prova final auditoria

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04/06/2019 UNIASSELVI - Centro Universitário Leonardo Da Vinci - Portal do Aluno - Portal do Aluno - Grupo UNIASSELVI
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Acadêmico: Gesica Borges (1082621)
Disciplina: Auditoria e Controle no Setor Público (GPU26)
Avaliação: Avaliação Final (Objetiva) - Individual FLEX ( Cod.:443200) ( peso.:3,00)
Prova: 11319406
Nota da Prova: 6,00
Legenda: Resposta Certa   Sua Resposta Errada  
1. Em uma organização pública ou privada, o fluxo de atividades precisa de controles internos, visando controlar o
uso efetivo de recursos e o controle de uma gestão eficiente. Para poder atingir isso, o controle interno precisa de
métodos, ferramentas e relatórios de análise, devendo possuir algumas características. Sobre essas
características, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
 
I- Processo planejado. 
II- Segurança razoável. 
III- Confiabilidade dos relatórios financeiros. 
 
(    ) Esta característica foca na realização das metas, pensando em garantir com a menor margem de erro que os
objetivos delineados possam ser atingidos. 
(    ) Esta característica aborda a questão de ter informações acreditáveis da efetividade e eficiência das operações
e execução das atividades conforme as leis e regulamentos respectivos. 
(    ) Esta característica serve para manter o sucesso dos programas delineados, definidos pelos responsáveis tanto
da alta gerência como do nível de coordenadores de área. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) II - I - III.
 b) II - III - I.
 c) I - III - II.
 d) III - I - II.
2. O Sistema de Informações Municipais (SIM) tem entre seus objetivos requisitar informações detalhadas sobre a
frota de veículos jurisdicionados aos municípios. Estas informações são comparadas por meio da leitura de leiaute.
Neste leiaute, das frotas municipais, existem informações específicas, tais como os dados da frota de um
município, informações do número existente de veículos, o tipo de combustível usado, os modelos etc. Sobre o SIM
e a coleta de informações das frotas de veículos dos municípios, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Os municípios encaminham os leiautes para que o tribunal de contas possa aprovar e determine as
informações necessárias para seu envio ao SIM.
 b) O SIM recebe os leiautes dos municípios, definidos pelo tribunal de contas, e os municípios são responsáveis
por receber a informação requisitada.
 c) O SIM encaminha os leiautes dos municípios, definidos pelo tribunal de contas, e os municípios são
responsáveis por gerar a informação requisitada.
 d) Tanto o SIM como o Tribunal de Contas são os responsáveis por encaminhar os leiautes e o tipo de sistema de
informação que deve ser usado para a coleta dos dados.
3. Para evitar a fraude, os municípios possuem uma série de controles internos, ou seja, todas as atividades dos
municípios conseguem evitar as fraudes. No entanto, será que é possível evitar 100% das fraudes destas entidades
públicas?
 a) Um controle efetivo não consegue evitar o 100% das fraudes, mas é uma grande contribuição para que a fraude
seja cada dia menor.
 b) Um controle efetivo consegue evitar quase 100% das fraudes, mas, infelizmente, não é possível evitar parte das
fraudes das empresas terceirizadas.
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 c) Na teoria, poderiam ser evitadas as fraudes, mas, na prática, em função dos erros de gestão e dos sistemas de
controle, ainda não é possível.
 d) A existência do controle interno impede a fraude e contribui para que seja cada vez melhor a gestão pública.
4. Parte de uma gestão eficiente e eficaz é ter controles internos, ainda mais quando se tratar das organizações
públicas que mexem com recursos públicos. Para que um sistema de controle interno funcione corretamente, deve
existir o uso de mecanismos e procedimentos. Entre esses mecanismos e procedimentos temos: os manuais de
procedimentos, as rotinas internas e a integração do sistema. Sobre esses mecanismos e procedimentos,
classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
(    ) Os manuais de procedimentos devem ser feitos da maneira mais completa possível, considerando todas as
complexidades da gestão pública, pois quanto maior o nível de detalhamento mais eficiente será a gestão. 
(    ) Os manuais de procedimentos devem ser feitos de maneira simples, devendo conter as informações inerentes
às ações mais econômicas e eficientes, expondo as datas de quando as revisões serão feitas. 
(    ) As rotinas internas podem ser feitas por meio de formulários tanto internos como externos, considerando:
instruções para o correto preenchimento, sistemas de autorização das transações e operações, entre outros. 
(    ) Ao igual que os manuais de procedimentos a integração do sistema deve considerar atividades e ações
simples de acompanhar para assim poder desenvolver sistemas integrados que demandam de uma alta
complexidade de gestão de dados. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) F - V - V - F.
 b) V - F - V - F.
 c) V - F - F - V.
 d) F - V - F - V.
5. A auditoria aborda áreas de atuação que, muitas vezes, ultrapassam os limites das Ciências Contábeis. Deste
modo, a auditoria tornou-se extensa demais para que não seja segmentada, apresentando uma série de
especializações. Sobre essas especializações, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
 
(    ) A auditoria fiscal envolve o exame da legalidade das questões relacionadas ao patrimônio em função das
obrigações principais, ou seja, das tributárias, trabalhistas e sociais. 
(    ) A auditoria de sistemas avalia as questões tanto computacionais como de segurança das informações,
conferindo os sistemas informatizados e suas aplicações. 
(    ) A auditoria econômica analisa os objetivos institucionais em função das questões estratégicas do
planejamento operativo dos serviços das entidades. 
(    ) A auditoria interna avalia as execuções e os fatos operativos econômicos a serem comparados com o
orçamento aprovado. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) V - V - F - F.
 b) F - V - F - F.
 c) V - F - V - V.
 d) F - V - F - V.
6. Quando o tribunal de contas recebe as informações da gestão de frotas, por exemplo, pode utilizar uma série de
técnicas que serão aplicadas na auditoria e no controle deste tipo de atividade. Levando em consideração estas
técnicas, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Entre as técnicas possíveis de serem aplicadas, pode-se ter a correlação das informações recebidas e a
confirmação de informação externa.
 b) Entre as técnicas possíveis de serem aplicadas, pode-se ter uso de controles internos e controles de eficiência e
de eficácia da gestão pública.
 c) Esta técnica utilizada pelo tribunal de contas possui como objetivo levantar critérios de análise, tanto de
eficiência econômica como de eficácia de execução.
 d) Estas técnicas servem para que o tribunal de contas possa emitir pareceres da gestão previamente executadas
pelas entidades públicas.
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7. Quando o setor público utiliza ferramentas para controlar o gasto público, é necessária a gestão de órgãos
governamentais específicos para essa tarefa, tal como o Tribunal de Contas. No caso específico de controle do
gasto em funcionários públicos do Estado de Rio Grande do Sul, o Tribunal de Contas utiliza como base de análise
o cruzamento de dados. Levando isso em consideração, analise as seguintes sentenças: 
 
I- Por meio do Sistema de Informações para Auditoriae Prestação de Contas (SIAPC) pode-se verificar os dados da
folha de pagamentos dos servidores públicos que estão prestando seus serviços nas entidades públicas. 
II- Com as informações obtidas pelo Sistema de Informações para Auditoria e Prestação de Contas (SIAPC) pode-
se verificar o valor dos salários do servidor público, visando controlar a gestão do gasto salarial. 
III- Com as informações obtidas pelo Sistema Integrado de Administração de Pessoal (SIAPE) pode-se conferir o
cadastro dos servidores admitidos nas entidades públicas, podendo-se executar o cruzamento de dados. 
IV- Por meio do Sistema Integrado de Administração de Pessoal (SIAPE), o tribunal pode realizar cruzamento de
dados para fins de gestão de qualidade do gasto público no que tange especificamente ao Recurso Humano. 
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças II e IV estão corretas.
 b) As sentenças I e III estão corretas.
 c) As sentenças II e III estão corretas.
 d) Somente a sentenças III está correta.
8. O controle interno precisa de sistemas sistemáticos de acompanhamento, sendo necessário que seja avaliado
constantemente. Isto pode ser feito por meio de três tipos de gestão de controle: a auditoria de demonstrações
contábeis, a auditoria de compliance e a auditoria operacional. Conforme o exposto, associe os itens, utilizando o
código a seguir: 
 
I- Auditoria de demonstrações contábeis. 
II- Auditoria de compliance. 
III- Auditoria operacional. 
 
(    ) Este tipo de auditoria envolve e obtenção de qualquer evidência para definir se algumas atividades financeiras
e/ou operacionais estão em função das condições e regras de uma entidade. 
(    ) Este tipo de auditoria envolve a obtenção de qualquer evidência sobre a eficiência e a eficácia das gestões
operacionais, comparando-se com os objetivos estabelecidos de uma entidade. 
(    ) Este tipo de auditoria envolve a avaliação e a obtenção de qualquer evidência sobre o balanço de uma
entidade, seus pareceres e sua apresentação em função dos princípios contábeis. 
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
 a) III - I - II.
 b) III - II - I.
 c) II - III - I.
 d) I - III - II.
9. Os controles internos são necessários para qualquer tipo de organização, e isto fica mais evidente no âmbito
público em função da extrema importância da responsabilidade da gestão de recursos públicos e da transparência
das atividades públicas. Sobre o exposto, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O auditor interno deve conferir se as normas internas estão sendo cumpridas. 
II- O auditor interno pode executar melhorias necessárias nas normas internas atuais. 
III- O auditor pode fazer parte da execução das novas normas internas de uma entidade pública. 
IV- O auditor interno pode executar a auditoria das diversas áreas de uma entidade pública, tanto das
demonstrações contábeis como das áreas operacionais. 
 
Assinale a alternativa CORRETA:
 a) As sentenças I e IV estão corretas.
 b) As sentenças III e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e III estão corretas.
 d) Somente a sentença IV está correta.
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10. Os controles internos auxiliam as organizações com relação à proteção de seus ativos, que compreendem os bens
e os direitos e integram o patrimônio, objeto de estudo das Ciências Contábeis. Quanto aos princípios dos
controles internos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- Um dos princípios está vinculado ao risco operacional a que as organizações estão sujeitas diante das
oscilações da demanda do serviço público. 
II- O controle interno visa a possibilitar o acesso às informações financeiras, que permitem à organização se
manter atuante em função das necessidades públicas da entidade. 
III- Um dos princípios é a relação custo/benefício. Por meio desta, procura-se ponderar o gasto a ser feito para
atingir o controle, sendo que ele não pode ultrapassar os benefícios. 
IV- As instruções devem ser devidamente formalizadas; desta forma, os meios de controle visam a ser tanto
objetivos como formalizados pelo órgão competente. 
 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
 a) Somente a sentença IV está correta.
 b) As sentenças I e IV estão corretas.
 c) As sentenças I e II estão corretas.
 d) As sentenças III e IV estão corretas.
11. (ENADE, 2015) A Constituição Federal de 1988 determina a elaboração de três instrumentos para a composição do
processo orçamentário federal: o Plano Plurianual (PPA), a Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) e a Lei do
Orçamento Anual (LOA). Cada um desses instrumentos tem uma função, conforme a figura a seguir: 
 
Considerando essa figura, a natureza, as funções e as características essenciais das leis orçamentárias, avalie as
afirmações a seguir: 
 
I- O PPA estabelece o planejamento de um período de quatro anos, por meio dos programas do governo. 
II- A LOA fixa o planejamento de curto prazo, ou seja, materializa as ações e os programas a serem executados
anualmente. 
III- A LDO estabelece a ligação entre a LOA e o PPA destacando, desse último, os investimentos  e gastos
prioritários que deverão compor o orçamento anual, bem como define as regras e as normas que orientam a
elaboração da LOA que irá vigorar nos quatro exercícios seguintes ao da sua edição. 
 
É correto o que se afirma em:
 a) I e II, apenas.
 b) II e III, apenas.
 c) I, apenas.
 d) I, II e III.
12. (ENADE, 2009) Nos trabalhos realizados por um auditor independente, identificaram-se vários procedimentos
adotados pela Cia. Calada. No decorrer dos trabalhos, os seguintes fatos foram encontrados: 
 
I- A Provisão para crédito de liquidação duvidosa foi constituída, tendo como base o índice de inadimplência
apresentado nos últimos cinco anos. 
II- O Registro das receitas foi realizado pelo regime de caixa. 
III- As Taxas de depreciação foram calculadas pelo método da soma dos dígitos, diferentemente do último
exercício em que foi adotado o método das quotas constantes, sem evidenciar em notas explicativas. 
IV- Os Estoques estavam avaliados acima do valor de mercado, sem a provisão correspondente. 
V- As Despesas pagas antecipadamente foram registradas como ativo circulante. 
 
Diante dos fatos encontrados na Cia. Calada, sob o ponto de vista da condução do trabalho de auditoria, a conduta
CORRETA do auditor independente responsável será:
 a) Oferecer serviço de consultoria para corrigir os fatos encontrados.
 b) Solicitar da empresa correções para todos os fatos encontrados.
 c) Solicitar da empresa correções para os fatos II, III e IV.
 d) Solicitar da empresa correções para os fatos I, II e V.
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