AV 2015.1_Planejamento e gestão tributária

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Avaliação: GST0457_ » PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA
Tipo de Avaliação: AV
Aluno: 
Professor: MARCELO OLIVEIRA CAMARA Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 7,0 Nota de Partic.: 2 Data: 22/06/2015 20:17:15
 1a Questão (Ref.: 201308194825) Pontos: 0,5 / 0,5
A Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional efetua a cobrança dos créditos inscritos em dívida ativa da União, 
tributários ou não tributários, que tem origem em diversos órgãos da administração pública federal, bem como do 
créditos não tributários do FGTS. São ditos órgãos de origem, tais como:
Ministério da Agricultura, Ministério da Educação, Estados, Unidades Federativas, Ministério da Defesa.
Banco Central, Banco do Brasil, Caixa Econômica Federal, Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, Justiça 
Estadual, Justiça Federal, União.
Departamento de Polícia Federal, Caixa Econômica Federal, Municípios, Justiça Estadual, Justiça Eleitoral.
 Caixa Econômica Federal. Justiça do Trabalho. Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão. Ministério 
da Defesa. Secretaria do Tesouro Nacional.
Empresas Públicas e de Economia Mista, Bancos, Órgãos Públicos, Ministério da Justiça, Procuradoria-Geral 
da Fazenda Nacional.
 2a Questão (Ref.: 201308213452) Pontos: 1,0 / 1,5
A defesa (impugnação) administrativa de Auto de Infração ou Notificação Fiscal é uma importante ferramenta que a
empresa possui a seu favor, desde que bem estudada e feita estrategicamente, no sentido de beneficiar a empresa.
Cite, ao menos, duas vantagens que o processo administrativo oferece em relação ao processo judicial.
Resposta: A IMPUGNAÇÃO E O ATO QUE O CONTRIBUIENTE PODE RECORRER NO CASO DE COBRANÇA INDEVIDA 
DO FATO GERADOR. NO PROCESSOS JUDICIAIS NÃO HA OBRIGAÃO DA EMPRESA CONTRATAR UM PROFISSIONAL 
DE DIREITO PARA SER REPRESENTADA. NA GESTÃO ADMINISTRATIVA É MENOS ONEROSA.
Gabarito: Proposta de Gabarito: A impugnação ao auto de infração pode ser realizada pelo Contabilista ou outro 
profissional com conhecimento do assunto, não sendo necessário um profissional do Direito. Os julgadores 
administrativos chegam tecnicamente o mais perto possível da verdade material, pois são profissionais escolhidos 
pela Fazenda Nacional e pelos Contribuintes, conhecedores da contabilidade, legislação tributária e processo 
administrativo fiscal, com comprovada experiência. São razoáveis as possibilidades de se obter vitórias na esfera 
administrativa, sejam elas totais ou parciais, restando para o julgamento judicial realmente a matéria em que a 
empresa não logrou êxito na defesa, isto porque se administrativamente for dado ganho de causa parcial para o 
fisco, a empresa recorre judicialmente, somente da parte que perdeu, pois a parte em que obteve êxito o fisco não 
poderá recorrer na esfera judicial. Utilização de gestão fiscal, quando feita administrativamente será menos onerosa
(não tem custas processuais, honorários de sucumbência e é mais formal) do que o judicial e não chama a 
fiscalização à empresa. O contribuinte, se perder o processo na esfera administrativa, poderá recorrer ao Poder 
Judiciário na tentativa de anular a exigência fiscal. Um processo de defesa administrativa, considerando as três 
instâncias, tem uma estimativa de duração de 03 a 05 anos. No Judiciário a estimativa é de 04 a 05 anos a mais.
 3a Questão (Ref.: 201308144897) Pontos: 0,5 / 0,5
As fontes formais secundárias do Direito Tributário podem ser:
Apenas ordens de serviço
Somentes Normas Internas Governamentais
 Decreto regulamentar, regulamento, instruções ministeriais, ordens de serviço, normas complementares
Somente as instruções ministeriais
Decreto regulamentar, regulamento, Constituição Federal
 4a Questão (Ref.: 201308144886) Pontos: 1,0 / 1,0
Uma das necessidades do Poder Público de gerar receitas é para realização de finalidade, satisfação das 
necessidades públicas, tais como:
Apenas saúde, já que a vida é o principal objetivo do Estado.
Nenhuma das respostas acima estão corretas.
 Saúde, educação, moradia, saneamento básico, alimentação, serviços, fiscalização, obras públicas, 
iluminação pública, ou seja, o Bem Comum.
Apenas a segurança pública, visto que sem segurança o Estado não tem seu poder protegido
Apenas realização das campanhas sobre moradia, como exemplo, minha casa minha vida.
 5a Questão (Ref.: 201308194797) Pontos: 0,5 / 0,5
A Obrigação Tributária pode ser dividida em Obrigação Tributária Principal e Obrigação Tributária Acessória. Com 
base na afirmativa acima, analise os itens abaixo e marque a que considerar verdadeira.
Obrigação Tributária Acessória é uma obrigação de pagar, o não pagamento enseja em uma penalidade 
pecuniária.
Obrigação Tributária Principal é sempre não patrimonial. É uma obrigação de fazer.
 Obrigação Tributária Principal é uma prestação a qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza patrimonial.
Obrigação Tributária Acessória é uma prestação a qual se obriga o sujeito passivo, é de natureza 
patrimonial.
Obrigação Tributária Principal é uma obrigação de dever/fazer. Exemplos: emitir nota fiscal, escriturar livros,
inscrever-se no Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas, CNPJ, etc.
 6a Questão (Ref.: 201308146114) Pontos: 0,5 / 0,5
Como é chamado o valor arrecadado pelo Estado que servem para custear os gastos públicos com saúde, 
segurança, educação, transporte, cultura, pagamentos de salários de funcionários públicos, etc.
Contribuição
Despesas
 Impostos
Tarifas
Taxas
 7a Questão (Ref.: 201308194859) Pontos: 0,0 / 0,5
No que se refere às obrigações mensais trabalhistas e previdenciárias, julgue as assertivas infra e assinale a única 
que julgar incorreta:
Deverá ser recolhida Contribuição sobre remuneração e produtos rurais Até o dia 20 (vinte) do mês 
subsequente, se não houver expediente bancário neste dia, o recolhimento deverá ser feito no primeiro dia 
útil imediatamente anterior.
O empregador deve encaminhar até o dia 7 do mês subsequente, o Cadastro Geral de Empregados e 
Desempregados (Caged), através de meio eletrônico, com utilização do aplicativo correspondente fornecido 
pelo MTB.
 Via de regra, de acordo com a CLT, especificamente no artigo 465, o pagamento do salário será efetuado 
por depósito em conta bancária, salvo quando efetuado em dia útil e no local do trabalho.
Deverá ser pago ao Contribuinte individual (carnês), inclusive doméstico no dia 15 (quinze) do mês 
subsequente, se não houver expediente bancário, o prazo poderá ser alterado para o dia útil (bancário) 
imediatamente posterior ao dia 15.
 Deverá ser recolhida Contribuição sobre reclamatória trabalhista até o dia 20 do mês subseqüente, se não 
houver expediente bancário neste dia, o prazo deverá ser alterado para o dia útil (bancário) imediatamente 
anterior ao dia 20.
 8a Questão (Ref.: 201308213351) Pontos: 0,5 / 0,5
A realidade tributária brasileira é notoriamente complexa, trazendo um custo financeiro enorme às empresas e 
ainda, causando a constante insegurança de se estar ou não cumprindo com todas as obrigações exigidas pelo 
fisco. De acordo com a afirmativa acima, julgue as motivações abaixo e assinale a única incorreta:
Pela quantidade de normas que regem o sistema tributário (aproximadamente 300 normas editadas todos 
os anos ¿ leis complementares, leis ordinárias, decretos, portarias, instruções, etc.).
Em função dos cerca de 59 tributos cobrados no Brasil, entre impostos, taxas e contribuições.
Em virtude das cerca de 93 obrigações acessórias que uma empresa deve cumprir para tentar estar em dia 
com o fisco: declarações, formulários, livros, guias, etc.
Por causa da cumulatividade dos tributos: multi-incidência sobre uma mesma base de cálculo e várias vezes
na cadeia produtiva, chamado efeito cascata: CPMF que incide sobre o PIS/COFINS, que incide sobre o 
ICMS, que incide sobre o INSS, e assim por diante.
 Devido aos tributos de Contribuições de Melhoria e IGF (Impostosobre Grande Fortuna) que são cobrados 
pela União das grandes sociedades empresariais.
 9a Questão (Ref.: 201308146111) Pontos: 1,0 / 1,0
________________são valores pagos, realizados em moeda nacional ,por pessoas físicas e jurídicas .
Despesas
 Impostos
Contribuição
Taxas
Tarifas
 10a Questão (Ref.: 201308146115) Pontos: 1,5 / 1,5
Além de custear os gastos públicos com saúde, segurança, educação, transporte, cultura, pagamentos de salários 
de funcionários públicos, etc. Qual outro tipo de investimento tem os impostos?
Resposta: INVESTIMENTOS EM OBRAS PUBLICAS COMO HOSPITAIS, UNIVERSIDADES, RODOVIAS.ETC...
Gabarito: O dinheiro arrecadado com impostos também é usado para investimentos em obras públicas (hospitais, 
rodovias, hidrelétricas, portos, universidades, etc).