O	princípio	da	legalidade	tributária	é	incompatível	
com	 a	 majoração	 de	 tributos	 por	 meio	 de	 medidas	
provisórias.	
II	–	Nos	termos	da	CF/88	e	em	conformidade	com	o	
princípio	 da	 legalidade,	 qualquer	 majoração	 ou	 instituição	
de	tributos	deve	vir	veiculada	em	lei.	
III	–	O	Poder	Executivo	dispõe	da	faculdade	de	alterar	
as	 alíquotas	 e	 as	 bases	 de	 cálculo	 dos	 impostos	 de	
importação,	de	exportação,	sobre	produtos	industrializados	
e	sobre	operações	de	crédito,	câmbio	e	seguros,	ou	relativas	
a	títulos	e	valores	mobiliários.	
IV	 –	 Em	 face	 do	 princípio	 da	 irretroatividade	 da	 lei	
tributária,	a	lei	não	poderá	incidir	sobre	fato	pretérito,	quan-
do	tenha	instituído	ou	aumentado	tributo,	bem	como	quan-
do	tenha	reduzido	ou	dispensado	o	pagamento	de	tributo.	
Assinale	a	única	alternativa	verdadeira	
A) estão	corretas	as	assertivas	I	e	IV.	
B) estão	incorretas	as	assertivas	II,	III	e	IV.	
C) estão	corretas	as	assertivas	III	e	IV.	
D) estão	incorretas	as	assertivas	I,	II	e	III.	
E) 	estão	corretas	as	assertivas	II	e	IV.	
	 6	
Questão	39	Quanto	aos	princípios	tributários:	
I	 -	O	princípio	da	capacidade	contributiva	é	aplicável	
a	todos	os	impostos,	sejam	estes	pessoais	ou	reais.	
II	-	O	princípio	da	capacidade	contributiva	aplica-se	a	
todos	 os	 impostos,	 sempre	 que	 a	 estrutura	 de	 cada	 um	
deles	permitir.	
III	 -	 O	 princípio	 da	 anualidade	 e	 o	 princípio	 da	
anterioridade	 se	 confundem,	 pois	 ambos	 assegurarem	
maiores	garantias	ao	contribuinte.	
IV	-	Nenhum	imposto	pode	ser	exigido	sem	que	a	lei	
o	estabeleça,	mas	há	impostos	que	podem	ter	a	sua	alíquota	
por	ato	do	Poder	Executivo.	
Assinale	a	única	alternativa	verdadeira	
A) estão	corretas	as	assertivas	I	e	IV.	
B) estão	incorretas	as	assertivas	II	e	III.	
C) estão	corretas	as	assertivas	II,	III	e	IV.	
D) estão	incorretas	as	assertivas	I,	II	e	III.	
E) estão	corretas	as	assertivas	II	e	IV.	
	
Questão	 40	 O	 princípio	 da	 capacidade	 contributiva	
aduz	que:	
A)	 nenhum	 tributo	 pode	 ser	 exigido	 ou	 aumentado	
sem	lei	anterior	que	o	estabeleça	
B)	 é	 vedado	 à	 União,	 aos	 Estados,	 ao	 DF	 e	 aos	
Municípios	 instituir	 impostos	sobre	o	patrimônio,	 renda	ou	
serviços,	uns	dos	outros.	
C)	qualquer	subsídio	ou	isenção,	relativos	a	impostos,	
taxas	ou	contribuições,	só	pode	ser	concedido	mediante	lei	
específica,	 federal,	 estadual	 ou	 municipal,	 que	 regule	
exclusivamente	 as	 matérias	 acima	 enumeradas	 ou	 o	
correspondente	tributo	ou	contribuição.	
D)	 sempre	 que	 possível,	 os	 impostos	 terão	 caráter	
pessoal	e	serão	graduados	segundo	a	capacidade	econômica	
do	contribuinte.	
	
Questão	41	As	taxas	podem	ter	como	fato	gerador:	
A)	uma	situação	independente	de	qualquer	atividade	
estatal	específica	relativa	aos	contribuintes.	
B)	 uma	 conjuntura	 que	 exija	 a	 absorção	 de	 poder	
aquisitivo.	
C)	 a	 utilização	 efetiva	 e	 potencial	 de	 serviço	
específico	ou	divisível,	prestado	ao	contribuinte	ou	posto	à	
sua	disposição.	
D)	situação	de	calamidade	pública,	que	exija	reforço	
suplementar	de	recursos	tributários.	
E)	nenhuma	das	respostas	anteriores.	
	
Questão	42	Em	relação	aos	princípios	constitucionais	
tributários,	é	correto	afirmar:	
A) o	princípio	 da	 anualidade	 impede	 a	 cobrança	 de	
tributos	 no	 mesmo	 exercício	 financeiro	 em	 que	 haja	 sido	
publicada	a	lei	que	os	instituiu	ou	aumentou.	
B) as	 contribuições	 sociais	destinadas	ao	custeio	da	
seguridade	 social	 estão	 sujeitas	 ao	 princípio	 da	
anterioridade	nonagesimal.	
C) por	 força	 do	princípio	 da	 estrita	 legalidade,	 a	 lei	
tributária	 poderá	 alterar	 conceitos	 e	 formas	 do	 direito	
privado.	
D) o	princípio	da	uniformidade	geográfica	 impede	a	
concessão	 de	 incentivos	 fiscais	 quando	 estes	 estiverem	
apenas	voltados	para	a	correção	de	desequilíbrios	regionais.	
Questão	 43	 Taxas	 são	 tributos	 que	 têm	 como	 fato	
gerador	 uma	 atuação	 estatal.	 Assinale	 a	 alternativa	 que	
corretamente	delimite	tal	atuação,	nos	termos	da	CF	e	CTN.	
A) os	 serviços	 públicos	 universais	 (uti	 universi)	
podem	ser	custeados	por	meio	de	taxas,	 já	que	alcançam	a	
coletividade	 considerada	 como	 um	 todo,	 o	 mesmo	 não	
podendo	se	dizer	a	respeito	dos	atos	de	polícia.	
B) tanto	 os	 serviços	 público	 (uti	 universi),	 como	 os	
uti	singuli,	também	chamados	de	singulares,	na	medida	em	
que	são	mensuráveis	e	divisíveis,	podem	ser	custeados	por	
meio	de	taxas,	juntamente	com	os	atos	de	polícia.	
C) somente	 os	 serviços	 públicos	 específicos,	 por	
serem	 de	 utilização	 individual	 e	 mensurável	 podem	 ser	
custeados	mediante	 taxas	 de	 serviço,	 ocorrendo	 o	mesmo	
com	 os	 atos	 de	 polícia,	 que	 devem	 ser	 específicos	 e	
divisíveis	para	serem	custeados	mediante	taxas	de	polícia.	
D) a	 atuação	 estatal	 suscetível	 de	 ser	 custeada	
mediante	 taxa	 é	 aquela	 que	 se	 refere	 indiretamente	 ao	
contribuinte,	 tal	 como	 uma	 obra	 pública	 que	 causa	
valorização	imobiliária,	aumentando	o	valor	de	mercado	dos	
imóveis	localizados	em	suas	imediações.	
	
Questão	 44	 Em	 20	 de	 novembro	 de	 2015,	 foi	
publicada	lei	majorando	as	alíquotas	dos	seguintes	tributos:	
IPTU,	Contribuição	para	Seguridade	Social	e	 IOF.	A	 referida	
lei	produzirá	os	seus	efeitos	em:	
A)	 no	 exercício	 seguinte,	 90	 dias	 após	 e	
imediatamente,	respectivamente.	
B) no	exercício	seguinte,	 imediatamente	e	90	dias	
após,	respectivamente.	
C) imediatamente,	 90	 dias	 após	 e	 no	 exercício	
seguinte,	respectivamente.	
D) no	 exercício	 seguinte,	 90	 dias	 após	 e	 90	 dias	
após.	
	
Questão	 45	 Da	 distinção	 entre	 preços	 públicos	 e	
taxas,	 estas,	 segundo	 previsão	 constitucional,	 são	
consideradas	como:	
A)	contraprestação	contratualmente	assumida	de	um	
serviço	ou	de	uma	coisa.	
B)	redistribuição	de	contribuição	de	melhoria.	
C)	retribuição	de	serviços	públicos	efetivos	ou	postos	
à	disposição	de	cada	contribuinte.	
D)	pagamento	pelo	contribuinte,	em	razão	do	poder	
de	polícia,	ou	pela	utilização	de	serviços	públicos	prestados	
ou	postos	à	sua	disposição.	
	
Questão	46	Assinale	a	assertiva	correta:	
A)	União,	Estados	e	DF,	mediante	 lei	complementar,	
poderão	 instituir	 empréstimo	 compulsório	 para	 atender	
despesas	extraordinárias	decorrente	de	calamidade	pública.	
B)	 as	 taxas	não	poderão	 ter	base	de	 cálculo	própria	
de	impostos.	
C)	 cabe	 a	 lei	 ordinária	 regular	 as	 limitações	
constitucionais	ao	poder	de	tributar.	
D)	a	União,	os	Estados	e	o	Distrito	Federal,	mediante	
lei	complementar,	poderão	instituir	contribuições	sociais	ou	
de	 interesse	 de	 categorias	 profissionais	 ou	 econômicas	
como	instrumento	de	sua	atuação	nas	respectivas	áreas.	
	
	 7	
Questão	47	A	contribuição	de	melhoria	cobrada	pela	
União,	 Estados,	 DF	 e	 municípios,	 no	 âmbito	 de	 suas	
respectivas	atribuições,	é	instituída:	
A) em	razão	do	poder	de	polícia.	
B) pela	 utilização	 efetiva	 de	 serviços	 públicos	
prestados	ao	contribuinte.	
C) pela	 utilização	 potencial	 de	 serviços	 públicos	
específicos	e	divisíveis	postos	a	disposição	do	contribuinte.	
D) para	fazer	face	ao	custo	de	obras	públicas	de	que	
decorra	valorização	do	imóvel.	
	
Questão	 48	 Prédio	 de	 propriedade	 da	 União	 não	
pode	 ser	 submetido	 à	 incidência	 do	 imposto	 sobre	 a	
propriedade	 predial	 e	 territorial	 urbana,	 por	 força	 do	
princípio	constitucional	da:	
A)	imunidade	tributária.	
B)	isenção	tributária.	
C)	imunidade	tributária	recíproca.	
D)não	diferenciação	tributária.	
	
Questão	49	É	incorreto	afirmar	que:	
A)	 cabe	 à	 lei	 complementar	 estabelecer	 normas	
gerais	 em	 matéria	 de	 legislação	 tributária,	 especialmente	
sobre	o	adequado	tratamento	tributário	ao	ato	cooperativo	
praticado	pelas	sociedades	cooperativas.	
B)	as	taxas	serão	cobradas	em	razão	do	exercício	do	
poder	de	polícia	ou	pela	utilização	efetiva	ou	potencial,	de	
serviços	 públicos	 específicos	 e	 divisíveis,	 prestados	 ao	
contribuinte	ou	postos	à	sua	disposição.	
C)	 a	 União,	 mediante	 lei	 complementar,	 poderá	
instituir	empréstimos	compulsórios	para	atender	a	despesas	
extraordinárias,	 decorrentes	 de	 calamidade	 pública,	 de	
guerra	externa	ou	de	sua	iminência.	
D)	 compete	 à	 União,	 aos	 Estados	 ao	 DF	 e	 aos	
Municípios	instituir	contribuições	sociais,	de	intervenção	no	
domínio	 econômico	 e	 de	 interesse	 das	 categorias	
profissionais	ou	econômicas,	como	instrumento	de	atuação	
nas	respectivas	áreas.	
	
Questão	 50	 Entidade	 beneficente	 de	 assistência	
social,	 sem	 fins	 lucrativos,	que	preencha	os	 requisitos	para	
fruição	de	imunidade	tributária,	não	está	sujeita	a:	
A)	taxas,	contribuição	de	melhoria	e	contribuição	de	
seguridade	social.	
B)	impostos	sobre	o	patrimônio,	renda	e	serviços.	
C)	às	taxas	e	à	contribuição	de	melhoria.	
D)	às	taxas	e	à	contribuição	de	seguridade	social.