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28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 1/10 ESTUDOS DISCIPLINARES XIII 6676-10_SEI_CT_0716_R_20191 CONTEÚDO Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II § Prejuízo Fiscal de períodos anteriores a compensar, registrados na parte B do LALUR, no valor de R$170.000,00; 28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 2/10 § Limite de compensação do prejuízo scal: 30% sobre o lucro real do trimestre. Considerando-se as informações acima, o valor do lucro real apurado no 1º trimestre de 2014 é igual a: Resposta Selecionada: b. R$ 364.000,00 28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 3/10 Respostas: Feedback da resposta: a. R$520.000,00 b. R$ 364.000,00 c. R$ 350.000,00 d. R$ 374.000,00 R$ 230.000,00 e. Resposta: b) R$ 364.000,00 Comentário: composição da resposta: Lucro Líquido do Exercício antes do Imposto de Renda no valor de R$400.000,00 (+) Adições Provisão para perdas em processos trabalhistas R$200.000,00 Multas por infrações no trânsito no valor........... R$70.000,00 R$270.000,00 ( - )Exclusões Resultado positivo de Equivalência Patrimonial no valor de.....( R$150.000,00) ( = ) Lucro real antes dedução de prejuízos scais.........................R$ 520.000,00 ( - ) 30% para dedução prejuízos scais sobre R$ 520.000,00 ......( R$ 156.000,00) (=) Lucro Real apurado........................................................ R$ 364.000,00 Pergunta 3 0,5 em 0,5 pontos 28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 4/10 A empresa Souza Ltda. é optante pela tributação do imposto de renda pelo lucro presumido, cujos percentuais aplicáveis sobre a receita bruta são de 8% e 32% para revenda de mercadorias e prestação de serviços, respectivamente. No 1º trimestre de 2014, a empresa apresentou os dados a seguir, extraídos de sua contabilidade: Receita Bruta: Revenda de mercadorias R$1.000.000,00 Prestação de serviços em geral R$100.000,00 Rendimento de aplicações financeiras R$20.000,00 Receita de juros R$30.000,00 Ganho de capital na venda de ativo imobilizado R$50.000,00 Imposto de renda retido na fonte sobre aplicações financeiras R$4.000,00 Considerando-se a alíquota normal de 15% mais o adicional de 10%, o valor do imposto de renda a ser recolhido pela empresa, deduzidas as antecipações, referente ao 1º trimestre de 2014, em R$, é igual a Resposta Selecionada: d. 43.000,00 Respostas: a. 47.000,00 b. 31.800,00 c. 49.000,00 d. 43.000,00 30.500,00 e. 28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 5/10 Feedback da resposta: Resposta: d) 43.000,00 Comentário: segue a composição da resposta. Receita Bruta: Revenda de mercadorias = R$ 1.000.000,00 x 0,08 = R$ 80.000,00 Receita Bruta: Prestação de serviços = R$ 100.000,00 x 0,32 ...... = R$ 32.000,00 Rendimento de aplicações nanceiras..........................................= R$ 20.000,00 Receita de juros............................................................................= R$ 30.000,00 Ganho de capital na venda de ativo imobilizado...........................= R$ 50.000,00 (=) Base de cálculo do IR...............................................................= R$ 212.000,00 (x) alíquota do IR........................................................................ X 0,15 ( = ) IR........................................................................................= R$ 31.800,00 (+) Adicional do IR R$ 212.000,00 – R$ 60.000,00 = R$ 152.000,00 ( x) alíquota......................................................... = X 0,10.......... R$ 15.200,00 ( = ) Total do IR........................................................................... R$ 47.000,00 ( - ) IR retido na fonte sobre aplicações nanceiras.....................( R$ 4.000,00) ( =) IR devido.......................................................................... R$ 43.000,00 Pergunta 4 0,5 em 0,5 pontos 28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 6/10 De acordo com a legislação tributária no Brasil, o resultado contábil é tributado pela seguinte modalidade: Resposta Selecionada: d. Lucro Real. Respostas: a. Simples Nacional. b. Lucro Contábil. c. Lucro Presumido. d. Lucro Real. Lucro permanente. e. Feedback Resposta: d) Lucro Real da Comentário: a apuração do lucro real parte do resultado contábil (podendo ser resposta: lucro ou prejuízo), considerando-se as adições, exclusões e dedução dos prejuízos scais, de acordo com a legislação vigente. Pergunta 5 0,5 em 0,5 pontos Em relação ao Custeio por Absorção, pode-se a rmar que: Resposta Selecionada: Respostas: a. Trata-se de um método contábil para apuração dos custos dos produtos vendidos. a. Trata-se de um método contábil para apuração dos custos dos produtos vendidos. b. O resultado contábil obtido por este método será sempre um lucro. c. O resultado contábil obtido por este método será sempre um prejuízo. d. A apuração deste método será somente para as empresas de capital aberto. e. A apuração deste método será somente para as empresas que exportam produtos. Feedback Resposta: a) Trata-se de um método contábil para apuração dos custos dos da produtos vendidos resposta: Comentário: a apuração dos custos dos produtos vendidos pelo Custeio por Absorção considera os custos diretos e indiretos proporcionais às unidades vendidas. Pergunta 6 0,5 em 0,5 pontos Em relação ao custo-padrão, pode-se a rmar que se trata de um instrumento de controle. Você concorda? Resposta Selecionada: Respostas: c. Sim, por evidenciar também os departamentos menos e cientes. a. Não, por se tratar de um instrumento gerencial. b. Não, uma vez que sua implantação depende do tipo de tributação que a empresa possui. c. Sim, por evidenciar também os departamentos menos e cientes. d. Sim, por atender a legislação vigente. Não, aumentar sempre os custos de produção. e. 28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 7/10 Feedback Resposta: c) Sim, por evidenciar também os departamentos menos e cientes. da Comentário: ao compararmos o custo-padrão e o custo real, podemos inferir resposta: sobre quais setores ou departamentos são menos e cientes em termos de controle de custos. Pergunta 7 0,5 em 0,5 pontos Em relação aos juros sobre o capital próprio, pode-se a rmar: Resposta Selecionada: Respostas: d. Trata-se de uma despesa dedutível somente para empresas tributadas pelo lucro real. a. Gera uma receita para empresa sem ingresso nanceiro.b. Trata-se de uma despesa sem desembolso. c. Gera uma despesa contábil para empresas tributadas somente pelo lucro real. d. Trata-se de uma despesa dedutível somente para empresas tributadas pelo lucro real. e. Gera um ativo para empresa, desde que o valor seja abaixo de R$ 25.000,00 28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 8/10 Feedback da resposta: Resposta: d) Trata-se de uma despesa dedutível somente para empresas tributadas pelo lucro real. Comentário: as empresas tributadas tanto pelo lucro presumido, quanto pelo simples nacional, poderão apurar e registar contabilmente os juros sobre o capital próprio, porém, seu efeito tributável ocorrerá somente para as empresas tributadas pelo lucro real, uma vez que estas, dependendo do resultado contábil, enquanto que as outras utilizam o faturamento como base tributável. Pergunta 8 0,5 em 0,5 pontos Não compõem a base de cálculo do lucro presumido: I. Os rendimentos de aplicações nanceiras não resgatadas. II. As vendas de mercadorias, produtos ou serviços do período. III. Os lucros ou dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo custo de aquisição. IV. O resultado positivo da equivalência patrimonial. Sendo assim, é correto a rmar que: Resposta Selecionada: c. Todos os itens estão corretos, com exceção do II. Respostas: a. Somente o item I está correto. b. Apenas os itens II e III estão incorretos. c. Todos os itens estão corretos, com exceção do II. d. Somente o item III está incorreto. e. Apenas o item IV está correto. Feedback Resposta: c) Todos os itens estão corretos, com exceção do II. da Comentário: Não compõem a base de cálculo do lucro presumido os resposta: rendimentos de aplicações nanceiras não resgatadas, os lucros ou dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo custo de aquisição, o resultado positivo da equivalência patrimonial e as reversões de provisões que não geram ingresso de receita. Pergunta 9 0,5 em 0,5 pontos 28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 9/10 Para mensurar o estoque inicialmente pelo custo deve-se, primeiramente, determinar que custos devem ser incluídos, sendo eles: custo de aquisição, custo de produção/conversão e outros custos incorridos para trazer os estoques para o seu local e condição atual. Com base no exposto, analise os itens a seguir. I. Custos incorridos no transporte de uma empresa para outra. II. Custos de armazenamento dos produtos semiacabados, esperando para o término dasua produção. III. Custo de armazenamento dos produtos acabados. Os itens que apresentam somente custos incorridos para trazer os estoques para o seu local e condições atuais são: Resposta Selecionada: a. I e II. Respostas: a. I e II. b. II e III. c. I e III. d. I, apenas. III, apenas. e. Feedback Resposta: a) I e II. da Comentário: os itens I e II referem-se aos custos e o item III refere-se à resposta: despesa, uma vez que em produtos acabados nada mais será agregado e a partir daí, irá gerar somente despesas. Pergunta 10 0,5 em 0,5 pontos Uma determinada empresa fabricante de bebidas utiliza o custo-padrão para sua gestão. Tomando-se como base os custos reais gerados no período e ao compará-los com o custopadrão, chegou à seguinte conclusão: I. Todos os custos reais foram maiores do que os relacionados no custo padrão, portanto,uma situação favorável. II. Somente os custos com a matéria foram desfavoráveis e o restante foi favorável,portanto, nada a fazer. III. Considerando-se que os custos reais foram pagos à vista, pode-se a rmar que houveuma vantagem em relação ao custo-padrão. IV. A variação tanto pode ser favorável quanto desfavorável, porém, precisa ser identi cada. Sendo assim, é correto a rmar que: Resposta Selecionada: Apenas o item IV está correto. e. Respostas: a. Somente o item I está correto. 28/05/2019 Revisar envio do teste: QUESTIONÁRIO UNIDADE II – 6676-... https://ava.ead.unip.br/webapps/assessment/review/review.jsp?attempt_id=_19421824_1&course_id=_38668_1&content_id=_608256_1&return_… 10/1 0 ←
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