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Avaliação: AUDITORIA CONTÁBIL Tipo de Avaliação: AV Aluno: Professor: JADIR MAGNO DOS MONTES Turma: 9002/AB Nota da Prova: 6,5 Nota de Partic.: 2 Data: 23/06/2015 18:10:30 � ��1a Questão (Ref.: 201101403621) Pontos: 0,5 / 0,5 Um dos principais objetivos do auditor interno é: Descobrir todas as irregularidades e emitir relatório sobre o fato. Emitir parecer de auditoria sobre os controles internos. �� INCLUDEPICTURE "AuditoriaContabilAV_files/entrada_frame_data/peq_ok.gif" \* MERGEFORMAT Examinar os controles internos e emitir sua opinião via relatório. Verificar a necessidade de aprimorar as normas internas vigentes; Examinar a demonstração do resultado do exercício e emitir seu parecer. � ��2a Questão (Ref.: 201101892684) Pontos: 0,5 / 0,5 Ao realizar, manualmente, uma contagem dos valores constantes no caixa da empresa cliente, para verificar uma possível inconsistência, o auditor executou um procedimento muito utilizado para as contas do ativo. Esse procedimento chamado de: Investigação Teste de detalhes Correlação de informações �� INCLUDEPICTURE "AuditoriaContabilAV_files/entrada_frame_data/peq_ok.gif" \* MERGEFORMAT Exame físico Observação � ��3a Questão (Ref.: 201101403648) Pontos: 0,5 / 0,5 Segundo as Normas Profissionais do Auditor Independente - , o conjunto de documentos que compõem os papéis de trabalho desse profissional deve ser guardado pelo prazo de: Cinco anos, a partir da data-base da auditoria. Quatro anos, a partir da data da assembleia de acionistas. Seis anos, a partir da data da emissão do parecer �� INCLUDEPICTURE "AuditoriaContabilAV_files/entrada_frame_data/peq_ok.gif" \* MERGEFORMAT Cinco anos, a partir da data da emissão do parecer. Três anos, a partir da data da emissão do parecer. � ��4a Questão (Ref.: 201101892680) Pontos: 0,5 / 0,5 O auditor precisa definir os testes dos controles internos da empresa cliente e, para isso, utilizou as seguintes premissas: I Os estoques, por estarem localizados em local distante e serem de pouca monta, não serão testados II Será feito levantamento físico das contas disponibilidades e clientes, por sua relevância financeira III Como existe auditoria interna estruturada e atuante, a extensão dos demais testes será decidida em conjunto com a auditoria interna Somente a alternativa II está correta Somente a alternativa I está correta As alternativas I, II e III estão corretas �� INCLUDEPICTURE "AuditoriaContabilAV_files/entrada_frame_data/peq_ok.gif" \* MERGEFORMAT As alternativas II e III estão corretas As alternativas I e III estão corretas � ��5a Questão (Ref.: 201101403211) Pontos: 0,5 / 0,5 Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho �� INCLUDEPICTURE "AuditoriaContabilAV_files/entrada_frame_data/peq_ok.gif" \* MERGEFORMAT Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos � ��6a Questão (Ref.: 201101403221) Pontos: 0,5 / 0,5 O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: �� INCLUDEPICTURE "AuditoriaContabilAV_files/entrada_frame_data/peq_ok.gif" \* MERGEFORMAT Aumentar os custos com o serviço a ser realizado Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização Obter cooperação do pessoal da empresa Planejamento de horas de trabalho � ��7a Questão (Ref.: 201101986324) Pontos: 1,0 / 1,0 Descreve, em detalhes, os procedimentos de auditoria a serem aplicados durante os trabalhos de campo: Plano de trabalho de campo Carta de responsabilidade Papéis de trabalho Contrato de prestação de serviços de auditoria �� INCLUDEPICTURE "AuditoriaContabilAV_files/entrada_frame_data/peq_ok.gif" \* MERGEFORMAT Programa de auditoria � ��8a Questão (Ref.: 201101371462) Pontos: 0,0 / 1,5 Quanto a obrigatoriedade, cite características da Auditoria Contábil Independente e da Auditoria Interna: Resposta: Auditoria Contabil Independente - o auditor externo verifica os controles internos da Empresa se esta de acordo com as regras e normas existentes. Auditoria Interna - o auditor interno examina os controles internos e emite sua opiniao via relatorio. Gabarito: A Auditoria Contábil Independente, geralmente, atende à exigências legais, determinadas por órgãos reguladores de atividades regulamentadas, por credores, controladores e outros. A Auditoria Interna decorre de normas estatutárias ou administrativas. Fundamentação do(a) Professor(a): Rsposta incorreta � ��9a Questão (Ref.: 201101403232) Pontos: 1,5 / 1,5 Cite 2 exemplos de Papéis de Trabalho: Resposta: Copia de documento legal, copia de demonstracao contabil, copia de parecer de auditoria. Gabarito: Cópias de documentos legais, contratos e atas Análises de transações, movimentação e saldos de contas Cópias de comunicação com outros auditores, peritos e especialistas Cópias de comunicações à administração da entidade, e suas respostas, em relação aos trabalhos, às condições de contratação e as deficiências constatadas; Cartas de responsabilidade da administração; Cópias das demonstrações contábeis, do parecer e do relatório do auditor � ��10a Questão (Ref.: 201101410202) Pontos: 1,0 / 1,0 O Risco de Auditoria é a possibilidade de o Auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas. Na determinação desse Risco de Auditoria, o Auditor deve avaliar o ambiente de controle da entidade auditada. São componentes do ambiente de controle os listados a seguir, EXCETO: O sistema de aprovação e o registro de transações; �� INCLUDEPICTURE "AuditoriaContabilAV_files/entrada_frame_data/peq_ok.gif" \* MERGEFORMAT As demonstrações contábeis de clientes e fornecedores; As limitações de acesso físico a ativos e registros contábeis e administrativos; A função e o envolvimento dos administradores nas atividades da entidade. As políticas de pessoal e a segregação de função;
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