Auditoria Contábil e Operacional - AV

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
 1. Ref.: 1207842 Pontos: 1,00 / 1,00
Não se pode precisar a data do surgimento da auditoria, mas se sabe que essa técnica já existia mesmo antes da
exploração mercantil em nosso continente. A auditoria surgiu como consequencia da necessidade de confirmação dos
registros contábeis, em virtude do aparecimento das grandes empresas e da taxação do imposto de renda, baseado nos
resultados apurados em balanços. Em relação a auditoria marque a alternativa INCORRETA:
A Auditoria procura determinar se as demonstrações e respectivos registros contábeis de uma empresa ou
entidade merecem ou não confiança.
O auditor deve ser contador bastante competente, a fim de poder ler as demonstrações contábeis com suficiente
compreensão e habilidade, para analisá-las nas diversas afirmações que contêm.
A auditoria verifica a eficiência dos controles internos; assegura maior correção dos registros contábeis; opina
sobre a adequação das demonstrações contábeis.
 O auditor não é responsável somente pela sua própria opinião, ele também é responsável pelas demonstrações
contábeis da empresa.
A auditoria é um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles e fator de maior tranquilidade
para a administração e de maior garantia para investidores, bem como para o próprio fisco.
 2. Ref.: 1208179 Pontos: 1,00 / 1,00
Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar:
 Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas
para o auditor independente que o suceder
Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas
durante o seu trabalho
A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que
possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder
Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos
Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos
 3. Ref.: 1208030 Pontos: 1,00 / 1,00
O conjunto de técnicas que permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar
sua opinião sobre as demonstrações contábeis auditadas, chama-se:
planejamento da auditoria.
sistema contábil e de controle interno
 procedimentos de auditoria
provas seletivas, testes e amostragens
programas de auditoria
 4. Ref.: 1208374 Pontos: 1,00 / 1,00
Para se certificar de que o sistema de controle interno constante no manual da empresa auditada é, realmente, o que
está sendo, efetivamente, utilizado, o auditor se utiliza do:
 Teste de observância
Análise das demonstrações contábeis
Revisão em seus papéis de trabalho
Exame dos manuais de procedimento
Exame nos livros contábeis
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 5. Ref.: 1208240 Pontos: 1,00 / 1,00
Na auditoria, quando da execução dos trabalhos de campo, o processo de verificação, conhecido como circularização,
comumente utilizado nas áreas relativas a direitos e obrigações da empresa com terceiros, que sejam em quantidade e
valor julgados relevantes, é de aplicação do procedimento básico de auditoria:
 Investigação e confirmação
Inspeção
Observação
Entrevista
Cálculo
 6. Ref.: 1207948 Pontos: 1,00 / 1,00
Na esfera Federal, a apreciação da legalidade dos atos de admissão de pessoal e de concessão de aposentadorias,
reformas e pensões civis e militares é uma atribuição que pertence ao:
Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão
 Tribunal de Contas da União
Secretaria de Gestão de Pessoal
Órgão de auditoria central do Governo Federal
Controladoria Geral da União
 7. Ref.: 1207700 Pontos: 1,00 / 1,00
Escolha a aternativa cujas palavras completam correta e adequadamente as lacunas do período que segue. De acordo
com as Normas de Auditoria do TCU (NAT), a auditoria de regularidade é instrumento de fiscalização utilizado para
examinar a _________ e a ___________ dos atos de gestão dos responsáveis sujeitos a sua jurisdição, quanto ao
aspecto contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial:
legitimidade, eficácia
economicidade, eficiência
eficiência, legalidade
 legalidade, legitimidade
eficácia, economicidade
 8. Ref.: 1208381 Pontos: 1,00 / 1,00
Risco de amostragem em auditoria é o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente
se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria. Uma das conclusões erradas às quais o risco de
amostragem pode levar é:
 Considerar os controles mais eficazes do que realmente são, em razão de não ser identificada distorção relevante,
quando, na verdade, ela existe
Avaliar os estoques por meio de inventário, onde não seja identificada distorção relevante, quando, de fato, ela
não existe
Julgar desnecessária a permissão ao auditor pela administração, para se comunicar com a consultoria jurídica
externa da entidade
Desconsiderar fatos e circunstâncias não significativos
Considerar o registro de informações, no qual a relevância não seja comprovada
 9. Ref.: 1207811 Pontos: 1,00 / 1,00
No Brasil o sistema de controle externo exercido através de:
Tribunais de Contas e Controladorias.
Tribunais de Contas e Defensorias Públicas.
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 Tribunais de Contas.
Controladorias e Defensorias Públicas.
Controladorias.
 10. Ref.: 1207953 Pontos: 1,00 / 1,00
Caso o auditor detecte fraude nas demonstrações ou relatórios de determinada entidade, ele deverá:
Informar diretamente à autoridade máxima da organização, através de um relatório de ocorrência, e registrar
junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
Registrar junto à Polícia Federal, uma ocorrência de crime.
 Comunicar por escrito ao seu superior hierárquico.
Elaborar um relatório de ocorrência e entregar diretamente à autoridade máxima da organização.
Informar por escrito ao responsável pela elaboração das demonstrações.
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