Apostila de Questões para Concursos Auditor Fiscal do Município - Mais de 1200 Questões

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Apostila de Questões
AUDITOR FISCAL
DO MUNICÍPIO
Mais de 1.200 questões
Administração Financeira e Orçamentária
Direito Tributário
Direito Administrativo
Direito Constitucional
Informática
Língua Portuguesa
Matemática
Matemática Financeira
Raciocínio Lógico
Contabilidade Geral
Contabilidade Pública
Direito Penal
Direito Processual Penal
Direito Civil
Direito Processual Civil
Apresentamos a Apostila de Questões para concursos de Auditor Fiscal 
do Município. Cada disciplina possui uma abrangência completa e apro-
fundada dos tópicos que serão cobrados na prova. 
Com esta apostila, você poderá testar e aprimorar seus conhecimentos 
em cada uma das áreas, identificar seus pontos fortes e fracos e se 
preparar para enfrentar qualquer desafio que possa aparecer no con-
curso.
Bons Estudos e Sucesso!
José Eduardo Martins
Equipe 123shop
Introdução
Administração Financeira e Orçam. 004
Direito Tributário 038
Direito Administrativo 097
Direito Constitucional 218
Informática 338
Língua Portuguesa 386
Matemática 456
Matemática Financeira 499
Raciocínio Lógico 543
Contabilidade Geral 564
Contabilidade Pública 584
Direito Penal 592
Direito Processual Penal 648
Direito Civil 713
Direito Processual Civil 778
Índice
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
1) (CONSULPLAN/MP-MG/ANALISTA MIN.PÚBLICO/2023)
Sobre receitas públicas, analise as afirmativas a seguir. 
I. As receitas derivadas legalmente instituídas pelas entidades 
de direito público deverão ser classificadas como Receitas 
Correntes. 
II. O administrador público deve estar ciente que as receitas 
públicas provenientes de constituição de dívidas legalmente 
autorizadas devem ser classificadas como receitas de capital 
e devem ser utilizadas para custeio das atividades da entidade
arrecadadora. 
III. Do balanceamento de todas as receitas e despesas correntes
pode resultar um superavit orçamentário, sendo, portanto,
item de receita orçamentária . 
Assinale a alternativa correta.
A) Entende -se como receita derivada, os tributos, os quais
deverão ser classificados como receitas correntes. Por isso, a 
afirmativa I é verdadeira. 
B) A afirmativa I está equivocada, pois receitas derivadas devem 
ser classificadas como receitas de capital. Por sua vez, as
afirmativas II e III são verdadeiras. 
C) A afirmativa III é verdadeira, haja vista que a resultante 
do confronto de receitas e despesas orçamentárias será, 
indiscutivelmente, orçamentária. 
D) Receitas provenientes de constituição de dívidas devem 
ser utilizadas para custear as despesas correntes da entidade.
Portanto, a afirmativa II é verdadeira. 
Resposta: A
2) (CONSULPLAN/MP-MG/ANALISTA MIN.PÚBLICO/2023)
O administrador público deve ter perfeita compreensão das providências
a serem tomadas em relação às despesas regularmente empenhadas, do
exercício atual ou anterior, mas não pagas até trinta e um de dezembro
do exercício financeiro vigente. Considerando o exposto, assinale a
afirmativa INCORRETA.
A) As demais fases/estágios da execução de despesas inscritas 
em Restos a Pagar não processados ocorrerão no próximo 
exercício financeiro. 
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
B) Regra geral, a receita orçamentária que ampara o empenho
da despesa orçamentária pertence ao exercício de 
sua arrecadação e serviu de base para a fixação da despesa
orçamentária. 
C) Ao final de cada exercício financeiro, deve ser efetuado 
levantamento de todas as despesas orçamentárias empenhadas
e ainda não pagas, as quais deverão, obrigatoriamente,
ser inscritas em Restos a Pagar. 
D) Corroborando com a responsabilidade na gestão fiscal, as 
obrigações que não forem cumpridas integralmente dentro 
do exercício financeiro em que foram empenhadas devem 
ser honradas com recursos financeiros que ingressaram nos 
cofres públicos em exercícios anteriores à realização da 
despesa.
Resposta: C
3) (CONSULPLAN/MP-MG/ANALISTA MIN.PÚBLICO/2023)
Analise as afirmativas a seguir. 
I. Os valores destinados à aquisição de imóvel (prédio) para 
funcionamento de órgão público são classificados como despesas
com investimentos, seguindo a mesma lógica da administração privada. 
II. Os recursos públicos, quando aplicados em instituições 
financeiras para obtenção de rendimentos são classificados
como despesas correntes e os rendimentos auferidos como receita de capital . 
III. Entende -se por subvenções econômicas os valores destinados
à manutenção das atividades de entidades públicas de caráter
cultural sem fins lucrativos. Assinale a alternativa correta.
A) Todas as afirmativas são falsas. 
B) Apenas a afirmativa I é verdadeira. 
C) As afirmativas II e III são falsas; a afirmativa I é verdadeira. 
D) As afirmativas I e III são falsas; a afirmativa II é verdadeira.
Resposta: A
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
4) (FUMARC/2022/PC-MG/ANALISTA/GESTÃO DE APOIO)
Para a elaboração do orçamento da Administração Pública estadual, o
Estado de Minas Gerais proporá leis que estabelecerão o Plano Plurianual
de Ação Governamental(PPAG), a Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) e
a Lei do OrçamentoAnual (LOA). A lei que instituir o
PPAG estabelecerá, de forma regionalizada, as diretrizes, osobjetivos e as
metas da Administração Pública para as despesas de capital e
outrasdelas decorrentes, bem como para aquelas relativas a programas de
duração continuada. Analise as informações a seguir, feitas em relação ao
PPAG, previsto na Constituiçãodo estado, e indique a opção INCORRETA.
a)Será composto por objetivos e metas para os quatro anos
seguintes.
b)Será elaborado e revisto de forma participativa, por meio de
audiências públicas.
c)Será elaborado em consonância com o Plano Mineiro de DesenvolvimentoIntegrado.
d)Será proposto por iniciativa do Poder Legislativo.
Resposta: D
5) (FUMARC/2022/PC-MG/ANALISTA/GESTÃO DE APOIO)
A Lei da Transparência (Lei Complementar n. 131, de 27 de maio de 2009), acrescentou
dispositivos à Lei de Responsabilidade Fiscal (Lei Complementar n. 101,de 4 de maio
de 2000). A partir de então, a gestão fiscal sobre a execução orçamentária e
financeira da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios passou a contar
com novos mecanismos de transparência. Sabendo disso, analise as opções a seguir e
identifique-as com (V) ou (F) conforme sejam verdadeiras ou falsas. 
A transparência será assegurada também mediante
( ) incentivo à participação popular e a realização de audiências públicas,durante os
processos de elaboração e discussão dos planos, lei de diretrizes orçamentárias e
orçamentos.
( ) liberação ao pleno conhecimento e acompanhamento da sociedade, emtempo real, de
informações pormenorizadas sobre a execução orçamentária e financeira, em meios
eletrônicos de acesso público.
( ) adoção de sistema integrado de administração financeira e controle,
que atenda a padrão mínimo de qualidade estabelecido pelo Poder Executivo
da União. A sequência CORRETA, de cima para baixo, é:
a) F, F, F.
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
b) F, V, F.
c) V, F, V.
d) V, V, V.
Resposta: D
6) (FUMARC/2023/AL-MG/CONSULTOR ADMINISTRATIVO)
A Lei Complementar nº 101/2000, denominada Lei de
Responsabilidade Fiscal (LRF), representou um marco para a
Administração Pública, uma vez que estabelece normas de
finanças públicas voltadas para a responsabilidade na gestão
fiscal, visando uma gestão responsável, eficiente, eficaz e,
sobretudo, transparente em benefício da sociedade. Quanto ao
âmbito de incidência das normas previstas na LRF,
é CORRETO afirmar que elas abrangem e obrigam:
a) a Administração direta, autarquias, fundações e empresas
controladas, excluindo-se os fundos.
b) a Administração direta, autarquias, fundações e empresas
controladas, excluindo-se os fundos.
c) o Poder Executivo, o Poder Legislativo e
o Poder Judiciário, excluindo-se de seu âmbito de
incidência o Ministério Público e os Tribunais de
Contas.
d) o Poder Executivo, oPoder Legislativo, o
Poder Judiciário, os Tribunais de Contas dos Estados,
Distrito Federal e Municípios, excluindo-se de seu âmbito
de incidência o Ministério Público
Resposta: B
7) (FUMARC/2023/AL-MG/CONTADOR)
Conforme o MCASP, os Princípios Orçamentários, válidos para
os Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário de todos
os entes federativos – União, estados, Distrito Federal
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
e municípios – são estabelecidos e disciplinados por
normas constitucionais, infraconstitucionais e pela doutrina. 
Assinale a alternativa que contém apenas princípios orçamentários:
a) Exclusividade, Unidade, Transparência e Legalidade.
b) Oportunidade, Orçamento Bruto, Continuidade e Exclusividade.
c) Periodicidade, Oportunidade, Exclusividade e Continuidade.
d) Universalidade, Não vinculação, Exclusividade e Materialidade.
Resposta: A
8) (FUMARC/2023/AL-MG/CONSULTOR ADMINISTRATIVO)
A atividade orçamentária deve ser desenvolvida com observância
de vários princípios, alguns previstos na Constituição da
República Federativa do Brasil de 1988, e outros
na legislação infraconstitucional (principalmente, no texto da Lei
nº 4.320/1964). Dentre os princípios orçamentários, é CORRETO
afirmar:
a) O princípio da anualidade prevê que a
fixação de despesas deve ser alterada anualmente.
b) O princípio da periodicidade prevê que o
orçamento deve ser elaborado, periodicamente, a cada término
de mandato eletivo.
c) O princípio da unidade prevê que cada
ente federado deve ter apenas um orçamento.
d) O princípio da universalidade prevê que o
orçamento deve ser aplicável a todos os órgãos
da Administração direta e indireta, indistintamente.
Resposta: C
9) (FUMARC/2023/AL-MG/CONTADOR)
De acordo com o parágrafo 2º, do art.
2º, da Lei 4.320/1964, acompanharão a Lei de
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
Orçamento: I. Quadros demonstrativos da receita e planos
de aplicação dos fundos especiais;II. Quadros demonstrativos da
despesa, na forma dos Anexos nºs 6 a
9;III. Quadro demonstrativo do programa anual de trabalho
do Governo, em termos de realização de obras
e de prestação de serviços; e,IV. Sumário geral
da receita por fontes e da despesa por
funções do Governo. Estão CORRETAS apenas as assertivas:
a) I, II e III.
b) I, II e IV.
c) I, III e IV.
d) II, III e IV.
Resposta: A
10) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TELEBRAS/ESPECIALISTA GESTÃO TELECOM)
Acerca da retenção de tributos nos pagamentos efetuados
pela administração pública federal direta e indireta estabelecida
pela Instrução Normativa RFB n.º 1.234/2012 e alterações,
julgue o item que se segue. As retenções
deverão ser efetuadas sobre qualquer forma de pagamento,
inclusive pagamentos antecipados por conta de fornecimento de
bens ou de prestação de serviços, para entrega
futura.
Errado
Certo
Resposta: C
11) (INSTITUTO AOCP/2022/SEAP-DF/POLÍCIA: PENAL)
Julgue o item subsequente acerca do orçamento público.
Os recursos que, em decorrência de veto, emenda
ou rejeição do projeto de lei orçamentária anual, ficarem
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
sem despesas correspondentes poderão ser utilizados, conforme
o caso, mediante créditos especiais ou suplementares, com
prévia e específica autorização legislativa.
Errado
Certo
Resposta: C
12) (FGV/2022/TJ-TO/CONTADOR)
Os princípios orçamentários remontam aos primórdios da prática
de se fazer planejamento de receitas e despesas
no âmbito governamental. Porém, com o tempo, outros
princípios foram sendo incorporados, em decorrência de novas
perspectivas adotadas pela administração pública. Uma dessas novas
perspectivas é a responsabilidade na gestão fiscal, tratada
na Lei de Responsabilidade Fiscal.Nesse contexto, um princípio
que pode ser associado ao processo orçamentário e
a uma gestão fiscal responsável é o do(a):
a) exclusividade;
b) transparência;
c) periodicidade;
d) orçamento bruto;
e) não afetação das receitas.
Resposta: B
13) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TELEBRAS/ESPECIALISTA GESTÃO TELECOMUNICAÇÕES)
Julgue o item subsequente sobre a elaboração dos
projetos de lei do plano plurianual (PPA), das
diretrizes orçamentárias (LDO) e do orçamento anual (LOA)
no âmbito do governo federal. Recursos sem despesas
correspondentes na LOA poderão ser utilizados por meio
de créditos especiais ou suplementares, desde que haja
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
prévia e específica autorização legislativa
Errado
Certo
Resposta: C
14) (FUNDATEC/2022/SPGG/RS/ANALISTA/ADMINISTRAÇÃO)
O processo de elaboração do Orçamento Público do
Brasil, em sentido amplo, é um documento aprovado
por lei (legal), que tem por objetivo essencial
melhorar aplicação dos recursos públicos. Em relação ao
conceito do Orçamento Público, analise as assertivas abaixo,
assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) É aprovado para um determinado exercício
financeiro.( ) Se configura pela fixação de receitas
e fixação de despesas.( ) A Lei da
sua elaboração é uma ação do Poder Legislativo.(
) É uma ferramenta que estima receitas e
fixa despesas. A ordem correta de preenchimento dos
parênteses, de cima para baixo, é:
a) V – F – F – V.
b) V – V – F – F.
c) V – F – V – F.
d) F – V – F – V.
e) F – F – V – V.
Resposta: A
15) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TELEBRAS/ESPECIALISTA GESTÃO TELECOM)
Tendo em vista que as operações financeiras dos
entes governamentais seguem normas específicas, julgue o item
subsequente. As autarquias podem realizar aplicações financeiras na
Conta Única do Tesouro Nacional, a prazo fixo,
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
de recursos advindos de arrecadação própria.
Errado
Certo
Resposta: C
16) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TELEBRAS/ESPECIALISTA GESTÃO TELECOM)
Julgue o item subsequente sobre a elaboração dos
projetos de lei do plano plurianual (PPA), das
diretrizes orçamentárias (LDO) e do orçamento anual (LOA)
no âmbito do governo federal. As prioridades e
metas a serem observadas no momento de elaboração
e execução dos orçamentos são definidas na LDO.
Errado
Certo
Resposta: C
17) (FGV/2022/TCU/AUDITOR FEDERAL DE CONTROLE EXTERNO)
A Superintendência do Patrimônio da União no Estado
Alfa teve que indicar a classificação de suas
receitas referentes a foro e taxa de ocupação
quanto a terrenos de marinha localizados no referido
Estado, bem como a classificação da despesa para
aquisição de imóvel tido como necessário para a
execução de obra pública.Levando-se em consideração a classificação
por natureza de cada uma dessas receitas e
despesa públicas descritas no enunciado, à luz da
Lei nº 4.320/1964, é correto afirmar que tais
receitas:
a) de foro e de taxa de ocupação
são classificadas como receitas tributárias, e a despesa
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
com a aquisição imobiliária necessária à execução de
obra pública, como inversão financeira;
b) de foro são classificadas como receitas patrimoniais,
as de taxa de ocupação como receitas tributárias,
e a despesa com a aquisição imobiliária necessária
à execução de obra pública, como inversão financeira;
c) de foro são classificadas como receitas patrimoniais,
as de taxa de ocupação como receitas tributárias,
e a despesa com a aquisição imobiliária necessária
à execução de obra pública, como investimento;
d) de foro e de taxa de ocupação
são classificadas como receitas patrimoniais, e a despesa
com a aquisição imobiliária necessária à execução de
obra pública, como inversão financeira;
e) de foro e de taxa de ocupação
são classificadas como receitas patrimoniais, e a despesa
com a aquisição imobiliária necessária à execução de
obra pública, como investimento.
Resposta: E
18) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TELEBRAS/ESPECIALISTA GESTÃO TELECOM)
Tendo em vista a classificação e a origem
econômica da receita orçamentária, julgue o item a
seguir As taxas e tarifas são compulsórias, decorrentes
de previsão legal
Errado
Certo
Resposta: E
19) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TCE-SC/AUDITOR/ADMINISTRAÇÃO)
No que tange à receita pública, julgue o
item subsequente. As receitasprimárias se referem predominantemente
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
às receitas de tributos, de contribuições sociais, das
concessões, e da emissão de títulos.
Errado
Certo
Resposta: E
20) (INSTITUTO AOCP/2022/SEAP-DF/POLÍCIA: PENAL)
Julgue o item subsequente acerca do orçamento público.
Determinado Deputado Distrital apresentou emenda ao projeto de
lei orçamentária com o objetivo de incluir dispositivo
que altere norma do estatuto dos servidores públicos
civis do DF. Nessa hipótese, a referida emenda
é incompatível com a CF por violar o
princípio da exclusividade.
Errado
Certo
Resposta: C
21) (INSTITUTO AOCP/2022/SEAP-DF/POLÍCIA: PENAL)
Julgue o seguinte item a respeito da Lei
de Responsabilidade Fiscal – LRF (Lei Complementar nº
101/2000). O limite de despesa total com pessoal
para o DF é de 50% (cinquenta por
cento) de sua receita corrente líquida.
Errado
Certo
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
Resposta: E
22) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TCE-SC/AUDITOR/ADMINISTRAÇÃO)
A respeito da despesa pública e de sua
classificação, julgue o item a seguir. As despesas
correntes de custeio são destinadas à manutenção de
serviços anteriormente criados, inclusive as destinadas
a planejamento e execução de obras públicas.
Errado
Certo
Resposta: E
23) (INSTITUTO AOCP/2022/SEAP-DF/POLÍCIA: PENAL)
Julgue os seguintes itens a respeito da Lei
de Responsabilidade Fiscal – LRF (Lei Complementar nº
101/2000). O limite de despesa total com pessoal
para o DF é de 50% (cinquenta por
cento) de sua receita corrente líquida.
Errado
Certo
Resposta: E
24) (IBFC/2022/DPE-MT/ANALISTA: ECONOMISTA)
O elemento básico da estrutura do Orçamento-programa é
o Programa. No plano teórico havia muita discussão
sobre os critérios a serem observados para a
estruturação dos Programas, observando isto a Organização das
Nações Unidas fez o “Manual de orc■amento por
programas e realizac■o■es” para ter assim definic■o■es claras,
facilitando a adoção deste tipo de orçamento. Sobre
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
as definições de itens de um orçamento-programa, analise
as afirmativas e dê valores Verdadeiro (V) ou
Falso (F). ( ) Programa são operações específicas
que formam parte de um processo segundo o
qual se procura obter um resultado bem determinado.
( ) Subprograma é uma divisão de programas
complexos para facilitar a execução em uma área
específica em virtude da qual determinadas unidades operacionais
poderão fixar e alcançar metas parciais. ( )
Atividade é uma divisão das ações que visam
à obtenção de objetivos de um programa ou
subprograma de funcionamento, envolvendo processos de trabalho sob
a responsabilidade de uma unidade administrativa de nível
intermediário ou elementar. ( ) Tarefas são os
instrumentos destinados a realizar funções pelas quais, em
princípio, as unidades administrativas de alto nível poderão
determinar e realizar seus objetivos. Assinale a alternativa
que apresenta a sequência correta de cima para
baixo.
a) V - F - F - V
b) V - V - F - V
c) F - V - V - F
d) F - F - V - F
Resposta: C
25) (IBFC/2022/DPE-MT/ANALISTA: ECONOMISTA)
A Classificação Institucional é uma classificação da despesa
orçamentária que tem por finalidade principal evidenciar as
unidades administrativas responsáveis pela execução da despesa, isto
é, os órgãos que gastam os recursos de
conformidade com a programação orçamentária. É um critério
classificatório indispensável para a fixação de responsabilidades e
os consequentes controles e avaliações. Esta classificação institucional
apresenta vantagens e desvantagens. Sobre o assunto, analise
as afirmativas abaixo. I. Tende a gerar competição
interorganizacionais na obtenção de dotações, quando da preparação
do orçamento e da sua aprovação no Legislativo.
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
II. Permite “comparar” imediatamente os vários órgãos, em
termos de dotações recebidas. III. Serve como ponto
de partida para o estabelecimento de um programa
de contabilização de custos dos vários serviços ou
unidades administrativas. IV. Se usada de forma predominante,
obsta que se tenha uma visão global das
finalidades dos gastos do governo, em termos das
funções precípuas que deve cumprir. Considerando a Classificação
Institucional, assinale a alternativa correta.
a) As afirmativas II e III são desvantagens
desta classificação
b) As afirmativas II, III e IV são
vantagens desta classificação
c) As afirmativas I e IV são desvantagens
desta classificação
d) As afirmativas I, III e IV são
vantagens desta classificação
Resposta: C
26) (FGV/2022/MP-SC/ANALISTA/ADMINISTRAÇÃO)
A Lei de Responsabilidade Fiscal (LRF) trata especialmente
da renúncia de receita, ao estabelecer medidas a
serem observadas pelos entes públicos que decidirem pela
concessão ou ampliação de incentivo ou benefício de
natureza tributária da qual decorra renúncia de receita.
Nesse contexto, considere o caso de um ente
federativo que tenha aprovado a concessão de dispensa
legal do débito tributário devido para contribuintes que
atendessem a determinados requisitos. Esse tipo de renúncia
de receita:
a) depende de autorização específica no PPA;
b) deve ser considerado no momento da elaboração
da LOA;
c) está sujeito às regras da concessão de
anistia;
d) pode ser considerado como uma remissão de
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
tributos;
e) requer o enquadramento como crédito tributário presumido.
Resposta: B
27) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TELEBRAS/ESPECIALISTA GESTÃO TELECOM)
Considerando os princípios orçamentários relativos às receitas e
despesas públicas, julgue o item a seguir Assim
como as despesas, as receitas são contabilizadas pelo
regime de competência
Errado
Certo
Resposta: E
28) (FGV/2022/MP-SC/ANALISTA/ADMINISTRAÇÃO)
Com o objetivo de contribuir para a responsabilidade
na gestão fiscal, a Lei de Responsabilidade Fiscal
estabeleceu o mecanismo de limitação de empenho e
movimentação financeira, com regras específicas. Ao avaliar a
adoção desse mecanismo, um gestor deve considerar que:
a) a verificação da compatibilidade entre a realização
da receita e as metas fiscais deve ser
feita a cada quadrimestre;
b) após a verificação, se for necessário, o
poder ou órgão deverá adotar as providências em
até sessenta dias;
c) as despesas destinadas ao pagamento do serviço
da dívida não serão objeto de limitação de
empenho;
d) as propostas de limitação de empenho e
movimentação financeira devem ser submetidas à audiência pública;
e) o restabelecimento parcial da receita prevista não
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
implica recomposição das dotações cujos empenhos foram limitados.
Resposta: C
29) (UPENET (IAUPE)/2022/SEFAZ-PE/ANALISTA ADMINISTRATIVO)
Sobre orçamento público, é INCORRETO afirmar que
a) a Lei Orçamentária Anual será composta pelo
orçamento fiscal, pelo orçamento da seguridade social e
pelo orçamento de investimento de empresas.
b) o orçamento público deve ser uno, uma
só peça, de modo a não poderem coexistir
diferentes orçamentos para um mesmo ente da federação.
c) a Lei Orçamentária Anual compreenderá todas as
receitas, incluindo as decorrentes de operações de crédito
autorizadas por lei, bem como todas as despesas
dos órgãos do Governo e da administração centralizada.
d) em casos de déficit, a Lei Orçamentária
Anual não indicará as fontes de recursos que
o Poder Executivo poderá utilizar para suprir o
resultado negativo, em respeito ao princípio constitucional da
tripartição dos Poderes.
e) as dotações previstas no orçamento devem ser
especificadas, sendo vedadas as previsões orçamentárias de dotações
globais destinadas a atender indistintamente a despesas de
pessoal, material, serviços de terceiros ou outras, a
fim de dar transparência aos gastos do governo
e facilitar a função de acompanhamento e controle
do gasto público pelos órgãos de controle e
pela sociedade, sendo uma exceção a essa regra
os programas especiais de trabalho.
Resposta: C
Questões de Administração Financeirae Orçamentária
30) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TCE-SC/AUDITOR/ADMINISTRAÇÃO)
No que diz respeito ao orçamento público, a
seus conceitos, técnicas e princípios, ao ciclo orçamentário
e ao processo orçamentário, julgue o item a
seguir. O princípio da universalidade estabelece a necessidade
de todas as receitas e despesas estarem previstas
na LOA, de modo que, atualmente, há a
necessidade do cumprimento desse princípio para exigir tributos.
Errado
Certo
Resposta: E
31) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TCE-SC/AUDITOR/ADMINISTRAÇÃO)
No que diz respeito à LRF, julgue o
item que se segue. Independentemente do empenho, a
despesa total com pessoal será apurada somando-se a
realizada no mês em referência com as dos
onze imediatamente anteriores, de acordo com o regime
de competência.
Errado
Certo
Resposta: C
32) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TCE-SC/AUDITOR/ADMINISTRAÇÃO)
Em relação ao orçamento público no Brasil, julgue
o item que se segue. Os créditos adicionais
especiais são aqueles destinados a despesas para as
quais não haja dotação orçamentária específica, inclusive as
urgentes e imprevistas.
Errado
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
Certo
Resposta: E
33) (CEBRASPE (CESPE)/2022/MPC-SC/TÉCNICO/ATIVIDADES ADMINISTRATIVAS)
Julgue o seguinte item, relativo ao processo de
programação e execução orçamentária e financeira. A criação
de ação governamental que acarrete aumento da despesa
deve ser acompanhada de declaração do ordenador da
despesa de que o aumento tem adequação orçamentária
e financeira com a lei orçamentária anual e
compatibilidade com o plano plurianual e com a
lei de diretrizes orçamentárias.
Errado
Certo
Resposta: C
34) (CEBRASPE (CESPE)/2022/MPC-SC/TÉCNICO ADMINISTRATIVO)
Julgue o seguinte item, relativo ao processo de
programação e execução orçamentária e financeira De periodicidade
quadrimestral, o relatório de gestão fiscal deve conter,
entre outros, comparativo dos montantes das dívidas consolidada
e mobiliária com seus respectivos limites.
Errado
Certo
Resposta: C
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
35) (FGV/2022/SEFAZ-BA/AGENTE DE TRIBUTOS ESTADUAIS)
Em relação às possíveis emendas ao projeto de
Lei de Orçamento, analise as afirmativas a seguir.
I. Conceder dotação para o início de obra
cujo projeto não está aprovado pelos órgãos competentes.
II. Conceder dotação para instalação ou funcionamento de
serviço que não foi anteriormente criado. III. Conceder
dotação superior aos quantitativos previamente fixados em resolução
do Poder Legislativo para concessão de auxílios e
subvenções. De acordo com a Lei nº 4320/1964,
não serão admitidas emendas ao projeto de Lei
de Orçamento que visem o que se afirma
em
a) I, apenas.
b) I e II, apenas.
c) I e III, apenas.
d) II e III, apenas.
e) I, II e III.
Resposta: E
36) (FGV/2022/TJ/DFT/ANALISTA JUDICIÁRIO/ADMINISTRAÇÃO)
O projeto de Lei Orçamentária Anual apresenta as
receitas classificadas segundo a sua natureza (categorias econômicas,
origens e espécies) e as despesas segundo suas
classificações institucional, funcional, programática e por natureza. 
Tais classificações, além de serem legalmente exigidas, estão associadas
ao princípio orçamentário da:
a) clareza;
b) consistência;
c) especificação;
d) exclusividade;
e) programação.
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
Resposta: C
37) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TELEBRAS/ESPECIALISTA GESTÃO TELECOM)
Acerca das características das receitas e das despesas
públicas, julgue o item, que se segue As
consignações recebidas pelo ente público são classificadas como
uma dívida consolidada
Errado
Certo
Resposta: E
38) (CEBRASPE (CESPE)/2022/MPC-SC/TÉCNCICO/CONTAS PÚBLICAS)
Julgue o item que se segue, acerca da
organização político-administrativa do Estado brasileiro. Compete à União,
aos estados e ao Distrito Federal legislar concorrentemente
sobre a DP.
Errado
Certo
Resposta: C
39) (FCC/2022/TRT/4ª REGIÃO (RS)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
Em abril de 2022, o ordenador de despesa
de uma entidade pública empenhou despesas no valor
de R$ 590.000,00 para a construção de um
prédio. De acordo com a Lei no 4.320/1964,
a referida despesa deve ser classificada na categoria
econômica denominada Via @carla_gabola
a) Investimentos e é uma despesa com Obras
Públicas.
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
b) Inversões Financeiras e é uma despesa com
Obras Públicas.
c) Transferências de Capital e é uma despesa
com Obras Públicas.
d) Despesa de Capital e é uma despesa
com Inversões Financeiras.
e) Despesa de Capital e é uma despesa
com Investimentos.
Resposta: E
40) (FCC/2022/TRT/9ª REGIÃO (PR)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
Considere que tenha constado do orçamento anual do
Tribunal Regional do Trabalho da 9a Região autorização
para a aquisição de 900 computadores. Todavia, após
a realização de um concurso público, foram necessárias
mais 100 unidades. Nesse caso, nos termos previstos
na Lei no 4.320/1964, a aquisição dos novos
computadores
a) deverá ser feita no exercício seguinte, por
ter sido prevista no orçamento de forma insuficiente.
b) poderá ser feita no exercício corrente e,
neste caso, a despesa deverá ser classificada como
crédito adicional especial.
c) poderá ser feita no exercício corrente e,
neste caso, a despesa deverá ser aberta por
Decreto do Poder Judiciário.
d) poderá ser feita no exercício corrente e,
neste caso, a despesa deverá ser autorizada por
lei.
e) poderá ser feita no exercício corrente e,
neste caso, a despesa deverá ser classificada como
crédito adicional extraordinário.
Resposta: D
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
41) (FCC/2022/TRT/17ª REGIÃO (ES)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
De acordo com a disciplina estabelecida na Lei
de Responsabilidade Fiscal no que concerne ao endividamento
público, tem-se que as denominadas operações de crédito
por antecipação de receita orçamentária
a) destinam-se à cobertura de insuficiência de caixa,
podendo ser contraídas exclusivamente para pagamento de despesas
de pessoal verificadas no último quadrimestre do exercício.
b) constituem modalidade de operação de crédito expressamente
vedada, salvo para cobertura de despesas decorrentes de
situação de calamidade pública.
c) compõem a dívida flutuante do ente, devendo
seus recursos serem destinados integralmente à cobertura de
despesas de capital.
d) não podem ser realizadas no último ano
do mandato do Chefe do Executivo, salvo mediante
autorização legal específica.
e) não são computadas na dívida fundada, eis
que devem ser liquidadas no mesmo exercício em
que contraídas.
Resposta: E
42) (FCC/2022/TRT/17ª REGIÃO (ES)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
O Relatório de Gestão Fiscal de um Poder
Executivo, de acordo com a Lei Complementar no
101/2000, contém
a) demonstrativo publicado bimestralmente que informa o montante
das disponibilidades de caixa do referido poder.
b) demonstrativo publicado quadrimestralmente que informa a execução
das despesas por função e subfunção.
c) balanço orçamentário publicado bimestralmente que informa as
receitas correntes e as de capital realizadas e
a realizar.
d) demonstrativo que abrange as operações de crédito
internas e externas, inclusive por antecipação da receita.
e) demonstrativo relativo aos resultados nominal e primário,
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
cujas metas de resultados foram estabelecidas na Lei
de Diretrizes Orçamentárias.
Resposta: D
43) (IDECAN/2022/TJ-PI/ANALISTA JUDICIÁRIO/AUDITOR)
Assinale a alternativa correta com relação à Despesa
Pública que dispõe a Lei Complementar nº 101/2000.
a)A criação, expansão ou aperfeiçoamento de ação governamental
que acarrete aumento da despesa será acompanhado de
estimativa do impacto orçamentáriofinanceiro apenas no exercício em
que deva entrar em vigor.
b)Considera-se adequada com a lei orçamentária anual a
despesa objeto de dotação específica e suficiente, ou
que esteja abrangida por crédito genérico, de forma
que somadas todas as despesas da mesma função,
já realizadas e previstas no programa de trabalho,
não sejam ultrapassados oslimites estabelecidos para o
exercício.
c)Os valores dos contratos de terceirização de mão-de-obra
que se referem à substituição de servidores e
empregados públicos serão contabilizados como "Locação de Mão-deObra".
d)A criação, expansão ou aperfeiçoamento de ação governamental
que acarrete aumento da despesa será acompanhado apenas
da declaração do ordenador da despesa de que
o aumento tem adequação orçamentária e financeira com
a lei orçamentária anual.
e)Considera-se obrigatória de caráter continuado a despesa corrente
derivada de lei, medida provisória ou ato administrativo
normativo que fixe para o ente a obrigação
legal de sua execução por um período superior
a dois exercícios.
Resposta: A
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
44) (IDECAN/2022/TJ-PI/ANALISTA JUDICIÁRIO/AUDITOR)
São consideradas Receitas Patrimoniais
a)os recebimentos de Juros e multas sobre dívida
ativa.
b)a contratação de empréstimos.
c)a contratação de empréstimos.
d)as multas administrativas.
e)a cessão de direitos.
Resposta: E
45) (IDECAN/2022/TJ-PI/ANALISTA JUDICIÁRIO/AUDITOR)
É o ato emanado de autoridade competente que
cria para o Estado obrigação de pagamento, pendente
ou não de implemento de condição. Consiste na
reserva de dotação orçamentária para um fim específico.
Esse ato corresponde a qual estágio da execução
da Despesa?
a)Empenho.
b)Fixação.
c)Liquidação.
d)Pagamento.
e)Recebimento.
Resposta: B
46) (FCC/2022/TRT/9ª REGIÃO (PR)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
Os limites estabelecidos pela Lei Complementar no 101/2000
para a despesa total com pessoal, em cada
período de apuração, com base em percentual da
receita corrente líquida, para o Poder Judiciário, o
Ministério Público da União e o Tribunal de
Contas de União são, respectivamente,
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
a) 6% – 0,6% – 2,5%, incluído este
junto ao Poder Executivo.
b) 0,6% – 0,6% – 2,5%, incluído este
junto ao Poder Executivo.
c) 6% – 0,6% – 2,5%, incluído este
junto ao Poder Legislativo.
d) 6% – 6% – 2,5%, incluído este
junto ao Poder Legislativo.
e) 0,6% – 0,6% – 2,5%, incluído este
junto ao Poder Legislativo.
Resposta: C
47) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TELEBRAS/ESPECIALISTA GESTÃO TELECOM)
A elaboração do orçamento público da União segue
etapas concatenadas e subsequentes. Quanto ao orçamento e
seus elementos, julgue o item subsequente Os créditos
suplementares reforçam a dotação já existente para uma
finalidade prevista na lei orçamentária anual por meio
de decreto ou de lei ordinária
Errado
Certo
Resposta: C
48) (FCC/2022/TRT/17ª REGIÃO (ES)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
O Balanço Orçamentário de um ente público, de
acordo com a Lei no 4.320/1964, apresenta a
a) receita obtida com operação de crédito por
antecipação de receita como Receita de Capital.
b) dotação inicial para o planejamento e a
execução de obras como Inversões Financeiras.
c) dotação inicial para a manutenção de serviços
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
anteriormente criados como Despesa de Capital.
d) dotação inicial destinada ao pagamento de juros
da dívida pública como Despesa de Capital.
e) receita realizada com aluguéis de bens imóveis
como Receita Corrente.
Resposta: E
49) (FCC/2022/TRT/17ª REGIÃO (ES)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
Para a apuração da Receita Corrente Líquida de
acordo com a Lei Complementar no 101/2000, um
ente público deve considerar no cômputo as receitas
decorrentes de
a) Operações de Crédito, Operações de Crédito por
Antecipação de Receita e Amortização de Empréstimos.
b) Contribuições, Receita Patrimonial e Alienação de Bens.
c) Valores Mobiliários, Receita Agropecuária e Depósito Caução
Recebido.
d) Amortização de Empréstimos, Contribuições e Receita Industrial.
e) Valores Mobiliários, Receitas de Serviços e Receita
Industrial.
Resposta: E
50) (FCC/2022/TRT/17ª REGIÃO (ES)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
Uma despesa obrigatória de caráter continuado, de acordo
com a Lei Complementar no 101/2000, é aquela
derivada de lei que fixa a um ente
público a obrigação de
a) prover auxílio financeiro pelo período de 8
meses para famílias afetadas por uma enchente.
b) prover alimentos pelo período de 12 meses
para famílias afetadas por uma enchente.
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
c) construir moradias populares em um prazo de
4 anos.
d) distribuir gratuitamente materiais escolares por um período
de 3 anos.
e) adquirir um veículo que será utilizado para
o transporte de idosos.
Resposta: D
51) (FCC/2022/TRT/17ª REGIÃO (ES)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
O princípio de unidade de caixa ou unidade
de tesouraria aplicável à administração financeira e orçamentária
dos entes públicos
a) aplica-se apenas à arrecadação tributária e não
a outros ingressos financeiros, que podem transitar por
caixas especiais ou exclusivos, conforme a origem e
destinação legal dos recursos.
b) determina que todas as disponibilidades de caixa
sejam depositadas em conta bancária específica (Conta Única
do Tesouro) junto ao Banco Central, no caso
da União, e, no caso dos Estados e
Municípios, administrada por banco público.
c) eda a realização de despesas fora do
sistema financeiro nacional, impedindo transações em papel moeda
e a instituição de fundos especiais de despesa,
salvo os previstos na Constituição Federal.
d) veda a instituição de caixas especiais, determinando
a centralização da arrecadação de receitas públicas e
o depósito das disponibilidades de caixa dos Estados
e Municípios em instituição financeira oficial.
e) determina que todas as receitas auferidas pelo
ente transitem por conta de centralização, excepcionando apenas
aquelas oriundas da participação dos entes no produto
dos impostos da União, que devem ser movimentadas
junto ao agente financeiro do Tesouro Nacional.
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
Resposta: D
52) (FCC/2022/DETRAN/AP/ANALISTA CONTABILIDADE E CONTROLE)
É finalidade do sistema de planejamento e de
orçamento federal conforme descrito na Lei 10180/2001:
a) visar ao equilíbrio financeiro do Governo Federal,
dentro dos limites da receita e despesa públicas.
b) registrar os atos e fatos relacionados com
a administração orçamentária, financeira e patrimonial da União.
c) avaliar o cumprimento das metas previstas no
plano plurianual, a execução dos programas de governo
e dos orçamentos da União.
d) evitar a articulação com Estados, Distrito Federal
e Municípios, a fim de que sejam mantidas
as autonomias de normas e tarefas dos diversos
Sistemas.
e) formular o planejamento estratégico nacional.
Resposta: E
53) (FCC/2022/DETRAN/AP/ANALISTA CONTABILIDADE E CONTROLE)
O relatório de gestão fiscal é emitido pelo
Chefe do Poder Executivo e
a) por ele assinado ao final de cada
bimestre, sendo publicado em até trinta dias.
b) por ele assinado ao final de cada
quadrimestre, sendo publicado em até trinta dias.
c) assinado pelo Presidente do Tribunal de Contas
ao final de cada quadrimestre, sendo publicado no
dia subsequente.
d) assinado pelo Presidente do Tribunal de Contas
ao final de cada bimestre, sendo publicado no
dia subsequente.
e) por ele assinado ao final de cada
quadrimestre, sendo publicado no dia subsequente.
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
Resposta: B
54) (FCC/2022/TRT/14ª REGIÃO (RO E AC)/ANALISTA JUDICIÁRIO)
A Lei Complementar no 101/2000 define a despesa
corrente derivada de lei, medida provisória ou ato
administrativo normativo que fixem para o ente a
obrigação legal de sua execução por um período
superior a dois exercícios como
a) obrigatória de caráter continuado.
b) relevante de caráter continuado.
c) pública de caráter continuado.
d) pública de caráter continuado.
e) contratual de caráter continuado.
Resposta: A
55) (FCC/2022/TJ-SC/ANALISTA ADMINISTRATIVO)
Na estrutura de capital de uma empresa, a
alavancagem operacional leva em consideração:
a) A relação entre as vendas da empresa
e o seu Lucro Antes dos Juros e
Imposto de Renda (Lajir).
b) O relacionamento entre o Lucro Antes dos
Juros e Imposto de Renda (Lajir) da empresa
e seus resultadospor ação sobre ações ordinárias
(LPA).
c) O relacionamento entre as receitas de vendas
da empresa e o Lucro por Ação
d) A relação entre as vendas da empresa
e os custos dos produtos vendidos
e) A relação entre o Lucro Líquido da
empresa e o Custo Médio Ponderado de Capital
(CMPC).
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
Resposta: A
56) (FGV/2022/CGU/TÉCNICO FEDERAL DE FINANÇAS E CONTROLE)
Em um sistema democrático, a participação na elaboração
do orçamento público é uma prerrogativa do Poder
Legislativo. No Brasil, essa participação é garantida na
Constituição da República de 1988, que dispõe também
sobre os instrumentos de planejamento e seus conteúdos.Recentemente
foram observadas alterações significativas no processo orçamentário, com
destaque para as emendas impositivas ao orçamento.Nesse contexto,
à luz das regras vigentes, é correto afirmar
que as emendas parlamentares individuais apresentadas à Lei
Orçamentária Anual:
a) acentuam a fragmentação do processo de alocação
de recursos;
b) ampliam a atuação dos órgãos de controle
na aplicação dos recursos alocados;
c) colaboram para um atendimento mais efetivo das
demandas sociais;
d) desenvolvem a integração com as diretrizes e
os objetivos governamentais;
e) estimulam a coordenação programática entre as políticas
públicas desenvolvidas.
Resposta: A
57) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TELEBRAS/ESPECIALISTA GESTÃO TELECOM)
A elaboração do orçamento público da União segue
etapas concatenadas e subsequentes. Quanto ao orçamento e
seus elementos, julgue o item subsequente Os créditos
especiais reforçam dotações existentes por meio de decreto
Errado
Certo
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
Resposta: E
58) (INSTITUTO AOCP/2022/SEAP-DF/POLÍCIA: PENAL)
Julgue o item subsequente acerca do orçamento público.
O ciclo orçamentário consiste em um conjunto de
fenômenos que se equivalem ao exercício financeiro do
ente federado, visto que o orçamento público é
fundado no princípio da anualidade.
Errado
Certo
Resposta: E
59) (UPENET (IAUPE)/2022/SEFAZ-PE/ANALISTA ADMINISTRATIVO)
O conceito de orçamento público vem se transformando
juntamente com a sociedade. Assinale a alternativa INCORRETA
de acordo com os conceitos concebidos.
a) Orçamento tradicional ou clássico é aquele apenas
preocupado com os gastos públicos, fruto da ascensão
da classe burguesa em contraposição ao Poder Absolutista.
b) Orçamento-Desempenho, também chamado de orçamento funcional, é
elaborado para alcançar resultados específicos, a partir de
metas preestabelecidas, sem necessária vinculação com a dimensão
orçamentária de planejamento.
c) Orçamento-Programa se caracteriza como um instrumento de
ligação entre o planejamento e a execução, acompanhamento
e controle da ação governamental. O Brasil não
tem como adotar esse modelo.
d) A Lei 4.320/1964, que estabelece Normas Gerais
de Direito Financeiro para elaboração e controle dos
orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos
Municípios e do Distrito Federal, contém determinações para
a elaboração da LOA que são típicas do
Orçamento-Programa.
e) Orçamento Participativo é um modelo de articulação
com a sociedade ou chamamento de cidadãos para
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
eleição de prioridades, sem usurpação da discricionariedade do
Governo para alocação dos recursos.
Resposta: C
60) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TCE-SC/AUDITOR/ADMINISTRAÇÃO)
A respeito da despesa pública e de sua
classificação, julgue o item a seguir. Os precatórios
oriundos de créditos alimentares de idosos (pessoas com
60 anos ou mais de idade), portadores de
doenças graves e pessoas com deficiência são pagos
com preferência sobre os demais créditos alimentares e
sobre os créditos não alimentares ou comuns.
Errado
Certo
Resposta: C
61) (FUNDATEC/2022/SPGG/RS/ANALISTA/CONTADOR)
Na etapa da execução da despesa orçamentária, existem
algumas fases a serem seguidas para que seja
efetivada. Nesse sentido, indique nas alternativas a seguir
qual a fase da execução da despesa orçamentária
que busca o registro contábil no patrimônio de
acordo com a ocorrência do fato gerador, e
não do empenho. Assinale a alternativa correta.
a) Em liquidação.
b) Pagamento.
c) Previsão.
d) Empenho.
e) Realização.
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
Resposta: A
62) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TCE-SC/AUDITOR/ADMINISTRAÇÃO)
Quanto à programação e à execução orçamentária e
financeira, julgue o próximo item. É permitida, mediante
ato do Poder Executivo e independentemente de autorização
legislativa, a transposição de recursos de uma categoria
de programação para outra, no âmbito das atividades
de ciência, tecnologia e inovação, com o objetivo
de viabilizar os resultados de projetos restritos a
essas funções.
Errado
Certo
Resposta: C
63) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TCE-SC/AUDITOR/ADMINISTRAÇÃO)
Com relação à despesa pública, julgue o item
a seguir. Se, em janeiro de determinado ano,
o Estado de Santa Catarina realizou operação de
crédito para pagamento no mês de setembro desse
ano, cuja receita estava prevista na LOA, então,
é correto afirmar que, de acordo com a
LRF, a operação será considerada no cálculo da
dívida pública fundada.
Errado
Certo
Resposta: C
64) (CEBRASPE (CESPE)/2022/TCE-SC/AUDITOR/ADMINISTRAÇÃO)
No que tange à receita pública, julgue o
Questões de Administração Financeira e Orçamentária
item subsequente. O recolhimento consiste na transferência dos
valores arrecadados ao Tesouro do ente federativo responsável,
de modo que seja observado o princípio da
unidade de caixa.
Errado
Certo
Resposta: C
Questões de Direito Tributário
1) (FGV/SEFAZ-BA/AGENTE TRIB. ESTADUAIS/2022)
Sobre a inclusão do ICMS na base de cálculo de impostos e 
contribuições e tendo como base as decisões mais recentes do 
Supremo Tribunal Federal – STF, analise as afirmativas a seguir e 
assinale (V) para verdadeira e (F) para a falsa. 
( ) É constitucional a inclusão do ICMS na base de cálculo da 
Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta – CPRB. 
( ) É constitucional a inclusão do valor do ICMS na sua própria 
base de cálculo. 
( ) O ICMS não compõe a base de cálculo para a incidência do 
PIS e da COFINS. 
As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente, 
(A) V – V – F. 
(B) F – F – V. 
(C) V – F – V. 
(D) V – V – V. 
(E) F – V – F. 
Resposta: D
2) (FGV/SEFAZ-BA/AGENTE TRIB. ESTADUAIS/2022)
O Estado X publicou uma lei que determina a isenção de IPVA 
para os proprietários de veículos automotores com deficiência 
auditiva que estejam aposentados, desde que comprovada a 
deficiência por meio de junta médica oficial. 
Sobre a hipótese descrita, assinale a afirmativa correta. 
(A) Os proprietários de veículos com deficiência motora, visual 
ou mental, por analogia, poderão requerer a extensão do 
benefício fiscal, ainda que estejam no exercício de atividade 
laboral. 
(B) A referida lei deve ser interpretada literalmente. Portanto, 
somente aqueles com deficiência auditiva e que sejam 
aposentados poderão se beneficiar da isenção. 
(C) É possível a interpretação extensiva da referida norma para 
beneficiar o deficiente auditivo, ainda que se encontre no 
exercício de atividade laboral. 
(D) A referida norma é inconstitucional por violar o princípio da 
isonomia tributária. 
Questões de Direito Tributário
(E) Em razão do princípio da justiça social, a interpretação da lei 
tributária deve ser extensiva a toda e qualquer pessoa 
deficiente, seja ela visual, auditiva, motora ou mental, que 
esteja aposentada. 
Resposta: B
3) (FGV/SEFAZ-BA/AGENTE TRIB. ESTADUAIS/2022)
Considere que a União, por meio de decreto do Presidente da 
República, publicado em abril deste ano, majorou a alíquota do 
IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) de diversos 
produtos, nos limites estabelecidos em lei. A referida alteração 
entrou em vigor 30 (trinta) dias após a publicação do decreto. 
Sobre a hipótese descrita, considerados os princípios gerais 
tributários, assinale a afirmativa correta. 
(A) Houve violação aosprincípios da anterioridade anual, da 
anterioridade nonagesimal e da legalidade. 
(B) Houve violação ao princípio da anterioridade anual; o IPI não 
se submete ao princípio da anterioridade nonagesimal; e não 
há violação ao princípio da legalidade. 
(C) O IPI não se submete à anterioridade anual; houve violação 
ao princípio da anterioridade nonagesimal; e não há violação 
ao princípio da legalidade. 
(D) O IPI não se submete ao princípio da anterioridade anual; 
houve violação aos princípios da anterioridade nonagesimal e 
da legalidade. 
(E) O IPI não se submete aos princípios da anterioridade anual e 
nonagesimal; e não há violação ao princípio da legalidade. 
Resposta: C
4) (FGV/SEFAZ-BA/AGENTE TRIB. ESTADUAIS/2022)
Sobre a obrigação tributária, à luz da legislação e da 
jurisprudência dos Tribunais Superiores, analise as afirmativas a 
Questões de Direito Tributário
seguir. 
I. A obrigação acessória, prevista na legislação tributária, tem 
caráter autônomo em relação à regra matriz de incidência do 
tributo, pois vincula, inclusive, o sujeito passivo que não seja 
contribuinte do tributo ou que inexistente a hipótese de 
incidência tributária, desde que observados os princípios da 
razoabilidade e da proporcionalidade. 
II. O artigo do CTN que permite à autoridade administrativa 
desconsiderar negócio jurídico praticado com a finalidade de 
dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo, 
observados os procedimentos legais a serem estabelecidos, 
foi considerado constitucional pelo STF. 
III. Não é legítima a tributação sobre operações ou atividades 
ilícitas, decorrentes da interpretação com abstração da 
validade jurídica dos atos praticados pelo contribuinte, de seu 
objeto ou de seus efeitos, na definição do fato gerador. 
Está correto o que se afirma em 
(A) I e II, apenas. 
(B) I, II e III. 
(C) II e III, apenas. 
(D) I e III, apenas 
(E) II, apenas. 
Resposta: A
5) (AVANÇA-SP/PREF.AMERICANA-SP/ASSISTENTE JURÍDICO/2022)
Dispõe o Código Tributário Nacional que:
A) É permitido aos Municípios cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior 
à data inicial do exercício financeiro a que corresponda; 
B) É vedado à União instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, exceto se 
importar em distinção ou preferência devidamente justificada em favor de determinado Estado ou 
Município; 
C) É permitido aos Estados estabelecer limitações ao tráfego, no território nacional, de pessoas ou 
mercadorias, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais; 
D) É vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária entre 
bens de qualquer natureza, em razão da sua procedência ou do seu destino; 
E) Todas as assertivas anteriores estão corretas. 
Questões de Direito Tributário
Resposta: D
6) (AVANÇA-SP/PREF.AMERICANA-SP/ASSISTENTE JURÍDICO/2022)
Assinale a alternativa correta de acordo com o Código Tributário Nacional:
A) São solidariamente obrigadas, comportando benefício de ordem, as pessoas que tenham interesse 
comum na situação que constitua o fato gerador da obrigação principal e as pessoas expressamente 
designadas por lei; 
B) A capacidade tributária passiva depende da capacidade civil das pessoas naturais, mas independe 
de achar-se a pessoa natural sujeita a medidas que importem privação ou limitação do exercício de 
atividades civis, comerciais ou profissionais, ou da administração direta de seus bens ou negócios e 
de estar a pessoa jurídica regularmente constituída, bastando que configure uma unidade econômica 
ou profissional; 
C) Sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade 
pecuniária; 
D) É vedado à autoridade administrativa recusar o domicílio eleito, mesmo que impossibilite ou 
dificulte a arrecadação ou a fiscalização do tributo; 
E) Nenhuma das assertivas anteriores está correta. 
Resposta: C
7) (AVANÇA-SP/PREF.AMERICANA-SP/ASSISTENTE JURÍDICO/2022)
Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, em conformidade com as disposições do Código 
Tributário Nacional: 
I) O parcelamento;
II) O depósito do seu montante parcial;
III) A moratória concedida em caráter geral pela pessoa jurídica de direito público competente para 
instituir o tributo a que se refira; 
IV) A propositura de ação judicial que impugne o lançamento tributário e contenha pedido liminar. 
Estão corretas as assertivas contidas em:
A) I e III;
B) I, II e III;
C) II, III e IV;
D) III e IV; 
E) Todas as assertivas. 
Questões de Direito Tributário
Resposta: A
8) (AVANÇA-SP/PREF.AMERICANA-SP/ASSISTENTE JURÍDICO/2022)
No que concerne ao Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana, de acordo com o 
Código Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
A) O sujeito ativo do imposto é o Estado em que situado o bem cuja propriedade é objeto do tributo; 
B) O imposto, de competência dos Municípios, sobre a propriedade predial e territorial urbana tem 
como fato gerador a posse direta de bem imóvel por natureza ou por acessão física, como definido na 
lei civil, localizado na zona urbana do Município;
C) O sujeito ativo do imposto são os Municípios concorrentemente aos Estados; 
D) A base do cálculo do imposto é o valor venal do imóvel e na determinação da base de cálculo se 
considera o valor dos bens móveis mantidos, em caráter permanente ou temporário, no imóvel, para 
efeito de sua utilização, exploração, aformoseamento ou comodidade; 
E) A lei municipal pode considerar urbanas as áreas urbanizáveis, ou de expansão urbana, constantes 
de loteamentos aprovados pelos órgãos competentes, destinados à habitação, à indústria ou ao 
comércio. 
Resposta: E
9) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
Assinale a opção que indica o percentual a que os Estados e o 
Distrito Federal terão direito a título de repartição das receitas 
tributárias oriundas da arrecadação do Imposto sobre Produtos 
Industrializados. 
(A) 21,5% ( vinte e um inteiros e cinco décimos por cento) através 
do Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal e 
20% (vinte por cento), proporcionalmente ao valor das 
respectivas exportações de produtos industrializados. 
(B) 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco décimos por cento) 
através do Fundo de Participação dos Estados e do Distrito 
Federal e 20% (vinte por cento), proporcionalmente ao valor 
das respectivas exportações de produtos industrializados. 
(C) 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco décimos por cento) 
através do Fundo de Participação dos Estados e do Distrito 
Federal e 10% (dez por cento), proporcionalmente ao valor 
das respectivas exportações de produtos industrializados. 
Questões de Direito Tributário
(D) 22,5% (vinte e dois inteiros e cinco décimos por cento) 
através do Fundo de Participação dos Estados e do Distrito 
Federal e nenhum percentual das respectivas exportações de 
produtos industrializados. 
(E) 21,5% (vinte e um inteiros e cinco décimos por cento) através 
do Fundo de Participação dos Estados e do Distrito Federal e 
10% (dez por cento), proporcionalmente ao valor das 
respectivas exportações de produtos industrializados. 
Resposta: E
10) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
Acerca do imposto estadual sobre operações relativas à 
circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação 
(ICMS), à luz da Constituição Federal de 1988 e do Código 
Tributário Nacional, analise as afirmativas a seguir e assinale 
(V) para a verdadeira e (F) para a falsa. 
( ) a isenção do ICMS em uma das etapas de circulação da 
mercadoria implicará crédito para compensação com o 
montante devido nas operações seguintes quando tal 
compensação for autorizada por lei. 
( ) É facultado ao Senado Federal fixar alíquotas máximas de 
ICMS nas operações internas para resolver conflito específicoque envolva interesse de Estados, mediante resolução de 
iniciativa da maioria absoluta e aprova da por dois terços de 
seus membros. 
( ) É permitida a fixação de alíquotas sobre as operações com 
gás natural em patamar superior ao das operações em geral. 
As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente, 
(A) V –V – V. 
(B) V – V – F. 
(C) F – V – V. 
(D) F – F – V. 
(E) F – F – F. 
Questões de Direito Tributário
Resposta: B
11) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
A sociedade empresária ABC, atuante no comércio varejista, 
recebeu do Fisco do Estado Alfa uma notificação contendo auto 
de infração pelo descumprimento de obrigação acessória 
referente ao ICMS prevista em decreto do Governador. 
A notificação informava que o sujeito passivo dispunha de 45 
dias, após ser notificado, para impugnar o lançamento ou pagar a 
multa tributária prevista no auto de infração. 
Diante desse cenário, assinale a afirmativa correta. 
(A) A modalidade de lançamento tributário presente no 
enunciado configura um lançamento por declaração. 
(B) O Estado Alfa não poderia estabelecer prazo de 45 dias após 
a notificação do sujeito passivo para pagamento de tal multa 
tributária. 
(C) A fixação d o prazo de pagamento de tal multa tributária se 
submete ao princípio tributário da reserva de lei. 
(D) Tal obrigação acessória deveria ser criada por lei estadual, e 
não por decreto. 
(E) Caso a sociedade requeira certidão de regularidade fiscal do 
ICMS no 25º dia após a notificação do auto de infração, 
deverá ser emitida certidão positiva com efeito de negativa. 
Resposta: E
12) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
João, proprietário de três imóveis, buscando contrair um 
empréstimo bancário, hipotecou um dos imóveis em favor do 
Banco 100% S /A, obtendo assim o empréstimo desejado. 
Quanto ao segundo imóvel, realizou sua transferência ao 
patrimônio de pessoa jurídica de que é sócio, em realização de 
capital. 
Quanto ao terceiro imóvel, em que reside, instituiu direito real de 
laje, a título gratuito, em favor de seu irmão José, para que este 
pudesse construir sua residência sobre a laje do imóvel em que 
João reside. 
Questões de Direito Tributário
Diante desse cenário e das hipóteses de incidência do ITBI 
(Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis por Ato Inter Vivos ) 
e do ITCD (Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação) 
previstas na Constituição Federal de 1988, assinale a afirmativa 
correta. 
(A) Sobre a constituição de hipoteca em favor do Banco 100% 
S/A não incide ITBI. 
(B) Sobre a instituição do direito de laje em favor de seu irmão 
José não incide ITCD. 
(C) Sobre a instituição do direito de laje em favor de seu irmão 
José incide ITBI. 
(D) Sobre a transferência de imóvel para o patrimônio de pessoa 
jurídica de que João é sócio, em realização de capital, incide ITBI. 
(E) Sobre a transferência de imóvel para o patrimônio de pessoa 
jurídica de que João é sócio, em realização de capital, incide ITCD. 
Resposta: A
13) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
Acerca da disciplina constitucional do Imposto Estadual sobre a 
Propriedade de Veículos Automotores (I PVA), analise as 
afirmativas a seguir e assinale (V) para a verdadeira e (F) para a 
falsa. 
( ) O IPVA terá alíquotas máximas fixadas pelo Senado Federal. 
( ) O IPVA não poderá ter alíquotas diferenciadas em função do 
tipo e da utilização do veículo. 
( ) A fixação da base de cálculo do IPVA não se submete ao 
princípio da anterioridade nonagesimal. 
As afirmativas são, na ordem apresentada, respectivamente, 
(A) V – V – V. 
(B) V – V – F. 
(C) F – V – V. 
(D) F – F – V. 
(E) F – F – F. 
Questões de Direito Tributário
Resposta: D
14) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
Marilda Ferraz é herdeira de seu pai, João Pedro, e lhe coube, 
após a partilha, uma casa no litoral da Bahia e o automóvel que 
estava neste local. 
O inventário extrajudicial tramitou em Belo Horizonte, onde 
Marilda é residente e domiciliada. Já seu pai morava em São 
Paulo, quando faleceu. 
Assinale a opção que indica os tributos devidos e em quais 
Estados. 
(A) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação sobre a 
casa, a ser recolhido na Bahia, e IPVA sobre o automóvel, a 
ser recolhido em Minas Gerais. 
(B) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação sobre a 
casa, a ser recolhido na Bahia, e IPVA sobre o automóvel, a 
ser recolhido em São Paulo. 
(C) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, tanto para 
a casa como para o automóvel, a ser recolhido n a Bahia. 
(D) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, tanto para 
a casa como para o automóvel, a ser recolhido em São Paulo. 
(E) Imposto sobre transmissão causa mortis e doação, tanto para 
a casa como para o automóvel, a ser recolhido em Minas Gerais. 
Resposta: A
15) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
Sobre o Imposto sobre Grandes Fortunas, imposto de 
competência da União e que jamais foi instituído, assinale a 
afirmativa correta. 
(A) Deve ser criado por lei complementar e suas receitas não 
serão vinculadas a finalidade específica. 
(B) Pode ser criado por lei ordinária e suas receitas não serão 
vinculadas a finalidade específica. 
(C) Deve ser criado por lei complementar e 50% (cinquenta por 
cento) da sua arrecadação caberá aos Estados e Municípios. 
Questões de Direito Tributário
(D) Deve ser criado por lei complementar e sua arrecadação irá 
compor o Fundo de Combate e Erradicação da Pobreza. 
(E) Pode ser criado por lei ordinária e 50% (cinquenta por cento) 
da sua arrecadação caberá aos Estados e Municípios. 
Resposta: D
16) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
O princípio da anterioridade nonagesimal, previsto no Art. 150, 
inciso III, alínea c, da Constituição Federal de 1988, importante 
por trazer segurança para os contribuintes e permitir um 
planejamento tributário, não se aplica a todos os impostos. 
Quanto aos impostos já instituídos pela União, assinale a opção 
que apresenta os que devem observar o princípio da 
anterioridade nonagesimal. 
(A) Imposto sobre Produtos Industrializados / Imposto sobre 
Propriedade Territorial Rural. 
(B) Imposto sobre Exportação para o Exterior de produtos 
nacionais ou nacionalizados / Imposto sobre Propriedade 
Territorial Rural. 
(C) Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou 
relativas a títulos ou valores mobiliários / Imposto sobre 
Propriedade Territorial Rural. 
(D) Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros / 
Imposto sobre Produtos Industrializados. 
(E) Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros / 
Imposto sobre Exportação para o Exterior de produtos 
nacionais ou nacionalizados. 
Resposta: A
17) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
A Receita Estadual de Minas Gerais, por meio de alteração legal, 
conseguiu, a partir de julho de 2022, um cruzamento de dados 
Questões de Direito Tributário
mais eficiente para a apuração do ICMS devido pelas empresas. 
Com isso, verificou inconformidades tributárias por parte da 
sociedade empresária DGO , tendo lavrado auto de infração 
contra ela. 
A sociedade empresária DGO impugna a autuação e a posterior 
cobrança sofrida, referente aos anos de 2018 a 2020, alegando 
que ela só foi possível por meio de melhor fiscalização e que já 
tinha se adequado aos recolhimentos, tanto que as operações de 
2021 não sofreram nenhuma autuação e cobrança. 
Sobre a hipótese narrada, assinale a opção que indica se assiste 
razão à sociedade empresária DGO. 
(A) Não assiste, pois se aplica ao lançamento a legislação que, 
posteriormente à ocorrência do fato gerador da obrigação, 
tenha instituído novos critérios de apuração ou processos de 
fiscalização. 
(B) Assiste, pois se houve tal alteração legal, só após a entrada 
em vigor desta poderia haver cobrança tributária referente a 
fatos futuros, e não quanto a tais fatos pretéritos. 
(C) Assiste, pois corrigiu seu procedimento antes dos novos 
instrumentos de fiscalização.(D) Não assiste, mas é necessário que a Fazenda Pública 
comprove o dolo ou a fraude do contribuinte. 
(E) Assiste, pois estes novos critérios de apuração ou processo de 
fiscalização geraram aumento do tributo, só podendo ser 
exigido no ano seguinte à alteração legal. 
Resposta: A
18) (FGV/SEFAZ-MG/AUDITOR FISCAL REC.EST./2023)
A sociedade empresária XYZ. Ltda., em recuperação judicial, 
pretende requerer sua adesão a parcelamento de dívidas 
tributárias estaduais perante o Estado Alfa, o qual dispõe de lei 
específica estadual dispondo sobre as condições de parcelamento 
dos créditos tributários do devedor em recuperação judicial. 
Diante desse cenário, à luz do Código Tributário Nacional (CTN), 
assinale a afirmativa correta. 
(A) A adesão a tal parcelamento tributário implica confissão de 
Questões de Direito Tributário
dívida, tendo a eficácia de operar a novação da dívida e de 
interromper o curso da prescrição, constituindo modalidade 
de exclusão do crédito tributário. 
(B) Não é possível que a lei específica estadual exclua a 
incidência de juros no parcelamento dos créditos tributários 
do devedor em recuperação judicial. 
(C) A lei específica estadual dispondo sobre as condições de 
parcelamento dos créditos tributários do devedor em 
recuperação judicial pode estabelecer prazos de 
parcelamento inferiores aos concedidos pela lei federal 
específica sobre o mesmo tema. 
(D) Não se aplicam ao parcelamento, subsidiariamente, as 
disposições do CTN relativas à moratória. 
(E) Dado o caráter espontâneo e voluntário da adesão ao 
parcelamento, o pagamento de parcelas referentes a dívidas 
tributárias estaduais que já estavam prescritas antes da 
adesão não permite a repetição do indébito tributário por 
parte do sujeito passivo. 
Resposta: C
19) (VUNESP/PREF.PRES.PRUDENTE-SP/FISCAL COMÉRCIO/2022)
A espécie tributária instituída para fazer face ao custo de
obras públicas de que decorra valorização imobiliária,
tendo como limite total a despesa realizada e como limite
individual o acréscimo de valor que da obra resultar para
cada imóvel beneficiado, denomina-se
(A) taxa de melhoria.
(B) taxa pela utilização de serviço público.
(C) contribuição de melhoria.
(D) contribuição social.
(E) taxa específica e divisível.
Resposta: C
Questões de Direito Tributário
20) (VUNESP/PREF.PRES.PRUDENTE-SP/FISCAL COMÉRCIO/2022)
Assinale a alternativa correta no que diz respeito ao polo
passivo da obrigação tributária.
(A) A capacidade tributária passiva depende da capacidade
civil das pessoas naturais.
(B) O sujeito passivo da obrigação principal diz-se responsável,
quando, sem revestir a condição de contribuinte,
tenha relação pessoal e direta com a situação
que constitua o respectivo fato gerador.
(C) A capacidade tributária passiva independe de estar a
pessoa jurídica regularmente constituída, bastando
que configure uma unidade econômica ou profissional.
(D) Sujeito passivo da obrigação acessória é a pessoa
que, nos termos da lei, está obrigada ao pagamento
da multa tributária.
(E) São subsidiariamente obrigadas as pessoas que
tenham interesse comum na situação que constitua
o fato gerador da obrigação principal.
Resposta: C
21) (VUNESP/PREF.PRES.PRUDENTE-SP/FISCAL COMÉRCIO/2022)
Quando a declaração não seja prestada, por quem
de direito, no prazo e na forma da legislação tributária,
tem-se uma hipótese de
(A) lançamento de ofício.
(B) lançamento complementar.
(C) autolançamento.
(D) lançamento por autodeclaração.
(E) lançamento por homologação.
Resposta: A
Questões de Direito Tributário
22) (VUNESP/PREF.PRES.PRUDENTE-SP/FISCAL COMÉRCIO/2022)
São causas de extinção do crédito tributário a
(A) isenção e a anistia.
(B) imunidade e a isenção.
(C) imunidade e a moratória.
(D) remissão e o parcelamento.
(E) compensação e a transação.
Resposta: E
23) (VUNESP/PREF.PRES.PRUDENTE-SP/FISCAL COMÉRCIO/2022)
Segundo estabelece o Código Tributário do Município
de Presidente Prudente, todas as funções referentes
ao cadastramento, lançamento, cobrança e fiscalização
dos tributos municipais, aplicação de sanções por infração
à legislação tributária do Município, bem como as
medidas de repressão e prevenção de fraudes, serão
exercidas pelos órgãos afetos e subordinados à Fazenda
Pública Municipal, segundo as atribuições constantes
.................... e dos respectivos regimentos internos.
Assinale a alternativa que completa corretamente a lacuna:
(A) da Lei Orgânica do Município
(B) da Lei de Organização Administrativa do Município
(C) do Plano Diretor do Município
(D) do Estatuto da Cidade de Presidente Prudente
(E) da Lei de Diretrizes Orçamentárias do Município
Resposta: B
24) (FGV/TRIB.JUSTIÇA AMAPÁ-AP/JUIZ SUBSTITUTO/2022)
Em 2021, foi submetido à Assembleia Legislativa do Estado X um
projeto de lei ordinária estadual, sem qualquer anexo, contando
com apenas dois artigos. Tais artigos alteravam dispositivos da Lei
Questões de Direito Tributário
Complementar estadual que institui o Imposto sobre a
Propriedade de Veículos Automotores (IPVA). A primeira
alteração concedia isenção de IPVA a pessoas com deficiências e
a segunda alteração ampliava o prazo de recolhimento desse
tributo.
Caso aprovada a proposta, o dispositivo da lei estadual que
concede tal isenção será:
(A) inconstitucional, já que essa lei ordinária não poderia alterar
uma lei complementar;
(B) inconstitucional, já que essa lei não está acompanhada da
estimativa do seu impacto orçamentário e financeiro;
(C) inconstitucional, por não se tratar de uma lei específica que
regule exclusivamente a isenção;
(D) constitucional, por ser lei específica que regula o IPVA;
(E) constitucional, já que tal isenção pode ser concedida
mediante lei ordinária.
Resposta: B
25) (FGV/TRIB.JUSTIÇA AMAPÁ-AP/JUIZ SUBSTITUTO/2022)
João, em dezembro de 2021, possuidor com animus domini desde
janeiro de 2018 de imóvel de propriedade de Maria, deseja dela
comprar o referido bem. Ao emitir certidão de quitação de IPTU,
percebe que há valores desse tributo, referentes aos anos de
2013 e 2014, que não foram pagos nem impugnados. Na escritura
pública de compra e venda, Maria concede a João desconto no
preço de aquisição, condicionado a que ele realize o pagamento
da dívida de IPTU. João adere a parcelamento tributário da dívida
e efetua o pagamento da 1ª parcela, levando a escritura pública a
registro.
À luz da literalidade do Código Tributário Nacional e do
entendimento dominante do Superior Tribunal de Justiça, é
correto afirmar que:
(A) João, na condição de possuidor com animus domini, não pode
ser contribuinte de IPTU;
(B) o desconto no valor da compra e venda concedido por Maria
impede João de discutir judicialmente tal dívida de IPTU;
Questões de Direito Tributário
(C) é possível cobrar de João essa dívida de IPTU, por ser ele o
adquirente do imóvel;
(D) a cláusula do contrato de compra e venda que transfere a
responsabilidade pelo pagamento da dívida de IPTU a João é
oponível ao Fisco;
(E) o pagamento parcelado do tributo foi indevido, pois a dívida
já se encontrava prescrita.
Resposta: E
26) (FGV/TRIB.JUSTIÇA AMAPÁ-AP/JUIZ SUBSTITUTO/2022)
José, profissional liberal, enfrenta três execuções fiscais distintas
por dívidas tributárias de Imposto de Renda de Pessoa Física,
IPVA devido ao Estado X e ISS devido ao Município Y. Contudo, a
parcela de seu patrimônio que pode responder pelas dívidas
tributárias não é suficiente para solver todos os débitos.
Num concurso entre União, Estado X e Município Y na cobrança
judicial de seus créditos tributários, à luz do entendimento
dominante do Supremo Tribunal Federal:
(A) o crédito da União tem preferência sobre o crédito do
Estado X e este, por sua vez, tem preferência sobre o crédito
do Município Y;
(B) o crédito da União tem preferência sobre o crédito dos
demais entes federados, mas não há preferência entre o
crédito do Estado X e o crédito do Município Y;
(C) o crédito da União não tem preferência sobre o crédito do
Estado X e este, por sua vez, não tem preferência sobre o
créditodo Município Y;
(D) o crédito da União não tem preferência sobre o crédito do
Estado X, mas este tem preferência sobre o crédito do
Município Y;
(E) o crédito da União não tem preferência sobre o crédito do
Município Y, mas este tem preferência sobre o crédito do
Estado X.
Questões de Direito Tributário
Resposta: C
27) (FGV/TRIB.JUSTIÇA AMAPÁ-AP/JUIZ SUBSTITUTO/2022)
A empresa 123 Camisetas Ltda., sediada no Amapá e atuante no
ramo varejista de venda de camisetas, deixou de atualizar dentro
do prazo exigido em Resolução do Secretário do Estado de
Fazenda certos dados cadastrais referentes ao ICMS. A empresa
possui também um débito tributário estadual em fase de
execução fiscal, na qual realizou o depósito do montante integral
em dinheiro.
Pendente ainda a atualização dos dados cadastrais, e à luz da Lei
estadual nº 400/1997, poderá ser fornecida:
(A) Certidão Positiva de Tributos Estaduais em relação à empresa
quanto à existência de tal débito tributário estadual;
(B) Certidão Negativa de Tributos Estaduais em relação à
empresa quanto à existência de tal débito tributário estadual;
(C) Certidão Positiva com Efeitos de Negativa de Tributos
Estaduais consistindo exclusivamente do demonstrativo das
pendências da empresa relativas a irregularidades quanto à
apresentação de dados cadastrais;
(D) Certidão Positiva de Tributos Estaduais consistindo
exclusivamente do demonstrativo das pendências da
empresa relativas a irregularidades quanto à apresentação de
dados cadastrais;
(E) Certidão Negativa de Tributos Estaduais consistindo
exclusivamente do demonstrativo das pendências da
empresa relativas a irregularidades referentes à apresentação
de dados cadastrais.
Resposta: D
28) (FGV/TRIB.JUSTIÇA AMAPÁ-AP/JUIZ SUBSTITUTO/2022)
Gustavo, com pais já falecidos, solteiro e sem filhos, lavrou, em
agosto de 2021, escritura pública de doação de um de seus
imóveis situado em Laranjal do Jari (AP) em favor de seu irmão
Mário. Gustavo e Mário são domiciliados em Santarém (PA).
À luz da Constituição da República de 1988, da Lei estadual
Questões de Direito Tributário
nº 400/1997 e do entendimento dominante do Superior Tribunal
de Justiça, o Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis e
Doações (ITCD) incidente sobre tal doação é devido ao:
(A) Pará, com fato gerador na lavratura da escritura de doação,
com alíquota inferior àquela incidente sobre a transmissão
causa mortis;
(B) Pará, com fato gerador na lavratura da escritura de doação,
com alíquota igual àquela incidente sobre a transmissão
causa mortis;
(C) Pará, com fato gerador no registro da escritura, com alíquota
igual àquela incidente sobre a transmissão causa mortis;
(D) Amapá, com fato gerador no registro da escritura, com
alíquota inferior àquela incidente sobre a transmissão causa
mortis;
(E) Amapá, com fato gerador na lavratura da escritura de
doação, com alíquota igual àquela incidente sobre a
transmissão causa mortis.
Resposta: D
29) (FGV/TRIB.JUSTIÇA AMAPÁ-AP/JUIZ SUBSTITUTO/2022)
O Município X, situado no Estado Y, resolveu renovar a frota de
automóveis que utiliza em sua fiscalização ambiental, adquirindo,
para tanto, novos veículos mediante alienação fiduciária em
garantia ao Banco Lucro 100 S/A. O Estado Y então pretende
cobrar IPVA desses automóveis, invocando dispositivo expresso
de sua legislação estadual de que, em se tratando de alienação
fiduciária em garantia, o devedor fiduciário responde
solidariamente com o proprietário pelo pagamento do IPVA.
À luz da Constituição da República de 1988 e do entendimento
dominante do Supremo Tribunal Federal, o Estado Y:
(A) poderá cobrar tal IPVA tanto do Município X como do Banco
Lucro 100 S/A;
(B) poderá cobrar tal IPVA do Município X, mas não do Banco
Lucro 100 S/A;
(C) poderá cobrar tal IPVA conjuntamente e pró-rata do
Município X e do Banco Lucro 100 S/A;
Questões de Direito Tributário
(D) não poderá cobrar tal IPVA do Município X, mas sim do Banco
Lucro 100 S/A;
(E) não poderá cobrar IPVA nem do Município X nem do Banco
Lucro 100 S/A.
Resposta: E
30) (FGV/TRIB.JUSTIÇA AMAPÁ-AP/JUIZ SUBSTITUTO/2022)
A empresa Modas 100% Ltda., sediada em Macapá (AP), foi
autuada referente a débitos não declarados nem pagos de ICMS
devido ao Estado do Amapá, em valor total (principal com multa)
de R$ 50.000,00. A empresa impugnou administrativamente tal
lançamento, mas não obteve êxito no julgamento de 1ª instância.
Diante desse cenário e à luz da Lei estadual nº 400/1997, a
empresa poderá interpor recurso voluntário:
(A) ao Conselho Estadual de Recursos Fiscais, com efeito
suspensivo, dentro de 30 dias seguidos à ciência da decisão
de 1ª instância;
(B) ao Conselho Estadual de Recursos Fiscais, com efeito
suspensivo, dentro de 15 dias seguidos à ciência da decisão
de 1ª instância;
(C) ao Conselho Estadual de Recursos Fiscais, sem efeito
suspensivo, dentro de 15 dias seguidos à ciência da decisão
de 1ª instância;
(D) à Junta de Julgamento do Processo Administrativo Fiscal, com
efeito suspensivo, dentro de 30 dias seguidos à ciência da
decisão de 1ª instância;
(E) à Junta de Julgamento do Processo Administrativo Fiscal, sem
efeito suspensivo, dentro de 15 dias seguidos à ciência da
decisão de 1ª instância.
Resposta: A
Questões de Direito Tributário
31) (FGV/TRIB.JUSTIÇA AMAPÁ-AP/JUIZ SUBSTITUTO/2022)
José teve o único imóvel de sua propriedade, em que reside,
penhorado por ordem judicial, em execução fiscal ajuizada em
2021 referente a dívidas de IPTU incidentes sobre tal imóvel.
Passados 60 dias da intimação da penhora, José encontra enfim
os comprovantes de pagamento dos IPTUs referentes aos anos de
2018 e 2019 que estavam sendo cobrados, e deseja apresentá-los
em juízo.
Diante desse cenário, José poderá apresentar:
(A) embargos à execução fiscal, em razão de a execução já estar
garantida pela penhora;
(B) embargos à execução fiscal, por se tratar do único imóvel de
sua propriedade, em que reside;
(C) exceção de pré-executividade, por se tratar do único imóvel
de sua propriedade, em que reside;
(D) exceção de pré-executividade, pois o pagamento pode ser
comprovado documentalmente de plano;
(E) agravo de instrumento, pela presença de fumus boni iuris e
periculum in mora, por se tratar do único imóvel de sua
propriedade, em que reside, e que está penhorado.
Resposta: D
32) (FGV/TRIB.JUSTIÇA AMAPÁ-AP/JUIZ SUBSTITUTO/2022)
José recebeu carnê de pagamento de contribuição de melhoria
do Município Alfa referente à obra pública municipal que
valorizou seu imóvel rural. Verificou que, no carnê, havia também
a discriminação de pequeno valor de cobrança de taxa relativa ao
custo de expedição do carnê, nos termos de nova lei municipal
criadora dessa taxa.
A respeito desse cenário e à luz do entendimento dominante do
Supremo Tribunal Federal, é correto afirmar que:
(A) a expedição de carnê de pagamento de tal tributo não pode
ser remunerada por taxa;
(B) a expedição de carnê de pagamento de tal tributo pode ser
remunerada por taxa, em razão de configurar serviço público
específico e divisível;
Questões de Direito Tributário
(C) a expedição de carnê de pagamento de tal tributo pode ser
remunerada por taxa, em razão de configurar exercício do
poder de polícia;
(D) o Município Alfa não detém competência tributária para
instituir tal contribuição de melhoria;
(E) o Município Alfa não pode instituir tal contribuição de
melhoria referente a imóvel localizado em área rural.
Resposta: A
33) (FUMARC/2023/AL-MG/CONTADOR)
A situação definida em lei como necessária e
suficiente para a ocorrência da obrigação tributária principal
denomina-se:
a) Fato gerador.
b) Lançamento.
c) Obrigação acessória.
d) Obrigação principal.
Resposta: A
34) (FUMARC/2023/AL-MG/CONTADOR)
A obrigação tributária acessória, pelo simples fato da
sua inobservância, converte-se em obrigação principal relativamente à:
a) Capitulação legal do fato.
b) Outorga de isenção.
c) Penalidade pecuniária.
d) Suspensão do crédito tributário.
Questões de Direito Tributário
Resposta: C
35) (FUMARC/2023/AL-MG/CONTADOR)
A obrigação tributária