Auditoria e Controle no Setor Público

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Disciplina:
	Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)
	Avaliação:
	Avaliação I - Individual FLEX ( Cod.:443201) ( peso.:1,50)
	Prova:
	xxxx
	Nota da Prova:
	7,00
Legenda:  Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
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	1.
	O trabalho demonstrado no parecer do auditor independente é o que permitirá ao público avaliar a competência do seu trabalho e a responsabilidade assumida. Este parecer pode ser considerado como um atestado fundamentado de acordo com os conhecimentos da contabilidade e auditoria. Ele expressa a opinião do auditor sobre as demonstrações contábeis auditadas. Dentre os principais tipos de pareceres, temos a opinião não modificada, ou seja, sem ressalva. Com base neste tipo de parecer, podemos considerar alguns critérios. Sobre esses critérios, analise as seguintes sentenças:
I- Os erros de pouca importância devem ser considerados.
II- O nível de segurança do sistema interno não é levado em consideração.
III- As informações contidas nos livros e registros da empresa devem estar relacionadas às demonstrações contábeis.
IV- São aplicados testes dos registros contábeis ao invés de uma verificação mais completa.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 c)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	2.
	Para o exercício da profissão contábil, é necessário observar o código de ética, cujo objetivo é fixar a forma pela qual se devem conduzir os contabilistas. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do contador, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Assinar os balanços de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem orientar, sem supervisionar e sem fiscalizar sua preparação.
	 b)
	Publicar, no sítio do seu escritório de contabilidade, artigo técnico, sem citar a fonte consultada.
	 c)
	Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu cliente, sem prejudicá-lo.
	 d)
	Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização de testes suficientes para fundamentar a sua opinião.
	3.
	A auditoria, para executar o seu papel nas organizações, possui diferentes modelos de trabalho, modelos sob os quais tanto o auditor como o gestor contratante do serviço pode identificar a maneira mais apropriada para as necessidades de auditoria a serem desenvolvidas. Sobre o que se deve considerar entre os diferentes tipos de auditoria, analise as seguintes sentenças:
I- Que esteja em função do grau de profundidade dos exames.
II- Que esteja em função das necessidades de recursos do trabalho do serviço operativo.
III- Que esteja alinhada aos interesses de cada área da entidade a ser auditada.
IV- Que esteja alinhada aos fins e interesses de resultado econômico da entidade pública do serviço destinado a ser auditado e em função das necessidades de controle.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença I está correta.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	4.
	O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base no exposto, analise as sentença a seguir:
I- A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas.
II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor.
III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-Ias como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria.
IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação.
V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e V estão corretas.
	 b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e V estão corretas.
	 d)
	As sentenças II e III estão corretas.
	5.
	Parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na execução destes. Para que este controle interno possa ser executado, é necessário ter componentes de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles contábeis, analise as sentenças a seguir:
I- Faz parte destes controles os sistemas de revisão, aprovação e execução dos registros de vendas e gastos.
II- Faz parte destes controles toda classificação por níveis de funções e graus de responsabilidade dos funcionários das entidades públicas.
III- Deve-se ter um sistema de controle físico sobre os ativos das entidades públicas.
IV- Deve-se ter um planejamento de execução da gestão dos inventários, a se realizar durante o período fiscal.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença IV está correta.
	 c)
	As sentenças I e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	6.
	Nos últimos anos, o Brasil vem experimentando um crescimento econômico expressivo de suas empresas, sejam elas privadas ou públicas. Esse fato trouxe com a presença de alguns acontecimentos socioeconômicos um aumento no desenvolvimento da auditoria no Brasil. Sobre os fatos ligados a esses acontecimentos, analise as sentenças a seguir:
I- O crescimento econômico trouxe diversas empresas multinacionais, que com suas filiais e subsidiárias ao longo do Brasil apresentaram a necessidade de serviços de auditoria.
II- Perante a necessidade da centralização de atividades das empresas, há a necessidade de ter maiores controles, logo, maiores serviços de auditoria.
III- Perante a necessidade de exportar, as empresas brasileiras começaram a adquirir financiamento externo, logo, apresentou-se a necessidade de serviços de auditoria.
IV- Foi só a partir da criação das normas de auditoria estabelecidas pelo Banco Central no ano de 1989 que realmente a auditoria teve as bases legais para atuar.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 b)
	As sentenças II e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 d)
	As sentenças I e III estão corretas.
	7.
	Auditoria é um processo sistemático, documentado e independente para obter evidências de auditoria e avaliá-las objetivamente, para determinar a extensão do atendimento dos critérios de auditoria. Para as organizações que visam executar auditorias em seus processos, convém estabelecer um programa de auditoria, incluindo informações e recursos necessários para o alcance de seus objetivos. Sobre uma diretriz de auditoria, analise as sentenças a seguir:
I- Os métodos de auditoria são definidos conforme objetivos, escopo e critérios da auditoria.
II- As competências globais da equipe, devem ser consideradas de modo a atingir os objetivos da auditoria.
III- O gestor do programa de auditoria deve identificar e avaliar os riscos do programa, modo a minimizar os impactos.
IV- A análise crítica permite avaliaros objetivos de um programa de auditoria.
V- Os registros servem a variados fins, de mostrar que o processo foi realizado.
Assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença V está correta.
	 b)
	Somente a sentença I está correta.
	 c)
	Somente a sentença III está correta.
	 d)
	As sentenças I, II, III, IV e V estão corretas.
	8.
	O código de ética fixa a forma que se deve conduzir a postura e as ações para o exercício da profissão de um auditor. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do auditor, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de dados e informações suficientes.
	 b)
	Assinar relatório e pareceres de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem orientar, sem supervisionar e sem fiscalizar.
	 c)
	Emitir parecer desfavorável de auditoria a uma empresa, sem a realização e a verificação de dados e informações suficientes.
	 d)
	Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu cliente, sem prejudicá-lo.
	9.
	Nas organizações atuais, a auditoria faz parte integral do controle da gestão institucional e, para executá-la, existe uma série de termos e conceitos necessários para dar continuidade aos processos de controle e de auditoria em uma organização economicamente ativa. Considerando esses conceitos, analise as sentenças a seguir:
I- Quando se aplica a auditoria externa, há elementos que ajudam a estabelecer perspectivas de cenários sobre o registro das transações executadas nas demonstrações contábeis.
II- Os exames servem para avaliar procedimentos internos, medindo a exatidão dos registros das demonstrações contábeis (DCs).
III- Quando se aplica a auditoria interna, há elementos que acompanham atos e registros da gestão, ajudando na prevenção de erros, fraudes, assim como colabora dando sugestões de políticas administrativas.
IV- Os usuários internos podem dar sugestões e, inclusive, participar das reuniões com fornecedores e gestores financeiros sobre interesses patrimoniais da organização.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II e III estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	Somente a sentença III está correta.
	 d)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	10.
	Embora a controladoria envolva questões com foco maior na área contábil de uma organização, ela possui um campo amplo de ação. Nesse sentido, a controladoria possui funções muito amplas que abrangem todas as áreas das organizações. Sobre algumas das funções da controladoria, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Informação.
II- Planejamento.
III- Acompanhamento.
(    ) Este tipo de função envolve a conferência de performance dos objetivos definidos, isto com o intuito de corrigir possíveis falhas ou ajustes que possam surgir.
(    ) Este tipo de função envolve seguimento aos objetivos e planejamento das estratégias a serem executadas.
(    ) Este tipo de função envolve os sistemas de informação contábeis, financeiros e gerenciais.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	II - III - I.
	 b)
	I - III - II.
	 c)
	III - II - I.
	 d)
	III - I - II.
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