Questionario Unidade III - Planejamento Tributario

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Questionário Unidade III – Planejamento Tributário 
• Pergunta 1 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Uma indústria de autopeças, constituída sob a forma de sociedade anônima que, além da atividade 
industrial também presta serviços de manutenção de peças, apresentou no mês de janeiro de X7 a seguinte 
Demonstração de Resultados: 
 
A empresa é optante pelo Lucro Real por Estimativa. Com base nas informações, a Base de Cálculo da 
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido no mês de janeiro é de: 
 
Resposta Selecionada: a. $ 230.800. 
Respostas: a. $ 230.800. 
 b. $ 199.600. 
 c. $ 242.560. 
 d. $ 215.200. 
 e. $ 154.800. 
Feedba
ck da 
respost
a: 
Resposta: A 
Comentário: 
Contas Percentual Base de 
Cálculo 
Faturamento 
Bruto 
878.000,00 
Devolução de 
Vendas 
 -20.000,00 
IPI sobre 
Vendas 
-78.000,00 
Vendas Líquidas 780.000,00 12% 93.600,00 
Receitas de 
Serviços 
 380.000,00 32% 121.600,00 
Receitas de 
Aluguéis 
 15.600,00 15.600,00 
Base de Cálculo 
por Estimativa 
 230.800,00 
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da 
contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas 
tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os 
percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas 
empresas tributadas pelo lucro presumido. 
 
 
• Pergunta 2 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Se considerarmos, em determinada empresa, os elementos abaixo indicados podemos afirmar que a base 
de cálculo para recolhimento da CSSL, por estimativa, é de: 
 
 
 
Resposta Selecionada: e. $ 524.000. 
Respostas: a. $ 192.000. 
 b. $ 444.000. 
 c. $ 252.000. 
 d. $ 440.000. 
 e. $ 524.000. 
Feedba
ck da 
respost
a: 
Resposta: E 
Comentário: 
Contas Percentual Base de 
Cálculo 
Faturamento 
Bruto 
2.100.000,00 12% 252.000,00 
Receita de 
Serviços 
 600.000,00 32% 192.000,00 
Lucro na 
Venda de 
Imóvel 
 80.000,00 80.000,00 
Base de 
Cálculo da 
CSLL 
 524.000,00 
 A empresa pode fazer a opção pelo recolhimento tanto do imposto de renda como da 
contribuição social sobre o lucro líquido, utilizando os percentuais aplicáveis sobre as receitas 
tributáveis e fazendo o ajuste por ocasião do levantamento do Balanço Patrimonial Anual. Os 
percentuais aplicáveis para determinação da base de cálculo são os mesmos utilizados pelas 
empresas tributadas pelo lucro presumido. 
 
 
• Pergunta 3 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do 
Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............$ 200.000 
Resultado Positivo de Equivalência Patrimonial: ...$ 20.000 
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: .......$ 50.000 
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: ....$ 80.000 
 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será: 
 
Resposta Selecionada: b. $ 310.000,00 
Respostas: a. $ 200.000,00 
 b. $ 310.000,00 
 c. $ 217.000,00 
 d. $ 230.000,00 
 
 e. $ 161.000,00 
Feedbac
k da 
resposta: 
Resposta: B 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 200.000,00 
Adições 
Provisões para ajustes ao valor de mercado 50.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados 80.000,00 
Dividendos Recebidos (20.000,00) 
Lucro Real Antes 310.000,00 
 
 
• Pergunta 4 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere que uma empresa tenha optado pela apuração do Imposto de Renda e da Contribuição Social 
sobre o Lucro Líquido pelo Lucro Real anual com recolhimentos mensais por estimativa. 
Ao final de cada exercício, a empresa deve: 
I. fazer a apuração do lucro real no Livro de Apuração do Lucro Real, no qual procederá às adições e 
exclusões ao lucro ou prejuízo contábil, bem como as compensações de prejuízos fiscais anteriores, 
respeitado o limite de 30%. 
II. calcular e contabilizar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido, 
observado as alíquotas vigentes para cada tributo. Para o Imposto de Renda de 15% mais Adicional de 
10% que ultrapassar $ 240.000,00 no ano ou $ 20.000,00 mensais. 
III. compensar o valor do Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro pago por pago 
mensalmente com base nos balancetes mensais. (Estimativa Monitorada)l. 
Está correto o afirmado em 
 
Resposta Selecionada: d. I, II e III. 
Respostas: a. I, somente. 
 b. I e II. 
 c. II e III. 
 d. I, II e III. 
 e. I e III. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: D 
Comentário: Todas as afirmativas estão corretas. Quando a empresa faz a escolha da 
tributação com base no Balanço Patrimonial levantado anualmente, procederá todas as 
adições e exclusões ocorridas nos meses de janeiro a dezembro, momento que recolhia 
os impostos com base nos balancetes mensais (estimativa monitorada). 
Determinado o Lucro Real Anual, a empresa calculará o IRPJ a razão de 15% e o 
adicional de 10% sobre o valor que exceder o Lucro Real em $ 240.000, 00. 
Compensando as antecipações feitas ou pagas por estimativas dos meses de janeiro a 
novembro. 
 
 
• Pergunta 5 
0,4 em 0,4 pontos 
 
A empresa AMÉRICA S.A. tributada pelo Imposto de Renda e Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
pelo Lucro Real Trimestral. No último trimes tre obteve-se as seguintes informações: 
• Lucro Líquido do exercício: $ 70.000 
• Dentre as despesas estão escriturados os seguintes valores: 
• Depreciação de imóveis alugados: $ 2.000 
• Provisão para Contingências (enchentes que poderão ocorrer no mês de março de exercício seguinte); $ 
18.000. 
• Perdas decorrentes de créditos com clientes não liquidados que excederam aos permitidos por Lei: $ 
8.000. 
• Dividendos de participações societárias: $ 30.000 
• O valor de Prejuízos Fiscais compensáveis alcança a importância de $ 40.000 
De acordo com as informações, o IR sobre o lucro Líquido a Pagar, será: 
 
Resposta Selecionada: e. $ 6.300 
Respostas: a. $ 5.040 
 b. $ 3.690 
 c. $ 3.528 
 d. $ 5.880 
 e. $ 6.300 
Feedbac
k da 
resposta: 
Resposta: E 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 70.000,00 
Adições 
Provisões para Contingências 18.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados 2.000,00 
Dividendos Recebidos (30.000,00) 
Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos Fiscais 60.000,00 
*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 60.000,00 (18.000,00) 
Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais 42.000,00 
Alíquota de 15% de IRPJ sobre $ 42.000,00 = $ 6.300 
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte. 
 
 
• Pergunta 6 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Assinale a alternativa incorreta. 
Resposta 
Selecionada: 
c. O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde 
que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real. 
Respostas: a. O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é composto de duas partes, ou seja, 
Parte A e Parte B. 
 
b.O Lucro Real corresponde ao Resultado Líquido do período-base, antes de 
computada a provisão para o imposto de renda, ajustado por adições, exclusões e 
compensações, prescritas ou autorizadas pela legislação tributária. 
 c.O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) é de escrituração facultativa, desde 
que a pessoa jurídica opte ou esteja obrigada à tributação com base no Lucro Real. 
 d. O Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR) não é obrigatório para a pessoa 
jurídica optante pelo Lucro Presumido. 
 e. As sociedades cujas atividades sejam Bancos Comerciaisnão podem optar pela 
tributação com base no Lucro Presumido. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta: C 
Comentário: A escrituração do Livro de Apuração do Lucro Real é obrigatória para as 
empresas optantes pelo lucro real, pois necessita evidenciar mês a mês as adições e 
exclusões prescritas na legislação tributária sobre as despesas não dedutíveis e receitas 
não tributáveis. Essas adições é que são denominadas diferenças temporárias e 
diferenças permanentes. 
 
 
• Pergunta 7 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do 
Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: ............. $ 200.000 
Dividendos Recebidos:................................................. $ 20.000 
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado:......... $ 50.000 
Despesas de Depreciação de imóveis alugados:.......$ 80.000 
Prejuízos Fiscais acumulados até 31.03.X1 .............. $ 100.000 
A Base de Cálculo do IR, ao final do trimestre, com base nos dados acima será: 
 
Resposta Selecionada: c. $ 217.000,00 
Respostas: a. $ 200.000,00 
 b. $ 310.000,00 
 c. $ 217.000,00 
 d. $ 230.000,00 
 e. $ 161.000,00 
Feedbac
k da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 200.000,00 
Adições 
Provisões para ajustes ao valor de mercado 50.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados 80.000,00 
Dividendos Recebidos (20.000,00) 
Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos Fiscais 310.000,00 
*Compensação dos Prejuízos 30% de 
$ 310.000,00 
 93.000,00 
Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais 217.000,00 
A compensação dos prejuízos fiscais está limitada a 30% do lucro real do período seguinte. 
 
 
• Pergunta 8 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Considere as seguintes informações, em 30.06.X1 de uma empresa tributada pela apuração Trimestral do 
Lucro Real: 
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda: $ 400.000 
Dividendos Recebidos l: $ 20.000 
Provisões para Ajustes a Valores de Mercado: $ 50.000 
Despesas de Depreciação de imóveis alugados: $ 80.000 
Base Negativa de CSLL até 31.03.X1: $ 180.000 
Com base nas informações a Contribuição Soca devida pela empresa, em 30.06.X1, será: 
 
Resposta Selecionada: c. $ 32.130,00 
Respostas: a. $ 38.700,00 
 b. $ 34.500,00 
 c. $ 32.130,00 
 d. $ 36.000 ,00 
 e. $ 45.900,00 
Feedbac
k da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: Demonstração do Lucro Real 
Lucro Líquido 400.000,00 
Adições 
Provisões para Ajuste a Valores de Mercado 50.000,00 
Despesas de Depreciação com Imóveis Alugados 80.000,00 
Dividendos Recebidos (20.000,00) 
Lucro Real Antes da Compensação dos Prejuízos Fiscais 510.000,00 
*Compensação dos Prejuízos 30% de $ 510.000,00 (153.000,00) 
Lucro Real Após a Compensação dos Prejuízos Fiscais 357.000,00 
Alíquota de 9% de CSLL sobre $ 357.000,00 = $ 32.130,00 
A compensação da base negativa de Contribuição Social sobre O lucro Líquido está limitada a 
30% do lucro real do período seguinte. 
 
 
• Pergunta 9 
0,4 em 0,4 pontos 
 
De acordo com o art. 57 da Lei nº 8.981/95, aplicam-se à Contribuição Social sobre o Lucro Líquido 
(CSLL) as mesmas normas de apuração e de pagamento estabelecidas para o Imposto de Renda 
(IR). Desta forma, além do IRPJ, a pessoa jurídica, optante pelo Lucro Real, Presumido e Arbitrado, 
deverá recolher a CSLL também pela forma escolhida. 
Com relação à CSLL, avalie as afirmativas a seguir: 
I. As pessoas jurídicas que forem obrigadas ao regime de tributação com base no Lucro Real estarão 
sujeitas ao regime de incidência da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), sobre o resultado 
ajustado. Esse resultado é apurado depois da provisão para o Imposto de Renda, ajustado pelas adições 
autorizadas e pelas exclusões ou compensações determinadas pela legislação da CSLL. 
II. As provisões para pagamento de férias de empregados e de décimo terceiro salário, embora 
dedutíveis na apuração do Lucro Real, devem ser adicionadas para efeito de determinação da base de 
cálculo da CSLL. 
III. No cálculo da CSLL pelo Lucro Real, modalidade de tributação para as pessoas jurídicas, leva-se em 
consideração o lucro líquido do período apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, 
ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação. 
Está correto o afirmado em 
 
Resposta Selecionada: c. III. 
Respostas: a. I e II. 
 b. I, somente. 
 c. III. 
 d. I e III. 
 e. II, somente. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: A afirmativa I está incorreta porque a provisão da contribuição social é 
apurada antes da provisão do imposto de renda e não posteriormente. 
A afirmativa II está incorreta porque as provisões de férias e 13º salários são dedutíveis 
do cálculo do lucro real e não devem ser adicionadas como despesas indedutíveis. 
A afirmativa III é a única correta, leva-se em consideração o lucro líquido do período 
apurado na escrituração comercial, denominado lucro contábil, ajustado pelas adições, 
exclusões e compensações determinadas ou autorizadas pela legislação. 
 
 
• Pergunta 10 
0,4 em 0,4 pontos 
 
Quanto à base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro, podemos afirmar que: 
Resposta 
Selecionada: 
c. é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido. 
Respostas: a. é única e aplicável a todos contribuintes. 
 b. é mais benéfica para as entidades de assistência social. 
 c. é diferenciada entre contribuintes pelo lucro real e pelo lucro presumido. 
 d. independe de forma de tributação pelo imposto de renda. 
 e. não está relacionada com a forma de tributação adotada pelo contribuinte 
quanto ao imposto de renda. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta: C 
Comentário: A base de cálculo pelo lucro real corresponde ao lucro líquido ajustado 
pelas adições e exclusões (despesas não dedutíveis e receitas não tributáveis, ainda, 
quando aplicável compensado com os prejuízos ou base de cálculo negativa de 
períodos anteriores. 
A base de cálculo Da contribuição social no lucro presumido, toma como base os 
percentuais aplicáveis sobre o valor das receitas de vendas e de serviços e de acordo 
com o ramo de atividade da empresa.