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Nome _________________________________________________ RA ________________ AI – Administração Integrada – exercício extraído do livro FPV do prof. Morante. Dados da metalúrgica T referente ao lançamento do faqueiro ZS: Os executivos definiram que a rentabilidade não poderia ser inferior a 12% sobre o capital investido. Valor máximo de R$ 5 milhões e preço inicial de R$ 500,00/faqueiro. Produção de 28.000 faqueiro/ano a um custo direto de R$ 224,00/faqueiro. Despesas com vendas estimadas em 6% mais R$ 2 milhões com divulgação e promoção e despesas fixas de R$ 600 mil e despesas financeiras de R$ 300 mil. Impostos incidentes sobre vendas num total de 26% da receita bruta e tributos sobre lucro contábil de 33% Preço de mercado: R$ 440,00/faqueiro similar no mercado. Rubrica Parâmetro Valor em R$ % RECEITA OPERACIONAL BRUTA R$ 14.000.000,00 100% Vendas de produtos 28.000 500,00 R$ 14.000.000,00 100% Prestação de serviços 0% (-)DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 0% Devoluções de vendas 0% Abatimentos 0% Impostos e contribuições sobre vendas 26% R$ 3.640.000,00 26% = RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA R$ 10.360.000,00 74% ( - ) CUSTOS DA VENDAS Custo dos produtos vendidos 28.000 224,00 R$ 6.272.000,00 44,8% Custo dos serviços prestados 0,0% = MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO R$ 4.088.000,00 29,2% ( - ) DESPESAS ADMINISTRATIVAS 600.000 R$ 600.000,00 4,3% ( - ) DESPESAS COMERCIAIS 6% 2.000.000 R$ 2.840.000,00 20,3% ( - ) DESPESAS FINANCEIRAS 300.000 R$ 300.000,00 2,1% = LUCRO OPERACIONAL R$ 348.000,00 2,5% ( - ) IRPJ e CSLL 33% R$ 114.840,00 0,8% ( - ) Remuneração sobre o capital Oper. 12% 5.000.000 R$ 600.000,00 4,3% ( = ) LUCRO LÍQUIDO -R$ 366.840,00 -2,6% Conclusão: Com este preço, custo e despesas, o produto não é viável. Foram feitas várias propostas: a) Elevação do preço unitário; b) Redução em 20 % nas despesas de vendas (comerciais), específico na divulgação e promoção do produto, ou seja, apenas no valor base de R$ 2.000.000,00. c) Redução das despesas administrativas no valor de R$ 140 mil. d) Revisão nos custos de produção e o número não consegue ficar inferior a R$ 223,73. Pede-se: 1) avaliar novamente o lançamento do produto alterando-se somente o preço de venda para R$ 528,76 e mantidos demais valores. Este novo preço foi obtido através de uma ferramenta do Excel – “Atingir meta”, onde são recalculados todos os valores para se chegar ao ponto de equilíbrio. Rubrica Parâmetro Valor em R$ % RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de produtos 28.000 528,76 Prestação de serviços (-)DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA Devoluções de vendas Abatimentos Impostos e contribuições sobre vendas 26% = RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ( - ) CUSTOS DA VENDAS Custo dos produtos vendidos 28.000 224,00 Custo dos serviços prestados = MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO ( - ) DESPESAS ADMINISTRATIVAS ( - ) DESPESAS COMERCIAIS 6% ( - ) DESPESAS FINANCEIRAS = LUCRO OPERACIONAL ( - ) IRPJ e CSLL 33% ( - ) Remuneração sobre o capital Oper. 12% ( = ) LUCRO LÍQUIDO 2) Manter o preço de venda originalmente estabelecido e fazendo as reduções dos demais valores conforme itens da proposta acima. Rubrica Parâmetro Valor em R$ % RECEITA OPERACIONAL BRUTA Vendas de produtos 28.000 500,00 Prestação de serviços (-)DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA Devoluções de vendas Abatimentos Impostos e contribuições sobre vendas 26% = RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA ( - ) CUSTOS DA VENDAS Custo dos produtos vendidos 28.000 223,73 Custo dos serviços prestados = MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO ( - ) DESPESAS ADMINISTRATIVAS ( - ) DESPESAS COMERCIAIS 6% ( - ) DESPESAS FINANCEIRAS = LUCRO OPERACIONAL ( - ) IRPJ e CSLL 33% ( - ) Remuneração sobre o capital Oper. 12% 5.000.000 ( = ) LUCRO LÍQUIDO
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