AP3_CONTABILIDADE_INSTITUICOES_FINANCEIRAS_GESSICA_FREITAS_PEREIRA_VENTURA

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UNIGRANRIO
NÚCLEO DE EDUCAÇÃO A DISTÂNCIA
	
GESSICA DE FREITAS PEREIRA VENTURA
2110636
RODRIGO FERNANDES MARQUES
2109294
CONTABILIDADE DAS INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS
AP3
PROPOSTA 01
O Banco Só Alegria S/A. teve as seguintes operações abaixo, em diversos dias diferentes e você deve fazer as devidas contabilizações referentes a cada operação realizada (colocar toda a nomenclatura da conta contábil; não precisa colocar a numeração da conta; fazer primeiro débito e depois crédito conforme convenção das contabilizações). Lembre-se o banco faz sempre contabilizações simples (um débito e um crédito):
04/01/18 - Um cliente pessoa física que possui um saldo de R$ 70.000,00 em conta corrente aplicou R$ 25.000,00 em CDB, por um período de 48 dias, com a incidência de uma taxa de 0,95% a.m. Sabendo que com esse prazo o IR incidente é de 22,5% e não haverá incidência de IOF (lembrando que o IR só incide na data do resgate da aplicação);
D – Depósito a vista PF 
C – Depósito a prazo com certificado – CDB 25.000
	
	Em 04/01 - Pela aplicação em CDB:
	D
	DEPÓSITO A VISTA PF
	
	C
	DEPÓSITO A PRAZO C/ CERTIFICADO (CDB)
	 R$ 25.000,00
04/01/18 -	Em seguida, o mesmo cliente, transferiu R$ 6.000,00, para sua Caderneta de Poupança;
D - Caixa
C - Depósito Poupança Livre – PF 6.000
	
	Em 04/01 - Pelo recebimento do Depósito de PF:
	D
	CAIXA
	
	C
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	R$ 6.000,00
04/01/18 - O mesmo cliente, resolveu diversificar suas aplicações, colocando R$ 22.000,00 em um Fundo de Renda Fixa, que nessa data tinha suas cotas valorizadas a R$ 4,5962 (contabilizar a aplicação e a compra dos títulos para compor a carteira do cliente). Abaixo da contabilização em uma linha separada, informe quantas cotas o cliente adquiriu, utilizar 4 casas decimais após a vírgula;
	
	Em 04/01 - Pela aplicação em Fundos:
	D
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA FÍSICA
	
	C
	APLICAÇÕES EM FUNDOS
	R$ 22.000,00
	
	Em 04/01 - Pela compra de títulos:
	D
	TITULOS DE RENDA FIXA
	
	C
	CAIXA
	R$ 22.000,00
Quantidade de COTAS adquiridas: 4.786,5628
04/01/18 – O mesmo cliente pessoa física precisou enviar um valor de R$ 5.500,00 para a conta corrente de sua esposa, em outro banco (o banco cobra o valor de R$ 7,50 pela tarifa). Contabilizar a operação e a cobrança da tarifa;
	
	Em 04/01 - Pelo envio de Depósito:
	D
	DOCUMENTOS A LIQUIDAR – TED
	
	C
	CAIXA
	R$ 5.500,00
	
	Em 04/01 - Pela cobrança da Tarifa:
	D
	CAIXA
	
	C
	RENDAS DE TARIFAS BANCÁRIAS - PF
	R$ 7,50
10/01/18 – Um cliente pessoa jurídica, que possui um saldo em conta corrente de R$ 110.000,00 enviou títulos para Cobrança Simples (12 títulos de R$ 12.700,00 com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 7,00 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa);
	
	Em 10/01 - Pelo recebimento dos títulos para cobrança:
	D
	TÍTULOS EM COBRANÇA
	
	C
	COBRANÇA DE TÍTULOS 
	R$ 12.700,00
	
	Em 10/01 - Pelo débito da tarifa:
	D
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA JURIDICA
	
	C
	RENDAS DE COBRANÇA
	R$ 84,00
15/01/18 – O mesmo cliente pessoa jurídica envia, agora, títulos para Cobrança Caucionada (16 títulos de R$ 15.500,00 com diversos vencimentos), o banco cobra R$ 7,00 de tarifa por cada título (contabilizar o recebimento dos títulos pelo banco e a cobrança da tarifa);
	
	Em 15/01 - Pelo recebimento dos títulos para cobrança:
	D
	TÍTULOS EM COBRANÇA
	
	C
	COBRANÇA CAUCIONADA
	R$ 15.500,00
	
	Em 15/01 - Pelo débito da tarifa:
	D
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA JURIDICA
	
	C
	RENDAS DE COBRANÇA
	R$ 112,00
17/01/18 – O mesmo cliente pessoa jurídica precisou fazer um empréstimo de R$ 30.000,00 com R$ 200,00 de IOF. Taxa de 5% a.m, em 5 parcelas fixas de R$ 6.975,44, pelo sistema PRICE. Os pagamentos das prestações serão todo dia dezessete de cada mês, a partir de fevereiro (contabilize o empréstimo e o IOF incidente);
	
	Em 17/01 - Pela realização da operação:
	D
	EMPRÉSTIMOS
	
	C
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA FÍSICA
	R$ 30.000,00
	
	Em 17/01 - Pela cobrança do IOF:
	D
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA FÍSICA
	
	C
	IOF A RECOLHER
	R$ 200,00
31/01/18 – Contabilizar a atualização do CDB do cliente pessoa física (pró rata); 
(PRO RATA) 27 DIAS = 25.000 X 0.95 a.m = 237,5 / 31 dias = 7.66 x 27 dias = 206.82
D – Despesa de depósito a prazo
C - Depósito a prazo com certificado – CDB 206.82
	
	Em 31/01 – Pelo rendimento parcial (pró-rata) da aplicação (27 dias):
	D
	DESPESAS DE DEPÓSITO A PRAZO
	
	C
	DEPÓSITO A PRAZO C/ CERTIFICADO (CDB)
	R$ 206,82
04/02/18 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,56%.;
	
	Em 04/02 - Pelo rendimento dos Juros da Poupança:
	D
	DESPESAS COM JUROS EM CADERNETA DE POUPANÇA 
	
	C
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	R$ 42,50
	
	Em 04/02 - Pela Atualização da Poupança:
	D
	DESPESAS DE DEPÓSITO EM CADERNETA DE POUPANÇA
	
	C
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	R$ 33,60
05/02/18 -	Houve a liquidação de 4 títulos que estavam em Cobrança Simples, da pessoa jurídica, com desconto de antecipação de R$ 80,00 em cada título (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
	
	Em 05/02 - Pela liquidação do Título:
	D
	CAIXA
	
	C
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA JURIDICA
	R$ 3.913,33
	
	Em 05/02 - Pela baixa do título liquidado:
	D
	COBRANÇA DE TÍTULOS 
	
	C
	TÍTULOS EM COBRANÇA
	R$ 4.233,32
	
	Em 05/02 - Pelo débito da antecipação tarifa:
	D
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA JURIDICA
	
	C
	RENDAS DE COBRANÇA
	R$ 320,00
15/02/18 – Houve a liquidação de 7 títulos que estavam em Cobrança Caucionada (contabilizar a liquidação e a baixa do título);
	
	Em 15/02 - Pela liquidação do título:
	D
	CAIXA
	
	C
	DEPÓSITOS A VISTA – PJ – CTA VINCULADA
	R$ 6.781,25
	
	Em 15/02 - Pela baixa do título liquidado:
	D
	COBRANÇA CAUCIONADA
	
	C
	TÍTULOS EM COBRANÇA
	R$ 6.781,25
17/02/18 – Venceu a primeira parcela do empréstimo da pessoa jurídica, contabilize o recebimento pelo banco da primeira prestação e contabilize os juros incidentes do primeiro mês sobre o empréstimo (montar a tabela PRICE);
	Dados do Empréstimo
	Valor Emprestado
	 30.000,00 
	IOF
	 200,00 
	Número de Prestações
	5
	Taxa de juros Mensal
	5,0000%
	Total pago
	 34.877,19 
	Total de Juros pagos
	 4.877,19 
	Parcela
	Saldo Inicial
	Juros
	Saldo Inicial + Juros
	Amortização
	Prestação
	Saldo Pós-Pagamento
	0
	0
	0
	0
	0
	0
	 30.200,00 
	1
	 30.200,00 
	 1.510,00 
	 31.710,00 
	R$ 5.465,44
	R$ 6.975,44
	 24.734,56 
	2
	 24.734,56 
	 1.236,73 
	 25.971,29 
	R$ 5.738,71
	R$ 6.975,44
	 18.995,85 
	3
	 18.995,85 
	 949,79 
	 19.945,64 
	R$ 6.025,65
	R$ 6.975,44
	 12.970,20 
	4
	 12.970,20 
	 648,51 
	 13.618,71 
	R$ 6.326,93
	R$ 6.975,44
	 6.643,28 
	5
	 6.643,28 
	 332,16 
	 6.975,44 
	R$ 6.643,28
	R$ 6.975,44
	 0,00 
	
	Em 17/02 - Pelo recebimento das prestações:
	D
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA FÍSICA
	
	C
	EMPRÉSTIMOS
	R$ 6.975,44
	
	Em 17/02 - Pela contabilização do Juros:
	D
	EMPRÉSTIMOS
	
	C
	RENDAS DE FINANCIAMENTOS
	R$ 1.510,00
21/02/18 - Contabilizar a atualização do CDB do clientepessoa física (pró rata), pois haverá o resgate da aplicação; contabilizar o resgate; e contabilizar o Imposto de Renda;
21/02 (PRO RATA) 21 DIAS = 237.5 X 21 dias = 4.987,5
D – Despesas Depósito a prazo
C – Depósito a prazo com certificado – CDB 4.987,5
D – Depósito a prazo com certificado – CDB 30.194,32
C – Depósito à vista – PF 30.194,32
D – Despesa a vista – PF
C – IRRF a recolher – 679.372,2
	
	Em 21/02 – Pelo rendimento parcial (pró-rata) da aplicação (21 dias):
	D
	DESPESAS DE DEPÓSITO A PRAZO
	
	C
	DEPÓSITO A PRAZO C/ CERTIFICADO (CDB)
	R$ 4.987,50
	
	Em 21/02 – Pelo resgate da aplicação em CDB:
	D
	DEPÓSITO A PRAZO C/ CERTIFICADO (CDB)
	
	C
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA FÍSICA
	R$ 30.194,32
	
	Em 21/02 - Pela cobrança do IR sobre o rendimento:
	D
	4.1.1.10.00.7
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA FÍSICA
	
	C
	4.9.1.15.00.4
	IRPF A RECOLHER
	R$ 6.793,22
04/03/18 – Contabilizar a atualização da poupança do cliente pessoa física (utilize as regras de contabilização considerando que a meta SELIC esteja acima de 8,5% a.a.), o rendimento total sobre a poupança foi de 0,57%;
	
	Em 04/03 - Pelo rendimento dos Juros da Poupança:
	D
	DESPESAS COM JUROS EM CADERNETA DE POUPANÇA 
	
	C
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	R$ 42,50
	
	Em 04/03 - Pela Atualização da Poupança:
	D
	DESPESAS DE DEPÓSITO EM CADERNETA DE POUPANÇA
	
	C
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE – PF
	R$ 34,20
17/03/18 – Venceu a segunda parcela do empréstimo, contabilize o recebimento pelo banco da segunda prestação e contabilize os juros incidentes do segundo mês de empréstimo (consultar a tabela PRICE);
	
	Em 17/03 - Pelo recebimento das prestações:
	D
	DEPÓSITOS A VISTA – PESSOA FÍSICA
	
	C
	EMPRÉSTIMOS
	R$ 6.975,44
	
	Em 17/03 - Pela contabilização do Juros:
	D
	EMPRÉSTIMOS
	
	C
	RENDAS DE FINANCIAMENTOS
	R$ 1.236,73
Ao final do trabalho, informe os saldos das contas movimentadas ao final do dia 17/03/18.
	Deposito a Vista
	 (2.428,80) 
	 Caixa 
	 (10.797,92) 
	 CDB 
	 0,00 
	DEPÓSITO DE POUPANÇA LIVRE
	 (6.152,80) 
	APLICAÇÃO EM FUNDOS
	 (22.000,00) 
	RENDA FIXA
	 22.000,00 
	RENDAS DIVERSAS
	 3.270,23 
	TITULOS EM COBRANÇA
	 17.185,43 
	COBRANÇA SIMPLES
	 (8.466,68) 
	COBRANÇA CAUCIONADA
	 (8.718,75) 
	EMPRÉSTIMOS
	 18.795,85 
	IOF
	 (200,00) 
	APLICAÇÃO EM FUNDOS
	 0,00 
	DOCUMENTOS A LIQUIDAR
	 5.500,00 
	DESPESA DEPÓSITO A PRAZO
	 5.194,32 
	DESPESA COM POUPANÇA
	 152,80 
	IRPF
	 (6.793,22)