PTI - NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA - SENAC

Prévia do material em texto

Pergunta 1
0 em 1,25 pontos
	
	
	
	Embora a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados pelo auditor num trabalho de asseguração limitada sejam mais restritos, se comparados com aqueles necessários a um trabalho de asseguração razoável, o nível de segurança a ser obtido deve ser significativo, segundo o julgamento profissional do auditor.
Sobre o nível de segurança significativo, assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
Um nível de segurança significativo é aquele amplamente amparado por evidências de auditoria capazes de contribuir para o aumento da confiança dos usuários da informação sobre o objeto do trabalho de asseguração.
	Respostas:
	a.
Um nível de segurança significativo deve abranger todas as probabilidades de erro que possam abalar o nível de confiança dos usuários da informação sobre o objeto do trabalho de asseguração.
	
	b.
Um nível de segurança significativo é aquele amplamente amparado por evidências de auditoria capazes de contribuir para o aumento da confiança dos usuários da informação sobre o objeto do trabalho de asseguração.
	
	c.
Um nível de segurança significativo está diretamente relacionado à qualidade da documentação que ampara a conclusão dos trabalhos de asseguração limitada.
	
	d.
Um nível de segurança significativo é alcançado quando se adota para um trabalho de asseguração limitada o mesmo nível de risco aceitável para um trabalho de asseguração razoável.
	
	e.
Um nível de segurança significativo deve ser capaz de aumentar a confiança dos usuários da informação sobre o objeto do trabalho de asseguração a um nível maior do que irrelevante.
	
	
	
Pergunta 2
1,25 em 1,25 pontos
	
	
	
	Sobre os trabalhos de asseguração limitada, assinale a alternativa INCORRETA:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c.
Asseguração limitada é o trabalho de asseguração onde o nível de risco é limitado e, portanto, menor do que o risco para o trabalho de asseguração razoável.
	Respostas:
	a.
Asseguração limitada é o trabalho de asseguração no qual o auditor independente reduz o risco do trabalho a um nível aceitável nas circunstâncias em que o trabalho está sendo realizado.
	
	b.
Asseguração limitada é o trabalho de asseguração onde o risco é maior do que o risco para o trabalho de asseguração razoável.
	
	c.
Asseguração limitada é o trabalho de asseguração onde o nível de risco é limitado e, portanto, menor do que o risco para o trabalho de asseguração razoável.
	
	d.
A natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados em trabalho de asseguração limitada são restritos quando comparados com os que são necessários em trabalhos de asseguração razoável.
	
	e.
Os procedimentos executados em trabalho de asseguração, embora restritos, são planejados para obter um nível de segurança que seja, no julgamento profissional do auditor independente, significativo.
	
	
	
Pergunta 3
0 em 1,25 pontos
	
	
	
	De acordo com a NBC TO 3000 (Trabalhos de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão), “trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente tem por objetivo obter evidências apropriadas e suficientes de forma a expressar uma conclusão para aumentar o nível de confiança dos outros usuários, que não seja a parte responsável sobre a informação do objeto, ou seja, compreende o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto com base nos critérios aplicáveis”.
Considerando essa definição, assinale a alternativa que apresenta um exemplo verdadeiro de trabalho de asseguração:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a.
Trabalhos que incluem opiniões, pontos de vista ou declarações profissionais, fortuitas para o trabalho como um todo, e dos quais o usuário pode extrair alguma segurança.
	Respostas:
	a.
Trabalhos que incluem opiniões, pontos de vista ou declarações profissionais, fortuitas para o trabalho como um todo, e dos quais o usuário pode extrair alguma segurança.
	
	b. 
Trabalhos para prestar declarações em processos judiciais sobre contabilidade, auditoria, tributação ou outros assuntos.
	
	c.
Trabalhos cujo produto final resulte em relatório por escrito que seja emitido com uso expressamente restrito aos usuários previstos especificados no relatório.
	
	d. 
Trabalhos de auditoria e revisão de informações financeiras históricas.
	
	e. 
Elaboração de Declaração de Imposto de Renda, onde seja expressa uma conclusão de asseguração. 
	
	
	
Pergunta 4
1,25 em 1,25 pontos
	
	
	
	A realização dos trabalhos de asseguração é definida pelas normas brasileiras de auditoria, onde são descritos os elementos, os objetivos e outros aspectos típicos desse tipo de trabalho.
Sobre tal regulação, assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b.
São estabelecidos dois tipos de trabalhos de asseguração pelas normas brasileiras de auditoria: razoável e limitado, sendo que, o objetivo do primeiro é reduzir o risco de trabalho de asseguração a um nível aceitável e o do segundo é reduzir o risco do trabalho de asseguração a um nível aceitavelmente baixo.
	Respostas:
	a.
O auditor deve procurar sempre obter asseguração razoável de que as demonstrações contábeis estão livres de distorções relevantes e em conformidade com a estrutura do relatório financeiro, bem como deve apresentar o relatório de auditoria em conformidade com as suas constatações.
	
	b.
São estabelecidos dois tipos de trabalhos de asseguração pelas normas brasileiras de auditoria: razoável e limitado, sendo que, o objetivo do primeiro é reduzir o risco de trabalho de asseguração a um nível aceitável e o do segundo é reduzir o risco do trabalho de asseguração a um nível aceitavelmente baixo.
	
	c.
O planejamento da auditoria, deve abranger aspectos como: procedimentos analíticos a serem aplicados; a determinação da materialidade, independentemente da relevância o envolvimento de especialistas; e a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.
	
	d.
A estrutura conceitual para elaboração e divulgação de relatórios contábeis e financeiros estabelece normas próprias e exigências relativas a procedimentos para a execução de trabalhos de asseguração.
	
	e.
A documentação de auditoria deve fornecer evidências do cumprimento dos objetivos específicos para os quais a auditoria foi contratada, incluindo evitar fraudes nas informações contábeis decorrentes da gestão.
	
	
	
Pergunta 5
0 em 1,25 pontos
	
	
	
	Atualmente, grandes empresas de auditoria oferecem vários serviços altamente sofisticados aos seus clientes. Constate isto no seguinte texto: “A prática de Global Strategy Group da KPMG trabalha com os clientes das firmas-membro para identificar e ajudar a resolver as questões estratégias mais críticas.  Trabalhamos com uma ampla gama de organizações globais; portanto, estamos cientes de que ter uma estratégia inteligente nunca foi tão importante neste mundo em rápida transformação”.   (https://home.kpmg/br/pt/home/servicos/consultoria/strategy/estrategia-servicos.html). Sobre esses serviços, considere as disposições da NBC TO 3000 (Trabalhos de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão) para analisar as seguintes afirmativas:
I. Todo trabalho de auditoria é um trabalho de asseguração, portanto, quaisquer serviços realizados por empresas de auditoria também são trabalhos de asseguração.
II. Trabalhos de consultoria ou assessoria como os mencionados no texto, mesmo quando realizados por empresas de auditoria, não são trabalhos de asseguração.
III. Declaração de imposto de renda, mesmo quando não realizada por auditores independentes, é um trabalho de asseguração de procedimentos fiscais.
São falsas as afirmativas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
I, II e III
	Respostas:
	a. 
I e II
	
	b. 
I e III
	
	c. 
I, II e III
	
	d. 
II e III
	
	e. 
Somente a II
	
	
	
Pergunta 6
0 em 1,25 pontosA seguir, um destaque do Relatório de Asseguração fornecido à Petrobrás pela KPMG, referente ao Relatório de Sustentabilidade de 2017:
“Fomos contratados pela Petróleo Brasileiro S.A – Petrobras (“Petrobras” ou “Companhia”) com o objetivo de aplicar procedimentos de asseguração limitada sobre as informações de sustentabilidade divulgadas no Relatório de Sustentabilidade 2017 da Petrobras, relativas ao ano findo em 31 de dezembro de 2017.
O trecho do Relatório de Asseguração, fornecido à Petrobrás pela KPMG, referente ao Relatório de Sustentabilidade de 2017, explicita dois pontos básicos: o tipo de trabalho de asseguração realizado e os normativos que o embasam, sendo o principal a NBC TO 3000 (Trabalhos de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão).  Com base nesse normativo, analise as seguintes afirmativas sobre o trabalho de asseguração:
I. O trabalho de asseguração realizado é aquele no qual o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitavelmente baixo, nas circunstâncias apresentadas, como base para a sua conclusão. 
II. O trabalho de asseguração realizado é aquele no qual o auditor independente reduz o risco do trabalho a um nível que é aceitável nas circunstâncias apresentadas, em que o risco é maior do que em outros tipos de trabalho de asseguração, como base para emissão de uma conclusão.
III. Nesse tipo de trabalho realizado, a conclusão do auditor independente é emitida de forma que o possibilite expressar sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
IV. Nesse tipo de trabalho realizado, a natureza, a época e a extensão dos procedimentos executados são restritos quando comparados com os que são necessários em outros trabalhos de asseguração, mas são planejados para obter um nível de segurança que seja, no julgamento profissional do auditor independente, significativo.
São verdadeiras as afirmativas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
III e IV
	Respostas:
	a. 
I e II
	
	b. 
II e III
	
	c. 
III e IV
	
	d. 
I e III
	
	e. 
II e IV
	
	
	
Pergunta 7
0 em 1,25 pontos
	
	
	
	1. Atualmente, cada vez mais empresas vêm publicando Relatórios de Sustentabilidade, seja no modelo GRI – Global Reporting Initiative, seja na forma de IR – Integrated Reporting. Tais publicações, no entanto, não são obrigatórias, de acordo com as normas legais sobre demonstrativos contábeis e financeiros e, dessa forma, também não estão sujeitos a auditoria externa. No entanto, para que usufruam da credibilidade que representa a certificação de que as informações fornecidas estão condizentes com as boas práticas aplicáveis, as empresas recorrem a um “trabalho de asseguração”, realizado por auditores independentes.   Um relatório de asseguração é emitido como produto final de um trabalho de asseguração. Sobre esse trabalho, pode-se afirmar que:
I. É o trabalho no qual o auditor independente tem por objetivo obter evidências apropriadas e suficientes de forma a expressar uma conclusão para aumentar o nível de confiança dos outros usuários, que não seja a parte responsável sobre a informação do objeto do trabalho.
II. Compreende o resultado da mensuração ou avaliação de determinado objeto que, no caso, é o Relatório de Sustentabilidade, com base nos critérios aplicáveis.
III. A asseguração serve para credibilizar as informações contidas no relatório de sustentabilidade da empresa frente aos diversos usuários destas informações.
IV. O Relatório de Asseguração é resultado de um trabalho de auditoria das informações financeiras históricas realizado de acordo com as Normas Internacionais de Asseguração emitidas pela IFAC.São verdadeiras as afirmativas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
II e IV
	Respostas:
	a. 
I, II, III e IV
	
	b. 
I, II e III
	
	c. 
I e IV
	
	d. 
II e IV
	
	e. 
III e IV
	
	
	
Pergunta 8
0 em 1,25 pontos
	
	
	
	A seguir, um destaque do Relatório de Asseguração fornecido à Petrobrás pela KPMG, referente ao Relatório de Sustentabilidade de 2017:“Fomos contratados pela Petróleo Brasileiro S.A – Petrobras (“Petrobras” ou “Companhia”) com o objetivo de aplicar procedimentos de asseguração limitada sobre as informações de sustentabilidade divulgadas no Relatório de Sustentabilidade 2017 da Petrobras, relativas ao ano findo em 31 de dezembro de 2017.Este trecho do Relatório de Asseguração, identifica o objeto do trabalho de asseguração, cujo entendimento, de acordo com a NBC TO 3000, e juntamente com outras circunstâncias do trabalho, deverá: 
Possibilitar que o auditor independente identifique ____________em que é provável que surjam ___________________na informação do objeto; e, fornecer a base para o planejamento e execução dos ___________________ para tratar _______________________ e obter segurança _______________ para dar suporte à sua conclusão.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de palavras / expressões para preenchimento das lacunas do texto:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
áreas; riscos relevantes; procedimentos; os riscos relevantes; limitada.
	Respostas:
	a. 
áreas; riscos relevantes; procedimentos; as áreas identificadas; limitada.
	
	b. 
áreas; riscos relevantes; procedimentos; os riscos relevantes; limitada.
	
	c. 
áreas; riscos relevantes; procedimentos; os riscos relevantes; razoável.
	
	d. 
áreas; distorções relevantes; procedimentos; as áreas identificadas; limitada.
	
	e. 
áreas; distorções relevantes; testes; as áreas identificadas; razoável.
	
	
	
Domingo, 12 de Maio de 2019 19h05min30s BRT