PROVA DE AUDITORIA EM FINANÇAS

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Auditoria em finanças
Professor(a): Rafaela Souza Pereira (Mestrado acadêmico)
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o prazo estabelecido. Boa prova!
Durante a fase de planejamento de auditoria, o profissional deve atuar com base na
matriz dos riscos de cada negócio, buscando evidenciar como garantir que cada área seja
auditada e assegurando que não haja distorções relevantes. Para cada risco é necessário
que haja procedimentos específicos, a fim de garantir que os controles internos sejam
atendidos.
Com base no texto, os tipos de riscos que podem mitigar riscos de análises são conhecidos
como:
Alternativas:
Riscos modificativos e riscos de detecção.
Riscos de distorção e riscos de detecção.  CORRETO
Riscos de trocas e riscos de detecção.
Riscos de falhas e riscos de detecção.
Riscos de distorção e riscos de fraudes.
Código da questão: 63192
O auditor em finanças deve sempre buscar entendimento junto ao ambiente da empresa
auditada, através da aplicação de exames e da inspeção de todas as informações prestadas
durante a execução dos trabalhos de auditoria sobre as demonstrações contábeis. Com
base nesse contexto, julgue as proposições a seguir e identifique-as como verdadeiras ou
falsas:
( ) A empresa auditada se utiliza da supervisão geral dos responsáveis pela governança, no
intuito de opinar sobre as demonstrações contábeis.
( ) Os pontos fortes no ambiente da empresa auditada são, necessariamente, fornecer
coletivamente fundamento apropriado para os outros componentes do controle interno e
dar sustentação ao relatório do auditor em finanças.
( ) As informações, por parte das demonstrações contábeis, se fazem relevantes quando o
auditor em finanças as trata com imparcialidade e impessoalidade no local de trabalho.
Assinale a alternativa que traz a sequência correta:
Alternativas:
F – F – F.
F – V – F.
V – V – F.
V – V – V.  CORRETO
V – F – F.
Resolução comentada:
A análise de detecção de riscos deve ser aplicada na auditoria em finanças e,
portanto, se faz presente em dois momentos, sendo eles: o risco de distorção, que
pode afetar consideravelmente as demonstrações contábeis, e o risco de detecção,
aplicado pelo auditor aos procedimentos da empresa auditada.
Resolução comentada:
Todas as alternativas são corretas, pois a empresa auditada necessita do suporte por
parte da supervisão geral, tendo como ponto forte a fundamentação de
componentes do controle interno e dando sustentação aos trabalhos do auditor em
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3)
4)
Código da questão: 63191
3 Conforme descreve a NBC TA 315 (R1, 2016, p. 2), o objetivo do auditor é: 
“[...] identificar e avaliar os riscos de distorção relevante independentemente se causados
por fraude ou erro, nos níveis da demonstração contábil e das afirmações, por meio do
entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade,
proporcionando assim uma base para o planejamento e a implementação das respostas
aos riscos identificados de distorção relevante”. 
Com base nesse contexto, analise as afirmativas a seguir e assinale-as com V (verdadeiro)
ou F (falso): 
( ) É objetivo do auditor identificar e avaliar os riscos de distorções relevantes.
( ) É objetivo do auditor garantir minimamente que as demonstrações estão livres de
distorções relevantes. 
( ) É objetivo do auditor cuidar para que a empresa sempre apresente lucro. 
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório de controle de qualidade. 
( ) É objetivo do auditor emitir um relatório contendo a sua opinião sobre as
demonstrações contábeis e financeiras. 
Assinale a alternativa que contenha a sequência correta de V e F:
Alternativas:
V – V –V – V – F.
V – V – F – F – V.  CORRETO
F – V – V – F – F.
F – V – F – V – V.
V – V – V – F – V.
Código da questão: 63209
Para efetuar a condução dos trabalhos de auditoria, o auditor deve estar atento ao
seguir os pré-requisitos mínimos que garantirão a existência de evidências dos
procedimentos executados e atestarão que as demonstrações contábeis estejam livres de
distorções relevantes. 
Dessa forma, assinale a alternativa que completa adequadamente as lacunas:
Os __________ constituem o registro de todas as __________ durante o processo de auditoria.
Por isso, sua finalidade consiste em fornecer um registro dos trabalhos efetuados, servindo
de base para que o auditor elabore o __________.
Alternativas:
Procedimentos; melhorias; relatório de controles internos.
Exercícios de melhoria; rotinas; relatório de auditoria.
Papéis de trabalho; rotinas; controle interno.
Trabalhos; melhorias; relatório.  INCORRETO
Papéis de trabalho; evidências obtidas; relatório de auditoria. CORRETO
questão.
Resolução comentada:
O objetivo do auditor, conforme prevê a NBC TA 315 (R1), é aplicar procedimentos
de avaliação de riscos, a fim de fornecer uma base para emitir um relatório livre de
riscos e de distorções relevantes nos níveis das demonstrações contábeis e das
afirmações.
Resolução comentada:
Os papéis de trabalho são registros que garantem que as evidências obtidas
durante a execução do trabalho estão sendo realizadas adequadamente, e que, por
fim, esse procedimento irá garantir minimamente que as demonstrações estejam
livres de distorções relevantes, e o auditor irá emitir o relatório de auditoria.
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5)
6)
7)
Código da questão: 63207
Uma empresa teve suas finanças auditadas em um ano anterior por um primeiro auditor,
o qual realizou o seu trabalho a partir do planejamento de auditoria que havia sido
desenvolvido com base no perfil e nas informações da empresa auditada. Com isso, houve
a necessidade de fazer uma nova auditoria sobre as demonstrações contábeis, e o auditor
que está realizando esse trabalho terá acesso às informações e ao relatório de auditoria do
ano anterior. Com isso, ele poderá considerar tais informações obtidas nesses trabalhos de
caráter:
Alternativas:
Irrelevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.
Maleável para a identificação de riscos de distorção relevante.
Irredutíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Relevantes para a identificação de riscos de distorção relevante.  CORRETO
Reversíveis para a identificação de riscos de distorção relevante.
Código da questão: 63195
O relatório de auditoria deve conter, no documento que será entregue à empresa
auditada, uma opinião que trará a informação:
Alternativas:
Informal, com alguns palpites feitos pelo auditor, os quais podem melhorar e tratar de
forma rápida sobre as finanças da empresa.
De que a auditoria foi conduzida em conformidade e com base nas normas internas da
empresa.
Sobre a situação real da empresa, tratando de melhorias e indicando quais são os pontos
a serem trabalhados na organização.
De que a auditoria foi conduzida em conformidade e de acordo com as normas
brasileiras de contabilidade.  CORRETO
Orientando o que deve ser feito, quem deve ser demitido e quais são os passos a serem
seguidos para melhorar o grau financeiro da empresa.
Código da questão: 63187
Qual é o nome dos documentos nos quais o auditor deverá registrar as evidências da
execução do trabalho e, assim, fundamentar o parecer do auditor financeiro?
Alternativas:
Papéis de trabalho.  CORRETO
Resolução comentada:
As informações que o auditor necessita para desenvolver um bom trabalho no
controle interno das empresas devem ser relevantes e com possíveisdistorções em
auditoria.
Resolução comentada:
As informações elaboradas, bem como a opinião do auditor em finanças, necessitam
de um embasamento legal e referências quanto à aplicabilidade por parte das
Normas Brasileiras de Contabilidade. Nesse caso, temos a NBC TA 700.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 700 – Dispõe sobre a formação da
opinião e emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações
contábeis. Brasília: CFC, 2016. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA700.pdf. Acesso em: 4 maio 2021.
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8)
9)
Análises da materialidade.
Matrizes de riscos.
Testes substantivos.
Relatórios finais.
Código da questão: 63213
O auditor em finanças necessita aplicar a responsabilidade profissional no que tange aos
aspectos do segmento de auditoria. Ainda assim, segundo as normas profissionais de
contabilidade, o maior objetivo para atuar no segmento de auditoria sobre as
demonstrações contábeis deve ser:
Alternativas:
Garantir a segurança razoável de que as demonstrações contábeis não contêm nenhum
tipo de distorção relevante.  CORRETO
Prevenir e detectar erros e fraudes, para melhorar a qualidade da informação.
Apontar os tipos de riscos e dar um diagnóstico conclusivo.
É possível compreender que a responsabilidade do auditor é emitir uma opinião,
assegurando que houve uma investigação suficiente para atestar que não há nenhum
tipo de alteração relevante que possa, de alguma forma, distorcer os dados contábeis.
Apontar recomendações conclusivas, mesmo se houver suspeita de fraude.
Código da questão: 63183
O estudo da auditoria tem como característica fundamental o princípio da
independência profissional, que assume um papel importante para alcançar o objetivo de
aumentar a confiabilidade das demonstrações contábeis. 
Com isso, qual é o principal objetivo de uma auditoria em finanças?
Alternativas:
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações econômicas por parte dos usuários.
Aumentar o grau de cobrança das fraudes nas demonstrações contábeis por parte dos
usuários.
Aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários. 
CORRETO
Aumentar o grau de cobrança, a fim de acusar erro, com base nas demonstrações
contábeis por parte dos acionistas.
Aumentar o grau de cobrança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários e
acionistas.
Resolução comentada:
Todas as evidências ficam registradas nos papéis de trabalho, e com base neles o
relatório do auditor será emitido.
Resolução comentada:
É possível compreender que a responsabilidade do auditor é emitir uma opinião,
assegurando que houve uma investigação suficiente para atestar que não há
nenhum tipo de alteração relevante que possa, de alguma forma, distorcer os dados
contábeis.
Resolução comentada:
O objetivo da auditoria em finanças é aumentar o grau de confiança nas
demonstrações contábeis para que os usuários da informação, sejam eles externos
e/ou internos, possam ter segurança razoável de que todos os procedimentos foram
executados seguindo as normas e os princípios estabelecidos.
CFC – Conselho Federal de Contabilidade. NBC TA 200 – Objetivos gerais do auditor
independente. Brasília: CFC, 2009. Disponível em:
https://www1.cfc.org.br/sisweb/SRE/docs/NBCTA200(R1).pdf. Acesso em: 4 maio
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Código da questão: 63182
O planejamento do auditor em finanças é um procedimento adotado com o objetivo de
avaliar os riscos de cada área do negócio, e assim identificar itens que sejam relevantes e
que possam de alguma forma provocar distorções nas demonstrações contábeis.
Com base no texto, identifique os tipos de procedimentos utilizados pelo auditor em
finanças para execução do seu trabalho.
Alternativas:
Planejamento, plano de reestruturação, procedimentos e programas.
Planejamento, avaliação de riscos, programas e exames.  CORRETO
Plano de avaliação, identificação dos erros, riscos e programas.
Planejamento, plano de contingência, procedimentos e programas.
Relatório de fraudes, plano de ação, procedimentos e programas.
Código da questão: 63189
2021.
Resolução comentada:
O planejamento é a primeira atividade a ser realizada pelo auditor em finanças.
Como de praxe, ele deve avaliar os riscos com medidas de avaliação dos controles
internos e, logo em seguida, realizar os programas das áreas que serão executados.
Por fim, deverá elaborar os exames substantivos de cada área relevante.
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