QUESTIONÁRIO 2023 UNIDADE III PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO

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Curso PLANEJAMENTO CONTÁBIL TRIBUTÁRIO
Teste QUESTIONÁRIO UNIDADE III
Iniciado 18/09/23 17:19
Enviado 18/09/23 17:22
Status Completada
Resultado da tentativa 4 em 4 pontos  
Tempo decorrido 3 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários, Perguntas respondidas incorretamente
Pergunta 1
Resposta Selecionada: a. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Uma indústria de autopeças, constituída sob a forma de sociedade anônima que, além da atividade industrial também presta serviços de manutenção de peças, apresentou no mês de janeiro de X7 a seguinte Demonstração de Resultados:
A empresa é optante pelo Lucro Real por Estimativa. Com base nas informações, a Base de Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido no mês de janeiro é de:
$ 230.800.
$ 230.800.
$ 199.600.
$ 242.560.
$ 215.200.
$ 154.800.
Resposta: A
Comentário:
Contas Percentual Base de Cálculo
Faturamento
Bruto
878.000,00 
Devolução de
Vendas
 -20.000,00 
IPI sobre
Vendas
-78.000,00 
Vendas Líquidas 780.000,00 12% 93.600,00
Receitas de
Serviços
 380.000,00 32% 121.600,00
Receitas de
Aluguéis
 15.600,00 15.600,00
Base de Cálculo
por Estimativa
 230.800,00
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de
cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.
Pergunta 2
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Se considerarmos, em determinada empresa, os elementos abaixo indicados podemos a�rmar que a base de cálculo para recolhimento da CSSL, por estimativa, é de:
$ 524.000.
$ 192.000.
$ 444.000.
$ 252.000.
$ 440.000.
$ 524.000.
Resposta: E
Comentário:
Contas Percentual Base de Cálculo
Faturamento
Bruto
2.100.000,00 12% 252.000,00
Receita de
Serviços
 600.000,00 32% 192.000,00
Lucro na Venda
de Imóvel
 80.000,00 80.000,00
Base de Cálculo
da CSLL
 524.000,00
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os percentuais aplicáveis para determinação da base de
cálculo são os mesmos utilizados pelas empresas tributadas pelo lucro presumido.
Pergunta 3
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............$ 200.000
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: ...$ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: .......$ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: ....$ 80.000
 
A Base de Cálculo do IR, ao �nal do trimestre, com base nos dados acima será:
$ 310.000,00
$ 200.000,00
$ 310.000,00
$ 217.000,00
$ 230.000,00
$ 161.000,00
Resposta: B
Comentário: Demonstração do Lucro Real
Lucro Líquido 200.000,00
Adições 
Provisões para ajustes ao valor de
mercado
 50.000,00
Despesas de Depreciação com
Imóveis Alugados
 80.000,00
Dividendos Recebidos (20.000,00)
Lucro Real Antes 310.000,00
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0,4 em 0,4 pontos
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http://company.blackboard.com/
https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_293905_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_293905_1&content_id=_3430231_1&mode=reset
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_10_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_27_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_47_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_29_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_25_1
https://ava.ead.unip.br/webapps/login/?action=logout
Pergunta 4
Resposta Selecionada: d. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos mensais por estimativa.
Ao �nal de cada exercício, a empresa deve: 
I. fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às adições e exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de prejuízos �scais anteriores, respeitado o limite de 30%.
II. calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, observado as alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15% mais Adicional de 10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais.
III. compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por pago mensalmente com base nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l.
Está correto o a�rmado em
I, II e III.
I, somente.
I e II.
II e III.
I, II e III.
I e III.
Resposta: D
Comentário: Todas as a�rmativas estão corretas. Quando a empresa faz a escolha da tributação com base no Balanço Patrimonial levantado anualmente, procederá todas as adições e exclusões ocorridas nos meses de janeiro a dezembro, momento que recolhia os impostos com base nos balancetes mensais (estimativa
monitorada).
Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a razão de 15% e o adicional de 10% sobre o valor que exceder o Lucro Real em $ 240.000, 00.
Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas dos meses de janeiro a novembro.
Pergunta 5
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real Trimestral. No último trimestre obteve-se as seguintes informações: 
• Lucro Líquido do exercício: $ 70.000
• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores:
• Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000
• Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte); $ 18.000.
• Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 8.000.
• Dividendos de participações societárias: $ 30.000
• O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 
De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será:
$ 6.300
$ 5.040
$ 3.690
$ 3.528
$ 5.880
$ 6.300
Alíquota de 15% de IRPJ sobre $ 42.000,00 = $ 6.300
Resposta: E
Comentário: Demonstração do Lucro Real
Lucro Líquido 70.000,00
Adições 
Provisões para Contingências 18.000,00
Despesas de Depreciação com Imóveis
Alugados
 2.000,00
Dividendos Recebidos (30.000,00)
Lucro Real Antes da Compensação dos
Prejuízos Fiscais
 60.000,00
*Compensação dos Prejuízos 30% de $
60.000,00
 (18.000,00)
Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos
Fiscais
 42.000,00
A compensação dos prejuízos �scais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.
Pergunta 6
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da
resposta:
Assinale a alternativa incorreta.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes,ou seja, Parte A e Parte B.
O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real.
O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa jurídica optante pelo Lucro Presumido.
As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciais não podem optar pela tributação com base no Lucro Presumido.
Resposta: C
Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é obrigatória para as empresas optantes pelo lucro real, pois necessita evidenciar mês a mês as adições e exclusões prescritas na legislação tributária sobre as despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis. Essas adições é que são denominadas diferenças
temporárias e diferenças permanentes.
Pergunta 7
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............. $ 200.000
Dividendos Recebidos:................................................. $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 .............. $ 100.000 
A Base de Cálculo do IR, ao �nal do trimestre, com base nos dados acima será:
$ 217.000,00
$ 200.000,00
$ 310.000,00
$ 217.000,00
$ 230.000,00
$ 161.000,00
Resposta: C
Comentário: Demonstração do Lucro Real
Lucro Líquido 200.000,00
Adições 
Provisões para ajustes
ao valor de mercado
 50.000,00
Despesas de
Depreciação com
Imóveis Alugados
 80.000,00
Dividendos Recebidos (20.000,00)
Lucro Real Antes da
Compensação dos
Prejuízos Fiscais
 310.000,00
*Compensação dos
Prejuízos 30% de
$ 310.000,00
 93.000,00
Lucro Real Após a
Compensação dos
Prejuízos Fiscais
 217.000,00
A compensação dos prejuízos �scais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.
Pergunta 8
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000
Dividendos Recebidos l: $ 20.000
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
0,4 em 0,4 pontos
Segunda-feira, 18 de Setembro de 2023 17h22min16s BRT
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será:
$ 32.130,00
$ 38.700,00
$ 34.500,00
$ 32.130,00
$ 36.000 ,00
$ 45.900,00
Alíquota de 9% de CSLL sobre $ 357.000,00 = $ 32.130,00
Resposta: C
Comentário: Demonstração do Lucro Real
Lucro Líquido 400.000,00
Adições 
Provisões para Ajuste a Valores de Mercado 50.000,00
Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados 80.000,00
Dividendos Recebidos (20.000,00)
Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos
Fiscais
 510.000,00
*Compensação dos Prejuízos 30% de $
510.000,00
 (153.000,00)
Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos
Fiscais
 357.000,00
A compensação da base negativa de Contribuição Social sobre O lucro Líquido está limitada a 30% do lucro real do período seguinte.
Pergunta 9
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda (IR).  Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida.
Com relação à CSLL, avalie as a�rmativas a seguir:
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições autorizadas e pelas exclusões ou compensações
determinadas pela legislação da CSLL.
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de cálculo da CSLL.
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
Está correto o a�rmado em
III.
I e II.
I, somente.
III.
I e III.
II, somente.
Resposta: C
Comentário: A a�rmativa I está incorreta porque a provisão da contribuição social é apurada antes da provisão do imposto de renda e não posteriormente.
A a�rmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º salários são dedutíveis do cálculo do lucro real e não devem ser adicionadas como despesas indedutíveis.
A a�rmativa III é a única correta, leva-se em consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário da resposta:
Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos a�rmar que:
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
é única e aplicável a todos contribuintes.
é mais bené�ca para as entidades de assistência social.
é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido.
independe de forma de tributação pelo imposto de renda.
não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte quanto ao imposto de renda.
Resposta: C
Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao lucro líquido ajustado pelas adições e exclusões (despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis, ainda, quando aplicável compensado com os prejuízos ou base de cálculo negativa de períodos anteriores.
A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, toma como base os percentuais aplicáveis sobre o valor das receitas de vendas e de serviços e de acordo com o ramo de atividade da empresa.
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