ATIVIDADE 2 - Auditoria UAM

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ATIVIDADE 2
CON01063 AUDITORIA PNA (ON) - 201910.250.01
Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
A auditoria é um exame cauteloso e sistemático das atividades desenvolvidas em determinada empresa ou departamento, cujo objetivo é averiguar se elas estão de acordo com as disposições planejadas e/ou procedimentos , operações e rotinas previamente estabelecidas, se foram implementadas com eficácia e se estão adequadas om os demonstrativos contábeis da entidade Melo (2015)
 
A execução do trabalho do auditor se dá quando este tem livre acesso às dependências das empresas auditadas, o que inclui analisar documentos, verificar valores, consultar livros, não podendo lhe ser sonegado nenhum processo, documento ou informação, a fim de que as etapas de planejamento, execução e controle sejam efetuadas da melhor forma.
 Porque 
 
Ainda de acordo com a Norma NBC TA 210, quando o auditor vir a aceitar ou retomar um trabalho de auditoria, deverá estar atento às condições prévias determinadas no ato de aceitar ou não este serviço e da confirmação de entendimento comum entre o auditor independente e os termos de trabalho a serem executados.
É correto apenas o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	
Corretab. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a proposição II não complementa a I
Resposta Correta:	
Corretab. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a proposição II não complementa a I
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
Na Etapa de avaliação das distorções identificadas, podemos afirmar que, nessa fase, a equipe de auditoria vai colocar em prática todo o planejamento, aplicando as técnicas e procedimentos necessários e previstos para que se obtenham evidências, em quantidade e qualidade, que possam servir de base para as conclusões dos trabalhos. A execução se dá diante das seguintes etapas:
Desenvolvimento dos trabalhos de campo, por meio da coleta dos dados;
Análise dos dados coletados;
Elaboração da conclusão diante dos dados analisados.
 
Com relação a este contexto, avalie as informações a seguir:
A coleta de dados se dá por meio das informações definidas na etapa de planejamento de auditoria.
No planejamento são delineados os tipos de dados que serão coletados, as fontes destes dados e a estratégia metodológica a ser adotada.
O trabalho desenvolvido pela equipe de auditoria deve buscar as evidências necessárias a fim de orientar as conclusões emitidas pelos profissionais, porém é preciso ter cuidado ao coletar uma quantidade de informações demasiadamente grande, com dados desnecessários ou até mesmo irrelevantes, ocasionando desvio do foco do trabalho de auditor.
Geralmente esta coleta de dados é feita fora das dependências das empresas auditadas, para garantir que a equipe de trabalho aplique corretamente os instrumentos desenvolvidos e testados na fase de planejamento, sem internferências.
É correto apenas o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
I, II e III
Resposta Correta:	
Corretac. 
I, II e III
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
 
A partir das ideias sugeridas pela charge, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I - Ao aceitar o trabalho de auditoria, o profissional deve, em primeira instância, avaliar e determinar se é aceitável a estrutura dos relatórios financeiros a serem aplicados na elaboração dos demonstrativos contábeis, e no segundo momento obter a concordância da administração de que ela reconhece e entende a responsabilidade acerca da elaboração dos demonstrativos conforme as NBCs existentes.
 
Entretanto
 
É impossível encontrar deficiência nos relatórios financeiros após a etapa de aceitação do trabalho de auditoria, porque não é possível um novo termo de trabalho, uma vez que a estrutura dos demonstrativos contábeis devem estar amparados pela legislação e normas existentes.
É correto apenas o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa
Resposta Correta:	
Corretac. 
A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa
Feedback da resposta:	
É Importante salientar que é possível encontrar deficiência nos relatórios financeiros após a etapa de aceitação do trabalho de auditoria, indicando que tal estrutura não estava em condições de aceitação, implicando assim em um novo termo de trabalho, uma vez que a estrutura dos demonstrativos contábeis devem estar amparados pela legislação e normas existentes.
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
Auditoria não se dá quando os auditores interpelam os colaboradores, ela começa muito antes. Inicia-se desde o momento em que a empresa decide auditar seus processos. Por isso, podemos dizer que a auditoria, frente a frente, com o colaborador, é o processo que encerra a primeira fase da examinação.
Auditar é avaliar o que foi feito, e para que isso ocorra, antes, é preciso definir quais serão os departamentos auditados e mapear todos os seus processos. Após fazer isso, é preciso definir o papel de cada um da equipe e distribuir, corretamente, as tarefas e acompanhar a execução do trabalho, de forma que ele venha a atender os critérios exigidos.
Fonte: http://www.jrmcoaching.com.br/blog/a-importancia-da-auditoria-para-as-organizacoes/ acesso em 29/04/2018
A NBC TA estrutura conceitual – estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, Esta Estrutura Conceitual define e descreve os elementos e os objetivos de um trabalho de asseguração, identificando os trabalhos aos quais são aplicadas as Normas Técnicas de Auditoria (NBC TA), Normas Técnicas de Revisão (NBC TR), e Normas para Outros Trabalhos de Asseguração (NBC TO). Ela proporciona orientação e referência para: (a) Profissionais de Contabilidade na prática de auditoria (Auditores Independentes) quando executam trabalhos de asseguração. Profissionais de Contabilidade no setor público são remetidos para a Perspectiva do Setor Público no final desta Estrutura Conceitual. Os Profissionais de Contabilidade que não estejam nem na prática de auditoria nem no setor público são encorajados a considerar esta Estrutura Conceitual quando executarem trabalhos de asseguração;(*)
 
Com relação a este contexto, avalie as informações a seguir
 I. Se por ventura os termos do trabalho de auditoria forem alterados, o auditor deverá deixar o local imediatamente e comunicar a empresa por escrito.
 II. Os termos de trabalho de auditoria deverão ser formalizados por meio de carta de contratação de auditoria ou outra forma escrita que deverá incluir: a) objetivo e alcance da auditoria; b) responsabilidades do auditor; c) responsabilidades da administração; d) identificação da estrutura de relatório financeiro aplicável para a elaboração das demonstrações contábeis; e) referência à forma e ao conteúdo esperados dos relatórios a serem emitidos pelo auditor e declaração de que a forma e conteúdo deverão estar conforme o planejado.
 III. Se estiver previsto em lei o auditor deve aceitar o trabalho nas seguintes condições: a administração concordar em fornecer informações adicionais e reconhecer, nos termos de auditoria, que no relatório do auditor consta um parágrafo dando ênfase ao fato constatado.
 IV. De acordo com a NBC TA 210, o auditor determinará como aceitável à estrutura do relatório aplicado nas demonstrações contábeis quando atendidos tais critérios: a natureza da entidade; o objetivo das demonstrações contábeis; a natureza das demonstrações contábeis.
 
É correto apenas o que se afirmar em:
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
II, III e IV
Resposta Correta:	
Corretac. 
II, III e IV
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
Segundo Crepaldi (2010), o planejamento de auditoria pode ser definido como a estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento do plano de auditoria. O autor salienta que o planejamento é benéfico quando adequado, favorecendo assim aanálise das demonstrações contábeis de modo a auxiliar o auditor no decorrer do seu trabalho e, assim, possa dar atenção mais direcionada para outras áreas da auditoria.
Avalie as asserções e a relação proposta entre elas:
I - Quando forem detectados indicadores de improbidade e irregularidades, o auditor deve ampliar o alcance dos procedimentos e testes de forma a evidenciar a existência desses problemas, e caso sejam constatados, devem ser efetuadas as devidas apurações.
 
Por fim
II - Tem-se a apuração ao final dos trabalhos, para verificação das irregularidades, que assim que detectadas deverão ser levadas de imediato ao conhecimento dos dirigentes, solicitando esclarecimentos e justificativas pertinentes.
É correto apenas o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II complementa a I
Resposta Correta:	
Corretac. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II complementa a I
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
Partindo do entendimento que a contabilidade é o processo de geração de informações referentes às atividades financeiras das empresas de modo a servir de importante ferramenta para que o usuário desta informação as utilize para tomada de decisões, e que estes usuários cada vez mais têm demonstrado interesse pelas atividades financeiras das entidades, destaca-se o ramo da Contabilidade que tem a obrigação de elaborar e acompanhar as demonstrações contábeis, gerando e transmitindo esses dados por meio de relatórios visto a finalidade da auditoria e à sua correspondência na detecção de fraudes. A função principal da auditoria não é detectar fraude, mas, diante da especificidade das atividades, chega-se ao ponto de estudar o que é necessário para discernir sobre as possibilidades de prevenção ou na descoberta das fraudes.
A partir das ideias sugeridas pela charge e pelo texto, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
I - Existem dois tipos de usuários da contabilidade, os internos (aqueles de dentro da entidade) e os externos (aqueles de fora da entidade e que se utilizam das informações para operações com a entidade ou não). Podemos exemplificar como internos os gerentes, e externos os acionistas (proprietários ausentes). Ambos podem questionar se as informações contábeis são verdadeiras ou não.
 
Portanto
 
II - O que distingue erro de fraude é somente a intenção. A pessoa que administra as informações e as demonstrações pode ser passível de erro ou fraude. Se houver intenção em burlar os princípios e procedimentos para geração de resultados, está caracterizada uma fraude.
É correto apenas o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	
Corretad. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II complementa a I
Resposta Correta:	
Corretad. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II complementa a I
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
Conforme a NBC TA 315, o controle interno pode ser entendido como processo planejado, implementado e mantido pelos responsáveis da governança, da administração e pelos funcionários com a finalidade de fornecer segurança razoável quanto à realização dos objetivos da entidade. Para tanto, de acordo com a referida norma, o auditor precisa ter pleno entendimento dos seguintes itens: a) fatores pertinentes ao setor da atividade, regulamentares e quaisquer outros fatores externos relevantes, incluindo a estrutura dos relatórios financeiros aplicáveis; b) a natureza da entidade, suas operações, sua estrutura societária e de governança, os tipos de investimentos efetuados pela entidade assim como os planejados, a estrutura física, o financiamento desta estrutura, visando assim facilitar o trabalho do auditor na análise das transações, saldos das contas, divulgações esperadas nas demonstrações contábeis; c) a seleção e aplicação de políticas contábeis pela entidade. Caso haja mudança nestas politicas, elas devem ser conhecidas; d) os objetivos e estratégias da organização, assim como os riscos de negócio relacionados que possam resultar em risco de distorção relevante.; e) a mensuração e a revisão do desempenho das operações da entidade.
Com base no texto avalie as asserções e suas relações:
I - Os controles contábeis são procedimentos utilizados para salvaguardar o patrimônio e a propriedade dos itens que os compõem, estando relacionados com a veracidade e a fidedignidade dos registros contábeis. Como exemplo, podemos citar os inventários periódicos, o controle físico sobre os ativos, a conciliação da razão contábil com o extrato bancário, os sistemas de conferência, os sistemas de aprovação e autorização.
Acrescentando aos controles contábeis
II - Ainda temos os controles preventivos e detectivos. Os controles preventivos são aqueles tipos de controle que visam a identificar um erro ou irregularidade antes que estes aconteçam, como a segregação de funções, os limites e alçadas e as autorizações. Já os controles detectivos, são aqueles que buscam identificar um erro ou irregularidade depois que este tenha ocorrido, como as conciliações e as revisões de desempenho.
 
É correto apenas o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	
Corretac. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II complementa a I
Resposta Correta:	
Corretac. 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II complementa a I
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
O trabalho de asseguração executado por auditores independentes tem seus elementos e objetivos definidos na estrutura conceitual com a identificação dos trabalhos em eu se aplicam normas técnicas de auditoria (NBC TA), normas técnicas de revisão (NBCTR) e normas técnicas para outros trabalhos de asseguração (NBC TO) Melo (2015 pg.12).
Com relação a este texto avalie as afirmações a seguir:
I - Para que o trabalho de campo seja bem-sucedido, é necessária a realização de certos procedimentos operacionais e administrativos, em etapa anterior à execução de auditoria.
 
II - A equipe de auditoria deve se apresentar, caso seja possível, aos responsáveis pelas áreas que serão auditadas, demonstrando o objetivo, os critérios e a finalidade da fiscalização.
 
III - Durante os trabalhos de campo, documentos e informações devem ser apresentados conforme a necessidade da auditoria, sem a necessidade de ser datado e numerado, e sem a necessidade de prazo para seu atendimento.
IV - Os documentos requisitados pelo auditor e fornecidos pela empresa devem conter identificação de quem elaborou e quem forneceu, juntamente com a fonte da informação, com data e assinatura. A equipe de auditoria deverá identificar os documentos recebidos, fazendo devida associação com o respectivo item do oficio de requisição.
É correto apenas o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	
Corretaa. 
I, II e IV
Resposta Correta:	
Corretaa. 
I, II e IV
Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
Existe o risco de auditoria, que de acordo com a NBC TA 200, é a possibilidade de o auditor emitir opinião inadequada quando as demonstrações apresentarem distorção relevante. Assim temos o modelo de risco da auditoria, que visa orientar os profissionais no decorrer do processo de coleta de evidências, com instruções para que possam emitir com razoável segurança sua opinião acerca das demonstrações contábeis.
Com relação ao texto, avalie as afirmações a seguir:
I - O risco de auditoria pode ser considerado mais como uma questão de julgamento do que questão de mensuração. Ele pode ser classificado em dois tipos: risco de distorção relevante e risco de detecção.
II - O riso de distorção relevante é aquele que afirma que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante antes da auditoria.
III - O nível geral do demonstrativo é o risco de distorção mais relevante e e não se relaciona com as demonstrações contábeis.
IV - O risco de controle está relacionado aos controles externos, que são difíceis de serem detectados.É correto apenas o que se afirmar em:
Resposta Selecionada:	
Corretaa. 
I e II
Resposta Correta:	
Corretaa. 
I e II
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
A NBC TA 610 é a norma que trata da responsabilidade do auditor independente, quando este utilizar o trabalho dos auditores internos. De acordo com Lins (2012), tanto o auditor como a empresa que está sendo auditada têm responsabilidades e obrigações perante todos os usuários da contabilidade. As demonstrações contábeis elaboradas pelo contador interno são de responsabilidade deste profissional, solidariamente com a empresa auditada, e a opinião emitida pelo auditor o torna responsável pelas análises dos demonstrativos.
Com base no texto acima avalie as informações a seguir:
I - De acordo com a NBC TA 700, a responsabilidade do auditor é expressar uma opinião acerca das demonstrações contábeis com base nas normas vigentes nacionais e internacionais de auditoria.
II - A opinião do auditor visa possibilitar o grau de confiança dos usuários em relação aos demonstrativos contábeis.
III - O auditor somente emite opinião após fazer planejamento, um levantamento dos itens que deverão ser analisados e analisar as evidencias ou fatos que comprovarão a existência ou risco de distorções levantadas nas informações contidas nos demonstrativos contábeis.
IV – As normas não requerem o cumprimento de exigências éticas pelos auditores, e que em seu planejamento e execução, tenha o objetivo de obter segurança pessoal razoável. Assim as demonstrações estão livres para as distorções relevantes.
É correto o que se afirma em:
Resposta Selecionada:	
Corretab. 
I, II e III
Resposta Correta:	
Corretab. 
I, II e III
Sábado, 25 de Maio de 2019 09h26min47s BRT