AUDITORIA - Questionário Unidade III (Unip)

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AUDITORIA
Questionário Unidade III
Pergunta 1
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A NBC TA 200 enumera os princípios éticos profissionais a serem seguidos por um auditor. Assinale a alternativa que não apresenta um desses princípios.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
Formalidade.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: B
Comentário: NBC TA 200 – Item A15. Descreve os princípios fundamentais de ética profissional, porém não identifica ou qualifica a formalidade.
	
	
	
Pergunta 2
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	A responsabilidade primária na prevenção e na detecção de fraudes e erros é:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Da administração.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: item A2 da NBC TA 200: a Lei ou regulamento podem estabelecer a responsabilidades da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, em relação a relatórios financeiros. Entretanto, a extensão dessas responsabilidades, ou a forma que elas são descritas, podem ser diferentes. Apesar dessas diferenças, uma auditoria em conformidade com NBC TA é conduzida com base na premissa de que a administração e, quando apropriado, os responsáveis pela governança reconhecem e entendem que eles têm essa responsabilidade.
	
	
	
Pergunta 3
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Analise as afirmativas e assinale a alternativa correta.
I. A CVM, Instituto Brasileiro de Contadores (Ibracon), CFC e Conselhos Regionais de Contabilidade (CRC) e Instituto dos Auditores Independentes do Brasil (Audibra) são órgãos relacionados com os auditores.
II. As normas de auditoria são apenas as relacionadas à pessoa do auditor.
III. O auditor deve ser independente em todos os assuntos relacionados com o seu trabalho.
IV. A auditoria deve ser executada por pessoa legalmente habilitada, perante o CRC.
V. O auditor deve aplicar o máximo de cuidado e zelo na realização de seu exame e na exposição de suas conclusões.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Apenas a afirmativa II está errada.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: as normas de auditoria visam a atestar a fidedignidade das demonstrações contábeis elaboradas pela administração da empresa que, além de ser regidas pelas próprias normas de auditoria, também são alcançadas por leis e regulamentos. Portanto, a pessoa do auditor na condução da auditoria é importante, porém as normas não têm relação com a pessoa do auditor.
	
	
	
Pergunta 4
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que indica o tipo de auditoria que abrange o exame de legalidade dos fatos patrimoniais em face das obrigações tributárias, trabalhistas e sociais, podendo ser feita pela própria empresa, por profissionais da contabilidade especializados, ou pelo poder público, na defesa dos interesses da arrecadação de impostos, taxas e contribuições de qualquer natureza.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Fiscal.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: trata-se da auditoria efetuada pelo Poder Público Federal, Estadual e Municipal, normalmente denominada de fiscalização para saber se a empresa está observando os preceitos da legislação tributária.
	
	
	
Pergunta 5
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	De acordo com a Lei n. 6.404/76 e a Lei n. 11.638/07, estão obrigadas à auditagem por auditores independentes, registrados na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), as sociedades anônimas:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
De capital aberto e as sociedades de grande porte.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: D
Comentário: companhias abertas (art. 26 lei n° 6.385 de 07/12/76) e companhias fechadas de grande porte (Lei 11.638/07).
	
	
	
Pergunta 6
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Mariana de Albuquerque é auditora júnior e trabalha em um conceituado escritório de auditoria. Na última escala de trabalho que recebeu, estava designado que deveria integrar, a partir da próxima semana, a equipe que fará uma auditoria na empresa Exemplar S.A. Porém, assim que tomou conhecimento dessa situação, procurou imediatamente o sócio-diretor e relatou que o pai de seu noivo é o presidente dessa empresa, por isso, ela não poderia integrar essa equipe. Mariana fez isso por quê?
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Para preservar a sua independência e a independência do escritório de auditoria.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C.
Comentário: o auditor não deve se expor a situações que possam violar sua independência e o fato do pai de seu noivo ser o presidente da empresa pode ser um fator que viola a independência do auditor. Sendo assim, Mariana agiu corretamente.
	
	
	
Pergunta 7
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	No momento da elaboração das demonstrações contábeis, o profissional de contabilidade responsável deverá definir a estrutura do balanço patrimonial, considerando a normatização contábil. Esse procedimento tem como objetivo principal:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Manter a consistência com os exercícios anteriores.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: de acordo com o item 13 da NBC TA 200 que enfatiza o termo expressão “estrutura de apresentação adequada” é utilizada para se referir a uma estrutura de relatório financeiro que exige conformidade com as exigências das normais gerais de auditoria. A manutenção da consistência é uma das premissas básicas da contabilidade para que as demonstrações contábeis publicadas comparativamente mantenham os mesmos critérios adotados nos dois exercícios para que a comparabilidade não seja prejudicada.
	
	
	
Pergunta 8
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	No processo de auditoria independente, deve-se:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
Emitir opinião sobre as demonstrações contábeis com assinatura de contador devidamente registrado.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: E
Comentário: o auditor independente: profissional que necessariamente precisa estar: a) legalizado junto ao seu órgão de registro profissional o CRC – Categoria de Contador. b) Ter sido aprovado no exame de qualificação técnica promovido pelo CFC (Conselho Federal de Contabilidade), para obtenção do registro de auditor independente junto a CVM (Comissão de Valores Mobiliários).
	
	
	
Pergunta 9
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	No que diz respeito à finalidade da auditoria, a NBC TA 200, publicada no final do ano de 2009, com eficácia para os exercícios iniciados a partir de 01/01/10, explicita que:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a.
O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. Isso é alcançado mediante a expressão de uma opinião pelo auditor se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com uma estrutura de relatório financeiro aplicável.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: A
Comentário: item 3 da NBC TA 200 – Resolução 1203/09 que descreve em termos gerais que um dos papéis principais da auditoria é emitir uma opinião sobre adequação das demonstrações contábeis.
	
	
	
Pergunta 10
0,4 em 0,4 pontos
	
	
	
	Sobre a auditoria independente, é correto afirmar que tem por objetivo:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
Emitir opinião sobre a adequação das demonstrações contábeis.
	Feedback da resposta:
	Alternativa: C
Comentário: item 3 da NBC TA 200 – Resolução 1203/09 que descreve em termos gerais que um dos papéis principais da auditoria é emitir uma opinião sobre adequação das demonstrações contábeis.