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1O objetivo principal da auditoria é atribuir maior grau de confiabilidade às demonstrações financeiras das empresas. No processo de obtenção de evidências para o trabalho de auditoria, o auditor pode solicitar confirmações externas, conforme trata a NBC TA 505 (Confirmações Externas). Essas confirmações visam auxiliar a auditoria no processo de elaboração de seu relatório em torno das demonstrações financeiras da empresa auditada. Com base no exposto, analise as sentença a seguir: I- A evidência de auditoria obtida de fontes internas, que representarão as informações reportadas nos relatórios financeiros, é mais confiável que as obtidas de fontes externas. II- A administração pode não autorizar o envio de solicitações de confirmação pelo auditor. III- Caso as partes respondam as confirmações solicitadas pelo auditor, este deve julgá-Ias como evidência de auditoria relevante e confiável, não sendo necessárias outras evidências de auditoria. IV- Caso não receba a resposta de solicitação enviada anteriormente, o auditor deve descartar a evidência de auditoria da parte não respondente, não sendo possível enviar nova solicitação de confirmação. V- As respostas recebidas eletronicamente (por meio de fax ou correio eletrônico) envolvem riscos relacionados à confiabilidade, podendo ocorrer dificuldades em estabelecer a prova de origem e autoridade da parte que confirma o recebimento e a identificação de alterações. Assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças I e V estão corretas. B As sentenças II e III estão corretas. C As sentenças II e V estão corretas. D As sentenças III e IV estão corretas. 2Cabe ao auditor e ao administrador estabelecerem um consenso para verificar qual o melhor trabalho de auditoria a ser executado e a sua forma de realização. Contudo, a auditoria divide-se em dois grandes grupos: a auditoria interna e a externa. Sobre a auditoria externa, assinale a alternativa CORRETA: A Neste tipo de auditoria, o grau de independência do auditor é menor, pois só pode observar questões da atividade operativa externa das entidades. B Este tipo de auditoria dá pareceres às atividades e aos objetivos executados durante o período fiscal. C Neste tipo de auditoria, o grau de independência do auditor é extenso, assim como ela é executada com vigília das normas internacionais. D Neste tipo de auditoria, o auditor externo desenvolve o trabalho para cada área da entidade a ser auditada que termina em sugestões vinculantes. 3Attie (2011) apresenta três atitudes da auditoria que formam o pilar da profissão de auditor, que muito embora pode ser predominante em um ou outro auditor, mais complementares em si, e fundamentalmente, habilidades a serem desenvolvidas para eficiência do trabalho e avaliação da auditoria. Com base no conhecimento das três atitudes na auditoria, analise as sentenças a seguir: ( ) A atitude preventiva se refere a concentração de informações, controles, documentos, que permitem a prevenção ou repressão de erros e ajustes futuros. ( ) A atitude mental se refere ao conhecimento técnico para análise teórica de fatos e mapeamento de erros e acertos. ( ) A atitude profissional é o conhecimento técnico e a capacidade de atualização permanente. ( ) A atitude intelectual é a capacidade de análise crítica e tomada de decisão. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 6. ed. São Paulo. Atlas, 2011. A F - V - F - F. B V - F - V - F. C F - F - V - V. D V - V - V - V. 4Diante do cenário governamental, para executar as atividades dentro de uma política sólida e eficaz, são necessárias ferramentas que possibilitem tais resultados. A controladoria, dentro da contabilidade gerencial, disponibiliza recursos que resultam na produtividade e organização de determinado setor, a sua aplicação no setor governamental e suas respectivas funções. A controladoria, aliada ao planejamento de leis orçamentárias, como consta na Constituição Federal, é capaz de direcionar e propor a tomada de decisão em ações emergenciais dentro do campo de atuação. Desta forma, o profissional controller é capaz de analisar todas as ações executadas e mostrar através das demonstrações contábeis as amostras para a estruturação e a implementação de projetos no setor público. Sobre a função de controller, assinale a alternativa CORRETA: A É responsável pelas contas do setor público e encaminhar relatórios ao Tribunal de Contas da União. B É responsável pelo planejamento e ações do setor público. C É responsável pelo controle das ações, avaliação e sugestão de melhorias e correções. D É responsável, independentemente das leis, pelas demonstrações contábeis e sua execução. 5Parte do trabalho da controladoria no âmbito público refere-se aos procedimentos de controle dos serviços públicos e dos gastos respectivos na execução destes. Para que este controle interno possa ser executado, é necessário ter componentes de controle tanto contábil como operacional. Sobre os controles contábeis, analise as sentenças a seguir: I- Faz parte destes controles os sistemas de revisão, aprovação e execução dos registros de vendas e gastos. II- Faz parte destes controles toda classificação por níveis de funções e graus de responsabilidade dos funcionários das entidades públicas. III- Deve-se ter um sistema de controle físico sobre os ativos das entidades públicas. IV- Deve-se ter um planejamento de execução da gestão dos inventários, a se realizar durante o período fiscal. Assinale a alternativa CORRETA: A As sentenças I e III estão corretas. B Somente a sentença IV está correta. C As sentenças III e IV estão corretas. D As sentenças I e IV estão corretas. 6Na Administração pública, a Constituição Federal adotou dois sistemas de controle, o interno e o externo. Os Poderes Legislativo, Executivo e Judiciário manterão, de forma integrada, o sistema de controle interno. Qual a finalidade do sistema de controle interno? A Prestar as informações solicitadas pelo Poder Legislativo, sobre a fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial e sobre resultados de auditorias e inspeções realizadas. B Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e eficiência, da gestão orçamentária, financeira e patrimonial nos órgãos e entidades da Administração, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado. C Representar ao poder competente sobre irregularidades ou abusos apurados, a partir da realização de auditoria nos órgãos públicos. D Denunciar irregularidades ou ilegalidades perante o Ministério Público, quando constatadas nas transações realizadas por entidades da Administração pública. 7A metodologia da controladoria é baseada no processo de controle, através de padrões de qualidade previamente estabelecidos, focado no planejamento e orçamento traçados pela organização. No entanto, todos os membros da organização devem estar envolvidos, desde os níveis mais altos até os operacionais. Desta forma, a controladoria presta contribuições importantes ao progresso organizacional, possibilitando o equilíbrio da organização diante das dificuldades existentes no seu ambiente operacional. Para tanto, os princípios da controladoria formam a base principal para sustentar as ações que conduzem os trabalhos de controle. Dessa maneira, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Iniciativa. II- Visão econômica. III- Visão para o futuro. IV- Oportunidade. V- Liderança. ( ) Antecipa e prevê problemas no âmbito da gestão econômica global, fornecendo a gestão informações necessárias nas áreas de interesse. ( ) Apreende os efeitos econômicos das atividades exercidas em qualquer área. Sugere alterações que otimizem o resultado econômico global. ( ) Analisa o desempenho e resultados passados para implementar novas ações. ( ) Fornece informações em tempo hábil a realizar alterações de planos ou padrões. ( ) Conduz a realização de tarefas de forma eficiente e eficaz para que a organização atinja seus objetivos. Assinale a alternativa que apresentaa sequência CORRETA: FONTE: http://www.administradores.com.br/artigos/tecnologia/afinal-o-que-e-controladoria/45660/. Acesso em: 6 nov. 2018. A I - II - III - IV - V. B II - I - IV - V - III. C V - II - III - I - IV. D IV - V - I - III - II. 8A controladoria tem como principal objetivo controlar o patrimônio da organização, por meio da análise e acompanhamento de registros e documentos comprobatórios. Entretanto, é importante identificar a veracidade dos dados e das informações, a fim de dar credibilidade e moralidade aos atos e relatórios. Lemos (2006) classifica três ações que auxiliam no processo de auditoria. Sobre o exposto, associe os itens utilizando o código a seguir: I- Ação preventiva. II- Ação saneadora. III- Ação moralizadora. ( ) Confirmar a veracidade dos registros e a confiabilidade dos comprovantes. ( ) Sugerir adequações quanto as informações apresentadas nas demonstrações. ( ) Resguardar direitos dos colaboradores. Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: FONTE: LEMOS, Marcelo J. Auditoria e controle. Rio de Janeiro. UCB/CEP, 2006. A II - I - III. B I - II - III. C I - III - II. D III - II - I. 9Apesar de a controladoria possuir uma abrangência maior e menos específica que a auditoria, ela é um grande elemento de ajuda à gestão. Por meio de seus métodos de controle, permite apresentar um olhar mais amplo da gestão e da organização. Considerando as principais funções da controladoria como elemento de ajuda, assinale a alternativa CORRETA: A A ferramenta de planejamento de controladoria é peça-chave na análise estratégica das execuções dos processos e operações de uma organização. B Por meio de uma adequada coordenação, a controladoria consegue ser um grande elemento de articulação de informações e relatórios necessários à execução orçamentária. C Por meio de um adequado acompanhamento e verificação de atividades, a controladoria consegue que a organização possa atingir seus objetivos determinados no planejamento organizacional. D Por meio da avaliação, a controladoria faz interpretação de dados, informações e relatórios, objetivando a avaliação e a análise dos resultados. 10Para o exercício da profissão contábil, é necessário observar o código de ética, cujo objetivo é fixar a forma pela qual se devem conduzir os contabilistas. Sobre uma situação demonstrativa de um comportamento ético do contador, assinale a alternativa CORRETA: A Emitir parecer favorável de auditoria a uma empresa, sem a realização de testes suficientes para fundamentar a sua opinião. B Assinar os balanços de uma empresa, elaborados por profissional não habilitado, sem orientar, sem supervisionar e sem fiscalizar sua preparação. C Renunciar às suas funções, ao perceber a ocorrência de desconfiança, por parte de seu cliente, sem prejudicá-lo. D Publicar, no sítio do seu escritório de contabilidade, artigo técnico, sem citar a fonte consultada.