legislação tributária

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Avaliação: GST0278_AV_» LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA 
Tipo de Avaliação: AV 
 
Professor: MARCELA MACHADO DE LIMA 
 
Nota da Prova: 8,0 Nota de Partic.: 2 Data: 16/06/2015 15:16:32 
 
 
 1a Questão (Ref.: 201402318545) Pontos: 0,5 / 0,5 
A Presidente da República edita decreto aumentando o Imposto de Renda das Pessoas Físicas para 90%. O 
referido aumento entra em vigor a partir do dia seguinte à publicação do decreto e será descontado 
retroativamente a 1o. de janeiro. Considerando as limitações ao poder de tributar, pode-se afirmar que: 
 
 
O decreto não viola nenhuma norma constitucional 
 
A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda para 90%, com vigência imediata e 
retroativa, mas não por decreto. 
 A Presidente da República não poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto, o aumento não 
poderia ser de 90%, não teria vigência imediata nem retroativa. 
 
A Presidente da República poderia aumentar o Imposto de Renda por decreto 
 
Todo aumento de Imposto de Renda tem efeito imediato 
 
 
 
 2a Questão (Ref.: 201402714406) Pontos: 0,5 / 0,5 
Assinale a alternativa correta. segundo a legislação tributária quando a obrigação tributária nasce: 
 
 
em função da lei instituidora. 
 
em função do lançamento. 
 em função da prática do fato gerador. 
 
em função do auto de infração. 
 
em função do crédito tributário. 
 
 
 
 3a Questão (Ref.: 201402317141) Pontos: 0,5 / 0,5 
É sujeito passivo da relação tributária: 
 
 
Contribuinte e poder público; 
 Contribuinte e o responsável; 
 
Devedor e contribuinte; 
 
Todas as opções estão incorretas. 
 
Contribuinte e maiores de 18 anos de idade; 
 
 
 
 4a Questão (Ref.: 201402709894) Pontos: 1,0 / 1,0 
Acerca do Lançamento por Homologação, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA: 
 
 
Constitui exemplo do Lançamento por Homologação: O IR, o ICMS, o IPI e o ISS. 
 
São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo antecipa o pagamento; 02. 
Não há prévio exame da autoridade tributária; 03. A autoridade tributária faz a homologação posterior; 
04. Pode ocorrer homologação tácita, não confirmação após 5 anos. 
 
No Lançamento por Homologação o sujeito antecipa o pagamento em relação ao lançamento, sem prévio 
exame da autoridade tributária, ficando a declaração sujeita à confirmação posterior da autoridade 
administrativa. 
 São características do Lançamento por Homologação: 01. O sujeito passivo fornece informações à 
autoridade tributária; 02. A autoridade tributária lança após receber as informações. 
 
 
 
 5a Questão (Ref.: 201402317873) Pontos: 0,5 / 0,5 
Identifique o Princípio que preceitua que não há tributo sem lei que o institua ou o majore: 
 
 
Princípio da Anterioridade. 
 Princípio da Legalidade. 
 
Princípio da Isonomia. 
 
Princípio da Igualdade. 
 
Princípio da Formalidade. 
 
 
 
 6a Questão (Ref.: 201402709258) Pontos: 0,5 / 0,5 
Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA, é INCORRETO afirmar: 
 
 
Apesar da escassez de elementos constitucionalmente positivados constata-se que a contribuição de 
melhoria é um tributo vinculado porque o seu fato gerador é uma atividade estatal especifica relativa ao 
contribuinte. 
 O fato gerador da Contribuição de melhoria é a realização de uma obra pública, que, não 
obrigatoriamente deve acarretar valorização a imóveis privados determinados. 
 
Determina o art. 145, III da Constituição Federal de 1988 que que a União, os Estados, os Municípios e o 
Distrito Federal poderão instituir ¿contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas¿. 
 
A Constituição Federal de 1988 refere-se à contribuição de melhoria unicamente no inciso III do seu 
art.145. 
 
 
 
 7a Questão (Ref.: 201402317434) Pontos: 0,5 / 0,5 
Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa 
alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no 
texto constitucional, tendo como objetivo: 
 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias ao Distrito Federal. 
 
Preservar a flexibilidade do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação. 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas aos Estados. 
 
Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas dos Municípios. 
 Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação. 
 
 
 
 8a Questão (Ref.: 201402709903) Pontos: 1,0 / 1,0 
Acerca da Exclusão do Crédito Tributário é correto afirmar, EXCETO: 
 
 
A anistia significa esquecimento, perdão ou graça, onde há o perdão das penalidades pecuniárias. 
 
De acordo com o CTN, a anistia abrange exclusivamente as infrações cometidas anteriormente à vigência 
da lei que a concede, não se aplicando aos atos qualificados em lei como crimes ou contravenções e aos 
que, mesmo sem essa qualificação, sejam praticados com dolo, fraude ou simulação pelo sujeito passivo 
ou por terceiro em benefício daquele e, salvo disposição em contrário, às infrações resultantes de conluio 
entre duas ou mais pessoas naturais ou jurídicas. 
 
A Legislação Brasileira prevê duas modalidades de exclusão do crédito tributário, são elas a Isenção e a 
Anistia. 
 A alíquota zero se assemelha à anistia, que poderá ser concedida em caráter geral ou condicional. 
 
 
 
 9a Questão (Ref.: 201402203597) Pontos: 1,5 / 1,5 
Considerando que a contribuição social é um tributo destinado a custear atividades estatais específicas, como é 
o caso do custeio do sistema da seguridade social, questiona-se: considerando os termos da Constituição 
Federal, a contribuição social é percebida sob a mesma perspectiva pelo empregado e pelo empregador? 
[SBM/UNESA/10.02] 
 
 
Resposta: Não,pois o empregador tem como base de cálculo a folha de pagamento e o faturamento da 
empresa,sendo não vinculado caracterizando um imposto,e o empregado paga a contribuição social sob outra 
perspectiva sendo vinculado com característica de taxas. 
 
 
Gabarito: Contribuições sociais representam um tributo misto de imposto e taxa, tal como deixa demonstrar o 
Art. 195, CRFB/88, que para o empregador incide sobre a folha de salário e faturamentos , ou seja, não há para 
o empregador nenhuma atividade estatal, logo é um imposto, ao passo que, para o empregado, sua 
contribuição tem como contrapartida a garantia da seguridade social, correspondendo a tributo vinculado, logo, 
uma taxa. 
 
 
 
 10a Questão (Ref.: 201402407037) Pontos: 1,5 / 1,5 
A isenção é um exemplo de exclusão do crédito tributário e é uma exceção à regra tributária, no qual o sujeito 
passivo deveria pagar, mas foi perdoado por uma lei que o isentou deste pagamento. Assim, estabeleça se na 
isenção ocorre o fato gerador, obrigação tributária e crédito tributário. 
 
 
Resposta: Na isenção ocorre apenas o fato gerador e a obrigação tributária e NÃO ocorre o lançamento e 
consequentemente o crédito tributário. 
 
 
Gabarito: Não há efetivação do lançamento tributário, embora ocorra o fato gerador e consequentemente se 
instaure a obrigação tributária.