FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO 9

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1. 
 
 
São modalidades de exclusão do crédito tributário: 
 
 
 
a prescrição e a decadência. 
 
 
o lançamento e a moratória. 
 
 
a anistia e a moratória. 
 
 
a isenção e a anistia. 
 
 
o pagamento e a remissão. 
 
 
 
Explicação: 
A isenção consiste em uma norma infraconstitucional que exclui o crédito tributário, impedindo a 
incidência da norma de tributação. Para tanto, deverá ocorrer antes da prática do fato gerador. 
Já a anistia é a hipótese de exclusão do crédito tributário, na qual o crédito já foi constituído e houve o 
inadimplemento por parte do contribuinte, cuja consequência é a imputação de multa. 
 
 
Gabarito 
Coment. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A exclusão do Crédito Tributário, como ato jurídico perfeito 
depende da promulgação de: 
 
 
Contrato 
 
 
Direito 
 
 
Dever 
 
 
Lei 
 
 
Medida Provisória 
 
 
 
Explicação: 
Decorre de LEI - A exclusão do crédito tributário poderá ocorrer mediante isenção ou anistia, hipóteses 
estas que consistem em renúncia fiscal. Diante disso, deve-se levar em conta o princípio da 
indisponibilidade dos bens públicos, bem como da apresentação da estimativa de impacto, 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Quando a anistia for concedida em caráter individual, o 
interessado deverá requerer junto ao Fisco seus benefícios. 
Todavia o fisco exclui pelos art. 175, II e arts. 180 1 182 do CTN 
da anistia o lançamento e o: 
 
 
direito 
 
 
fato gerador 
 
 
imposto 
 
 
crédito tributário 
 
 
tributo 
 
 
 
Explicação: 
São formas de privilégio fiscal e que podem ser equiparados a um privilégio financeiro, dado que as 
conseqüências relativas a um e a outro no tesouro público são as mesmas, ou seja, equivalem à renúncia 
de receita, e, conseqüentemente, são elementos oneradores da despesa pública, haja vista a ligação 
umbilical entre receita e despesa. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A isenção se dá somente antes da constituição do tributo. Depois 
de constituído, só se fala em: 
 
 
lançamento 
 
 
crédito tributário 
 
 
imunidade 
 
 
remissão 
 
 
obrigação tributária 
 
 
 
Explicação: 
GABARITO-remissão- A isenção ocorre antes da prática do fato gerador, isto é: antes da ocorrência do 
fato gerador deve haver disposição legal excluindo o crédito tributário que decorreria daquele fato. Por 
isso, diz-se que a lei exclui da tributação hipótese que constitucionalmente poderia ser tributada. 
Nessa senda, a isenção é diferente de imunidade, uma vez que a isenção é a retira, mediante lei, da 
possibilidade de tributar, ou seja: constitucionalmente poderia haver a tributação, mas o ente tributante, 
por política de gestão pública, opta pela renúncia da receita. Já a imunidade é a impossibilidade originária 
de tributação, uma vez que estabelecida pela CF/88. 
 
 
 
 
 
5. 
 
De acordo com os princípios que emanam da 
Constituição da República e do Código Tributário 
Nacional, em relação ao imposto de renda, retido na 
fonte, dos servidores do Estado do Ceará, no que 
concerne aos vencimentos destes: 
I. Quem tem a competência para estabelecer-lhe a 
alíquota? 
 
II. A quem pertence o produto da arrecadação desse 
imposto retido pelo Estado do Ceará? 
III. Quem é o sujeito passivo da obrigação tributária 
principal? 
IV. Qual é o ente responsável pela fiscalização do 
contribuinte, relativamente à declaração desses 
vencimentos? 
Assinale a opção que contenha, na ordem devida, as 
respostas certas. 
 
 
A União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado. 
 
 
 
O Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União. 
 
 
 
A União, o Estado, o servidor, a União. 
 
 
 
O Estado, o Estado, o servidor, o Estado. 
 
 
 
A empresa fornecedora do serviço, essa mesma empresa, o empregado dela, a União. 
 
 
 
Explicação: 
Item B. 
Explicação: Pelo texto constitucional, compete à União legislar sobre a criação de impostos sobre 
importação de produtos estrangeiros; exportação, para o exterior, de produtos nacionais ou 
nacionalizados; renda e proventos de qualquer natureza; produtos industrializados; operações de crédito, 
câmbio e seguro, ou relativas a títulos ou valores mobiliários; propriedade territorial rural e grandes 
fortunas (ainda sem regulamentação). 
Ela está prevista no Art. 155 da CF. Os tributos que podem ser instituídos por eles são: ICMS, ITCMD, 
IPVA, Contribuição para o custeio do regime previdenciário de seus servidores públicos, Taxas e 
Contribuições de melhoria. 
O sujeito passivo da obrigação principal é chamado contribuinte, quando tenha relação pessoal e 
direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador ou responsável, quando, sem revestir a 
condição de contribuinte, sua obrigaçãodecorra de disposição expressa de lei. 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
É a modalidade de Exclusão do Crédito Tributário que dispensa 
legalmente o pagamento do tributo: 
 
 
Moratória; 
 
 
Parcelamento; 
 
 
Liminares em mandado de segurança. 
 
 
Anistia; 
 
 
Isenção; 
 
 
 
Explicação: 
A isenção consiste em uma norma infraconstitucional que exclui o crédito tributário, impedindo a 
incidência da norma de tributação. Para tanto, deverá ocorrer antes da prática do fato gerador. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A coisa julgada, com relação ao crédito tributário, é causa de: 
 
 
 
Interrupção; 
 
 
Extinção; 
 
 
Suspensão; 
 
 
A obrigação tributária já nasce no momento que o Cidadão pretende se tornar proprietário de 
um veículo automotor, que é quando ocorre a Hipótese de Incidência. 
 
 
Exclusão. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Segundo o Código Tributário Nacional (CTN), o fato gerador do 
Imposto de Renda é a aquisição da disponibilidadeeconômica ou 
jurídica 
 
 
 
decorrente do Lucro Antes do Imposto de Renda (LAIR). 
 
 
e renda produzida por trabalho individual 
 
 
de renda produzida por trabalho empresarial 
 
 
decorrente da venda de bens ou serviços 
 
 
de renda e de proventos de qualquer natureza. 
 
 
 
Explicação: 
Gabarito: D - de renda e de proventos de qualquer natureza. 
CTN 
Art. 43. O imposto, de competência da União, sobre a renda e proventos de qualquer natureza tem como 
fato gerador a aquisição da disponibilidade econômica ou jurídica: 
 I - de renda, assim entendido o produto do capital, do trabalho ou da combinação de ambos; 
 II - de proventos de qualquer natureza, assim entendidos os acréscimos patrimoniais não 
compreendidos no inciso anterior.