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UNIP Jundiaí – Curso: Ciências Contábeis. Turno: Noturno – | Turmas: Disciplina: Contabilidade Financeira (CF). Prof. Aluno (a): RA: Atividade Domiciliar ATIVIDADE Tema: Demonstração do Valor Adicionado - DVA QUESTÃO: Estudo de Caso: Com base nas informações abaixo, estruturar a DRE e a DVA da Cia ABC em milhares de reais. Balancete de verificação em 31/12/X0 Contas de Resultado Valor R$ 3 RECEITAS 27.571.122 3.1 Receita Bruta operacional 24.540.832 3.1.1 Receita de Vendas 24.540.832 3.1.1.01 Vendas a Vista 7.858.989 3.1.1.01.001 Venda de Produtos 4.196.387 3.1.1.01.002 Venda de Mercadorias 2.539.790 3.1.1.01.003 Venda de Serviços 1.122.811 3.1.1.02 Vendas a Prazo 16.681.843 3.1.1.02.001 Venda de Produtos 7.970.890 3.1.1.02.002 Venda de Mercadorias 5.599.837 3.1.1.02.003 Venda de Serviços 3.111.116 3.1.2 Deduções da Receita 6.760.144 3.1.2.01 Devolução 269.149 3.1.2.01.001 Devolução de Vendas 269.149 3.1.2.02 Abatimentos 30.800 3.1.2.02.001 Abatimentos sobre Vendas 30.800 3.1.2.03 Impostos 6.460.195 3.1.2.03.001 ICMS sobre Vendas 4.363.359 3.1.2.03.002 IPI sobre Vendas 1.212.044 3.1.2.03.003 PIS sobre Vendas 157.566 3.1.2.03.004 COFINS sobre vendas 727.226 3.1.3 Receitas Financeiras 3.030.291 3.1.3.01 Juros 3.002.341 3.1.3.01.001 Rendimentos sobre Aplicações Financeiras 2.799.887 3.1.3.01.002 Juros Recebidos 202.454 3.1.3.02 Descontos 27.950 3.1.3.02.001 Descontos Obtidos 27.950 4 CUSTOS E DESPESAS 16.086.561 4.1 Custos 4.647.272 4.1.1 Custo das Vendas 4.647.272 4.1.1.01 Custo das Vendas 4.647.272 4.1.1.01.001 Custo das Mercadorias Vendidas 1.777.853 4.1.1.01.002 Custo dos Produtos Vendidos 2.308.013 4.1.1.01.003 Custo do Serviços Prestados 561.406 4.2 Despesas Operacionais 11.439.289 4.2.1 Despesa com Vendas 122.704 4.2.1.01 Despesa com Vendas 122.704 4.2.1.01.001 Comissões sobre Vendas 122.704 4.2.2 Despesa com Pessoal 5.366.427 4.2.2.01 Salários e Ordenados 3.951.714 4.2.2.01.001 Salários 3.308.535 4.2.2.01.002 Férias 367.578 4.2.2.01.003 13º Salário 275.601 4.2.2.02 Encargos 1.414.714 4.2.2.02.001 INSS 1.098.576 4.2.2.02.002 FGTS 316.137 4.2.3 Despesas Gerais 12.548 4.2.3.01 Administrativas 12.548 4.2.3.01.001 Aluguéis 1.400 4.2.3.01.002 Material de Limpeza 420 4.2.3.01.003 Material de Escritório 345 4.2.3.01.004 Água, Luz e Telefone 5.564 4.2.3.01.005 Assinatura de Jornais e Revistas 443 4.2.3.01.006 Seguros 1.313 4.2.3.01.007 Depreciação 2.229 4.2.3.01.008 Amortização 835 4.2.4 Despesas Financeiras 3.501.125 4.2.4.01 Juros 3.262.690 4.2.4.01.001 Juros sobre Empréstimos 3.149.847 4.2.4.01.002 Juros Passivos 112.842 4.2.4.02 Descontos 238.435 4.2.4.02.001 Descontos Concedidos 238.435 4.2.5 Despesas / Receitas Não Operacionais 2.694 4.2.5.01 Perda ou Ganho não Operacional 2.694 4.2.5.01.001 Perda ou Ganho na Venda de Ativo Imobilizado 2.694 4.2.6 IR e CS 2.433.791 4.2.6.01 Imposto de Renda 1.789.552 4.2.6.01.001 Imposto de Renda Corrente 1.789.552 4.2.6.01.002 Imposto de Renda Diferido 4.2.6.02 Contribuição Social 644.239 4.2.6.02.001 Contribuição Social Corrente 644.239 4.2.6.02.002 Contribuição Social Diferida Cia ABC Demonstração do Resultado do Exercício em 31/12/X0 (Em milhares de reais) Receita de Vendas R$ 17.781 (-) Custos -R$ 4.647 (=) Lucro Bruto R$ 13.133 (-) Despesas Operacionais -R$ 5.502 (-) Outras Despesas -R$ 3 (=) Lucro antes do resultado financeiro R$ 7.629 (-) Despesas Financeiras -R$ 3.501 (+) Receitas Financeiras R$ 3.030 (=) Lucro antes do IRPJ e CSLL R$ 7.158 (-) IRPJ e CSLL -R$ 2.434 (=) Lucro Líquido do Exercício R$ 4.724 Cia ABC Demonstração do Valor Adicionado em 31/12/X0 (Em milhares de reais) 1. RECEITAS R$ 24.538 1.1 Vendas de mercadorias, produtos e serviços R$ 24.541 1.2 Provisão para devedores duvidosos - Reversão (Constituição) R$ - 1.3 Não operacionais R$ 3 2. INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS R$ 4.955 2.1 Matérias-primas consumidas R$ 2.608 2.2 Custo de mercadorias e serviços vendidos R$ 2.339 2.3 Materiais, energia, serviços de terceiros e outros R$ 8 2.4 Perda/Recuperação de valores ativos R$ - 3. VALOR ADICIONADO BRUTO R$ 19.583 4. RETENÇÕES R$ 3 4.1 Depreciação, amortização e exaustão R$ 3 5. VALOR ADICIONADO LÍQUIDO PRODUZIDO PELA ENTIDADE R$ 19.580 6. VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERÊNCIA R$ 3.030 6.1 Resultado de equivalência patrimonial R$ - 6.2 Receitas financeiras R$ 3.030 7. VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR R$ 22.610 8. DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO R$ 22.610 8.1 Pessoal e encargos R$ 4.391 8.2 Impostos, taxas e contribuições R$ 9.993 8.3 Juros e aluguéis R$ 3.503 8.4 Juros sobre capital próprio e dividendos R$ - 8.5 Lucros retidos/prejuízos do exercício R$ 4.724
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