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MODELOS DE RELATÓRIOS DE 
AUDITORIA INTERNA EM RECURSOS 
HUMANOS 
 
 
 
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AUDITORIA
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MODELO DE RELATÓRIO DE AUDITORIA INTERNA NA ÁREA DE 
RECURSOS HUMANOS 
 
 
RELATÓRIO DE AUDITORIA Nº 001/08 – Data 01/02/08 
 
Empresa: XPTO Empresa de Alimentos S.A. 
 
Distribuição de Cópias: Diretoria Geral – Sr. Osmar Tellos 
 Gerência de RH – Sr. João Cobrão 
 
1. Introdução 
 
Apresentamos o resultado da Auditoria realizada nos Processos de Admissões, 
Registros, Folha de Pagamentos e Demissões ocorridas no período de 
Setembro a dezembro de 2007. 
 
2. Objetivo 
 
Avaliar se a área de Administração de Pessoal atende as exigências da 
legislação trabalhista e se observa as normas, políticas e procedimentos 
internos da Cia. para os processos de admissões, registros de empregados, 
elaboração da folha de pagamento e demissões. 
 
3. Áreas de Responsabilidade 
 
Gerência de Recursos Humanos: Sr, João Cobrão 
Chefia de Administração de Pessoal: Sr. Roberto Fraqueza 
 
4. Desenvolvimento 
 
ADMISSÕES E REGISTROS DE EMPREGADOS 
 
Detectamos falhas de controles internos no que se refere às normas e políticas 
da empresa: 
a) documentação de admissões inadequadas, faltando aprovação dos 
superiores, campos de documentos não preenchidos corretamente e 
rasuras 
b) falta de documentos complementares nos Prontuários dos empregados, por 
exemplo: requisição de pessoal aprovada, solicitação de emprego; 
c) documentos obrigatórios, exigidos por lei inexistentes, quando existentes 
apresentam-se incompletos, faltando dados, rasurados; como por exemplo: 
fichas de registro, contratos de trabalho, recibos de férias 
 
Recomendação 1: 
 
Recomendamos ao Setor de Administração de Pessoal maiores atenções às 
normas, políticas e procedimentos da Cia. quanto aos processos de admissões 
e registros e à aplicação correta da legislação trabalhista pertinente. 
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Os problemas de atualizações e falta de documentos devem ser corrigidos 
imediatamente, conforme já discutido com o responsável da área. 
 
ELABORAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO 
 
Detectamos inúmeras falhas no processo de elaboração da Folha de 
Pagamento pondo em risco os controles internos e os aspectos fiscais 
trabalhistas: 
 
a) folha confeccionada manualmente, contendo erros de somas e cálculos 
b) base de cálculos dos encargos errados por utilização incorreta das tabelas 
oficiais de encargos sociais 
c) líquido dos salários não conferem com os recibos e com a listagem de 
créditos da conta corrente 
d) salários constantes da folha não conferem com os registros de empregados 
e) pagamento da folha efetuado fora do prazo estipulado por lei 
 
Recomendação 2: 
 
Recomendamos ao Setor de Folha de pagamentos maior atenção na 
elaboração da folha evitando-se os erros básicos detectados. 
Ao responsável pela área Sr. Roberto Fraqueza recomendamos: 
a) estudar a possibilidade de processar a folha através de meios 
informatizados 
b) reciclar seu pessoal através de treinamento para que possam executar suas 
tarefas eficientemente 
c) substituir aqueles empregados que não tiverem condições de 
aproveitamento 
d) corrigir imediatamente as falas apontadas, minimizando problemas futuros 
 
 
PROCESSOS DE DEMISSÕES 
 
Detectamos inúmeras falhas nos processos de demissões examinados: 
 
a) não atendimento e/ou observação às obrigações constantes da legislação 
trabalhista 
b) pagamentos de verbas rescisórias a maior, como por exemplo no caso de 
empregado que fora dispensado por justa causa, quando contava com 
menos de um ano de trabalho na empresa 
c) falta de documentação comprobatória para caracterização de justa causa 
quando aplicada 
d) Dispensa do trabalho no período do Aviso Prévio Trabalhado, ou seja 
dando-se uma caracterização inexistente ao mesmo, pois Aviso Prévio 
Cumprido em casa não existe perante a legislação e passível de 
descaracterização e outros agravantes 
e) Permanência de empregados demitidos em Folhas de Pagamentos em 
meses subseqüentes à demissão 
f) Não execução de Exame Médico Demissional 
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g) Não observação quanto à exigência de registro no Ministério do Trabalho 
para o exercício das funções de secretária 
 
 
Recomendação 3: 
 
Recomendamos maior observação à legislação pertinente evitando-se 
Passivos Trabalhistas. 
Ademais, ainda recomenda-se que sejam efetuadas as correções imediatas 
das irregularidades apontadas. 
 
5. Conclusão 
 
Com base em nossos trabalhos concluímos ser necessária a reestruturação 
geral da área de Administração de Pessoal em razão das situações 
encontradas que poderão acarretar futuros transtornos para a Cia., como nas 
autuações da ação fiscalizadora trabalhista e previdenciária. 
 
Alertamos, ainda, quanto aos riscos e respectivos ônus pelos descumprimentos 
de normas, políticas, procedimentos de controles internos da Cia., e em 
especial quanto à legislação trabalhista, que não vem sendo observada com o 
rigor e critérios necessários. 
 
 
 
6. Comentários da Gerência de Recursos Humanos 
 
O responsável pela Gerência da área de Recursos Humanos, o Sr. João 
Cobrão, tomou ciência das irregularidades apontadas pela Auditoria efetuada, 
em Relatórios próprios. 
 
Quando da oportunidade em que obteve as informações teceu seus 
comentários e justificativas, alegando que seu pessoal está desmotivado em 
razão dos baixos salários que a empresa oferece e com a falta de uma política 
de benefícios para os empregados. 
Alegou, também, que a empresa não aprova nenhum treinamento para a 
reciclagem e atualização de seu pessoal. 
 
Em razão dos motivos apresentados pelo Sr. João Cobrão, e ainda sob a ótica 
deste, o turn-over é alto, não possibilitando a formação de uma equipe 
eficiente, integrada e estável. 
 
 
CINCERO DO NASCIMENTO 
Gerente de Auditoria Interna 
Grupo XPTO 
 
 
 
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