APS 7° Semestre - FINALIZADA

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UNIVERSIDADE PAULISTA CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE FINANCEIRA – UM ESTUDO SOBRE 
CONCEITOS E PRÁTICAS CONTÁBEIS ATRAVÉS DE SEUS ATOS E 
FATOS, POR INTERMÉDIO DO PROGRAMA DE CONTABILIDADE 
DIDÁTICA - ACCOUNT 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
 2019 
 
 
 
 
CARINA CRINITI DE MORAIS – RA: N96EE5 
 DANIEL MIRANDA LABREGO NOVO – RA: C992JE2 
NEIMER CORREIA SILVA – RA: C91HEB3 
THAIS BRITO DE ARAÚJO – RA: C92JBD6 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
CONTABILIDADE FINANCEIRA – UM ESTUDO SOBRE 
CONCEITOS E PRÁTICAS CONTÁBEIS ATRAVÉS DE SEUS ATOS E 
FATOS, POR INTERMÉDIO DO PROGRAMA DE CONTABILIDADE 
DIDÁTICA – ACCOUNT 
 
 
 
 
 
Atividades práticas supervisionadas 
– APS – PIPA – Trabalho 
apresentado como exigência para 
avaliação do 7º semestre do curso de 
ciências contábeis da 
UNIVERSIDADE PAULISTA sob 
orientação do professor do semestre. 
 
 
 
 
 
 
 
SÃO PAULO 
2019 
 
 
 
 
Sumário 
INTRODUÇÃO ______________________________________________________ 4 
REDUÇÃO DE VALOR RECUPERÁVEL DE ATIVOS __________________________ 5 
TESTE DE RECUPERABILIDADE (IMPAIRMENT) ____________________________ 5 
PARTICIPAÇÕES EM OUTRAS SOCIEDADES _______________________________ 6 
PERDAS ESTIMADAS PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA ___________ 7 
ARRENDAMENTO MERCANTIL ________________________________________ 8 
OPERAÇÕES SOCIETÁRIAS ____________________________________________ 9 
Cisão _________________________________________________________________ 9 
Fusão _______________________________________________________________ 10 
Incorporação _________________________________________________________ 10 
Transformação ________________________________________________________ 10 
PROVISÕES PARA CONTINGÊNCIAS ___________________________________ 10 
POLÍTICAS CONTÁBEIS, MUDANÇA DE ESTIMATIVA E RETIFICAÇÃO DE ERRO __ 11 
Políticas Contábeis _____________________________________________________ 11 
Mudança de Estimativa _________________________________________________ 11 
Retificação de Erro _____________________________________________________ 12 
CONCLUSÃO ______________________________________________________ 13 
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS _______________________________________ 14 
ANEXO I – LIVRO DIÁRIO 
ANEXO II – LIVRO RAZÃO 
ANEXO III – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 
ANEXO IV – BALANCETE DE VERIFICAÇÃO APÓS ENCERRAMENTO 
ANEXO V – CONTRIBUIÇÕES E PROVISÕES 
ANEXO VI – BALANÇO PATRIMONIAL 
ANEXO VII – DRE 
ANEXO VIII – NOTAS EXPLICATIVAS 
ANEXO IX – MEMÓRIA DE CÁLCULOS
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INTRODUÇÃO 
 
 O presente trabalho trata-se do estudo feito na empresa fictícia Platina 
instrumentos de medição S.A, optante pelo regime de tributação do Lucro Real, que 
servirá como base de estudo para registro de seus fatos contábeis, de modo a nos 
familiarizarmos com os métodos exercidos na prática do mercado de trabalho, bem 
como a observação e obediência as legislações vigentes, normas internacionais e etc. 
A metodologia usada para tal foi a pesquisa literária técnica de toda a parte teórica a 
que se refere à sua execução, e o registro prático de todos os fatos contábeis propostos 
em manual, por intermédio do programa Contabilidade Didática –Account. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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REDUÇÃO DE VALOR RECUPERÁVEL DE ATIVOS 
 
Desde de o início de sua história, a contabilidade buscou a classificação e mensuração 
mais precisa quanto possível de todos os bens, direitos e deveres das empresas, assim como 
ao longo do tempo, além de aperfeiçoar-se, se padronizou com o intuito de uniformizar as 
demonstrações contábeis em âmbito global. 
O valor de alguns ativos pode sofrer drásticas mudanças devido a diversos fatores 
como obsolescência do bem, por exemplo. Nesses casos, deverá a instituição “através de 
suas demonstrações contábeis avaliar, se há algum indício de que possa haver perda 
significante no valor de seus ativos. Se houver indicação, a entidade deve efetuar avaliação 
e reconhecer contabilmente a eventual desvalorização dos ativos” (CPC 01 – Redução ao 
valor recuperável de ativos). De forma que o valor recuperável será considerado como o 
maior valor entre o preço líquido de venda do ativo e seu valor de uso, caso algum destes 
exceda o valor contábil, não há desvalorização a se evidenciar. 
A melhor evidência do preço líquido de venda de ativos é obtida a partir de um 
contrato de venda formalizado. Caso não exista contrato formal, o preço poderá 
ser obtido a partir do valor de negociação em um mercado ativo, menos as despesas 
necessárias de venda. Se essas fontes também não estiverem disponíveis, o preço 
deve ser baseado na melhor informação disponível para refletir o valor que uma 
entidade possa obter, na data do balanço, para a alienação do ativo em negociação 
com parte conhecedora, interessada e independente, sem que corresponda a uma 
transação compulsória ou decorrente de um processo de liquidação, após deduzir 
as despesas da baixa. Ao determinar esse valor, a entidade pode considerar o 
resultado de transações recentes para ativos semelhantes, dentro do mesmo setor 
em que opera. O valor em uso de ativos será estimado com base nos fluxos de 
caixa futuros derivados do uso contínuo dos ativos relacionados, utilizando-se uma 
taxa de desconto para trazer esses fluxos de caixa a valor presente. (CPC 01 – 
Redução ao valor recuperável do ativo; sumário pg. 2) 
 
TESTE DE RECUPERABILIDADE (IMPAIRMENT) 
 
 “O teste de recuperabilidade aplica-se ao imobilizado e ao intangível. Essa norma 
quer uma comparação do valor que está registrado contabilmente no nosso ativo, com o seu 
6 
 
 
 
valor de recuperação, que seria quanto é esperado ganhar pela venda ou pelo uso deste ativo 
durante sua vida util. Se esse valor esperado recuperar for menor do que está contabilizado, 
gera-se uma obrigação de reconhecer uma estimativa de perda. Se o contrário acontecer, ou 
seja, o valor recuperável for maior do que está contabilizado não é feito nenhuma alteração. 
O valor contábil é o montante pelo qual o ativo está reconhecido no balanço depois da 
dedução de toda respectiva depreciação, amortização ou exaustão acumulada e ajuste para 
perda” (CPC 01 - Redução ao Valor Recuperável de Ativos). 
 
PARTICIPAÇÕES EM OUTRAS SOCIEDADES 
 
Investimentos são, a grosso modo, a destinação de tempo recursos e/ou esforços a 
fim de se obter um ganho futuro, dentre as diversos tios e modalidades, devemos destacar os 
investimentos em coligadas e controladas, que tem se tornado uma opção bastante viável as 
empresas investidoras. As participações em outras entidades são investimentos aplicados ao 
capital de outras empresas, de forma que, a empresa investidora passa a exercer influência 
sobre a investida proporcionalmente ao capital investido, podendo se tornar a investida em 
coligada ou controlada de sua investidora. 
“Coligada é a entidade sobre a qual a investidora mantém influência significativa. 
Influência significativa implica no direito de tomada de decisões financeiras e operacionais 
da empresa investida. Para determinar a existência ou inexistência de influência, deve-se 
observar se a entidade investidora possui 20% ou mais de ações ou quotas com direito a voto 
da investida. Vale ressaltar que a investidora perde a influência significativa quando não 
mais exerce influência sob as decisões políticas da investida.Controlada é a entidade na qual a controladora, tem o direito de tomada de decisão 
diretamente ou por meio de outra controlada, sobre questões sociais e eleger a maioria de 
seus administradores.” (CPC 18 Investimento em coligada, em controlada e em 
empreendimento controlado em conjunto). 
É importante salientar que os investimentos em controladas tornam obrigatórias as 
demonstrações consolidadas com as exclusões previstas no CPC 36. 
 
7 
 
 
 
PERDAS ESTIMADAS PARA CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO 
DUVIDOSA 
 
Atualmente, o mercado tem se tornado cada vez mais competitivo. As instituições 
precisam cada vez mais mostrar-se atrativas para o consumidor e, uma maneira de incentivar 
o consumo e mostrar um certo diferencial é oferecer modalidades diferenciadas e facilitadas 
para pagamento. Claro, quando se oferece mais crédito as vendas podem alavancar, 
entretanto, sempre haverá o risco de inadimplência do consumidor. Quando isso ocorre, 
como deve registrar tal fato contábil? 
A nomenclatura ‘’Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa’’ (PECLD) 
é relativamente recente na contabilidade, isso se dá devido às adaptações necessárias para 
atender as normas internacionais de contabilidade, que, além da alteração na nomenclatura, 
modificou também a forma pela qual a contabilizamos. A PECLD é calculada com base não 
perdas que de fato ocorreram, e não mais com provisões calculadas com bases 
probabilísticas. A PECLD é uma conta pertencente ao Patrimônio Líquido, podendo auxiliar 
no gerenciamento de resultados. É calculada de maneira que se constatada a perda de valores 
recuperáveis nas contas a receber, essa quantia deve ser medida pela diferença entre ela e o 
fluxo de caixa estimado, excluindo-se assim a perda de créditos futuros. É importante 
ressaltar que expectativas de perdas futuras não mais poderão ser estimadas, sendo assim 
necessário esperar que a efetivamente se dê a perda para que a mesma possa ser registrada. 
‘’A PECLD é uma conta patrimonial representativa, por ser considerada uma fonte de 
proteção contra o risco de crédito, fator inerente às atividades de financiamento. Além disso, 
é importante destacar a possibilidade da sua utilização no gerenciamento de resultados, dado 
ao elevado grau de discricionariedade utilizado pela gestão e consequentemente facilitando 
a manipulação dos dados contábeis.’’ (Alessandro Alves, mestre graduado em ciências 
contábeis pela UFRJ). 
Contabilização: 
Registro da perda: 
D - Despesas com PECLD (Despesa) 
C - PECLD (Redutora de ativo) 
Baixa de títulos incobráveis: 
8 
 
 
 
 D - PECLD 
C – Títulos a receber 
Reversão de saldo PECLD: 
D - PECLD 
C – Despesas com PECLD (Resultado) 
 
ARRENDAMENTO MERCANTIL 
 
O arrendamento mercantil, ou leasing, é um contrato de locação no qual é firmado os 
termos e condições na qual uma parte concorda em alugar sua propriedade a outra. Portanto, 
o leasing garante ao locatário a utilização do ativo e, em contrapartida, onera a outra parte 
conforme foi previsto em contrato, de forma que também garante ao locador, o proprietário 
do imóvel, pagamentos regulares do locatário por um determinado número de meses ou anos. 
As partes deste contrato são o arrendado, que é aquele que aluga o bem, e o arrendatário, ou 
seja, o locador. 
O arrendamento mercantil pode ser dividido em dois tipos, o financeiro e o 
operacional. A opção pelo tipo de arrendamento deverá estar previsto no contrato e 
permanecerá inalterado até a extinção do mesmo. O Arrendamento mercantil financeiro é o 
tipo de contrato no qual o locador tem a intenção de ficar com o bem após o termino do 
contrato, exercendo a opção de compra pelo valor contratual estabelecido e se responsabiliza 
por qualquer tipo de dano que o imóvel venha sofrer. Já o Arrendamento mercantil 
operacional o locador não tem a intenção de permanecer com o bem após o término do prazo 
contratual, assim sendo, após o termino do prazo estabelecido o locador perderá o direito à 
uso do bem. Quanto ao registro contábil, segundo CPC 06 “Os pagamentos do arrendamento 
mercantil operacional devem ser reconhecidos como despesa numa base de linha reta durante 
o prazo do arrendamento mercantil, a não ser que outra base sistemática seja mais 
representativa do modelo temporal do benefício do usuário, já o arrendamento mercantil 
financeiro, começo do prazo do contrato de arrendamento mercantil, os arrendatários devem 
reconhecer os arrendamentos mercantis financeiros como ativos e passivos nos seus balanços 
9 
 
 
 
por quantias iguais ao valor justo da propriedade arrendada ou, se inferior, ao valor presente 
dos pagamentos mínimos do arrendamento mercantil, cada um determinado no início do 
arrendamento mercantil. A taxa de desconto a ser utilizada no 2 cálculo do valor presente 
dos pagamentos mínimos do arrendamento mercantil é a taxa de juros implícita no 
arrendamento mercantil, se for praticável determinar essa taxa; se não for, deve ser usada a 
taxa incremental de financiamento do arrendatário. Quaisquer custos diretos iniciais do 
arrendatário são adicionados à quantia reconhecida como ativo. Os pagamentos mínimos do 
arrendamento mercantil devem ser divididos entre o encargo financeiro e a redução do 
passivo em aberto. O encargo financeiro deve ser imputado a cada período durante o prazo 
do arrendamento mercantil de forma a produzir uma taxa de juros periódica constante sobre 
o saldo remanescente do passivo. Pagamentos contingentes devem ser contabilizados como 
despesas nos períodos em que são incorridas. Um arrendamento mercantil financeiro dá 
origem a uma despesa de depreciação relativa a ativos depreciáveis, assim como uma 
despesa financeira para cada período contábil. A política de depreciação para os ativos 
arrendados depreciáveis deve ser consistente com a dos ativos depreciáveis possuídos, e a 
depreciação reconhecida deve ser calculada de acordo com as regras aplicáveis aos Ativos 
Imobilizados (o mesmo com a amortização de Ativos Intangíveis, se pertinente). Se não 
houver certeza razoável de que o arrendatário virá a obter a propriedade no fim do prazo do 
arrendamento mercantil, o ativo deve ser totalmente depreciado durante o prazo do 
arrendamento mercantil ou da sua vida útil, o que for menor”. (CPC 06 – Operações de 
arrendamento mercantil; IFRS 16). 
 
OPERAÇÕES SOCIETÁRIAS 
 
Cisão: 
 é a operação pela qual a se divide o patrimônio de uma empresa para uma ou mais 
sociedades. Há dois tipos de cisão, a parcial e a total. Na cisão parcial a empresa cede seu 
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patrimônio parcialmente, e após a cisão permanece existindo. Já na cisão total, há 
transferência total de seu patrimônio e após a operação, a empresa deixará de existir. 
A cisão é a operação pela qual a companhia transfere parcelas do seu patrimônio 
para uma ou mais sociedades, constituídas para esse fim ou já existentes, 
extinguindo-se a companhia cindida, se houver versão de todo o seu patrimônio, 
ou dividindo-se o seu capital, se parcial a versão. (Lei nº 6404 de 15 de Dezembro 
de 1976 – Art. 229) 
Fusão: 
Uma fusão empresarial é a operação na qual duas ou mais empresas unem-se com o 
propósito de originar uma nova entidade, de forma que as empresas que se fundiram 
extinguir-se-ão após o processo. 
A fusão é a operação pela qual se unem duas ou mais sociedades para formar 
sociedade nova, que lhes sucederá em todos os direitos e obrigações. (Lei nº 6404 
de 15 de Dezembro de 1976 – Art. 228) 
Incorporação: 
A incorporação é a operação na qual uma ou mais empresas são incorporadas por 
outra, desse modo, todos os direitos e deveres da empresa incorporada passarão à empresa 
incorporadora.Após a incorporação, a empresa incorporada deixará de existir. 
A incorporação é a operação pela qual uma ou mais sociedades são absorvidas por 
outra, que lhes sucede em todos os direitos e obrigações. (Lei nº 6404 de 15 de 
Dezembro de 1976 – Art. 227) 
 Transformação: é a operação pela qual a empresa passa afim de efetuar a 
mudança de seu tipo societário. 
A transformação é a operação pela qual a sociedade passa, independentemente de 
dissolução e liquidação, de um tipo para outro. (Lei nº 6404 de 15 de Dezembro 
de 1976 – Art. 220) 
 
PROVISÕES PARA CONTINGÊNCIAS 
 
O CPC basicamente nos dá diretrizes para identificarmos a necessidade da 
constituição de uma provisão (quando eu devo constituir uma provisão?). Uma provisão é 
um passivo de valor e data incerto, é uma estimativa. Quando se constitui uma provisão 
tende-se a chegar num valor mais próximo a realidade, como ele não é exato é chamado de 
incerto. 
O passivo é uma obrigação presente, com base em fatos passados, para pagamentos 
11 
 
 
 
no futuro. 
Quando falamos em obrigações existem dois tipos de obrigações, as legais e as não 
formalizadas. As obrigações legais são quando existe uma lei que a exija ou, um contrato 
que regulamenta as regras entre as partes envolvidas, quando estamos falando de provisão 
são mais simples de identificar o dever da ação, pois está claro na lei ou no contrato se 
deve ou não deve constituir uma eventual provisão . As não formalizadas são exatamente o 
contrário, quando não existe uma lei que a regulamenta e nem tão pouco um contrato. É 
aquela obrigação que a própria entidade se propõe a ter essa obrigação. 
 “Se existe uma situação provável, que vai gerar uma saída de recursos da 
sua empresa, você tem o dever de constituir uma provisão e você deverá mencionar em 
notas explicativas, que são integrantes das demonstrações financeiras. Quando a situação 
for possível, não há provisionamento, mas deverá conter uma citação em notas 
explicativas. Mas quando essa situação tiver uma chance remota, não há provisionamento, 
nem citação em notas explicativas.” (CPC 25 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos 
Contingentes) 
 
POLÍTICAS CONTÁBEIS, MUDANÇA DE ESTIMATIVA E 
RETIFICAÇÃO DE ERRO 
 
Políticas Contábeis 
São os conceitos, os critérios, os padrões, as normas, as condutas próprias utilizadas 
pela empresa na composição e divulgação das demonstrações. Só devem ser alteradas se 
for exigido algum pronunciamento, orientação ou interpretação. 
Mudança de Estimativa 
As estimativas contábeis são uma de uma natureza essencial que retratam as 
dúvidas típicas às tarefas de comercio. 
O CPC 23 indica que a execução de suposições possíveis é uma parte fundamental 
da elaboração das demonstrações financeiras. A Norma designa os seguintes modelos de 
estimativas: 
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 Provisão para devedores duvidosos; 
 Obsolescência de inventários; 
 Vida útil estimada de ativo depreciável. 
De acordo com o CPC 23, uma estimativa contábil é capaz de demandar retificação 
se haver variações nas condições em que a suposição se embasou ou em efeito de nova 
informação não acessível à data em que foi efetuada. 
Retificação de Erro 
“Quando identificar erros materiais de ciclos passados, o CPC 23 requer que eles 
sejam retificados na primeira demonstração financeira gerada após a descoberta. A 
correção deve ser excluída do lucro ou prejuízo do período no qual o erro foi descoberto. 
Quando for impraticável definir os impactos característicos de uma falha em um 
dado comparativo para um ou mais períodos anteriores expostos, a entidade deve 
apresentar os saldos de abertura dos ativos, passivos e patrimônio líquido para o período. A 
norma determina, os fatores para a evidenciação de informações em relação aos erros de 
ciclos passados.” (CPC 23 - Políticas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de 
Erro) 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
13 
 
 
 
CONCLUSÃO 
 
O propósito deste trabalho foi o de analisar os conceitos teóricos propostos em aula 
nas disciplinas de contabilidade financeira, contabilidade internacional e contabilidade 
avançada, e executá-los na pratica através do sistema de aprendizagem virtual ACCOUNT. 
No desenvolvimento do projeto, a equipe deparou-se com algumas dificuldades relacionadas 
ao maior nível de complexidade exigido com relação as provisões, valor presente dos ativos 
e mudanças de estimativas e a adaptação as exigências propostas, entretanto, o processo de 
aprendizagem e desenvolvimento se deu rapidamente devido a facilidade e praticidade que 
a ferramenta nos proporciona e a disponibilidade da professora orientadora em nos auxiliar. 
Todo o embasamento teórico visto em aula, exercícios e atividades se mostraram muito úteis 
e cumpriram seu propósito. 
No final dos meses de atividade, juntamente com os saldos iniciais já impostos, a 
empresa fictícia Platina instrumentos de medição S.A apresentou mudanças de estimativas 
no valor do imobilizado, mudança no valor realizável líquido dos ativos e lucro como 
resultado, no valor de R$ 130.548,65 que está de acordo com o que foi proposto. 
Contudo, é possível concluir que os objetivos almejados foram alcançados, o grupo 
lidou bem com as adversidades e, como deve ser, aprendeu bastante com elas. É importante 
ressaltar a validade do programa ACCOUNT como ferramenta didática e facilitadora nos 
estudos, bem como a elaboração de demonstrativos contábeis que neste estão contidos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS 
 
CPC 01 – Redução ao valor recuperável de ativos 
CPC 06 – Operações de arrendamento mercantil 
CPC 18 – Investimento em Coligada, em Controlada e em Empreendimento Controlado em Conjunto. 
CPC 23 – Politicas Contábeis, Mudança de Estimativa e Retificação de Erro. 
CPC 25 – Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingentes. 
CPC 36 – Demonstrações Consolidadas 
International Accourding Standards Board 16 
Lei nº 6404 de 15 de Dezembro de 1976 (Lei das S/A) 
ADRIANO, Sergio. Manual dos pronunciamentos contábeis comentados. São Paulo: Atlas,2018. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Account - Contabilidade Didática 18/05/2019
Platina Instrumentos de Medição S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
1
SÃO PAULO, 31 de Dezembro de 2019
(1) D Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 21.000,00BAIXA DE DUPLICATAS INCOBRÁVEIS
D Despesas com Perdas Estimadas sobre Clientes Duvidosos 9.000,00BAIXA DE DUPLICATAS INCOBRÁVEIS
C Duplicatas a Receber 30.000,00BAIXA DE DUPLICATAS INCOBRÁVEIS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(2) D Caixa e Equivalentes de Caixa 45.000,00BAIXAS DE DUPLICATAS BAIXADAS EM
EXERCICIOS ANTERIORES
C Recuperação de Clientes Incobráveis 45.000,00BAIXAS DE DUPLICATAS BAIXADAS EM
EXERCICIOS ANTERIORES
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(3) D Caixa e Equivalentes de Caixa 15.000,00RRECEBIMENTO DE DUPLICATAS
BAIXADAS DO PROPRIO EXERCÍCIO
C Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 15.000,00RRECEBIMENTO DE DUPLICATAS
BAIXADAS DO PROPRIO EXERCÍCIO
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------(4) D Despesas com Perdas Estimadas sobre Clientes Duvidosos 19.500,00AJUSTE - PERDAS ESTIMADAS SOBRE
CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
C Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 19.500,00AJUSTE - PERDAS ESTIMADAS SOBRE
CRÉDITOS DE LIQUIDAÇÃO DUVIDOSA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(5) D Despesas Perdas Estimadas Redução Valor Realizável Líquido Estoques - Outras 10.000,00PERDA POR REDUÇÃO AO VALOR
REALIZÁVEL LIQUIDO - ESTOQUE DE
MATÉRIA PRIMA "B"
C Perdas Estimadas por Redução ao Valor Realizável Líquido dos Estoques 10.000,00PERDA POR REDUÇÃO AO VALOR
REALIZÁVEL LIQUIDO - ESTOQUE DE
MATÉRIA PRIMA "B"
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(6) D Despesas Perdas Estimadas Redução Valor Realizável Líquido Estoques - Outras 20.000,00PERDA POR REDUÇÃO AO VALOR
REALIZÁVEL LIQUIDO - ESTOQUE DE
MATÉRIA PRIMA "C"
C Perdas Estimadas por Redução ao Valor Realizável Líquido dos Estoques 20.000,00PERDA POR REDUÇÃO AO VALOR
REALIZÁVEL LIQUIDO - ESTOQUE DE
MATÉRIA PRIMA "C"
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(7) D Despesas Perdas Estimadas Redução Valor Realizável Líquido Estoques - Outras 19.200,00PERDA POR REDUÇÃO AO VALOR
REALIZÁVEL LIQUIDO - ESTOQUES DE
PROD. ACABADOS "A"
C Perdas Estimadas por Redução ao Valor Realizável Líquido dos Estoques 19.200,00PERDA POR REDUÇÃO AO VALOR
REALIZÁVEL LIQUIDO - ESTOQUES DE
PROD. ACABADOS "A"
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(8) D Despesas com Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Outras 45.000,00PERDA POR VALOR NÃO RECUPERÁVEL
- PARTICIPAÇÕES EM OUTRAS
SOCIEDADES
C Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Investimentos 45.000,00PERDA POR VALOR NÃO RECUPERÁVEL
- PARTICIPAÇÕES EM OUTRAS
SOCIEDADES
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(9) D Despesas com Perdas Estimadas por Desvalorização 4.056,79PERDA POR VALOR NÃO RECUPERÁVEL
IMOBILIZADO - MAQUINAS E
EQUIPAMENTOS
C Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Imobilizado 4.056,79PERDA POR VALOR NÃO RECUPERÁVEL
IMOBILIZADO - MAQUINAS E
EQUIPAMENTOS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(10) D Despesas com Provisão para Contingências 110.000,00PROVISÃO PROCESSO TRABALHISTA -
FÁBRICA
C Provisões para Contingências - NC 110.000,00PROVISÃO PROCESSO TRABALHISTA -
FÁBRICA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(11) D Despesas com Provisão para Contingências 20.000,00PROVISÃO PROCESSO TRABALHISTA -
ICMS
C Provisões para Contingências - NC 20.000,00PROVISÃO PROCESSO TRABALHISTA -
ICMS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(12) D Despesas com Provisão para Contingências 60.000,00PROVISÃO PROCESSO AMBIENTAL
C Provisões para Contingências - NC 60.000,00PROVISÃO PROCESSO AMBIENTAL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
Account - Contabilidade Didática 18/05/2019
Platina Instrumentos de Medição S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
2
(13) D Despesas com Depreciações 66.800,00DEPRECIAÇÃO DE COMPUTADORES
REF. MUDANÇA DE ESTIMATIVA DA VIDA
ÚTIL DO BEM
C Depreciações Acumuladas Computadores 66.800,00DEPRECIAÇÃO DE COMPUTADORES
REF. MUDANÇA DE ESTIMATIVA DA VIDA
ÚTIL DO BEM
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(14) D Veículos 56.378,92APROPRIAÇÃO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
C Arrendamento Mercantil a Pagar 29.853,74APROPRIAÇÃO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
C Arrendamento Mercantil a Pagar - NC 26.525,18APROPRIAÇÃO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(15) D Encargos Financeiros a Apropriar - PC 3.746,26RECONHECIMENTO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
D Encargos Financeiros a Transcorrer - NC 7.074,82RECONHECIMENTO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
C Arrendamento Mercantil a Pagar 3.746,26RECONHECIMENTO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
C Arrendamento Mercantil a Pagar - NC 7.074,82RECONHECIMENTO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(16) D Arrendamento Mercantil a Pagar 2.772,55PAGAMENTO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
C Caixa e Equivalentes de Caixa 2.772,55PAGAMENTO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(17) D Despesas Financeiras 22,45APROPRIAÇÃO DE ENCARGOS SOBRE
PAGAMENTO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
C Encargos Financeiros a Apropriar - PC 22,45APROPRIAÇÃO DE ENCARGOS SOBRE
PAGAMENTO DE ARRENDAMENTO
MERCANTIL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(18) D Despesas com Depreciações 884,17DEPRECIAÇÃO DE VEICULO -
ARRENDAMENTO MERCANTIL
C Depreciações Acumuladas Veículos 884,17DEPRECIAÇÃO DE VEICULO -
ARRENDAMENTO MERCANTIL
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(19) D Caixa e Equivalentes de Caixa 175.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
D Duplicatas a Receber 137.900,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
D Estoques de Matérias-Primas 192.300,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
D Estoques de Produtos Acabados 257.800,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
D Empréstimos a Diretores 236.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
D Máquinas e Equipamentos 528.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
D Móveis e Utensílios 140.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
D Veículos 240.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
D Participações em Outras Sociedades 64.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 211.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 50.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Depreciações Acumuladas Veículos 120.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Fornecedores 143.230,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Impostos a Pagar 112.100,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Salários e Encargos Sociais a Pagar 75.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C IR a Recolher 82.500,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C CSLL a Recolher 67.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Contas a Pagar 74.900,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Financiamentos a Pagar - NC 150.270,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C ParticipaçõesSocietárias em Controladas 600.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Receitas de Equivalência Patrimonial 225.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
C Capital Social 60.000,00INCORPORAÇÃO DE CONTROLADA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(20) D Receitas com Vendas 4.000.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
C Determinação do Resultado do Exercício - DRE 4.000.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(21) D Receitas de Dividendos - Outras 48.100,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
C Determinação do Resultado do Exercício - DRE 48.100,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
Account - Contabilidade Didática 18/05/2019
Platina Instrumentos de Medição S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
3
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(22) D Receitas de Equivalência Patrimonial 225.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
C Determinação do Resultado do Exercício - DRE 225.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(23) D Receitas Financeiras 100.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
C Determinação do Resultado do Exercício - DRE 100.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(24) D Recuperação de Clientes Incobráveis 45.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
C Determinação do Resultado do Exercício - DRE 45.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS - RECEITA
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(25) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 55.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Brindes 55.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(26) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 1.300.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C CPV 1.300.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(27) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 20.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Alimentações 20.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(28) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 80.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Aluguéis 80.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(29) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 30.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Aluguéis - Vendas 30.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(30) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 10.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Amortizações 10.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(31) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 122.284,17ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Depreciações 122.284,17ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(32) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 55.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Depreciações - Vendas 55.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(33) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 30.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Multas Ambientais 30.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(34) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 4.056,79ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Perdas Estimadas por Desvalorização 4.056,79ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(35) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 45.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Outras 45.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(36) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 28.500,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Perdas Estimadas sobre Clientes Duvidosos 28.500,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
Account - Contabilidade Didática 18/05/2019
Platina Instrumentos de Medição S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
4
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(37) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 190.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Provisão para Contingências 190.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(38) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 200.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Salários e Encargos Sociais 200.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(39) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 162.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas com Salários e Encargos Sociais - Vendas 162.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(40) D Determinaçãodo Resultado do Exercício - DRE 42.022,45ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas Financeiras 42.022,45ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(41) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 140.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas Gerais - Vendas 140.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(42) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 150.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas Gerais e Administrativas 150.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(43) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 49.200,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Despesas Perdas Estimadas Redução Valor Realizável Líquido Estoques - Outras 49.200,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(44) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 72.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Devoluções de Vendas 72.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(45) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 10.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Doações ao Fundo Direitos Crianças e Adolescentes - Outras 10.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(46) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 80.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Energia Elétrica 80.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(47) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 45.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Energia Elétrica - Vendas 45.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(48) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 1.170.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Impostos sobre Vendas 1.170.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(49) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 55.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Programas de Alimentação ao Trabalhador 55.000,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(50) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 62.500,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Programas de Alimentação ao Trabalhador - Vendas 62.500,00ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
Account - Contabilidade Didática 18/05/2019
Platina Instrumentos de Medição S.A.
Tipo Conta Histórico CréditoDébito
Extrato do Diário
Lcto
5
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(51) D Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 20.623,35IRPJ SOBRE O LUCRO LIQUIDO DO
EXERCÍCIO
C Imposto de Renda Pessoa Jurídica Estimado a Pagar 20.623,35IRPJ SOBRE O LUCRO LIQUIDO DO
EXERCÍCIO
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(52) D Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 9.364,59CSLL SOBRE O LUCRO LIQUIDO DO
EXERCÍCIO
C Contribuição Social sobre o Lucro Estimado a Pagar 9.364,59CSLL SOBRE O LUCRO LIQUIDO DO
EXERCÍCIO
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(53) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 50.623,35ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 50.623,35ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(54) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 29.364,59ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
C Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 29.364,59ENCERRAMENTO DE CONTAS -
DESPESAS
------------------------------------------------------------------------------------------ X ------------------------------------------------------------------------------------------
(55) D Determinação do Resultado do Exercício - DRE 130.548,65DESTINAÇÃO DE RESULTADO DO
PERÍODO
C Lucros Acumulados 130.548,65DESTINAÇÃO DE RESULTADO DO
PERÍODO
11.372.623,90 11.372.623,90SUBTOTAL DO DIA:
TOTAL DO MÊS: 11.372.623,90 11.372.623,90
11.372.623,90 11.372.623,90
THAIS BRITO DE ARAUJO
TOTAL DO DIÁRIO:
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Platina Instrumentos de Medição S.A.
18/05/2019 1
THAIS BRITO DE ARAUJO
Empresa:
Aluno:
Adiantamentos a Empresas
Controladas - LP
320.000,00
320.000,00
D C
(SI)
Amortizações Acumuladas Softwares
30.000,00
D C
(SI)30.000,00
Arrendamento Mercantil a Pagar
2.772,55
30.827,45
D C
(14)
(15)
29.853,74
3.746,26
(16)
Arrendamento Mercantil a Pagar - NC
33.600,00
D C
(14)
(15)
26.525,18
7.074,82
Brindes
55.000,00
0,00
D C
(25)55.000,00(SI)
Caixa e Equivalentes de Caixa
388.900,00
45.000,00
15.000,00
175.000,00
621.127,45
D C
(16)2.772,55(SI)
(2)
(3)
(19)
Capital Social
2.360.000,00
D C
(SI)
(19)
2.300.000,00
60.000,00
Computadores
120.000,00
120.000,00
D C
(SI)
Contas a Pagar
74.900,00
D C
(19)74.900,00
Contribuição Social sobre Lucro
Recolhido - Redução Suspensão
20.000,00
20.000,00
D C
(SI)
Contribuição Social sobre o Lucro do
Exercício
20.000,00
9.364,59
0,00
D C
(54)29.364,59(SI)
(52)
Contribuição Social sobre o Lucro
Estimado a Pagar
29.364,59
D C
(SI)
(52)
20.000,00
9.364,59
CPV
1.300.000,00
0,00
D C
(26)1.300.000,00(SI)
CSLL a Recolher
67.000,00
D C
(19)67.000,00
Depósitos Judiciais - LP
60.000,00
60.000,00
D C
(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Platina Instrumentos de Medição S.A.
18/05/2019 2
THAIS BRITO DE ARAUJO
Empresa:
Aluno:
Depreciações Acumuladas
Computadores
110.000,00
D C
(SI)
(13)
43.200,00
66.800,00
Depreciações Acumuladas Máquinas
e Equipamentos
643.000,00
D C
(SI)
(19)
432.000,00
211.000,00
Depreciações Acumuladas Móveis e
Utensílios
123.000,00
DC
(SI)
(19)
73.000,00
50.000,00
Depreciações Acumuladas Veículos
275.884,17
D C
(SI)
(18)
(19)
155.000,00
884,17
120.000,00
Despesas com Alimentações
20.000,00
0,00
D C
(27)20.000,00(SI)
Despesas com Aluguéis
80.000,00
0,00
D C
(28)80.000,00(SI)
Despesas com Aluguéis - Vendas
30.000,00
0,00
D C
(29)30.000,00(SI)
Despesas com Amortizações
10.000,00
0,00
D C
(30)10.000,00(SI)
Despesas com Depreciações
54.600,00
66.800,00
884,17
0,00
D C
(31)122.284,17(SI)
(13)
(18)
Despesas com Depreciações -
Vendas
55.000,00
0,00
D C
(32)55.000,00(SI)
Despesas com Multas Ambientais
30.000,00
0,00
D C
(33)30.000,00(SI)
Despesas com Perdas Estimadas por
Desvalorização
4.056,79
0,00
D C
(34)4.056,79(9)
Despesas com Perdas Estimadas por
Valor Não Recuperável - Outras
45.000,00
0,00
D C
(35)45.000,00(8)
Despesas com Perdas Estimadas
sobre Clientes Duvidosos
9.000,00
19.500,00
0,00
D C
(36)28.500,00(1)
(4)
Despesas com Provisão para
Contingências
110.000,00
20.000,00
60.000,00
0,00
D C
(37)190.000,00(10)
(11)
(12)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Platina Instrumentos de Medição S.A.
18/05/2019 3
THAIS BRITO DE ARAUJO
Empresa:
Aluno:
Despesas com Salários e Encargos
Sociais
200.000,00
0,00
D C
(38)200.000,00(SI)
Despesas com Salários e Encargos
Sociais - Vendas
162.000,00
0,00
D C
(39)162.000,00(SI)
Despesas Financeiras
42.000,00
22,45
0,00
D C
(40)42.022,45(SI)
(17)
Despesas Gerais - Vendas
140.000,00
0,00
D C
(41)140.000,00(SI)
Despesas Gerais e Administrativas
150.000,00
0,00
D C
(42)150.000,00(SI)
Despesas Perdas Estimadas Redução
Valor Realizável Líquido Estoques -
10.000,00
20.000,00
19.200,00
0,00
D C
(43)49.200,00(5)
(6)
(7)
Determinação do Resultado do
Exercício - DRE
55.000,00
1.300.000,00
20.000,00
80.000,00
30.000,00
10.000,00
45.000,00
Continua...
D C
(20)
(21)
(22)
(23)
(24)
4.000.000,00
48.100,00
225.000,00
100.000,00
(25)
(26)
(27)
(28)
(29)
(30)
Determinação do Resultado do
Exercício - DRE
122.284,17
55.000,00
30.000,00
4.056,79
45.000,00
28.500,00
Continua...
D C
(31)
(32)
(33)
(34)
(35)
(36)
Determinação do Resultado do
Exercício - DRE
190.000,00
200.000,00
162.000,00
42.022,45
140.000,00
150.000,00
Continua...
D C
(37)
(38)
(39)
(40)
(41)
(42)
Determinação do Resultado do
Exercício - DRE
49.200,00
72.000,00
10.000,00
80.000,00
45.000,00
1.170.000,00
Continua...
D C
(43)
(44)
(45)
(46)
(47)
(48)
Determinação do Resultado do
Exercício - DRE
55.000,00
62.500,00
50.623,35
29.364,59
130.548,65
Continua...
D C
(49)
(50)
(53)
(54)
(55)
Determinação do Resultado do
Exercício - DRE
0,00
D C
Devoluções de Vendas
72.000,00
0,00
D C
(44)72.000,00(SI)
Doações ao Fundo Direitos Crianças
e Adolescentes - Outras
10.000,00
0,00
D C
(45)10.000,00(SI)
Duplicatas a Receber
420.000,00
137.900,00
527.900,00
D C
(1)30.000,00(SI)
(19)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Platina Instrumentos de Medição S.A.
18/05/2019 4
THAIS BRITO DE ARAUJO
Empresa:
Aluno:
Empréstimos a Diretores
236.000,00
236.000,00
D C
(19)
Encargos Financeiros a Apropriar -
PC
3.746,26
3.723,81
D C
(17)22,45(15)
Encargos Financeiros a Transcorrer -
NC
7.074,82
7.074,82
D C
(15)
Energia Elétrica
80.000,00
0,00
D C
(46)80.000,00(SI)
Energia Elétrica - Vendas
45.000,00
0,00
D C
(47)45.000,00(SI)
Estoques de Matéria-Prima "A"
30.000,00
30.000,00
D C
(SI)
Estoques de Matéria-Prima "B"
160.000,00
160.000,00
D C
(SI)
Estoques de Matéria-Prima "C"
100.000,00
100.000,00
D C
(SI)
Estoques de Matérias-Primas
192.300,00
192.300,00
D C
(19)
Estoques de Produtos Acabados
257.800,00
257.800,00
D C
(19)
Estoques de Produtos Acabados "A"
240.000,00
240.000,00
D C
(SI)
Financiamentos a Pagar - NC
570.270,00
D C
(SI)
(19)
420.000,00
150.270,00
Fornecedores
254.930,00
D C
(SI)
(19)
111.700,00
143.230,00
Imposto de Renda Pessoa Jurídica
Estimado a Pagar
50.623,35
D C
(SI)
(51)
30.000,00
20.623,35
Imposto de Renda Pessoa Jurídica
Recolhido - Redução Suspensão
30.000,00
30.000,00
D C
(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Platina Instrumentos de Medição S.A.
18/05/2019 5
THAIS BRITO DE ARAUJO
Empresa:
Aluno:
Imposto de Renda sobre Lucro do
Exercício
30.000,00
20.623,35
0,00
D C
(53)50.623,35(SI)
(51)
Impostos a Pagar
195.100,00
D C
(SI)
(19)
83.000,00
112.100,00
Impostos sobre Vendas
1.170.000,00
0,00
D C
(48)1.170.000,00(SI)
IR a Recolher
82.500,00
D C
(19)82.500,00
Lucros Acumulados
130.548,65
D C
(55)130.548,65
Máquinas e Equipamentos
720.000,00
528.000,00
1.248.000,00
D C
(SI)
(19)
Móveis e Utensílios
360.000,00
140.000,00
500.000,00
D C
(SI)
(19)
Participações em Outras Sociedades
320.000,00
64.000,00
384.000,00
D C
(SI)
(19)
Participações Societárias em
Controladas
600.000,00
0,00
D C
(19)600.000,00(SI)
Perdas Estimadas com Crédito de
Liquidação Duvidosa - PECLD
21.000,00
34.500,00
D C
(SI)
(3)
(4)
21.000,00
15.000,00
19.500,00
(1)
Perdas Estimadas por Redução ao
Valor Realizável Líquido dos Estoques
49.200,00
D C
(5)
(6)
(7)
10.000,00
20.000,00
19.200,00
Perdas Estimadas por Valor Não
Recuperável - Imobilizado
54.056,79
D C
(SI)
(9)
50.000,00
4.056,79
Perdas Estimadas por Valor Não
Recuperável - Investimentos
45.000,00
D C
(8)45.000,00
Programas de Alimentação ao
Trabalhador
55.000,00
0,00
D C
(49)55.000,00(SI)
Programas de Alimentação ao
Trabalhador - Vendas
62.500,00
0,00
D C
(50)62.500,00(SI)
Account - Contabilidade Didática
Razonetes "T"
Platina Instrumentos de Medição S.A.
18/05/2019 6
THAIS BRITO DE ARAUJO
Empresa:
Aluno:
Provisões para Contingências - NC
360.000,00
D C
(SI)
(10)
(11)
(12)
170.000,00
110.000,00
20.000,00
60.000,00
Receitas com Vendas
4.000.000,00
0,00
D C
(SI)4.000.000,00(20)
Receitas de Dividendos - Outras
48.100,00
0,00
D C
(SI)48.100,00(21)
Receitas de Equivalência Patrimonial
225.000,00
0,00
D C
(19)225.000,00(22)
Receitas Financeiras
100.000,00
0,00
D C
(SI)100.000,00(23)
Recuperação de Clientes Incobráveis
45.000,00
0,00
D C
(2)45.000,00(24)
Salários e Encargos Sociais a Pagar
150.000,00
D C
(SI)
(19)
75.000,00
75.000,00
Softwares
100.000,00
100.000,00
D C
(SI)
Veículos
300.000,00
56.378,92
240.000,00
596.378,92
D C
(SI)
(14)
(19)
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Data: 31 de Dezembro de 2019
18/05/2019
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação
 3.338.865,41 ATIVO
 1.282.427,45 CIRCULANTE
 446.127,45 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 446.127,45 
 355.500,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 390.000,00 
 (-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 34.500,00480.800,00 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 30.000,00 
 Estoques de Matéria-Prima "B" 160.000,00 
 Estoques de Matéria-Prima "C" 100.000,00 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 240.000,00 
 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Realizável Líquido dos Estoques 49.200,00 
 2.056.437,96 NÃO CIRCULANTE
 380.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 380.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Adiantamentos a Empresas Controladas - LP 320.000,00 
 Depósitos Judiciais - LP 60.000,00 
 875.000,00 INVESTIMENTOS
 Participações em Outras Sociedades 320.000,00 
 Participações Societárias em Controladas 600.000,00 
 (-) Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Investimentos 45.000,00 
 731.437,96 IMOBILIZADO
 Computadores 120.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 432.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 73.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 155.884,17 
 (-) Depreciações Acumuladas Computadores 110.000,00 
 Máquinas e Equipamentos 720.000,00 
 Móveis e Utensílios 360.000,00 
 (-) Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Imobilizado 54.056,79 
 Veículos 356.378,92 
 70.000,00 INTANGÍVEL
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 30.000,00 
 Softwares 100.000,00 
 1.103.328,82 PASSIVO
 296.803,64 CIRCULANTE
 Contribuição Social sobre o Lucro Estimado a Pagar 20.000,00 
 (-) Contribuição Social sobre Lucro Recolhido - Redução Suspensão 20.000,00 
 Fornecedores 111.700,00 
 Imposto de Renda Pessoa Jurídica Estimado a Pagar 30.000,00 
 (-) Imposto de Renda Pessoa Jurídica Recolhido - Redução Suspensão 30.000,00 
 Impostos a Pagar 83.000,00 
 Salários e Encargos Sociais a Pagar 75.000,00 
 (-) Encargos Financeiros a Apropriar - PC 3.723,81 
 Arrendamento Mercantil a Pagar 30.827,45 
 806.525,18 NÃO CIRCULANTE
 Financiamentos a Pagar - NC 420.000,00 
 Provisões para Contingências - NC 360.000,00 
 (-) Encargos Financeiros a Transcorrer - NC 7.074,82 
 Arrendamento Mercantil a Pagar - NC 33.600,00 
 2.300.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 2.300.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 2.300.000,00 
 64.463,41 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 4.000.000,00 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 Receitas com Vendas 4.000.000,00 
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Data: 31 de Dezembro de 2019
18/05/2019
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação
 1.242.000,00 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 Impostos sobre Vendas 1.170.000,00 
 Devoluções de Vendas 72.000,00 
 1.300.000,00 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 1.300.000,00 CUSTO DOS PRODUTOS VENDIDOS
 CPV 1.300.000,00 
 1.461.363,41 DESPESAS / RECEITAS
 578.000,00 DESPESAS COM VENDAS
 Brindes 55.000,00 
 Despesas com Aluguéis - Vendas 30.000,00 
 Despesas Gerais - Vendas 140.000,00 
 Energia Elétrica - Vendas 45.000,00 
 Programas de Alimentação ao Trabalhador - Vendas 62.500,00 
 Despesas com Depreciações - Vendas 55.000,00 
 Despesas com Salários e Encargos Sociais - Vendas 162.000,00 
 Despesas com Perdas Estimadas sobre Clientes Duvidosos 28.500,00 
 42.022,45 DESPESAS FINANCEIRAS
 Despesas Financeiras 42.022,45 
 100.000,00 RECEITAS FINANCEIRAS
 Receitas Financeiras 100.000,00 
 941.340,96 DESPESAS ADMINISTRATIVAS
 Despesas com Alimentações 20.000,00 
 Despesas com Aluguéis 80.000,00 
 Despesas Gerais e Administrativas 150.000,00 
 Energia Elétrica 80.000,00 
 Programas de Alimentação ao Trabalhador 55.000,00 
 Despesas com Multas Ambientais 30.000,00 
 Despesas com Amortizações 10.000,00 
 Despesas com Depreciações 122.284,17 
 Despesas com Salários e Encargos Sociais 200.000,00 
 Despesas com Perdas Estimadas por Desvalorização 4.056,79 
 Despesas com Provisão para Contingências 190.000,00 
 11.100,00 OUTRAS RECEITAS E OUTRAS DESPESAS
 104.200,00 OUTRAS DESPESAS
 Doações ao Fundo Direitos Crianças e Adolescentes - Outras 10.000,00 
 Despesas Perdas Estimadas Redução Valor Realizável Líquido Estoques -
Outras
 49.200,00 
 Despesas com Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Outras 45.000,00 
 93.100,00 OUTRAS RECEITAS
 Receitas de Dividendos - Outras 48.100,00 
 Recuperação de Clientes Incobráveis 45.000,00 
 50.000,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
 20.000,00 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
 Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício 20.000,00 
 30.000,00 IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
 Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício 30.000,00 
Totais do Balancete: 8.640.868,418.640.868,41
THAIS BRITO DE ARAUJO
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Data: 31 de Dezembro de 2019
18/05/2019
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
1
Balancete de Verificação Após Encerramento
 4.328.865,41 ATIVO
 2.045.427,45 CIRCULANTE
 621.127,45 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 621.127,45 
 493.400,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 527.900,00 
 (-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD 34.500,00 
 930.900,00 ESTOQUES
 Estoques de Matéria-Prima "A" 30.000,00 
 Estoques de Matéria-Prima "B" 160.000,00 
 Estoques de Matéria-Prima "C" 100.000,00 
 Estoques de Produtos Acabados "A" 240.000,00 
 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Realizável Líquido dos Estoques 49.200,00 
 Estoques de Matérias-Primas 192.300,00 
 Estoques de Produtos Acabados 257.800,00 
 2.283.437,96 NÃO CIRCULANTE
 616.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 616.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Adiantamentos a Empresas Controladas - LP 320.000,00 
 Depósitos Judiciais - LP 60.000,00 
 Empréstimos a Diretores 236.000,00 
 339.000,00 INVESTIMENTOS
 Participações em Outras Sociedades 384.000,00 
 (-) Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Investimentos 45.000,00 
 1.258.437,96 IMOBILIZADO
 Computadores 120.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos 643.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios 123.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos 275.884,17 
 (-) Depreciações Acumuladas Computadores 110.000,00 
 Máquinas e Equipamentos 1.248.000,00 
 Móveis e Utensílios 500.000,00 
 (-) Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Imobilizado 54.056,79 
 Veículos 596.378,92 
 70.000,00 INTANGÍVEL
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares 30.000,00 
 Softwares 100.000,00 
 1.838.316,76 PASSIVO
 881.521,58 CIRCULANTE
 Contribuição Social sobre o Lucro Estimado a Pagar 29.364,59 
 (-) Contribuição Social sobre Lucro Recolhido - Redução Suspensão 20.000,00 
 Fornecedores 254.930,00 
 Imposto de Renda Pessoa Jurídica Estimado a Pagar 50.623,35 
 (-) Imposto de Renda Pessoa Jurídica Recolhido - Redução Suspensão 30.000,00Impostos a Pagar 195.100,00 
 Salários e Encargos Sociais a Pagar 150.000,00 
 (-) Encargos Financeiros a Apropriar - PC 3.723,81 
 Arrendamento Mercantil a Pagar 30.827,45 
 CSLL a Recolher 67.000,00 
 IR a Recolher 82.500,00 
 Contas a Pagar 74.900,00 
 956.795,18 NÃO CIRCULANTE
 Financiamentos a Pagar - NC 570.270,00 
 Provisões para Contingências - NC 360.000,00 
 (-) Encargos Financeiros a Transcorrer - NC 7.074,82 
 Arrendamento Mercantil a Pagar - NC 33.600,00 
 2.490.548,65 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Data: 31 de Dezembro de 2019
18/05/2019
Cidade: SÃO PAULO - SP
Conta Devedor Credor
2
Balancete de Verificação Após Encerramento
 2.360.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 2.360.000,00 
 130.548,65 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 130.548,65 
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS E SERVIÇOS
 REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
 CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
 DESPESAS / RECEITAS
 OUTRAS RECEITAS E OUTRAS DESPESAS
 CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
Totais do Balancete: 5.754.305,005.754.305,00
THAIS BRITO DE ARAUJO
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP
Account - Contabilidade Didática 18/05/2019
Contribuições e Provisões - Imposto de Renda sobre o Lucro
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Data: 31/12/2019
1
 Lucro Real 
 
Tributação:
 Acumulado até Dezembro 
 
Opção de Cálculo:
 210.536,59 
 
Valor contábil para o Cálculo:
 1. Adições (+) 
 182.756,79 
 
DESPESAS COM PERDAS ESTIMADAS
 105.000,00
 
 
DESPESAS COM ALIMENTAÇÕES E BRINDES
 30.000,00 
 
MULTAS AMBIENTAIS
 317.756,79 Total das Adições: 
 2. Exclusões (-) 
 4.700,00 
 
PAT 4%
 100,00 
 
DOAÇÕES AO FUNDO DA CRIANÇA E DO ADOLECENTE 1%
 225.000,00
 
 
RECEITA EQUIVALENCIA PATRIMONIAL
 229.800,00 Total das Exclusões: 
 298.493,38 Lucro Real antes das Compensações: 
 298.493,38 Lucro Real: 
 
 
_____________________________________________________________________________________________
 44.774,01 
 
Alíquota Normal: 15,00 %
 5.849,34
 
 
Alíquota Adicional: (58.493,38 x 10,00 %)
 50.623,35 Total do Imposto de Renda: 
 30.000,00 (-) Imposto de Renda Períodos Anteriores: 
 20.623,35 Imposto de Renda sobre o Lucro: 
 20.623,35 Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar: 
THAIS BRITO DE ARAUJO
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP
Account - Contabilidade Didática 18/05/2019
Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Data: 31/12/2019
1
 Lucro Real 
 
Tributação:
 Acumulado até Dezembro 
 
Opção de Cálculo:
 210.536,59 
 
Valor contábil para o Cálculo:
 1. Adições (+) 
 210.536,59 
 
DESPESA COM PERDAS ESTIMADAS
 105.000,00
 
 
DESPESAS C/ ALIMENTAÇÕES E BRINDES
 30.000,00 
 
MULTAS AMBIENTAIS
 345.536,59 Total das Adições: 
 2. Exclusões (-) 
 4.700,00 
 
PAT 4%
 100,00 
 
DOAÇÃO AO FUNDO DA CRIANÇA E DO ADOLECENTE 1%
 225.000,00
 
 
RECEITA COM EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL
 229.800,00 Total das Exclusões: 
 326.273,18 Contribuição Social antes das Compensações: 
 326.273,18 Base de Cálculo da Contribuição Social: 
 
 
_____________________________________________________________________________________________
 29.364,59 
 
Alíquota Aplicada: 9,00 %
 20.000,00 
 (-) Contribuição Social Períodos Anteriores: 
 9.364,59 Contribuição Social sobre o Lucro: 
 9.364,59 Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar: 
THAIS BRITO DE ARAUJO
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2019
18/05/2019 1
ATIVO
 2.045.427,45CIRCULANTE
 621.127,45 CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
 Caixa e Equivalentes de Caixa 621.127,45 
 493.400,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Duplicatas a Receber 527.900,00 
 (-) Perdas Estimadas com Crédito de Liquidação Duvidosa - PECLD (34.500,00) 
 930.900,00 ESTOQUES
 Estoques de Produtos Acabados "A" 240.000,00 
 Estoques de Matéria-Prima "A" 30.000,00 
 Estoques de Matéria-Prima "B" 160.000,00 
 Estoques de Matéria-Prima "C" 100.000,00
 
 Estoques de Produtos Acabados 257.800,00 
 Estoques de Matérias-Primas 192.300,00 
 (-) Perdas Estimadas por Redução ao Valor Realizável Líquido dos Estoques (49.200,00) 
 2.283.437,96NÃO CIRCULANTE
 616.000,00 REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
 616.000,00 DIREITOS / CRÉDITOS
 Adiantamentos a Empresas Controladas - LP 320.000,00 
 Depósitos Judiciais - LP 60.000,00 
 Empréstimos a Diretores 236.000,00 
 339.000,00 INVESTIMENTOS
 Participações em Outras Sociedades 384.000,00 
 (-) Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Investimentos (45.000,00)
 
 1.258.437,96 IMOBILIZADO
 Computadores 120.000,00 
 (-) Depreciações Acumuladas Computadores (110.000,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios (123.000,00) 
 (-) Depreciações Acumuladas Veículos (275.884,17) 
 (-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos (643.000,00) 
 Máquinas e Equipamentos 1.248.000,00 
 Móveis e Utensílios 500.000,00 
 (-) Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Imobilizado (54.056,79) 
 Veículos 596.378,92 
 70.000,00 INTANGÍVEL
 Softwares 100.000,00
 
 (-) Amortizações Acumuladas Softwares (30.000,00) 
 4.328.865,41TOTAL DO ATIVO
PASSIVO
 881.521,58CIRCULANTE
 Contribuição Social sobre o Lucro Estimado a Pagar 29.364,59 
 (-) Contribuição Social sobre Lucro Recolhido - Redução Suspensão (20.000,00) 
 Fornecedores 254.930,00 
 Imposto de Renda Pessoa Jurídica Estimado a Pagar 50.623,35 
 (-) Imposto de Renda Pessoa Jurídica Recolhido - Redução Suspensão (30.000,00) 
 Impostos a Pagar 195.100,00 
 Salários e Encargos Sociais a Pagar 150.000,00
 
 (-) Encargos Financeiros a Apropriar - PC (3.723,81) 
 Arrendamento Mercantil a Pagar 30.827,45 
 CSLL a Recolher 67.000,00 
 IR a Recolher 82.500,00 
 Contas a Pagar 74.900,00 
 956.795,18NÃO CIRCULANTE
 Financiamentos a Pagar - NC 570.270,00 
 (-) Encargos Financeiros a Transcorrer - NC (7.074,82) 
 Provisões para Contingências - NC 360.000,00 
 Arrendamento Mercantil a Pagar - NC 33.600,00 
 1.838.316,76TOTAL DO PASSIVO
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Balanço Patrimonial - BP
Data: 31/12/2019
18/05/2019 2
 2.490.548,65PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 2.360.000,00 CAPITAL SOCIAL
 Capital Social 2.360.000,00 
 130.548,65 LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
 Lucros Acumulados 130.548,65 
 4.328.865,41TOTAL DO PASSIVO E DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
THAIS BRITO DE ARAUJO
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2019
18/05/2019 1
 Receitas Brutas de Vendas e Serviços 4.000.000,00 
 Receitas com Vendas 4.000.000,00
 Redutoras da Receita Bruta (1.242.000,00) 
 (-) Devoluções de Vendas (72.000,00)
 (-) Impostos sobre Vendas (1.170.000,00)
 Receita Líquida de Vendas 2.758.000,00 
 (-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos(1.300.000,00) 
 (-) CPV (1.300.000,00)
 Lucro (ou Prejuízo) Bruto 1.458.000,00 
 (-) Despesas com Vendas (578.000,00) 
 (-) Despesas com Perdas Estimadas sobre Clientes Duvidosos
 
(28.500,00)
 (-) Despesas com Salários e Encargos Sociais - Vendas (162.000,00)
 (-) Despesas com Depreciações - Vendas (55.000,00)
 (-) Programas de Alimentação ao Trabalhador - Vendas (62.500,00)
 (-) Energia Elétrica - Vendas (45.000,00)
 (-) Despesas Gerais - Vendas (140.000,00)
 (-) Despesas com Aluguéis - Vendas (30.000,00)
 (-) Brindes (55.000,00)
 (-) Despesas Administrativas (941.340,96) 
 (-) Despesas com Provisão para Contingências (190.000,00)
 (-) Despesas com Perdas Estimadas por Desvalorização (4.056,79)
 (-) Despesas com Salários e Encargos Sociais (200.000,00)
 (-) Despesas com Depreciações
 
(122.284,17)
 (-) Despesas com Amortizações (10.000,00)
 (-) Despesas com Multas Ambientais (30.000,00)
 (-) Programas de Alimentação ao Trabalhador (55.000,00)
 (-) Energia Elétrica (80.000,00)
 (-) Despesas Gerais e Administrativas (150.000,00)
 (-) Despesas com Aluguéis (80.000,00)
 (-) Despesas com Alimentações (20.000,00)
 (-) Outras Despesas (104.200,00) 
 (-) Despesas com Perdas Estimadas por Valor Não Recuperável - Outras (45.000,00)
 (-) Despesas Perdas Estimadas Redução Valor Realizável Líquido Estoques - Outras (49.200,00)
 (-) Doações ao Fundo Direitos Crianças e Adolescentes - Outras (10.000,00)
 
 (+) Outras Receitas 318.100,00 
 Recuperação de Clientes Incobráveis 45.000,00
 Receitas de Equivalência Patrimonial 225.000,00
 Receitas de Dividendos - Outras 48.100,00
 Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro 152.559,04 
 (+/-) Resultado Financeiro 57.977,55 
 (-) Despesas Financeiras (42.022,45) 
 (-) Despesas Financeiras (42.022,45)
 (+) Receitas Financeiras 100.000,00 
 Receitas Financeiras 100.000,00
Account - Contabilidade Didática
Empresa: Platina Instrumentos de Medição S.A.
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Data: 31/12/2019
18/05/2019 2
 Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro 210.536,59 
 (-) Contribuição Social sobre o Lucro (29.364,59) 
 Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro 181.172,00 
 (-) Imposto de Renda sobre o Lucro (50.623,35) 
 Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro 130.548,65 
 Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro 130.548,65 
 Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício 130.548,65 
THAIS BRITO DE ARAUJO
UNIVERSIDADE PAULISTA - UNIP