PráticaContábil Estágio ll

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DATA
	CONTA CONTÁBIL
	DÉBITO
	CRÉDITO
	
	02/01
	CAPITAL - PC
	
	R$850.000,00
	
	02/01
	BANCO - AC
	R$850.000,00
	
	02
	16/01
	ESTOQUE - AC
	R$18.000,00
	
	
	16/01
	FORNECEDORES - PC
	
	R$18.000,00
	
	16/01
	ESTOQUE - AC
	
	R$3.060,00
	
	16/02
	ICMS A RECUPERAR – AC
	R$3.060,00
	
	03
	16/01
	CAICA – AC
	R$1.500,00
	
	
	16/01
	BANCO – AC
	
	R$1.500,00
	04
	17/01
	APLICAÇÃO FINANEIRA – AC
	R$20.000,00
	
	
	17/01
	BANCO – AC
	
	R$20.000,00
	05
	17/01
	RECEITA DE VENDAS – R
	
	R$25.000,00
	
	17/01
	CLIENTES - 
	R$25.000,00
	
	
	17/01
	CMV – R
	R$1.200,00
	
	
	17/01
	ESTOQUE – AC 
	
	R$1.200,00
	
	17/01
	ICMS A RECOLHER – PC 
	
	R$4.250,00
	
	17/01
	ICMS SOBRE VENDAS - R
	R$4.250,00
	
	06
	17/01
	MATERIAL DE EXPEDIENTE – R
	R$350,00
	
	
	17/01
	CAIXA – AC
	
	R$350,00
	07
	18/01
	ESTOQUE – AC 
	R$53.000,00
	
	
	18/01
	FORNECEDORES – PC
	
	R$53.000,00
	
	18/01
	ICMS A RECUPERAR – PC
	R$9.010,00
	
	
	18/01
	ESTOQUE –AC
	
	R$9.010,00
	08
	18/01
	DIARISTA – R
	R$100,00
	
	
	18/01
	CAICA – AC
	
	R$100,00
	09
	20/01
	HONORÁRIOS CONTABEIS – R 
	R$1.800,00
	
	
	20/01
	FORBECEDOR SERVIÇOS CONTÁBEIS - PC
	
	R$1.800,00
	10
	31/01
	SALÁRIOS - R
	R$1.500,00
	
	
	31/01
	SALÁRIOS A PAGAR – PC
	
	R$1.500,00
	
	31/01
	FGTS – R 
	R$120,00
	
	
	31/01
	FGTS A RECOLHER – PC
	
	R$120,00
	
	31/01
	13° SALÁRIO - R 
	R$125,00
	
	
	31/01
	13° SALÁRIO - PC 
	
	R$125,00
	
	31/01
	FÉRIAS - R 
	R$166,67
	
	
	31/01
	FÉRIAS E 1/3 FÉRIAS - PC
	
	R$166,67
	
	31/01
	SALÁRIOS A PAGAR – PC
	R$115,47
	
	
	31/01
	INSS – PC
	
	R$115,47
	
	31/01
	INSS TERCEIROS E PATRONAL – R
	R$697,50
	
	
	31/01
	INSS TERCEIROS E PATRONAL – PC
	
	R$697,50
	11
	31/01
	PRÓ-LABORE – R
	R$1.500,00
	
	
	31/01
	PRÓ-LABORE A PAGAR – PC
	
	R$1.500,00
	
	31/01
	INSS – PC
	
	R$165,00
	
	31/01
	PRÓ-LABORE A PAGAR – PC
	R$165,00
	
	12
	31/01
	CLIENTES – AC
	R$1.800,00
	
	
	31/01
	RECEITAS DE VENDAS – R 
	
	R$1.800,00
	
	31/01
	CMV – R
	R$1.250,00
	
	
	31/01
	ESTOQUE – AC
	
	R$1.250,00
	
	31/01
	ICMS SOBRE VENDAS – R
	R$306,00
	
	
	31/01
	ICMS A RECOLHER – PC
	
	R$306,00
	13
	31/01
	PIS SOBRE VENDAS – R
	R$174,20
	
	
	31/01
	PIS A PAGAR – PC
	
	R$174,20
	
	31/01
	COFINS ASOBRE VENDAS – R
	R$804,00
	
	
	31/01
	COFINS A PAGAR – PC
	
	R$804,00
	
	31/01
	PROVISÃO IPRJ – R
	R$312,00
	
	
	31/01
	IPRJ A PAGAR – PC
	
	R$312,00
	
	31/01
	PROVISÃO CSLL – R
	R$289,44
	
	
	31/01
	CSLL A PAGAR – PC
	
	R$289,44
	
	31/01
	ICMS A RECUPERAR – AC
	
	R$4.556,00
	
	31/01
	ICMS A RECOLHAR – PC
	R$4.556,00
	
	14
	01/02
	SEGUROS A APROPRIAR – AC
	R$2.300,00
	
	
	01/02
	BANCO – AC
	
	R$2.300,00
	
	01/02
	SEGUROS A APROPRIAR – AC
	R$191,66
	
	
	01/02
	SEGUROS A APROPRIAR – AC
	
	R$191,66
	15
	05/02
	SALÁRIOS A PAGAR – PC
	R$1.384,00
	
	
	05/02
	BANCO – AC
	
	R$1.384,00
	
	05/02
	PRÓ-LABORE A PAGAR – PC
	R$1.335,00
	
	
	05/02
	BANCO – AC
	
	R$1.335,00
	16
	07/02
	FGTS A RECOLHER – PC
	R$120,00
	
	
	07/02
	CAIXA – AC 
	
	R$120,00
	18
	10/02
	ESTOQUE – AC
	R$3.500,00
	
	
	10/02
	FORNECEDORES – PC
	
	R$3.500,00
	
	10/02
	ICMS A RECUPERAR – AC
	R$595,00
	
	
	10/02
	ESTOQUE – AC
	
	R$595,00
	19
	10/02
	FORNECEDOR SERVIÇOS CONTÁBEIS - PC
	R$1.800,00
	
	
	10/02
	BANCO – AC
	
	R$1.800,00
	20
	11/02
	BANCO – AC
	R$5.000,00
	
	
	11/02
	CLIENTES – AC
	
	R$5.000,00
	21
	12/02
	APLICAÇÃO FINANCEIRA
	R$120,00
	
	
	12/02
	RECEITA DE APLICAÇÃO FINANCEIRA – R
	
	R$120,00
	22
	12/02
	BANCO – AC 
	R$26.000,00
	
	
	12/02
	RECEITAS DE VENDAS – R 
	
	R$26.000,00
	
	12/02
	CMV – R
	R$12.300,00
	
	
	12/02
	ESTOQUE – AC
	
	R$12.300,00
	
	12/02
	ICMS SOBRE VENDAS – R 
	R$4.420,00
	
	
	12/02
	ICMS A RECOLHAR – PC
	
	R$4.420,00
	23
	15/02
	CLIENTES – AC 
	
	R$18.000,00
	
	15/02
	BANCO – AC
	R$18.000,00
	
	24
	20/02
	INSS – PC
	R$977,97
	
	
	20/02
	BANCO – AC
	
	R$977,97
	25
	25/02
	HONORÁRIOS CONTÁBEIS - R
	R$1.800,00
	
	
	25/02
	FORNECEDOR SERVIÇOS CONTÁBEIS - PC
	
	R$1.800,00
	26
	25/02
	DIARISTA – R 
	R$100,00
	
	
	25/02
	CAIXA – AC
	 
	R$100,00
	27
	25/02
	PIS A PAGAR – PC
	R$174,20
	
	
	25-02
	BANCO – AC
	
	R$174,20
	
	25/02
	COFINS A PAGAR – PC
	R$804,00
	
	
	25/02
	BANCO – AC
	
	R$804,00
	28
	28/02
	SALÁRIOS - R
	R$1.500,00
	
	
	28/02
	SALÁRIOS A PAGAR – PC
	
	R$1.500,00
	
	28/02
	INSS – PC
	
	R$155,47
	
	28/02
	SALÁRIOS A PAGAR – PC
	R$115,74
	
	
	28/02
	FGTS – R 
	R$120,00
	
	
	28/02
	FGTS A RECOLHER – PC
	
	R$120,00
	
	28/02
	13° SALÁRIO - R 
	R$125,00
	
	
	28/02
	13° SALÁRIO - PC
	
	R$125,00
	
	28/02
	FÉRIAS - R 
	R$166,67
	
	
	28/02
	FÉRIAS 1/3 FÉRIAS - PC 
	
	R$166,67
	
	28/02
	INSS TERCEIROS E PATRONAL - R
	R$697,50
	
	
	28/02
	INSS TERCEIROS E PATRONAL – PC
	
	R$697,50
	
	28/02
	PRÓ-LABORE – R 
	R$1.500,00
	
	
	28/02
	PRÓ-LABORE A PAGAR – PC
	
	R$1.500,00
	
	28/02
	INSS – PC
	
	R$165,00
	
	28/02
	PRÓ-LABORE A PAGAR – PC
	R$165,00
	
	29
	28/02
	PIS SOBRE VENDAS – R
	R$169,00
	
	
	28/02
	PIS A PAGAR – PC 
	
	R$169,00
	
	28/02
	COFINS SOBRE VENDAS – R
	R$780,00
	
	
	28/02
	COFINS A PAGAR – PC
	
	R$780,00
	
	28/02
	PROVISÃO IRPJ – R
	R$312,00
	
	
	28/02
	IPRJ A PAGAR – PC 
	
	R$ 312,00
	
	28/02
	PROVISÃO CSLL – R
	R$280,80
	
	
	28/02
	CSLL A PAGAR
	
	R$280,80
	
	28/02
	ICMS A RECUPERAR – AC 
	R$4.420,00
	
	
	28/02
	ICMS A RECOLHER
	
	R$4.420,00
BALANÇO PATRIMÔNIAL
	ATIVO
	31/12/XX
	31/12/XX
	ATIVO CIRCULANTE
	
	935.556.64
	Disponibilidades
	
	913.328,30
	Caixa
	
	830,00
	Bancos
	
	868.724,30
	Clientes
	
	3.800,00
	ICMS a Recuperar
	
	3.689,00
	Estoque de Mercadorias para Revenda
	
	36.285,00
	
	Despesas Antecipadas
	
	2.108,34
	Seguros a Apropriar
	
	2.108,34
	
	Aplicações Financeiras de Curto Prazo
	
	20.120,00
	Aplicações
	
	20.120,00
	
	ATIVO NÃO-CIRCULANTE
	
	-
	Investimentos
	
	-
	Imobilizados
	
	-
	( - ) Depreciação Acumulada
	
	-
	Total do Ativo
	
	935.556,64
	PASSIVO
	31/12/XX
	31/12/XX
	PASSIVO CIRCULANTE
	
	84.193,88
	Fornecedores
	
	76.300,00
	Fornecedores
	
	74.500,00
	Fornecedores Serviços
	
	1.800,00
	
	Obrigações Trabalhistas
	
	5.735,84
	Salários a Pagar
	
	1.384,00
	Pró-labore a Pagar
	
	2.670,00
	INSS a Recolher
	
	280,47
	INSS terceiros a Recolher
	
	697,50
	FGTS a Pagar
	
	120,00
	13° Salário
	
	250,00
	Férias
	
	333,34
	
	Obrigações Tributárias
	
	2.158,04
	ICMS a Pagar
	
	-
	PIS a Pagar
	
	174,00
	COFINS a Pagar
	
	780,00
	IRPJ a Pagar
	
	633,60
	CSLL a Pagar
	
	570,24
	Financiamento de Curto Prazo
	
	-
	Contas a Pagar
	
	
	
	PASSIVO NÃO-CIRCULANTE
	
	852.702,96
	Financiamentos Longo Prazo
	
	-
	
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
	
	850.000,00
	Capital Social Integralizado
	
	850.000,00
	Reserva de Lucros
	
	-
	Lucros e Prejuízos
	
	2.702,00
	Lucros a Destinar
	
	-
	Total do Passivo
	
	936.896,84
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADOS
	ESPECIFICAÇÕES
	31/12/XX
	31/12/XX
	Venda de Produtos Mercadorias e Serviços 
	
	
	Receita de vendas de Mercadorias
	52.800,00
	
	( - ) Deduções de Tributos, Abatimentos e Devoluções
	10.903,20
	
	PIS Sobre Vendas
	343,20
	
	COFINS Sobre Vendas
	1.584,00
	
	ICMS Sobre Vendas
	8.976,00
	
	
	( = ) RECEITA LÍQUIDA
	41.896,80
	
	( - ) Custo dos Produtos, Mercadorias e Serviços
	25.550,00
	
	( = ) LUCRO BRUTO
	16.346,80
	
	
	( - ) DESPESAS OPERACIONAIS
	12.560,00
	
	Salários
	3.000,00
	
	Pró-labore
	3.000,00
	
	Férias e 1/3 de Férias 
	333,34
	
	13° Salário
	250,00
	
	FGTS
	240,00
	
	INSS Terceiros e Patronal
	1.395,00
	
	Despesas com Diarista
	200,00
	
	Despesas com Contabilidade
	3.600,00
	
	Despesas Material de Expediente
	350,00
	
	Despesas com Seguros
	191,66
	
	
	Outras Receitas Operacionais 
	
	
	Resultado de Equivalência Patrimonial
	
	
	( = ) RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
	3.786,80
	
	( +/- ) Despesas e Receitas Financeiras
	120,00
	
	( = ) RESULTADOS ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
	1.203,84
	
	( - ) Despesa com CSLL
	570,00
	
	( - ) Despesa com IRPJ
	633,60
	
	( = ) Resultado Líquido das Operações Continuadas
	50.217,04
	
	Resultado Líquido Após os Tributos das Operações Descontinuadas
	
	
	( = ) RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO
	50.217,04NOTAS EXPLICATIVAS
Empresa: TUDO CERTO LTDA.
NOTAS EXPLICATIVAS ÀS DEMONSTRÇÕES CONTÁBEIS.
Findas em 31 de dezembro de 2021.
Valores expressos em Reais (R$).
Nota 01 – Contexto Operacional.
A empresa Tudo Certo Ltda é uma sociedade empresarial limitada, com sede e foro na cidade de São Paulo, localizada na Rua Universitários, n°150, Bairro centro no estado de São Paulo, Brasil. Tem como objetivo social as atividades de Comércio varejista de produtos domésticos, com início das suas atividades em 02 de janeiro de 2021. 
Nota 02 - Apresentação das Demonstrações Contábeis	.
As demonstrações contábeis inerentes ao período de 02 de janeiro de 2021 a 28 de fevereiro de 2021 estão sendo apresentadas em Reais (R$) e foram aprovadas pela administração. As demonstrações contábeis foram elaboradas em consonância com os ditames da ITG 1000, além dos Princípios Fundamentais da Contabilidade e demais práticas emanadas da legislação societária brasileira.
Nota 03 – Principais Práticas Contábeis
a) Caixa e equivalentes de caixa: Os saldos de caixa e equivalentes de caixa totalizam R$ 913.328,00. Esses valores representam os fundos disponíveis imediatamente para uso operacional da empresa. Os equivalentes de caixa incluem saldos bancários de R$ 869.724,30 e valor em caixa de R$ 830,00.
b) Estoque: O estoque de mercadorias para revenda é avaliado em R$ 36.285,00. Esse valor representa o custo dos produtos recebidos pela empresa para venda no curso normal dos negócios. A avaliação do estoque segue o método de custo de aquisição.
c) Contas a Receber: O saldo de contas a receber é de R$ 3.800,00 e representa os valores devidos pelos clientes em relação a vendas de mercadorias e serviços prestados. As contas a receber são registradas pelo valor nominal e são ajustadas para perdas esperadas de acordo com a política da empresa.
d) Direitos e obrigações: Os direitos e obrigações englobam diversas contas, incluindo ICMS a recuperar no valor de R$ 3.689,00, que representam créditos acumulados do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços a serem compensados com obrigações futuras.
e) Não circulante: O passivo não circulante totaliza R$ 852.702,96 e representa as obrigações de longo prazo da empresa, com vencimento após o período de um ano. Essas obrigações incluem subsídios e financiamentos, detalhados na nota explicativa j.
f) Impostos: Os impostos a pagar incluem o PIS no valor de R$ 174,00, COFINS no valor de R$ 780,00, IRPJ no valor de R$ 633,60 e CSLL no valor de R$ 570,00. Esses valores representam obrigações fiscais devidas pela empresa em relação aos lucros obtidos.
Nota 04 – investimentos
a) Investimentos: O investimento feiro por meio de uma aplicação financeira, de curto prazo, no valor de R$20.000,00.
Nota 05 – Capital Social
a) Patrimônio líquido: O patrimônio líquido é composto pelo capital social integralizado no valor de R$ 850.000,00 e pelos lucros e prejuízos acumulados no valor de R$ 2.702,00. O capital social representa o valor investido pela ação.