Lesgislação tributária

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1.
		De acordo com o artigo 165 da Constituição Federal vigente, qual a Lei, dentre as indicadas, não compõe o rol das leis orçamentárias que deverão ser propostas para regular as finanças do Estado.
	
	
	
	Os orçamentos anuais.
	
	
	O plano plurianual.
	
	
	As Leis Delegadas.
	
	
	As diretrizes orçamentárias.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Entendemos como o ingresso proveniente de contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de intervenção nas respectivas áreas:
	
	
	
	As Receitas Patrimoniais.
	
	
	As Receitas de Serviço.
	
	
	As Receitas de Contribuições.
	
	
	As Receitas Industriais.
	
	
	As Receitas de Taxas.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser propostas para:
	
	
	
	Regular as finanças do Estado;
	
	
	Regular a cobrança de tributos;
	
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	
	Regular as despesas recorrentes;
	
	
	Regular a cobrança de impostos;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano, ou seja, o direito de tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, originando as:
	
	
	
	Medidas Provisórias.
	
	
	Despesas;
	
	
	Receitas Derivadas;
	
	
	Leis Ordinárias;
	
	
	Receitas Originárias;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Sabemos que o homem é por natureza um ser social, pois que por si só é incapaz de prover todas as suas necessidades básicas de forma satisfatória, e, além disto, não tem somente as necessidades básicas, possui outras. O Estado é decorrência dessa natureza social do homem, visto que este ¿ o homem - abre mão de parte de sua liberdade em prol do bem comum e para ver as necessidades públicas satisfeitas. O Estado pode ser conceituado como conjunto de pessoas reunidas objetivando um fim comum, em um dado território, sob a tutela de um poder político soberano. Desse conceito podemos abstrair os elementos constitutivos dos Estados, quais sejam o povo, o território, a soberania e o poder. Para que o Estado alcance os seus objetivos ele necessita de recursos, utilizando-se para isto da sua atividade financeira, que pode ser resumida como sendo:
	
	
	
	a cobrança de tributos e a sua conversão em renda estatal;
	
	
	a administração de qualquer entrada de dinheiro nos cofres públicos.
	
	
	somente a aplicação dos recursos que o Estado obtém com a venda de empresas estatais;
	
	
	a obtenção, a administração e a aplicação dos recursos financeiros;
	
	
	lucro que tem com operações financeiras, e a aplicação deste lucro;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos:
	
	
	
	Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada.
	
	
	Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada
	
	
	Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública.
	
	
	Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário
	
	
	Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são chamadas de:
	
	
	
	Receitas Derivadas
	
	
	Receitas Originárias
	
	
	Receitas de Capital
	
	
	Receitas Oriundas.
	
	
	Receitas Correntes
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Sobre o orçamento público analise as afirmações:
I - podemos conceituar orçamento público como sendo a autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado.
II - nem toda a despesa deve estar previamente autorizada no orçamento.
III - nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei.
IV - de acordo com o artigo 165 da CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias.
V - orçamento é a peça técnica que demonstra as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade.
	
	
	
	Estão corretas as afirmações II, IV e V;
	
	
	Estão corretas as afirmações I, III e V;
	
	
	Todas as afirmações estão corretas;
	
	
	Estão corretas as afirmações I, II e III;
	
	
	Estão corretas somente as afirmações II e V.
	
	 
		
	
		1.
		O Direito Tributário pertence ao:
	
	
	
	Direito consuetudinário;
	
	
	Direito social;
	
	
	Direito privado;
	
	
	Todas as afirmativas estão corretas.
	
	
	Direito público;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Em relação à lei de diretrizes orçamentárias, pode-se dizer que: I - compreenderá as metas e prioridades da administração pública federal. II - orientará a elaboração da lei orçamentária anual. III - disporá sobre as alterações na legislação tributária. IV - estabelecerá a política de aplicação das agências financeiras oficiais de fomento. V - compreenderá as despesas de capital para o exercício financeiro subsequente. Quais estão corretas?
	
	
	
	A I, a II, a III, a IV e a V.
	
	
	Apenas a I, a II e a III.
	
	
	Apenas a I.
	
	
	Apenas a I, a II, a III e a IV.
	
	
	Apenas a I e a II.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		As receitas públicas são geralmente classificadas em
	
	
	
	orçamentárias e de planejamento.
	
	
	tributária e financeiras.
	
	
	tributárias e previdenciárias
	
	
	originárias e derivadas.
	
	
	contratuais, comerciais e de serviços.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Originam-se do patrimônio do particular, cujo regime jurídico é de Direito Público, com características de um Estado que usa o seu poder e obriga o particular a contribuir em dinheiro através dos tributos, multas, penalidade e etc, são chamadas de:
	
	
	
	Receitas Derivadas
	
	
	Receitas Oriundas.
	
	
	Receitas de Capital
	
	
	Receitas Correntes
	
	
	Receitas Originárias
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Sobre o orçamento público analise as afirmações:
I - podemos conceituar orçamento público como sendo a autorização legislativa para a realização da atividade financeira do Estado.
II - nem toda a despesa deve estar previamente autorizada no orçamento.
III - nos Estados democráticos, o orçamento é considerado o ato pelo qual o Poder Legislativo prevê a autorização ao Poder Executivo, por certo período e em pormenor, as despesas destinadas ao funcionamento dos serviços públicos e outros fins adotados pela política econômica ou geral do país, assim como a arrecadação das receitas já criadas em lei.
IV - de acordo com o artigo 165 da CF existe somente uma lei orçamentária, a lei de diretrizes orçamentárias.
V - orçamento é a peça técnica que demonstra as contas públicas para um período, contendo a discriminação da receita e da despesa, demonstrando a política econômico-financeira e o programa de trabalho do governo, obedecidos os princípios de unidade, universalidade e anualidade.
	
	
	
	Estão corretas as afirmações I, III e V;
	
	
	Estão corretas somente as afirmações II e V.
	
	
	Todas as afirmações estão corretas;
	
	
	Estão corretas as afirmações II, IV e V;
	
	
	Estão corretas as afirmações I, II e III;
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Para obter os recursos necessários, o Estado utiliza do seu poder soberano,ou seja, o direito de tributar pelo qual pode fazer derivar para seus cofres uma parcela do patrimônio das pessoas sujeitas a sua administração, originando as:
	
	
	
	Receitas Derivadas;
	
	
	Receitas Originárias;
	
	
	Medidas Provisórias.
	
	
	Despesas;
	
	
	Leis Ordinárias;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A Constituição Federal de 1988 estabelece, no Artigo 165, quais as leis orçamentárias que deverão ser propostas para:
	
	
	
	Regular as finanças do Estado;
	
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	
	Regular a cobrança de impostos;
	
	
	Regular a cobrança de tributos;
	
	
	Regular as despesas recorrentes;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Segundo Ricardo Lobo Torres, o Direito Financeiro deve ser dividido nos seguintes ramos:
	
	
	
	Direito Orçamentário, Receita Pública e Despesa Privada
	
	
	Receita Pública, Despesa Pública e Direito Orçamentário.
	
	
	Direito Orçamentário, Despesa Privada e Receita Privada.
	
	
	Direito Orçamentário, Receita e Despesa Pública.
	
	
	Receita Privada, Despesa Pública e Direito Orçamentário
	
	 
		
	
		1.
		Na seção denominada das ¿limitações constitucionais ao poder de tributar¿ o texto constitucional dispõe sobre:
	
	
	
	todos os institutos tributários que atuam no campo da cobrança dos tributos instituídos na Constituição Federal.
	
	
	princípios e regras que disciplinam o exercício da competência para instituir e modificar tributos.
	
	
	imunidades e isenções tributárias
	
	
	capacidade tributária para cobrar tributos.
	
	
	o rol taxativo dos impostos instituídos pela Constituição Federal para os entes federados, que não têm poder de instituir, mas apenas para cobrar.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Os municípios podem instituir impostos sobre:
	
	
	
	Transmissão causa mortis.
	
	
	Transmissão inter vivos.
	
	
	Serviços de comunicação.
	
	
	Propriedade predial e territorial rural.
	
	
	Doação de quaisquer bens.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Sobre os impostos assinale a afirmação INCORRETA:
	
	
	
	também conhecido como tributo não vinculado;
	
	
	é cobrado sobre uma atividade ou situação que se relacione à riqueza do contribuinte;
	
	
	pode ser cobrado quando houver a prática de um ilícito por parte do sujeito passivo;
	
	
	terá sempre uma lei que o regulamente ¿ princípio da legalidade.
	
	
	tem por fato gerador situação independente de qualquer atividade do Estado;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Acerca da Limitação ao Poder de Tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa correta: I- A Constituição Federal de 1988 consagrou o principio do federalismo delimitando e dividindo entre os entes políticos (União, Estados-Membros, Distrito Federal e Município) o poder de tributar. II- A Limitação ao Poder de Tributar, de acordo com a Constituição Federal de 1988 se dá através da Competência Tributária, dos Princípios Tributários e das Imunidades. III- A CF de 1988 não criou efetivamente tributos, ela apenas outorga competência tributária para as pessoas políticas, ou seja, confere aos entes políticos a aptidão para criar, modificar, e extinguir, por meio de lei, tributos. IV- No Brasil, por injunção do principio da legalidade, os tributos são criados, in abstrato, por meio de lei (art. 150, I da CF), que deve descrever todos os elementos essências da norma jurídica tributaria. V- O sistema tributário nacional compõe-se de tributos, que, de acordo com a Constituição Federal e o Supremo Tribunal Federal, compreendem: Os Impostos, as Taxas, a Contribuição de Melhoria, o Empréstimo Compulsório e as Contribuições Especiais.
	
	
	
	Todas as alternativas são falsas.
	
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	
	De todas só 03 alternativas estão corretas.
	
	
	As alternativas I e II estão corretas mas a V está errada.
	
	
	Somente está correta a alternativa V.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Em tema de competência legislativa sobre matéria de Direito Tributário, é correta a afirmação de que:
	
	
	
	A legislação tributária dos Estados é aplicada nos respectivos Municípios, em virtude de estes não terem competência para legislar sobre Direito Tributário.
	
	
	Os Estados têm competência para legislar suplementarmente sobre normas gerais de Direito Tributário.
	
	
	A eficácia de lei estadual sobre normas gerais de Direito Tributário fica mantida ante a superveniência de lei federal da mesma natureza, mesmo no que lhe for contrário.
	
	
	Mesmo na ausência de lei federal sobre normas gerais de Direito Tributário, é vedado aos Estados exercer essa competência legislativa.
	
	
	No âmbito da competência concorrente para legislar sobre Direito Tributário os Estados só podem legislar sobre normas gerais.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Não é Princípio Constitucional Tributário:
	
	
	
	Princípio da vedação do efeito confiscatório, da imunidade e isenção tributária.
	
	
	Princípio da isonomia;
	
	
	Princípio da irretroatividade e da anterioridade;
	
	
	Princípio da legalidade;
	
	
	Princípio da continuidade;
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Não é espécie de Competência Tributária:
	
	
	
	Competência Singular.
	
	
	Competência Comum;
	
	
	Competência Privativa;
	
	
	Competência Cumulativa;
	
	
	Competência Residual;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos, denominamos de:
	
	
	
	Competência Financeira;
	
	
	Competência para legislar sobre o Direito Tributário;
	
	
	Competência Derivada.
	
	
	Competência Plena;
	
	
	Competência Tributária;
	
	 
		
	
		1.
		No Brasil, em face da arrecadação tributária, os impostos são exigidos daqueles que exteriorização algum signo ou expressão manifestador de riqueza, por isso é incorreto afirmar que:
	
	
	
	Em relação à cobrança de contribuição de melhoria, o Poder Público poderá arrecadar de todos os proprietários beneficiados o valor global do custo de uma obra, a fim de ser ressarcido das despesas realizadas, independentemente do valor cobrado de cada contribuinte.
	
	
	Em relação aos impostos em geral, o tributo que tem por fato gerador uma situação de aquisição de renda e que é independente de qualquer atividade estatal específica do contribuinte é o imposto.
	
	
	A vedação constitucional do uso de base de cálculo própria de impostos, na instituição de taxa, é lógica e coerente, porque, enquanto o valor do primeiro deve guardar proporcionalidade com a capacidade contributiva, a segunda deverá ser proporcional à contraprestação oferecida pelo Estado.
	
	
	Na contribuição de melhoria, o Poder Público pode arrecadar o imposto, mas se não mencionar o elemento de valorização imobiliária, será entendido que este continua fazendo parte da caracterização e fundamentação para exigência deste tipo de tributo.
	
	
	A vedação legal ao cálculo das taxas em função do capital das empresas explica-se porque, se assim não o fosse, esta exação, no caso, seria proporcional ao valor do patrimônio da pessoa jurídica, grandeza esta inidônea para dimensionamento da referida espécie tributária.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		As imunidades devem estar expressas:
	
	
	
	e) em Resoluções do Senado Federal
	
	
	a) em Convênios Interestaduais
	
	
	c) em Lei Complementar Estadual
	
	
	b) em Lei Complementar Federal
	
	
	d) na Constituição Federal
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Considere que um determinado Município instituiu uma taxa de coleta domiciliar de lixo, pois a coleta de lixo é de incumbência local. Analise as asserções seguintes relativas ao tema. O Município ao instaurar a prestação de serviço poderá editar uma lei que institua o tributo PORQUE essa taxa tem como contribuintes os proprietários de imóveis, eis que estes dispõem do serviço em prol de suas unidadesimobiliárias. A respeito dessa afirmação, assinale a opção correta.
	
	
	
	As duas asserções são falsas, pois uma não justifica a outra
	
	
	As duas asserções são verdadeiras, mas a segunda não é a justificativa correta da primeira
	
	
	As duas asserções são proposições verdadeiras e a segunda é uma justificativa correta da primeira
	
	
	A primeira asserção é verdadeira e a segunda é falsa
	
	
	A primeira asserção é falsa e a segunda é verdadeira
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Somente em uma das hipóteses abaixo a União pode instituir empréstimos compulsórios, assinale-a:
	
	
	
	situação econômica de extrema gravidade.
	
	
	iminência de revolução interna, com graves consequências nas finanças do País.
	
	
	situação financeira difícil.
	
	
	para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública.
	
	
	conjuntura que não exija a absorção temporária de poder aquisitivo.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O Direito Tributário é um ramo didaticamente autônomo do Direito, além de estudar as relações jurídicas entre Estado e sujeito passivo. Além do mais, é um ramo que trata da arrecadação e da fiscalização de tributos. Sabendo-se que o nome do tributo adotado em lei é irrelevante na identificação da natureza de um tributo, qual a forma de se identificar a natureza jurídica específica de um tributo?
	
	
	
	é por meio da base de cálculo apenas
	
	
	é por meio do fato gerador da respectiva obrigação
	
	
	é por meio da autonomia do direito tributário em face dos outros ramos
	
	
	não é por meio do conhecimento da hipótese de incidência e da base de cálculo
	
	
	é por meio da sua relação com a sociedade
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		O STF já admitiu que uma taxa que remunera serviços notariais e de registro seja estabelecida em valores fixos alocados em faixas, a depender do valor do imóvel objeto do negócio, contudo, as taxas devem ter sua base de cálculo própria e não podem ter por base:
	
	
	
	a base de cálculo própria de uma taxa
	
	
	a base de cálculo que é relacionada com a contraprestação estatal
	
	
	a base de cálculo fixada em acordo com a contraprestação do Estado
	
	
	a base de cálculo própria de imposto
	
	
	a base de cálculo de uma taxa de contraprestação
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		A base de cálculo de um tributo, juntamente com sua alíquota, são os elementos quantificadores do tributo, sendo a base de cálculo uma grandeza numérica, trazida pela lei para dimensionar o fato gerador. Sendo assim, pode-se concluir que:
	
	
	
	nos impostos a base de cálculo sempre será uma grandeza que traduza a riqueza manifestada pelo valor da renda, ou pelo valor de um bem
	
	
	em relação à taxa, a base de cálculo será medida por um aspecto de riqueza do contribuinte
	
	
	devido à base de cálculo do imposto, será o fato gerador uma contraprestação estatal ao contribuinte
	
	
	que em relação às taxas, o fato gerador não importa em uma contraprestação estatal do contribuinte
	
	
	todas as espécies tributárias têm em função aos fatos gerados as mesmas bases de cálculo
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a um determinado ente o poder de tributar. Tal poder foi dividido entre os entes federativos: União, Estados, Distrito Federal e Municípios. Tal medida consagrou o princípio do federalismo, que está ligado, EXCETO:
	
	
	
	ao princípio da competência
	
	
	ao princípio da irretroatividade
	
	
	ao princípio da autonomia.
	
	
	ao princípio da anterioridade
	
	
	ao princípio da igualdade
	
	 
		
	
		1.
		Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar, EXCETO:
	
	
	
	C)- Somente o Distrito Federal possui competência tributária cumulativa.
	
	
	A)- A competência Comum é aquela atribuída a uma ou mais entidades políticas.
	
	
	B)- São exemplos de tributos que possuem competência comum as taxas e a contribuição de melhoria.
	
	
	D)- É incorreto afirmar que a competência privativa é aquela atribuída específica e exclusivamente a um ente político, ou seja, "ocorre quando apenas uma pessoa política pode tributar determinado fato, excluindo-se a competência dos demais entes (ex.: IPI)".
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Por competência tributária residual entende-se:
	
	
	
	A)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições de melhoria.
	
	
	B)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, empréstimos compulsórios e, mediante lei ordinária, impostos extraordinários.
	
	
	C)- A faculdade de os Estados, o Distrito Federal e os Municípios também instituírem taxas e contribuições sociais, cobradas de seus servidores para o custeio, em benefício destes, de sistema de previdência e de assistência social.
	
	
	D)- A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente previstos em sua competência tributária, desde que não-cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados pela Constituição Federal.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Acerca dos Princípios da Anterioridade (Art. 150, III, b) e Anterioridade Nonagesimal (Art. 150, III, c), analise as questões abaixo e marque a alternativa correta: I- O ITR não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. II- O Empréstimo Compulsório com fundamento no Art. 148, II, da CF está obrigado tanto a Anterioridade como a Noventena. III- As Contribuições Especiais não estão obrigadas nem a Anterioridade nem a Noventena. IV- O Imposto de Renda não está obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena. V- O IE está não obrigado nem a Anterioridade nem a Noventena.
	
	
	
	Todas as alternativas são falsas.
	
	
	Somente a alternativa II está correta.
	
	
	Estão corretas as alternativas I, III e V.
	
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	
	Estão corretas as alternativas II e IV.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Acerca do Princípio da Legalidade Tributária, analise as alternativas a seguir e marque a opção correta: I- O Princípio da Legalidade, segundo a CF de 1988 se expressa no sentido de ser vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. II- Segundo a CF de 1988, podemos afirmar que cuidou o legislador constituinte de estabelecer exceções ao princípio da legalidade, no que tange à fixação da alíquota, nos impostos com caráter notadamente regulatório e extrafiscal, determinando que apenas as alíquotas máxima e mínima fossem previstas em Lei. III- Os Impostos: Imposto de Importação ¿ II, Imposto de Exportação ¿ IE, Imposto sobre produtos industrializados ¿ IPI, Imposto sobre operações financeiras ¿ IOF e o Imposto de Renda são exceções ao Princípio da Legalidade Tributária. IV- De acordo com o Princípio da Legalidade não basta a mera previsão abstrata da instituição ou majoração de um Tributo na Lei, é necessário que todos os elementos necessários a formação da relação jurídico-tributário entre Fisco e contribuinte estejam nela delimitados. V- Em regra a Lei apta a instituir tributo é a LEI ORDINÁRIA, contudo os Tributos: Imposto sobre Grandes Fortunas Art. 153, VII, da CF/88, Empréstimo Compulsório Art. 148 da CF/88, Impostos Residuais da União Art. 154, I da CF/88 e as Contribuições Previdenciárias Novas ou Residuais - Art. 195, § 4º da CF/88 somente podem ser criadas através de Lei Complementar.
	
	
	
	Somente são erradas as alternativas III e V.
	
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	
	São corretas as alternativas I, II IV e V e falsa a alternativa III.
	
	
	Todas as assertivas estão erradas.
	
	
	Somente estão corretas as alternativas III e V.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Identifique o Princípio que preceitua que não hátributo sem lei que o institua ou o majore:
	
	
	
	Princípio da Anterioridade.
	
	
	Princípio da Legalidade.
	
	
	Princípio da Igualdade.
	
	
	Princípio da Isonomia.
	
	
	Princípio da Formalidade.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência tributária, como por exemplo os produtos industrializados compõem as:
	
	
	
	Fontes Securitárias.
	
	
	Fontes Principais.
	
	
	Fontes Formais.
	
	
	Fontes Especiais.
	
	
	Fontes Materiais.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Analisando as espécies de competência tributária, podemos afirmar o seguinte, EXCETO:
	
	
	
	B)- No Brasil, somente a União detém a competência residual, nos termos do Artigo 154.
	
	
	C)- No Brasil, somente o Distrito Federal possui a chamada competência residual, nos termos do Artigo 154.
	
	
	A)- É correto afirmar que competência residual é o poder de instituir outros tributos não previstos na Constituição Federal, em seus Artigos 153, 154 e 155.
	
	
	D)- A regra de que somente os Territórios e do Distrito Federal possuem os mesmo tributos dos Estados e dos Municípios é denominada de competência cumulativa.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Acerca do que estudamos sobre competência do poder de tributar, analise as assertivas abaixo e marque a alternativa ERRADA;
	
	
	
	A Constituição Federal de 1988 delegou competência tributária à União, aos Estados, aos Municípios, mas não delegou esta competência ao Distrito Federal.
	
	
	A Constituição Federal não criou os tributos, apenas estabeleceu a competência (regra matriz de cada tributo) para que as pessoas políticas os criassem através de lei. Assim, não é a Constituição Federal que obriga o pagamento de um tributo, mas a lei.
	
	
	O Distrito Federal é o único Ente Federativo que possui competência tributária cumulativa.
	
	
	Podemos afirmar que de acordo com a Constituição Federal de 1988, a competência tributária é o poder estabelecido na própria Constituição a quem deverá editar as leis que instituam tributos.
	
	 
		
	
		1.
		Se sujeitam ao princípio da anterioridade, previsto no artigo 150, III, "b" e "c", da Constituição Federal as espécies tributárias abaixo referidas:
	
	
	
	Imposto de exportação (IE)
	
	
	Imposto sobre operações financeiras (IOF)
	
	
	Impostos extraordinários (IEx)
	
	
	Imposto de importação (II)
	
	
	Imposto sobre a circulação de mercadorias (ICMS)
	
	 
		
	
		1.
		É sujeito passivo da relação tributária:
	
	
	
	Contribuinte e maiores de 18 anos de idade;
	
	
	Contribuinte e o responsável;
	
	
	Contribuinte e poder público;
	
	
	Devedor e contribuinte;
	
	
	Todas as opções estão incorretas.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O dever jurídico a que o sujeito passivo está submetido, devendo em razão deste pagar o tributo, denomina-se:
	
	
	
	Obrigação subsidiária
	
	
	Obrigação supletiva
	
	
	Obrigação principal
	
	
	Obrigação subjetiva
	
	
	Obrigação acessória
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		A Obrigação Tributária decorre de Lei, a vontade não interfere no nascimento. Então, as fontes da Obrigação Tributária são: _________ (fonte formal) e ___________(fonte material).
	
	
	
	Principios e costume
	
	
	Fato gerador e princípios
	
	
	Lei e Fato Gerador
	
	
	Fato gerador e costumes
	
	
	Lei e costume
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		São hipóteses legais de responsabilidade tributária, EXCETO:
	
	
	
	responsabilidade por infrações
	
	
	responsabilidade dos pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores;
	
	
	responsabilidade por interesse comercial
	
	
	responsabilidade por sucessão hereditária
	
	
	responsabilidade de terceiros
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Analise as assertivas abaixo e resposta a alternativa INCORRETA:
	
	
	
	Fato Gerador é a concretização da hipótese de incidência.
	
	
	É correto afirmar que quando ocorre o fato gerador surge a obrigação tributária, nascendo para o contribuinte a faculdade de pagar o tributo ou não.
	
	
	Fato gerador não precisa está previsto em lei.
	
	
	Para realizar o Crédito Tributário, é necessário que o Estado realize um procedimento administrativo denominado Lançamento para constituir um Crédito em seu favor.
	
	
	Podemos dizer que Hipótese de Incidência é a previsão legal de uma situação que quando concretizada nasce o fato gerador.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as asservativas abaixo e marque a que for INCORRETA.
	
	
	
	São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos livros contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal (NÃO FAZER), se submeter a fiscalização (TOLERAR).
	
	
	Obrigação Principal em Direito Tributário significa a obrigação de dar. A obrigação Principal sempre será uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, onde o dar obviamente não tem significado de doar, mas de adimplir o dever jurídico.
	
	
	Obrigação Acessória no Direito Tributário significa a obrigação de fazer, não fazer e tolerar, portanto, o seu objeto nunca se caracteriza como obrigação patrimonial.
	
	
	O objeto da obrigação tributária principal, vale dizer, a prestação à qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza patrimonial.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Podemos dizer que o nascimento do tributo se dá:
	
	
	
	no momento em que é delegada a capacidade tributária passiva
	
	
	no momento em que o sujeito passivo pratica o fato gerador que está descrito na hipótese de incidência
	
	
	quando é realizada a prática do fato gerador pelo sujeito ativo
	
	
	quando é arrecadado pelo ente político competente
	
	
	no momento em que é criada a lei tributária pela pessoa política competente
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		São elementos da obrigação tributária:
	
	
	
	sujeito ativo, sujeito passivo e Estado.
	
	
	partes, sujeito ativo, sujeito passivo e causa.
	
	
	partes, objeto e lei.
	
	
	sujeito ativo, sujeito passivo e causa.
	
	
	sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	 
		
	
		1.
		Sobre Lançamento, tem-se as opções: I) Trata-se de um procedimento administrativo que envolve a criação do tributo. II) É um procedimento administrativo que verifica a ocorrência do fato gerador. III) É o procedimento em que se efetua o cálculo do crédito tributário. IV) É procedimento administrativo que formaliza a constituição do crédito tributário. V) É procedimento administrativo de iniciativa exclusiva da Autoridade tributária.
	
	
	
	Estão corretas as opções II, III e IV
	
	
	Estão corretas as opções III, IV e V
	
	
	Estão corretas as opções I, III e IV
	
	
	Estão corretas as opções II, III e V
	
	
	Estão corretas as opções I, II e III
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Sobre lançamento tributário e, considerando o que estudamos e discutimos em nossa disciplina, é INCORRETO afirmar:
	
	
	
	Lançamento é o procedimento administrativo que busca verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular ou, por outra forma, definir o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível.
	
	
	São quatro as modalidades de lançamento: Lançamento de Ofício; Lançamento por Declaração, Lançamento por Homologação e Lançamento por opção.
	
	
	Lançamento de Ofício é aquele feito por iniciativa da autoridade administrativa, independente de qualquer colaboração do sujeito passivo. É o caso do IPTU e IPVA.
	
	
	Com a determinação do valor do crédito tributário e a notificação do particular (fase oficiosa), o lançamentosó pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo (fase contenciosa); recurso de ofício e iniciativa da própria autoridade administrativa, nos caso previstos em lei (Artigo 149 do CTN).
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Assinale a opção correta.
	
	
	
	A competência tributária é a aptidão para arrecadartributos, obedecidos os requisitos legais,e a capacidade tributária ativa é a aptidão parainstituí-los, sempre por meio de lei.
	
	
	A atribuição da capacidade tributária ativa a pessoa diferente daquela que dispõe da competência tributária ocorre sempre de forma discricionária, de acordo com o interesse das pessoas envolvidas.
	
	
	A competência tributária e a capacidade tributáriaativa são indelegáveis, ainda que por meiode lei.
	
	
	A competência tributária é, em determinadassituações, delegável, por meio de lei, mas acapacidade tributária ativa é indelegável.
	
	
	A competência tributária consiste na faculdadede que dispõem os entes políticos para instituirtributos em relação às pessoas submetidas asua soberania, e a capacidade tributária ativaconsiste na aptidão atribuída a uma pessoapara figurar no pólo ativo de uma relação jurídico-tributária.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Suponha que determinado ente da Federação pretenda instituir contribuição de melhoria para fazer face ao custo da construção de uma linha de metrô que beneficiará certa região metropolitana com valorização imobiliária. Considerando essa situação hipotética e a disciplina da espécie tributária mencionada, qual é a opção correta?
	
	
	
	O orçamento do custo da obra deverá ser previamente publicado, e o prazo para a sua impugnação administrativa pelos interessados não poderá ser inferior a 30 dias.
	
	
	O referido ente da Federação somente pode ser um município ou o DF.
	
	
	A arrecadção da contribuição de melhoria poderá ser realizada acima do custo da obra pública que lhe deu origem, para assim evitar paralisação das obras.
	
	
	O valor da contribuição de melhoria deverá englobar, necessariamente, o valor total da obra pública a ser custeada.
	
	
	O valor da contribuição de melhoria deverá corresponder ao custo total da obra dividido pelo número de imóveis beneficiados.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		É da competência dos Estados:
	
	
	
	(a) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre serviços de qualquer natureza.
	
	
	(c) instituir impostos sobre prestações de serviços de transporte intermunicipal e interestadual, doações de bens referentes a direitos de propriedades e sobre veículos automotores.
	
	
	(b) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e transmissão onerosa inter vivos.
	
	
	(d) instituir impostos sobre operações relativas à circulação de mercadorias e propriedade predial territorial urbana.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Muito se tem discutido acerca da repartição da receita oriunda dos royalties do petróleo. A batalha política, legislativa e jurisprudencial tem em meta atender aos interesses e às reais necessidades financeiras de cada ente da federação interessado. O tema cuida em especial de previsão constitucional que assegura "nos termos da lei, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, bem como a órgãos da Administração direta da União, participação no resultado da exploração de petróleo ou gás natural, de recursos hídricos para fins de geração de energia elétrica e de outros recursos minerais no respectivo território, plataforma continental, mar territorial ou zona econômica exclusiva, ou compensação financeira por essa exploração"(art. 20, §1º da CRFB/88). Tais recursos são importantes para o ente federativo e fazem parte de seu orçamento como:
	
	
	
	receita pública derivada
	
	
	crédito público suplementar
	
	
	receita pública originária
	
	
	faturamento público
	
	
	despesa pública ordinária
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Identificando as pessoas da obrigação tributária é correto afirmar que:
	
	
	
	Sujeito Passivo é exclusivamente a pessoa jurídica de direito privado que tem o dever de cumprir a obrigação principal, que é pagar, contribuir (Artigo 121 do CTN).
	
	
	Sujeito Ativo é a pessoa física titular da competência para exigir o seu cumprimento (Artigo 119 do CTN).
	
	
	Sujeito Ativo é aquele que, por exemplo, pode promover a ação de execução fiscal, arrecadar ou fiscalizar tributos, executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária (artigo 7º do CTN).
	
	
	O Contribuinte não tem relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Assinale, abaixo, a alternativa correta:
I. A autorização para que a loja coloque luminoso na porta externa, concedida pela fiscalização municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.
II. A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.
III. Criança de doze anos não pode ser sujeito passivo do imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza.
IV. Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, é uma taxa de serviço. 
	
	
	
	Só a proposição IV é verdadeira.
 
	
	
	Nenhuma das alternativas é verdadeira.
	
	
	Só as proposições I, II e IV são verdadeiras.
	
	
	Só as proposições I e IV são verdadeiras.
 
	
	
	Só as proposições I e III são verdadeiras.
	
	 
		
	
		1.
		Com base na teoria geral das obrigações, entende-se que a obrigação tributária constitui-se em dois tipos de obrigação. Assim, analise cada tópico e, após, marque a alternativa correta:
	
	
	
	Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza patrimonial.
	
	
	Nem sempre é uma quantia em dinheiro, ou seja, uma obrigação de dar dinheiro, de pagar.
	
	
	O não pagamento de uma obrigação principal não enseja nenhuma penalidade pecuniária.
	
	
	Entende-se por obrigação principal a prestação a qual se obriga o sujeito passivo, sendo esta de natureza não patrimonial.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Sobre competência constitucional em matéria tributária, é correto afirmar, EXCETO:
	
	
	
	a competência para instituição do ISS é municipal e do ICMS é estadual.
	
	
	a competência para instituição do ITR é da União, mas a capacidade poderá ser transferida aos Municípios que optarem pela arrecadação e fiscalização deste tributo, nos termos da lei.
	
	
	as competências para instituição de impostos são classificadas como legislativas exclusivas e não podem ter seu rol ampliado.
	
	
	a isenção equivale a incompetência tributária para instituir tributos sobre determinados fatos geradores, estando regulada na Constituição Federal.
	
	
	a competência tributária é indelegável, inalienável, imprescritível, irrenunciável e inalterável.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O dever de pagar tributos decorre do acontecimento do fato gerador, que, por meio das espécies tributárias, deverá contribuir para as atividades estatais, ou será obrigado a pagar os tributos por ter demonstrado capacidade econômica ou contributiva conforme a lei. Por isso alguns tributos não são contraprestacionais, tais como:
	
	
	
	a taxa de serviço que tem como fato gerador a utilização efetiva de um serviço público
	
	
	a taxa de polícia que tem como fato gerador o exercício regular do poder de polícia
	
	
	os impostos que se fundamentam na solidariedade social
	
	
	as contribuições de melhoria que são exigidas do contribuinte, independentemente de qualquer contraprestação estatal
	
	
	as taxas que por um fator de riqueza do contribuinte é exigida por ter acontecido um fato geral de auferir renda
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Analise as assertivas abaixo e resposta a alternativaINCORRETA:
	
	
	
	Fato gerador não precisa está previsto em lei.
	
	
	É correto afirmar que quando ocorre o fato gerador surge a obrigação tributária, nascendo para o contribuinte a faculdade de pagar o tributo ou não.
	
	
	Para realizar o Crédito Tributário, é necessário que o Estado realize um procedimento administrativo denominado Lançamento para constituir um Crédito em seu favor.
	
	
	Podemos dizer que Hipótese de Incidência é a previsão legal de uma situação que quando concretizada nasce o fato gerador.
	
	
	Fato Gerador é a concretização da hipótese de incidência.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Acerca do que estudamos sobre as Obrigações Tributárias, analise as asservativas abaixo e marque a que for INCORRETA.
	
	
	
	O objeto da obrigação tributária principal, vale dizer, a prestação à qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza patrimonial.
	
	
	Obrigação Acessória no Direito Tributário significa a obrigação de fazer, não fazer e tolerar, portanto, o seu objeto nunca se caracteriza como obrigação patrimonial.
	
	
	São exemplos de obrigação principal: Exemplo ¿ Emitir Nota Fiscal, fazer escrituração nos livros contábeis, fazer inscrição no cadastro de contribuintes (FAZER), não receber mercadoria sem nota fiscal (NÃO FAZER), se submeter a fiscalização (TOLERAR).
	
	
	Obrigação Principal em Direito Tributário significa a obrigação de dar. A obrigação Principal sempre será uma quantia em dinheiro. Obrigação de dar dinheiro, onde o dar obviamente não tem significado de doar, mas de adimplir o dever jurídico.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		É sujeito passivo da relação tributária:
	
	
	
	Contribuinte e maiores de 18 anos de idade;
	
	
	Contribuinte e poder público;
	
	
	Contribuinte e o responsável;
	
	
	Todas as opções estão incorretas.
	
	
	Devedor e contribuinte;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O dever jurídico a que o sujeito passivo está submetido, devendo em razão deste pagar o tributo, denomina-se:
	
	
	
	Obrigação acessória
	
	
	Obrigação subsidiária
	
	
	Obrigação supletiva
	
	
	Obrigação subjetiva
	
	
	Obrigação principal
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		São elementos da obrigação tributária:
	
	
	
	partes, objeto e lei.
	
	
	sujeito ativo, sujeito passivo, objeto e causa
	
	
	sujeito ativo, sujeito passivo e causa.
	
	
	partes, sujeito ativo, sujeito passivo e causa.
	
	
	sujeito ativo, sujeito passivo e Estado.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		1.
		Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra?
	
	
	
	Sim, sim, sim
	
	
	Não, não, sim
	
	
	Sim, não, não
	
	
	Sim, sim, não
	
	
	Não, sim, sim
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		No conceito de tributo, a expressão "cobrado mediante atividade administrativa plenamente vinculada"significa:
	
	
	
	Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo.
	
	
	Prestação em dar bens de forma opcional.
	
	
	Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN.
	
	
	Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória.
	
	
	O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar:
	
	
	
	A Constituição Federal de 1988 trata dos empréstimos compulsórios no seu art. 148, separando-os em duas espécies, respectivamente, nos incisos I e II desse artigo, em razão de não serem idênticos os seus regimes jurídicos.
	
	
	Os empréstimos compulsórios são tributos de competência exclusiva dos Municípios e do Distrito Federal.
	
	
	A instituição de empréstimos compulsórios é autorizada em caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional (art.148,II da CF).
	
	
	A instituição de empréstimos compulsórios é autorizada em caso de calamidade pública guerra externa ou sua iminência (art.148, I da CF).
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O tributo tem papel importante, pois a sua arrecadação garante a formação de receitas capazes de contribuir para o desenvolvimento do Estado. De acordo com o CTN, é elemento essencial da definição de tributo:
	
	
	
	a) ser sanção de ato ilícito
	
	
	d) ser pago com a prestação de serviços
	
	
	2) constituir a sua atividade administrativa plenamente discricionária
	
	
	e) constituir prestação pecuniária alternativa
	
	
	3) constituir prestação pecuniária compulsória
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Para se instituir um imposto é necessário que:
	
	
	
	seja instituído por lei ordinária
	
	
	esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das limitações constitucionais impostas
	
	
	seja instituído por autoridade competente por autoridade competente
	
	
	c) seja regulamentado por lei complementar específica para esse tributo
	
	
	a obrigação tenha por fato gerador, uma situação que dependa de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer:
	
	
	
	são denominados de não vinculados porque independem de qualquer atividade ou serviço público genérico em relação ao contribuinte para que seja pago, estamos falando das taxas;
	
	
	são vinculados a uma atividade estatal, são os tributos em geral;
	
	
	os tributos não vinculados são aqueles pagos em caráter extraordinário, como, por exemplo, as taxas que podem ser criadas na iminência de guerra externa;
	
	
	tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos;
	
	
	estes tributos são os que têm um sujeito ativo que pode variar, ele não é vinculado ao tributo.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Assinale a opção correta.
	
	
	
	Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de previdência e assistência social.
	
	
	As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado em relação ao exercício financeiro da cobrança.
	
	
	Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.
	
	
	A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo.
	
	
	Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que preste serviços à empresa não podem ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto de renda.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		No conceito de Tributo, a expressão "que não constitua sanção de ato ilícito" significa:
	
	
	
	O poderde tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos.
	
	
	Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN.
	
	
	Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo.
	
	
	Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar.
	
	 
		
	
		1.
		O tributo é um gênero, que, segundo a Constituição Federal possui cinco espécies. Dentre as espécies abaixo, qual a que não é espécie tributária?
	
	
	
	Taxas.
	
	
	Empréstimo Compulsório.
	
	
	Impostos.
	
	
	Tarifa.
	
	
	Contribuições de Melhoria.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Será o _________o responsável pela caracterização do tributo, bem como definir se é taxa, imposto ou contribuição de melhoria.
	
	
	
	Juiz
	
	
	Valor
	
	
	Legislador
	
	
	Imposto
	
	
	Fato gerador
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O artigo 79 do CTN trata dos serviços públicos mencionados no Artigo 77 e preconiza que o fato de o serviço estar à mera disposição do contribuinte, mesmo que não tenha sido utilizado pelo mesmo, já enseja cobrança da taxa. Estamos nos referindo aos:
	
	
	
	Serviços potencialmente;
	
	
	Serviços divisíveis;
	
	
	Serviços efetivamente;
	
	
	Serviços específicos;
	
	
	Todas as alternativas estão corretas.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Determinado Estado da Federação exige taxa de um partido político, em virtude de um serviço público específico e divisível a este prestado. Tal exigência:
	
	
	
	é perfeitamente legal e legítima, desde que a taxa tenha sido anteriormente instituída por lei.
	
	
	é inconstitucional, pois os partidos políticos são entidades de utilidade pública.
	
	
	é inconstitucional, pois os partidos políticos são equiparados ao Estado.
	
	
	é inconstitucional, pois os partidos políticos são imunes à tributação.
	
	
	é perfeitamente legal e legítima, ainda que não tenha sido formalmente instituída por lei, considerando que foi expressamente prevista pelo Código Tributário Nacional - CTN.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		José é gerente financeiro da empresa ABC Indústria e Comércio Ltda., tendo um salário mensal de R$ 5.000,00, do qual são descontados o Imposto de Renda e a Contribuição Previdenciária. Em relação a estes tributos, pode-se dizer que:
	
	
	
	A empresa ABC Ltda. é sujeito ativo.
	
	
	José é o sujeito ativo da obrigação tributária principal.
	
	
	José é o responsável pelo recolhimento.
	
	
	A empresa ABC Ltda. é a responsável tributária.
	
	
	A empresa ABC Ltda. é contribuinte.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Acerca da espécie tributária IMPOSTO, é INCORRETO afirmar:
	
	
	
	Os impostos são tributos vinculados.
	
	
	São exemplos de Impostos da União: O Imposto de Importação (II), o Imposto de Exportação (IE) e o Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).
	
	
	Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte.
	
	
	Imposto é toda contribuição monetária, direta ou indireta, que os poderes públicos exigem de cada pessoa física ou jurídica para ocorrer às despesas da administração por serviços não especificados.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Município institui contribuição de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razão de obra pública de calçamento de vias públicas municipais realizada no exercício de 2008. Esta contribuição de melhoria é:
	
	
	
	indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realização da obra.
	
	
	indevida, porque não está sendo cobrada de maneira individualizada em razão da valorização imobiliária, deixando de considerar o quantum que cada imóvel teve de valorização em razão da obra pública.
	
	
	indevida, porque obra de calçamento público não pode ser cobrada dos moradores.
	
	
	devida, porque o Município tem direito a se reembolsar das obras públicas que beneficiam os moradores, sob pena de enriquecimento sem causa destes.
	
	
	devida, por ter por fato gerador obra pública.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		A Taxa de Coleta de Lixo é de competência:
	
	
	
	Da União Federal.
	
	
	Da União, dos Estados e dos Municípios.
	
	
	Dos Municípios.
	
	
	Dos Estados.
	
	
	Dos Estados e Municipios.
	
	 
		
	
		1.
		Segundo o seu delineamento constitucional, a modalidade tributária que deve ter por base de cálculo uma grandeza que tenda a refletir o grau de contraprestação recebida por parte do contribuinte é:
	
	
	
	empréstimo social tributário
	
	
	contribuição parafiscal
	
	
	contribuição social de melhoria
	
	
	imposto
	
	
	taxa
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar:
	
	
	
	São espécies de Contribuições parafiscais (ou especiais): As Contribuições Sociais, as Contribuições de intervenção no domínio econômico e as Contribuição de interesse de categorias profissionais ou econômicas.
	
	
	Contribuições parafiscais (ou especiais) são tributos que, em princípio, compete exclusivamente à União.
	
	
	As Contribuições parafiscais (ou especiais) estão subdivididas em três espécies.
	
	
	Não são espécies de Contribuições parafiscais (ou especiais) as contribuições (anuidades) que os advogados pagam para a Ordem dos Advogados do Brasil (OAB).
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Dentre as contribuições especiais abaixo relacionadas destacamos:
	
	
	
	PIS, PASEP, COFINS e INSS.
	
	
	Taxa de Lixo e Contribuição de Melhorias.
	
	
	ISS, ICMS e IOF.
	
	
	IPTU, IPVA, IR.
	
	
	Taxa de Lixo e Taxa de Incêndio.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		A natureza jurídica específica do Tributo é determinado pelo (a):
	
	
	
	Decreto.
	
	
	Lei.
	
	
	Base de Cálculos.
	
	
	Portaria.
	
	
	Fato Gerador.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		No conceito de Tributo, a expressão ¿Em moeda corrente ou cujo valor nela se possa exprimir¿ significa:
	
	
	
	B)- Tributo não é multa, visto que sanção de ato ilícito é multa, ou seja, penalidade pecuniária e não tributo.
	
	
	A)- O poder de tributar é de competência do Estado e somente ele poderá cobrar tributos.
	
	
	C)- Prestação em dar dinheiro de forma obrigatória, de pagar.
	
	
	D)- Apenas a norma LEI poderá exigir um tributo, ou seja, somente por determinação da lei com base nos Artigos 150, I da Constituição Federal e do Artigo 97, do CTN.
	
	
	E)- Tal obrigação deve ser feita em dinheiro.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		João da Silva, trabalhador assalariado, com vínculo empregatício, decide ler pela primeira vez o seu contracheque. Verifica que, além do desconto da pensão alimentícia que paga ao filho de seu primeiro casamento, tem descontados valores a título de imposto sobre a renda (retido na fonte) e contribuição devida ao INSS. Curioso, ouviu falar que em matéria tributária é vedado que uma situação seja tributada mais de uma vez. É possível esclarecer a este contribuinte que:
	
	
	
	O contribuinte está perfeitamente correto, já que a competência é privativa, nunca se admitindo bis in idem ou bitributação.
	
	
	O Supremo Tribunal Federal só entende que há bis in idem quando seja tributado o mesmo fato gerador pelo mesmo tributo (que tenha idêntica hipótese de incidência e destinação ou vinculação se for o caso).
	
	
	A hipótese trata de bitributação expressamente consentida pela Constituição e regula a competência para instituir impostos e contribuições.As retenções feitas são indevidas e terá direito à restituição de todo valor já recolhido nos últimos 5 (cinco) anos.
	
	
	As retenções feitas são devidas, já que a competência para instituir os tributos em questão é de pessoas distintas (União para o Imposto de Renda e INSS para a contribuição previdenciária)
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		O Código Tributário Nacional autoriza a cobrança de taxa que tenha como fato gerador a prestação de serviço público, quando o serviço for:
	
	
	
	posto à disposição do contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública
	
	
	prestado ao contribuinte, ainda que não seja atribuição da entidade prestá-lo
	
	
	prestado ao contribuinte por entidade privada vinculada à administração pública
	
	
	posto à disposição do contribuinte por entidade que tenha atribuição de prestá-lo
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		O exercício do poder de polícia, pelo Estado, havendo lei instituidora, autoriza a cobrança de:
	
	
	
	e) empréstimo compulsório
	
	
	d) contribuição especial;
	
	
	a) taxas
	
	
	c) contribuição de melhoria
	
	
	b) impostos e taxas
	
	 
		
	
		1.
		Nos itens abaixo um é tributo de competência exclusiva da União e poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência conforme a legislação vigente:
	
	
	
	Impostos.
	
	
	Contribuição de Melhoria.
	
	
	Contribuição Especial
	
	
	Empréstimo Compulsório.
	
	
	Taxa.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA, é INCORRETO afirmar:
	
	
	
	O fato gerador da Contribuição de melhoria é a realização de uma obra pública, que, não obrigatoriamente deve acarretar valorização a imóveis privados determinados.
	
	
	A Constituição Federal de 1988 refere-se à contribuição de melhoria unicamente no inciso III do seu art.145.
	
	
	Determina o art. 145, III da Constituição Federal de 1988 que que a União, os Estados, os Municípios e o Distrito Federal poderão instituir ¿contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas¿.
	
	
	Apesar da escassez de elementos constitucionalmente positivados constata-se que a contribuição de melhoria é um tributo vinculado porque o seu fato gerador é uma atividade estatal especifica relativa ao contribuinte.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		No sistema tributário brasileiro, os tributos são classificados como vinculados ou não vinculados quanto ao uso do que foi arrecadado. Nete caso, são exemplos de tributos não vinculados:
	
	
	
	Contribuições de melhoria
	
	
	Taxas de poder de polícia
	
	
	Empréstimos compulsórios
	
	
	Impostos ordinários
	
	
	Tarifas
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O preço público é uma remuneração paga pela pessoa na sociedade pela utilização de determinados serviços, ou seja, que guardam semelhança com taxas de serviço, devido ao fato de serem contraprestacional. Contudo, os preços públicos são diferentes das taxas, pois
	
	
	
	são obrigatórios e compulsórios por força da lei, aplicando-se apenas aos serviços públicos essenciais.
	
	
	são compulsórios e não compulsórios de natureza legal.
	
	
	são não compulsórios, de natureza legal, para a prestação apenas de serviços essenciais.
	
	
	são compulsórios e surgem por imposição legal
	
	
	não são compulsórios e o dever de pagá-los não surge por imposição legal, mas entre um contrato do usuário do prestador de serviços.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Os serviços públicos justificadores da cobrança de taxas consideram-se utilizados potencialmente pelo contribuinte:
	
	
	
	Quando não existe atividade da administração pública e somente a previsão do serviço a disposição do contribuinte.
	
	
	Quando não suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários;
	
	
	Quando sendo de utilização compulsória, sejam postos à sua disposição mediante atividade administrativa em efetivo funcionamento;
	
	
	Quando possam ser destacados em unidades autônomas de intervenção, de utilidade, ou de necessidades públicas;
	
	
	Quando suscetíveis de utilização, separadamente, por parte de cada um dos seus usuários;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		A Constituição consagra princípios que concedem prazos para que a eficácia se produza. É vedado (à União, aos Estados, ao DF e aos Municípios) exigir ou majorar tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou (CF88, art. 150, III, ¿b¿). Alguns tributos, no entanto, constituem exceções a esse princípio; são eles:
	
	
	
	Empréstimo Compulsório (Guerra e Calamidade Pública), IE e ITR;
	
	
	Empréstimo compulsórios para atender despesas extraordinárias decorrentes de calamidade pública e contribuições destinadas a financiar a seguridade social;
	
	
	IPI, IR e IOF
	
	
	Empréstimo Compulsório para investimento público, taxas e contribuições;
	
	
	ITR, IGF e ICMS
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Acerca da espécie tributária EMPRÉSTIMO COMPULSÓRIO, é INCORRETO afirmar:
	
	
	
	Os empréstimos compulsórios são tributos cujo produto da arrecadação possui destinação especifica, ou seja, são tributos de arrecadação vinculada, por força do parágrafo único do art. 148, que determina que a aplicação dos recursos provenientes de empréstimos compulsórios será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição.
	
	
	A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita por Decreto do Poder Legislativo.
	
	
	A instituição (criação) de um empréstimo compulsório e toda a sua disciplina normativa tem que ser feita por Lei Complementar.
	
	
	A guerra, a calamidade e o investimento público são apenas circunstâncias autorizadas do exercício da competência para a instituição dos empréstimos compulsórios, não consistindo seus fatos geradores.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Quando tem por fato gerador uma situação que independe de qualquer atividade estatal especifica relativa ao contribuinte, diz-se um ¿tributo não vinculado¿. Nesse sentido, considera-se tributo não vinculado:
	
	
	
	b) a contribuição de melhoria
	
	
	e) d) a taxa de melhoramento dos portos
	
	
	c) O imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza
	
	
	a) a taxa de fiscalização
	
	
	d) a taxa de limpeza publica
	
	 
		
	
		1.
		O Empréstimo Compulsório poderá ser instituído em casos de calamidade pública, guerra externa ou sua iminência e investimento público urgente e relevante ,obrigando a população ou parte dela a emprestar-lhe dinheiro com a promessa de devolvê-lo após o período determinado, ele pode ser instituído:
	
	
	
	Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
	
	
	Pela União Federal.
	
	
	Pelos Estados.
	
	
	Pelos Estados e Distrito Federal.
	
	
	Pelos Municípios.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Limitação ao poder de tributar consiste em instrumentos que limitam a competência tributária do fisco, ou seja, delimita o poder tributário de:
	
	
	
	aumentar ou diminuir as alíquotas.
	
	
	aumentar as alíquotas
	
	
	criar e arrecadar tributos.
	
	
	criar leis
	
	
	diminuir as alíquotas
	
	
	
	 
		
	
		3.
		O Tributo para ser exigido ou aumentado depende de:
	
	
	
	Portaria
	
	
	Medida Provisória
	
	
	Lei
	
	
	Resolução
	
	
	Decreto
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Acerca da espécie tributária CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS, é INCORRETO afirmar:
	
	
	
	A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva dos Estados.
	
	
	Embora, literalmente, o texto constitucional utilize a expressão ¿compete exclusivamente a União¿ ( art.149, caput), é relevante registrar queno caso das contribuições sociais, especificamente em relação ás contribuições previdenciárias, existe uma exceção.
	
	
	Os estados, o DF e os Municípios, que possuam regimes próprios de previdência social para seus servidores (CF, art.40), devem (é obrigatório) instituir contribuição cobrada dos servidores, para o custeio do regime previdenciário.
	
	
	A Constituição Federal de 1988 assegura que a competência para a instituição das CONTRIBUIÇÕES PARAFISCAIS OU ESPECIAIS é exclusiva da União.
	
	
	As contribuições estão sujeitas à lei complementar de normas gerais em matéria tributária, papel atualmente desempenhado pelo CTN.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Responda com base na Constituição Federal - Sim ou Não. É vedado que as contribuições sociais para a seguridade social tenham base de cálculo própria de impostos? Incide contribuição social para a seguridade social sobre aposentadoria e pensão concedidas pelo regime geral de previdência social? As contribuições sociais para a seguridade social sobre a folha de salários, a receita ou o faturamento de pessoas jurídicas poderão ter alíquotas ou bases de cálculo diferenciadas, em razão da atividade econômica ou da utilização intensiva de mão de obra?
	
	
	
	Não, não, sim
	
	
	Sim, sim, não
	
	
	Sim, não, não
	
	
	Não, sim, sim
	
	
	Sim, sim, sim
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Assinale a opção correta.
	
	
	
	As contribuições para a seguridade podem ser exigidas imediatamente, por não se lhe aplicar a anterioridade da data da publicação da lei que as houver instituído ou modificado em relação ao exercício financeiro da cobrança.
	
	
	Os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão reter a contribuição federal, cobrada de seus servidores, para o custeio, em benefício desses, de sistemas de previdência e assistência social.
	
	
	Compete supletivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas, como instrumento de sua atuação nas respectivas áreas.
	
	
	A instituição das contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico e de interesse das categorias profissionais ou econômicas depende de lei complementar de caráter geral que defina o fato gerador e a base de cálculo.
	
	
	Os rendimentos do trabalho pagos ou creditados, a qualquer título, a pessoa física que preste serviços à empresa não podem ser objeto da contribuição para a seguridade social por constituírem base de cálculo de outra exação, o imposto de renda.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		São denominados de tributos não vinculados, isto quer dizer:
	
	
	
	tem esta denominação, pois a sua criação e sua cobrança independem de qualquer atividade ou serviço em relação ao contribuinte, estamos falado dos impostos;
	
	
	são vinculados a uma atividade estatal, são os tributos em geral;
	
	
	estes tributos são os que têm um sujeito ativo que pode variar, ele não é vinculado ao tributo.
	
	
	são denominados de não vinculados porque independem de qualquer atividade ou serviço público genérico em relação ao contribuinte para que seja pago, estamos falando das taxas;
	
	
	os tributos não vinculados são aqueles pagos em caráter extraordinário, como, por exemplo, as taxas que podem ser criadas na iminência de guerra externa;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Para se instituir um imposto é necessário que:
	
	
	
	seja instituído por lei ordinária
	
	
	seja instituído por autoridade competente por autoridade competente
	
	
	esteja previsto no CTN e seja instituído pelo ente político competente, dentro das limitações constitucionais impostas
	
	
	c) seja regulamentado por lei complementar específica para esse tributo
	
	
	a obrigação tenha por fato gerador, uma situação que dependa de uma atividade estatal específica relativa ao contribuinte
	
	Gabarito
Coment.
	
	 
		
	
		1.
		O critério acolhido no direito tributário brasileiro para a aplicação da lei tributária no espaço denomina-se:
	
	
	
	sazonalidade
	
	
	ambiguidade
	
	
	territorialidade
	
	
	periodicidade
	
	
	anterioridade
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário:
	
	
	
	suspensão do crédito tributário;
	
	
	prescrição tributária
	
	
	dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias;
	
	
	outorga de isenção;
	
	
	exclusão do crédito tributário;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		De acordo com o Código, que dispõe sobre normas gerais em matéria tributária, a modificação introduzida nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido:
	
	
	
	nenhuma das respostas anteriores.
	
	
	durante o exercício financeiro;
	
	
	no exercício financeiro seguinte;
	
	
	anteriormente;
	
	
	posteriormente à sua introdução;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se admitir:
	
	
	
	Segundo o art. 150 da CF, é vedado (à União, Estados, DF e Municípios) instituir impostos e taxas sobre templos de qualquer natureza
	
	
	taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa
	
	
	não são imunes de tributação a renda obtida com as doações dos fiéis e o lucro obtido com aplicações financeiras.
	
	
	estão imunes de cobrança tributária apenas o prédio onde se realizam os cultos e veículos utilizados como templos móveis
	
	
	veículos utilizados como templos móveis não ficam imunes de tributação
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		O Artigo 2º da LICCB que trata dos critérios normativos para soluções de antinomias aparentes, que diz quando duas normas forem conflitantes, e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que foi editada por último. Esta afirmativa está relacionada ao critério:
	
	
	
	Da discricionariedade;
	
	
	Cronológico;
	
	
	Todas as alternativas estão corretas
	
	
	Da especialidade;
	
	
	Hierárquico;
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Dentre os impostos que são recolhidos em nosso país, quais são os impostos sujeitos ao princípio da não cumulatividade:
	
	
	
	O IPI e o ICMS
	
	
	O ICMS, o IPI e o IOF
	
	
	O IPI e o IOF
	
	
	O ISS e o IPTU
	
	
	O IPI, o ICMS e o IPTU
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Uma lei tributária nova pode retroagir a casos pretéritos quando:
	
	
	
	reduz uma penalidade de um tributo ainda não definitivamente julgado
	
	
	regulamenta a tributação
	
	
	reduz um tributo
	
	
	exonera o dever de pagar o tributo
	
	
	aumenta a alíquota de um tributo
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Segundo Sacha Calmon Navarro Coêlho, o artigo 110 do CTN veda que o legislador infraconstitucional possa alterar conceitos e institutos de direito privado, com o fito de expandir a sua competência tributária prevista no texto constitucional, tendo como objetivo:
	
	
	
	Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação.
	
	
	Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas dos Municípios.
	
	
	Preservar a rigidez do sistema na repartição das competências tributárias apenas aos Estados.
	
	
	Preservar a flexibilidade do sistema na repartição das competências tributárias aos entes da federação.
	
	
	Preservar a rigidez do sistema na repartição das competênciastributárias ao Distrito Federal.
	
	 
		
	
		1.
		Constitui princípio tributário implícito:
	
	
	
	a imunidade tributária
	
	
	a destinação pública do tributo
	
	
	a irretroatividade da lei fiscal.
	
	
	a capacidade contributiva.
	
	
	o não confisco.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando em seguida a opção correspondente.( ) A autorização para que loja coloque anúncio luminoso na porta externa, concedida (a autorização) pela administração municipal, pode ensejar a cobrança, pelo Município, de uma taxa fundada no seu poder de polícia.( ) A União, por meio de lei complementar e atendendo a relevante interesse social, poderá conceder isenção de taxas estaduais.( ) Criança de doze anos de idade não pode ser sujeito passivo de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza.( ) Tributo exigido em virtude de serviços públicos postos à disposição do contribuinte, mas não utilizados por ele, constitui taxa de serviço.
	
	
	
	V, V, F, F
	
	
	V, V, V, V
	
	
	F, F, F, F
	
	
	V, F, F, V
	
	
	F, V, V, F
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Os critérios definidos para a aplicação da lei tributária em nosso ordenamento jurídico são regidos :
	
	
	
	pelas normas procedimentais
	
	
	pelas disposições legais aplicáveis às normas jurídicas em geral, ressalvado o previsto no capítulo específico do CTN
	
	
	pelas normas de direito administrativo
	
	
	pelas normas constitucionais
	
	
	pelas normas de direito penal
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		Acerca do previsto na legislação tributária, após analisar as assertivas abaixo e marque a alternativa INCORRETA:
	
	
	
	Eficácia social ou efetividade: é a repercussão dos efeitos normativos ocorridos no mundo real, na ordem dos fatos sociais, por força da incidência que produz efeito na realidade.
	
	
	No Direito Tributário, em nenhuma hipótese se admite a retroatividade da lei, frente ao Princípio da Irretroatividade Tributária.
	
	
	Vigência ou eficácia jurídica: é qualidade da regra jurídica (que existe é válida ou inválida) e que está apta a produzir efeitos jurídicos, isto é, incidir/juridicizar o fato ocorrido no mundo real que anteriormente foi previsto em abstrato.
	
	
	A legislação tributária não prevê nenhuma das hipóteses acima.
	
	
	Já nos casos de sanções tributárias o CTN em seu Artigo 106, II, "c", manda aplicar retroativamente a lei nova, quando mais favorável ao acusado do que a lei vigente à época da ocorrência do fato, prevalece assim, a lei mais branda. É a chamada retroatividade benigna em matéria de infrações.
	
	Gabarito
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	Gabarito
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		5.
		O Código Tributário Nacional é considerado:
	
	
	
	Lei complementar.
	
	
	Decreto-lei.
	
	
	Instrução normativa.
	
	
	Tratado.
	
	
	Lei ordinária.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Não é modalidade prevista no Código Tributário Nacional para propiciar a integração das normas tributárias:
	
	
	
	analogia
	
	
	princípios gerais de direito tributário
	
	
	raciocínio lógico
	
	
	equidade
	
	
	princípios gerais de direito público
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		É baseado na superioridade de uma fonte de produção jurídica sobre outras.Em caso de conflito entre normas de diferentes níveis, a de nível mais alto, qualquer que seja a ordem cronológica terá prevalência em relação à de nível mais baixo, este conceito se refere:
	
	
	
	Critério da Especialidade.
	
	
	Critério Hierárquico.
	
	
	Critério Cronológico.
	
	
	Critério Legal.
	
	
	Critério da Supremacia.
	
	Gabarito
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		8.
		No sentido formal, lei é o ato jurídico produzido pelo Poder constitucionalmente competente para o exercício da função legislativa, representada:
	
	
	
	pelo Poder Judiciário
	
	
	pelo Município
	
	
	pelo Poder Legislativo
	
	
	pelo Poder Executivo
	
	
	pela Prefeitura
		1.
		Se duas normas forem conflitantes e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que por último foi editada, identificamos neste caso:
	
	
	
	Critério da Especialidade.
	
	
	Critério Hierárquico.
	
	
	Critério Legal.
	
	
	Critério Cronológico.
	
	
	Critério Superior.
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		A cobrança de tributo no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que o instituiu não é permitida em face do princípio da
	
	
	
	anterioridade
	
	
	igualdade
	
	
	legalidade
	
	
	irretroatividade
	
	
	anualidade
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		3.
		Aplica-se ao caso emergente para o qual não existe previsão legal, a norma estabelecida para hipótese semelhante. Este conceito se trata da:
	
	
	
	Interpretação.
	
	
	Analogia.
	
	
	Equidade.
	
	
	Hermenêutica.
	
	
	Eficácia.
	
	
	
	 
		
	
		4.
		O critério de aplicação da lei tributária em que prevalece a lei mais nova editada sobre um determinado tema denomina-se critério:
	
	
	
	epistemológico
	
	
	histórico
	
	
	da especialidade
	
	
	transcendental
	
	
	cronológico
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		5.
		Pode ser definido como hipótese de incidência de imposto e taxa, respectivamente,
	
	
	
	serviços de qualquer natureza e exercício regular do poder de polícia.
	
	
	transmissão de bem imóvel e serviço público específico e indivisível.
	
	
	propriedade e serviço de comunicação.
	
	
	serviço de comunicação e serviços de qualquer natureza.
	
	
	serviço público específico e divisível e serviço de pavimentação.
	
	
	
	 
		
	
		6.
		Uma lei tributária nova pode retroagir a casos pretéritos quando:
	
	
	
	reduz uma penalidade de um tributo ainda não definitivamente julgado
	
	
	regulamenta a tributação
	
	
	reduz um tributo
	
	
	exonera o dever de pagar o tributo
	
	
	aumenta a alíquota de um tributo
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		7.
		Por meio de lei publicada em junho de 2006, a Câmara dos vereadores de Rondônia estabelece que os serviços relativos às cerimônias de casamento realizados por católicos passarão a pagar ISS por evento, sendo que cerimônias relizadas por templos budistas terão alíquotas mais altas. Com base no caso em tela, pode-se admitir:
	
	
	
	estão imunes de cobrança tributária apenas o prédio onde se realizam os cultos e veículos utilizados como templos móveis
	
	
	Segundo o art. 150 da CF, é vedado (à União, Estados, DF e Municípios) instituir impostos e taxas sobre templos de qualquer natureza
	
	
	não são imunes de tributação a renda obtida com as doações dos fiéis e o lucro obtido com aplicações financeiras.
	
	
	veículos utilizados como templos móveis não ficam imunes de tributação
	
	
	taxas podem ser cobradas sem prejuízo do que a CF prevê sobre imunidade religiosa
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		8.
		Não é hipótese de interpretação literal no direito tributário:
	
	
	
	outorga de isenção;
	
	
	prescrição tributária
	
	
	suspensão do crédito tributário;
	
	
	exclusão do crédito tributário;
	
	
	dispensa do cumprimento de obrigações tributárias acessórias;
	
	 
		
	
		1.
		Dentre os impostos que são recolhidos em nosso país, quais são os impostos sujeitos ao princípio da não cumulatividade:
	
	
	
	O IPI, o ICMS e o IPTU
	
	
	O IPI e o ICMS
	
	
	O ICMS, o IPI e o IOF
	
	
	O ISS e o IPTU
	
	
	O IPI e o IOF
	
	Gabarito
Coment.
	
	
	
	 
		
	
		2.
		O Artigo 2º da LICCB que trata dos critérios normativos para soluções de antinomias aparentes, que diz quando duas normas forem conflitantes, e do mesmo nível ou escalão, prevalecerá a que foi editada por último. Esta afirmativa está relacionada ao critério:
	
	
	
	Da especialidade;
	
	
	Todas as alternativas estão corretas
	
	
	Hierárquico;