Cálculo de Imposto de Renda e Contribuição Social

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QUESTIONÁRIO UNIDADE II
Pergunta 1
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A base de cálculo do Imposto de Renda é (em R$):
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos
	500.000,00
	IPI 10%
	  50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	   8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	  4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	  1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	   1.200,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
110.000,00
	Respostas:
	a. 
108.500,00
	
	b. 
102.000,00
	
	c. 
110.000,00
	
	d. 
100.000,00
	
	e. 
168.500,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário:
	Base do Imposto de Renda                                                               
	 
	 
	Base de Cálculo
	Venda de Produtos inclui IPI de 10%
	500.000,00
	8%
	40.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	32%
	32.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	8.000,00
	 
	8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	4.000,00
	 
	4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	 
	26.000,00
	Total
	638.000,00
	 
	110.000,00
	
	
	
Pergunta 2
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O imposto de Renda Devido é de (em R$): 
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos
	500.000,00
	IPI 10%
	  50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	   8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	  4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	  1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	   1.200,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
21.500,00
	Respostas:
	a. 
21.500,00
	
	b. 
10.000,00
	
	c. 
20.000,00
	
	d. 
18.800,00
	
	e. 
8.680,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: A
Comentário:
	  15% sobre 110.000,00
	 
	16.500,00
	  10% adicional de (110.000,00 - 60.000,00 = 50.000) = 
	5.000,00
	Imposto de Renda Devido
	 
	21.500,00
	
	
	
Pergunta 3
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O imposto de Renda Líquido a ser recolhido é de (em R$): 
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos
	500.000,00
	IPI 10%
	  50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	   8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	  4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	  1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	   1.200,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
18.800,00
	Respostas:
	a. 
21.500,00
	
	b. 
10.000,00
	
	c. 
20.000,00
	
	d. 
18.800,00
	
	e. 
8.680,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: D
Comentário:        
	15% sobre 110.000,00
	16.500,00
	 10% adicional de (110.000,00 - 60.000,00 = 50.000) = 
	5.000,00
	Imposto de Renda Devido
	21.500,00
	(-) Menos Imposto Retido na Fonte
	 
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	1.200,00
	Imposto de Renda Liquido a Recolher no Trimestre
	18.800,00
	
	
	
Pergunta 4
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	A base de cálculo de Contribuição Social é (em R$): 
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos
	500.000,00
	IPI 10%
	  50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	   8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	  4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	  1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	   1.200,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	e. 
130.000,00
	Respostas:
	a. 
104.000,00
	
	b. 
108.500,00
	
	c. 
100.000,00
	
	d. 
92.500,00
	
	e. 
130.000,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: E
Comentário: 
	Base da Contribuição Social
	 
	 
	 
	Venda de Produtos
	500.000,00
	12%
	60.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	32%
	32.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	8.000,00
	 
	 8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	4.000,00
	 
	 4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	 
	26.000,00
	Total
	638.000,00
	 
	130.000,00
	
	
	
Pergunta 5
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	O Valor da Contribuição Social Devida é de (em R$):
	Receita Bruta
	Reais
	Venda de Produtos
	500.000,00
	IPI 10%
	  50.000,00
	Venda Bruta de Produtos
	550.000,00
	Receitas da Prestação de Serviços em Geral
	100.000,00
	Total
	650.000,00
	Rendimentos de Operações Financeiras
	   8.000,00
	Demais Juros e Descontos Ativos
	  4.000,00
	Ganho na Venda de Ativo Imobilizado
	26.000,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Receitas de Serviços
	  1.500,00
	Imposto de Renda Retido na Fonte sobre Rendimentos de Renda Fixa
	   1.200,00
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
11.700,00
	Respostas:
	a. 
11.565,00
	
	b. 
11.700,00
	
	c. 
9.360,00
	
	d. 
9.000,00
	
	e. 
9.765,00
	Feedback da resposta:
	Resposta: B
Comentário:
	9% sobre 130.000,00
	 
	 11.700,00
	
	
	
Pergunta 6
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que contenha o percentual incorreto da atividade para cálculo do lucro presumido.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	d. 
8% para atividade de serviços.
	Respostas:
	a. 
8% para atividade de incorporação imobiliária.
	
	b. 
16% para serviços de transporte.
	
	c. 
32% para construção por administração.
	
	d. 
8% para atividade de serviços.
	
	e. 
8% para atividades hospitalares.
	Feedback da resposta:
	Resposta: D 
Comentário: Para atividades de serviços em geral, o percentual aplicável é de 32% sobre as receitas de serviços em geral, exceto serviços específicos como serviços hospitalares e serviços de transportes de cargas, cujo percentual é de 8%; e demais serviços de transportes, o percentual aplicável sobre as receitas é de 16%.
	
	
	
Pergunta 7
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Assinale a alternativa que contenha o percentual correto para cálculo do lucro arbitrado quando a receita é conhecida para as atividades de comércio e indústria em geral.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	a. 
Percentual de 9,6%.
	Respostas:
	a. 
Percentual de 9,6%.
	
	b. 
Percentual de 38,4%.
	
	c. 
Percentual de 19,2%.
	
	d. 
Percentual de 1,92%.
	
	e. 
Percentual de 8%.
	Feedback da resposta:
	Resposta: A 
Comentário: Na hipótese da aplicação do lucro arbitrado, resultará na aplicação de percentuais ou coeficientes específicos sobre o valor da receita bruta que varia de acordo com o setor de atividade da empresa. Para atividades de comércio e industrial em geral quando a receita é conhecida, o percentual aplicável é 9,6%.
	
	
	
Pergunta 8
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Nas situações em que é exigida a adoção do Lucro Arbitrado, a alíquota aplicável sobre a base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido para todas as atividades em geral, exceto para instituições financeiras ou assemelhadas, é o percentual de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
9%
	Respostas:a. 
32%
	
	b. 
15%
	
	c. 
9%
	
	d. 
12%
	
	e. 
10%
	Feedback da resposta:
	Resposta: C
Comentário: O percentual aplicável sobre a base de cálculo da contribuição social sobre o lucro arbitrado é de 9%, para todas as atividades em geral, exceto para instituições financeiras, cujo percentual é de 15%.
	
	
	
Pergunta 9
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Um consultório médico/dentário que obteve uma receita bruta anual inferior a R$ 120.000,00 deverá adotar percentual para cálculo do lucro presumido de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	c. 
32%
	Respostas:
	a. 
12%
	
	b. 
16%
	
	c. 
32%
	
	d. 
8%
	
	e. 
2 %
	Feedback da resposta:
	Resposta: C 
Comentário: Profissões regulamentadas não podem se beneficiar da alíquota Reduzida de 16%, devendo utilizar a alíquota de 32% para Determinação do lucro presumido, conforme consta do Ato Declaratório Normativo Cosit nº 22, de 2000, da Coordenação da Administração Tributária.
	
	
	
Pergunta 10
0,3 em 0,3 pontos
	
	
	
	Uma Pessoa Jurídica prestadora de serviços em geral, cuja receita bruta não ultrapasse o equivalente a R$ 120.000,00 no ano pode adotar o percentual para cálculo do lucro presumido de:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	b. 
16%
	Respostas:
	a. 
12%
	
	b. 
16%
	
	c. 
32%
	
	d. 
8%
	
	e. 
2 %
	Feedback da resposta:
	Resposta: B 
Comentário: A pessoa jurídica cujo objetivo social seja a prestação de serviços, desde que não desenvolva a atividade de serviços hospitalares, e as prestadoras de serviços de profissões regulamentadas que tenham auferido a receita bruta anual inferior a R$ 120.000,00 deverá adotar o percentual de 16% para apuração do lucro presumido. Assim determina o artigo RIR/99 §4º
	
	
	
Quinta-feira, 22 de Agosto de 2019 19h10min52s BRT