Auditoria Contábil Avançada UOL 2

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QUESTIONÁRIO 
I UNIDADE
AUDITORIA CONTÁBIL AVANÇADA
1. De acordo com o conteúdo estudado em nossa disciplina, observe as afirmativas sobre a origem da auditoria interna e externa e indique a opção correta.
a) A situação patrimonial e financeira da empresa não interessa aos investidores, desde que apresente rendimentos.
b) A partir da expansão do mercado e do crescimento da concorrência, houve necessidade de as empresas investirem em tecnologia e melhorarem os controles e procedimentos internos existentes.
c) A auditoria externa surgiu como parte da evolução do sistema mercantilista.
d) Os dados precisos ao investidor não podem ser obtidos mediante as demonstrações contábeis da empresa.
e) Para garantir a segurança dos dados, facilitando sua alteração, os futuros investidores passaram a exigir que as demonstrações contábeis fossem auditadas.
2. Com relação à evolução e ao desenvolvimento da contabilidade, analise as alternativas e indique a correta.
a) As partidas dobradas tiveram sua primeira aplicação em 1604.
b) A apresentação da Escola Italiana de Contabilidade, dando início à teoria da contabilidade, ocorreu em 1740.
c) O predomínio da Escola Americana de Contabilidade ocorreu em 1934 e segue até hoje.
d) A teoria da contabilidade, que deu início aos debates teóricos relativos à disciplina, tem como ano-base 1820.
e) A divulgação do Liber abacci, de Fibonacci, referente a cálculos financeiros nas operações mercantis, ocorreu em 1402.
3. Sobre a evolução e o desenvolvimento da auditoria, assinale a resposta correta.
a) O surgimento do Instituto Holandês de Contadores Públicos foi em 1897.
b) A data correta para o início das atividades de auditoria é desconhecida.
c) A data referente à criação da Associação dos Contadores Públicos Certificados na Inglaterra corresponde a 1883.
d) A sigla AICPA significa Associação dos Contadores Públicos e Auditores.
e) A criação da AICPA ocorreu na Holanda.
4. Com base nas influências que possibilitaram o desenvolvimento da auditoria no Brasil, aponte a alternativa correta.
a) O crescimento do mercado de capitais contribuiu para o desenvolvimento da auditoria no Brasil.
b) Criação da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e da Lei das Sociedades Limitadas em 1976.
c) Evolução das entidades estrangeiras e necessidade ligada à descentralização e à diversidade referente às atividades econômicas.
d) Existência de filiais e subsidiárias de entidades brasileiras.
e) Criação das normas de auditoria divulgadas pela CVM em 1972.
5. Analise as diferenças existentes entre o auditor interno e o auditor externo e marque a alternativa correta.
a) O auditor interno tem maior nível de independência.
b) O auditor externo tem por finalidade relatar verbalmente aos administradores os erros encontrados.
c) Um dos objetivos do auditor interno é verificar a necessidade de excluir as normas internas existentes.
d) Uma das finalidades do auditor interno é analisar se as normas internas da empresa estão sendo obedecidas.
e) O auditor externo realiza o maior número de testes de auditoria.
6. O aparecimento e desenvolvimento da auditoria teve como base alguns fatos. Considere a alternativa correta.
a) A redução da importância do imposto de renda com base no resultado do exercício, na receita pública de um único país.
b) Ao surgimento crescente de sociedades abertas.
c) O uso restrito de capitais de terceiros pelas empresas, principalmente de financiamentos de entidades privadas e empréstimos junto ao público.
d) O controle menos rígido relativo ao Poder Público, com relação às empresas privadas e entidades que realizam ações de interesse privado.
e) O desenvolvimento das empresas, ajudando os administradores a monitorarem seus colaboradores.
7. De acordo com os conteúdos estudados nessa I unidade, analise as afirmativas apresentadas abaixo e indique a correta.
a) A auditoria é exigida de modo exclusivo para empresas de grande porte.
b) As empresas auditadas passam incertezas quanto ao seu negócio e confiabilidade devido aos testes que são realizados.
c) Dentre os maiores interessados na auditoria, estão as empresas de financiamento e fornecedores que pretendem dispor suas dívidas.
d) Os investidores com aplicações nas empresas também têm interesse na auditoria.
e) O Poder Público tem interesse na auditoria, na ocasião em que se referir a entidades ou empresas de interesse privado que devem ser controladas pelo Estado.
8. Com relação as perspectiva e o rumo da auditoria marque a alternativa correta abaixo:
a) O auditor já atuou em todas as áreas possíveis e domina todas elas.
b) Nos aspectos conjunturais, não é preciso analisar os motivos que levaram à aceitação da globalização econômica.
c) O mercado de auditoria independente tem como tendência a estagnação devido ao mercado saturado de auditores.
d) Aumentar os custos corresponde a um exemplo dos aspectos conjunturais.
e) Destinar os recursos se refere a um dos exemplos do aspecto de conjuntura.
9. Com relação ao tipo de auditoria que o auditor deve oferecer, para saber se de fato interessa a comunidade conforme com cada ambiente, avalie e considere a opção correta.
a) A teoria contábil será desnecessária com relação ao espaço técnico em se tratando de interpretação de eventos econômicos.
b) Dentro das perspectivas do espaço técnico, a auditoria tende a passar por revisões analíticas e questionamentos.
c) No ambiente disciplinar, fica entendido que o indivíduo que optar por ser um auditor não precisa ser formado em contabilidade.
d) O auditor deve ter uma característica em particular: ser funcional. Essa afirmação corresponde ao ambiente disciplinar.
e) Em relação às expectativas técnicas, o tipo de comunicação nos relatórios e nas notas explicativas será mais adequado, com explicações resumidas e mais detalhamento de números.
10. Analise as situações apresentadas e identifique a alternativa correta.
a) Órgãos em conjunto consolidaram as Normas de Auditoria Independente das Demonstrações Contábeis em 1993.
b) Posterior ao surgimento da KPMG, o registro de auditores passou de 44 para mais de 2 mil pessoas jurídicas.
c) A real situação do mercado de auditoria no Brasil corresponde à descentralização dos serviços das chamadas big-four e outras 16 empresas nacionais.
d) A tendência relacionada à auditoria é que as empresas internacionais serão reduzidas.
e) O Ibracon divulgou um pronunciamento relativo ao Parecer do Auditor, que está sendo avaliado por um grupo de trabalho de Normas Contábeis do CFC para ser usado como Interpretação Técnica.
11. Analise as afirmativas a seguir que tratam sobre os aspectos contábeis, de administração financeira e de auditoria. Após, aponte a correta.
a) Quanto aos recursos disponíveis para aplicação imediata apresentados em caixas e bancos, são encontrados dinheiro a receber de clientes e dinheiro em conta corrente.
b) Os cheques já emitidos e que ainda não foram entregues aos beneficiários são considerados como redutor de caixas e bancos.
c) Dentre as situações que o auditor externo precisa verificar, uma delas é referente às aplicações de faltas de caixas e bancos que não terão uso imediato.
d) Os testes de auditoria visam também à verificação da existência dos ativos na empresa.
e) A contagem física é um dos testes mais eficazes para a conferência de caixas, e ele pode ser utilizado para as contas bancárias.
12. Analise as afirmativas sobre a auditoria do disponível e indique a alternativa correta.
a) Podemos considerar como disponibilidade os cheques a prazo que estão em poder de terceiros e que serão entregues à empresa em determinado período.
b) O numerário que tiver limitação quanto ao seu uso, observando as restrições de qualquer natureza, pode ser consideradocomo disponível.
c) Uma das finalidades da auditoria do disponível contempla definir se o item ou elemento pertence à organização.
d) Os critérios aplicados para constatar restrições para o elemento do ativo envolvem o exame referente a cláusulas restritivas ou contrato com devedores, exames dos dados privados (verificando a existência de ônus de qualquer espécie registrado contra a propriedade) e obtenção de evidenciações por escrito pela empresa referente aos bens alienados.
e) A conferência de valores representa valores que ainda não foram informados, afirmando sua exatidão.
13. Com relação ao processo de auditoria realizada em caixas e bancos, leia as opções apresentadas e indique a correta.
a) O caixa é considerado um bem de difícil controle e com grande risco.
b) Os métodos de auditoria executados nos caixas costumam ser extremamente resumidos.
c) O valor correspondente a caixa e bancos apresentados no balanço patrimonial é formado por dois itens, o encaixe (numerário em mãos) e os investimentos.
d) Um dos critérios usados pelo auditor para os tipos de encaixe é a confirmação de pagamento, de recebimento de clientes nas contas bancárias.
e) Para concluir a auditoria de dinheiro em mãos, é necessário que o auditor execute procedimentos que confirmem que todos os recebimentos tenham sido inclusos no total.
14. No que diz respeito aos itens mais comuns relativos à reconciliação e os critérios de análise efetuados pelos auditores, marque a alternativa correta.
a) A omissão de qualquer item da lista de cheques corresponde ao mesmo que esconder, ainda que temporariamente, a falta de dinheiro no caixa.
b) O auditor utiliza o razão analítico bancário para a verificação dos cheques que estão sendo movimentados.
c) Os cheques antigos são lançados em trânsito e ficam assim por curtos períodos, favorecendo e ocultando desfalques.
d) O depósito em trânsito não permite acobertar faltas de dinheiro em caixa.
e) A verificação dos demais elementos de reconciliação não precisa ocorrer através de exame de documentação que vá comprovar tais elementos.
15 Analise as afirmativas abaixo que tratam sobre fraudes e erros em caixas, controle interno e métodos de auditoria. Após, indique a resposta correta.
a) O kiting envolve os recebimentos ocorridos e corresponde a um tipo de sistema que encobre as faltas de dinheiro com transferências, em cheques, não registrados.
b) O desfalque não coberto contempla aquele que, obrigatoriamente, tem contrapartida no lançamento contábil.
c) Dentre os controles que buscam fortificar o controle interno, é possível apontar o sistema de aprovação para pagamentos.
d) Os controles internos não variam de uma entidade para as outras.
e) Nos procedimentos de auditoria do disponível, é possível verificar a escrituração que envolve os exames das contas que contemplam o razão do imobilizado, o razão do caixa e dos investimentos.
GABARITO
 B
C
B
A
D
B
D
E
B
E
D
C
A
A
C