Auditoria Baseada em Risco - TCU - Prova I

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	quinta, 6 Jun 2019, 15:00
	Estado
	Finalizada
	Concluída em
	quinta, 6 Jun 2019, 15:50
	Tempo empregado
	49 minutos 6 segundos
	Notas
	81,00/100,00
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	40,50 de um máximo de 50,00(81%)
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Questão 1
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Ao conduzir uma auditoria, um dos objetivos gerais do auditor é obter segurança, razoável ou limitada, dependendo do nível de asseguração acordado para o trabalho, de que as informações do objeto estão livres de distorções relevantes, seja por erro ou fraude, de acordo com os critérios aplicáveis.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
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Parabéns! Ao conduzir o trabalho de asseguração, um dos objetivos dos auditores é obter segurança razoável ou segurança limitada, conforme apropriado, sobre se a informação do objeto de auditoria está livre de distorções relevantes em relação aos critérios aplicáveis, independentemente se causadas por fraude ou erro.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 2
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Trabalho de asseguração é aquele no qual o profissional de auditoria expressa uma conclusão destinada a aumentar o grau de confiança da parte responsável sobre o resultado da mensuração ou avaliação de um objeto em relação a critérios.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Trabalho de asseguração é aquele no qual o profissional expressa uma conclusão destinada a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos, (tais como órgãos legislativos, de controle, responsáveis pela governança ou o público em geral), que não a parte responsável, sobre o resultado da mensuração ou avaliação de um objeto em relação a critérios (International Framework for Assurance Engagements, 7, IAASB/IFAC).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 3
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Entre os objetivos gerais do auditor, ao conduzir uma  auditoria, destaca-se a obtenção de segurança absoluta ou razoável, dependendo do nível de asseguração acordado para o trabalho.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Os trabalhos de asseguração podem fornecer segurança razoável ou limitada. O auditor executa procedimentos para reduzir ou administrar o risco de chegar a conclusões inadequadas, porém reconhecendo que as limitações inerentes a todas as auditorias significam que elas nunca podem fornecer asseguração absoluta (ISSAI 100, 40).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 4
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
O objeto de auditoria é subjacente à informação do objeto. Desse modo, o que está sujeito ao risco de distorção é a informação do objeto, que pode não representar a sua condição real. Selecione abaixo a alternativa que conceitua "distorções relevantes".
Escolha uma:
a. Atividades, operações, atos e fatos e registros que originam ou dão suporte à informação do objeto.
b. Declarações da parte que mensura ou avalia o objeto, explícitas ou implícitas na informação do objeto.
c. A informação deve representar adequadamente a substância ou a realidade econômica das transações, independentemente da forma como foram revestidas.
d. Discrepância entre a informação do objeto e a sua substância ou essência (condição real), causada por erro ou fraude, e que pode levar os usuários da informação a tomar decisões incorretas ou inadequadas. 
Parabéns! Este é o conceito de distorções relevantes.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Discrepância entre a informação do objeto e a sua substância ou essência (condição real), causada por erro ou fraude, e que pode levar os usuários da informação a tomar decisões incorretas ou inadequadas..
Questão 5
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
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Texto da questão
Relacione as colunas de afirmativas de acordo com os elementos básicos das auditorias do setor público.
	São referências utilizadas para mensurar ou avaliar o objeto.
	Resposta 1
	Responsável pela gestão do objeto, elaboração da informação ou por atender recomendações e cumprir determinações acerca do objeto.
	Resposta 2
	Pessoa que tem a responsabilidade pela auditoria.
	Resposta 3
	Resultado da avaliação ou mensuração do objeto de acordo com os critérios aplicáveis.
	Resposta 4
	Indivíduos, organizações ou grupos que o auditor espera que utilizem o relatório de asseguração.
	Resposta 5
	É mensurado ou avaliado de acordo com os critérios aplicáveis.
	Resposta 6
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Sua resposta está correta.
A resposta correta é: São referências utilizadas para mensurar ou avaliar o objeto. – Critérios, Responsável pela gestão do objeto, elaboração da informação ou por atender recomendações e cumprir determinações acerca do objeto. – Parte responsável, Pessoa que tem a responsabilidade pela auditoria. – Auditor, Resultado da avaliação ou mensuração do objeto de acordo com os critérios aplicáveis. – Informações sobre o objeto, Indivíduos, organizações ou grupos que o auditor espera que utilizem o relatório de asseguração. – Usuários, É mensurado ou avaliado de acordo com os critérios aplicáveis. – Objeto.
Questão 6
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
O objeto de auditoria é subjacente à informação do objeto. Desse modo, o que está sujeito ao risco de distorção é a informação do objeto, que pode não representar a sua condição real. Selecione abaixo a alternativa que conceitua "transações subjacentes".
Escolha uma:
a. Discrepância entre a informação do objeto e a sua substância ou essência (condição real), causada por erro ou fraude, e que pode levar os usuários da informação a tomar decisões incorretas ou inadequadas.
b. Atividades, operações, atos e fatos e registros que originam ou dão suporte à informação do objeto. 
Parabéns! Este é o conceito de transações subjacentes.
c. Informação que deve representar adequadamente a substância ou a realidade econômica das transações, independentemente da forma como foram revestidas.
d. Declarações da parte que mensura ou avalia o objeto, explícitas ou implícitas na informação do objeto.
Feedback
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Atividades, operações, atos e fatos e registros que originam ou dão suporte à informação do objeto..
Questão 7
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
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Texto da questão
Quando os usuários buscam nas auditorias a segurança de que as informações sejam tanto livres de vieses favoráveis à administração como neutras em relação aos vários usuários, eles pretendem minimizar o risco da informação relacionado aos conflitos de interesse, reais ou potenciais, que é inerente às relações de accountability.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! Uma das condições relacionadas ao risco da informação, inerentes às relações de accountability, são os conflitos de interesse reais ou potenciais entre os usuários da informação e a parte responsável, e entre diferentes classes de usuários.
Assim, os usuários buscam nas auditorias a segurança de que as informações sejam tanto livres de vieses favoráveis à administração como neutras em relação aos vários usuários.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 8
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
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Texto da questão
Devido à condição, real ou potencial, de conflitos de interesses que pode haver nas relações em que uma parte delega e outra aceita a responsabilidade de gestão do objeto, existe o risco de que as informações prestadas acerca dessa gestão possam ter vieses favoráveis à administração ou não neutras em relação aos vários usuários, sendo essa uma das razões por que os usuários buscam segurança nas auditorias.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O risco da informação, inerente às relações de accountability, tem como uma de suas condições formadoras os conflitos de interesse, reais ou potenciais, entre os usuários da informação e a parte responsável, e entre diferentes usuários.Assim, os usuários buscam nas auditorias a segurança de que as informações sejam tanto livres de vieses favoráveis à administração como neutras em relação aos vários usuários.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 9
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
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Texto da questão
Termos do trabalho refere-se ao documento em que o auditor estabelece informações importantes sobre a auditoria, como o escopo e os objetivos do trabalho, o acesso aos dados, a visão geral do objeto e do seu ambiente e a época e extensão dos procedimentos de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Os termos do trabalho são estabelecidos a partir de um entendimento comum e formal entre o auditor, a administração da entidade auditada, os responsáveis pela governança e outros. Informações importantes podem incluir o objeto, o escopo e os objetivos da auditoria, o acesso aos dados, o relatório que resultará da auditoria, o processo da auditoria, as pessoas de contato e os papéis e as responsabilidades das diferentes partes envolvidas no trabalho (ISSAI 100,44).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
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Texto da questão
Entre outras informações, no Plano de auditoria, documento resultante da fase de planejamento, incluem-se: o objetivo de auditoria; a visão geral do objeto; a análise de problema ou avaliação de riscos; a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria; o cronograma do trabalho; e os achados de auditoria.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Os achados de auditoria não são informações que constam do Plano de Auditoria, uma vez que resultam da fase de execução, não da fase de planejamento (Glossário de Controle Externo - TCU/2017).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 11
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Um dos propósitos da auditoria baseada em risco é apoiar o auditor a obter segurança, razoável ou limitada, de que as informações do objeto estão livres de distorções relevantes, seja por erro ou fraude, de acordo com os critérios aplicáveis.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! 
Os objetivos gerais do auditor ao conduzir uma auditoria são:
1) obter segurança, razoável ou limitada, dependendo do nível de asseguração acordado para o trabalho, de que as informações do objeto de auditoria, elaboradas pela parte responsável (em trabalhos de certificação) ou pelo próprio auditor (em trabalhos de relatório direto), estão livres de distorções relevantes, seja por erro ou fraude, de acordo com os critérios aplicáveis; e
2) emitir um relatório detalhado contendo uma conclusão geral, ou uma opinião (esta normalmente em formato padronizado), que comunique de forma transparente o nível de asseguração fornecido, em consistência com as conclusões extraídas das evidências de auditoria.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 12
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
O relatório de auditoria deve ser escrito de forma curta e conter uma expressão clara da conclusão, formada com base nas evidências obtidas, e do nível de asseguração fornecido. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! A forma e o conteúdo de um relatório dependerão da natureza da auditoria, dos usuários previstos, das normas aplicáveis e dos requisitos legais. O mandato da EFS e outras leis ou regulamentos aplicáveis podem especificar o formato e a redação dos relatórios, que podem ser de forma longa ou forma curta (ISSAI 100, 51). 
O auditor pode escolher utilizar o relatório “forma curta” ou “forma longa” para facilitar a eficácia da comunicação dirigida aos usuários previstos, contendo uma expressão clara da conclusão, formada com base nas evidências obtidas, e do nível de asseguração do trabalho, claramente separada das outras informações ou explicações do relatório (NBCTA EC, 83 a 92).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 13
Incorreto
Atingiu 0,00 de 6,00
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Texto da questão
Asseguração razoável significa um nível alto de asseguração, mas não absoluto, dadas as limitações inerentes à execução dos trabalhos de auditoria, como a impossibilidade de obter evidências apropriadas e suficientes, o que pode até mesmo levar o auditor a alterar o nível de asseguração de razoável para limitada. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
O nível de asseguração de uma auditoria não é estabelecido "de trás para frente",
ou seja, a regra não é: se obteve evidência apropriada suficiente, a asseguração é
razoável; se não, a asseguração é limitada. O nível de asseguração é estabelecido "a
priori", nos termos do trabalho. A impossibilidade de obter evidências apropriadas e suficientes para formar uma conclusão com asseguração razoável não é razão aceitável para se alterar o trabalho de asseguração razoável para um trabalho de asseguração limitada (NBCTA EC, 25).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 14
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Uma informação é relevante se a sua omissão ou distorção puder influenciar as decisões dos usuários. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A relevância é um conceito relacionado à representatividade quantitativa ou qualitativa de uma informação em relação às necessidades daqueles que irão utilizá-la em seus processos decisórios. Uma informação é relevante se a sua omissão ou distorção puder influenciar as decisões dos usuários (NBC T 11.6).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 15
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
A INTOSAI define auditoria como um processo sistemático de obter e avaliar objetivamente evidências para determinar se as informações ou as condições reais de um objeto estão de acordo com critérios aplicáveis. Um processo sistemático consiste fundamentalmente em uma série de passos ou procedimentos lógicos, estruturados e organizados.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A ISSAI 100, 18 define como "um processo sistemático de obter e avaliar objetivamente evidências para determinar se as informações ou as condições reais de um objeto estão de acordo com critérios aplicáveis”. Processo sistemático dá uma conotação de uma série de passos ou procedimentos lógicos, estruturados e organizados (Boynton et al, 2002, p. 31).
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 16
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Segundo a INTOSAI, todas as auditorias do setor público são trabalhos de asseguração. Nesse sentido, pode-se dizer que um dos objetivos desses trabalhos é emitir parecer (opinião) sobre as informações, mas não aprimorar informações para ajudar os usuários dos relatórios a tomarem melhores decisões.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! A posição da INTOSAI coincide com a de Boynton et al. (2002, p. 31), que já na obra de 2002, reconhecia como abrangidas pela definição de auditoria os três tipos de auditoria. Ainda segundo os autores mencionados, o objetivo dos trabalhos de asseguração é melhorar as informações, não necessariamente emitir parecer (opinião) sobre elas. Esses trabalhos podem ajudar os usuários dos relatórios a tomarem melhores decisões, ao aprimorar as informações de que eles dispõem.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 17
Incorreto
Atingiu 0,00 de 4,00
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Texto da questão
A auditoria baseada em risco é uma nova modalidade de auditoria e um de seus propósitos é auxiliar o auditor na definição do escopo e dos procedimentos de auditoria adequados para lidar com os riscos identificados.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Auditoria baseada em risco não é um novo tipo de auditoria, mas uma abordagem para realizar os três tipos de auditoria: Financeira (ISSAI 200), Operacional (ISSAI 300) e Conformidade (ISSAI 400).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 18
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Segundo a INTOSAI, existem os seguintes tipos detrabalho no setor público: auditorias de conformidade,  auditorias operacionais, auditorias financeiras e outros trabalhos de asseguração.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Segundo a INTOSAI, todas as auditoria do setor público são trabalhos de asseguração classificadas nos seguintes tipos: auditorias de conformidade,  auditorias operacionais, e auditorias financeiras  (ISSAI 100, 24 e 29).
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 19
Incorreto
Atingiu 0,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Parte responsável é a pessoa que tem a responsabilidade pela auditoria ou as pessoas a quem é delegada a tarefa de conduzir auditorias. 
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
O conceito apresentado é o de auditor. Parte responsável é aquela que tem a incumbência de gestão do objeto, de elaboração da informação sobre o objeto ou de atender recomendações e cumprir determinações acerca do objeto, e podem ser pessoas ou organizações (ISSAI 100, 25). 
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 20
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
Em auditoria, a relevância é um conceito diretamente ligado ao conceito de materialidade, tanto na perspectiva quantitativa quanto na qualitativa. A primeira, relaciona-se aos valores numéricos dos itens; e a segunda, relaciona-se à veracidade e à evidenciação de informações transmitidas aos usuários que, pela sua natureza e circunstâncias, são relevantes para a tomada de decisões.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! A relevância é um conceito diretamente ligado a outro conceito importante em auditoria: o conceito de materialidade, tanto na perspectiva quantitativa quanto na qualitativa. Na quantitativa, são considerados os valores numéricos dos itens. Na qualitativa, a preocupação é com a veracidade e a divulgação das informações transmitidas aos usuários para a tomada de decisões, como as notas explicativas às demonstrações financeiras; ou outras formas de fornecer evidenciação relevante pela sua natureza ou circunstâncias, como a sensibilidade pública ou o potencial de risco.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 21
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Os trabalhos de asseguração são necessários devido, entre outros motivos, ao risco de que as informações contenham vieses e distorções, por erros não intencionais, na avaliação ou mensuração do objeto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O risco de que as informações prestadas pela parte responsável estejam incorretas, incompletas ou enviesadas é que justifica a existência dos trabalhos de asseguração. Esse risco, denominado ‘risco de informação’, pode ser atribuído a condições como conflitos de interesse (entre os usuários da informação e a parte responsável, e entre diferentes classes de usuários), o que pode levar a informações enviesadas; ou à complexidade crescente dos negócios e transações, o que pode causar erros de mensuração ou avaliação. Assim, os usuários recorrem às auditorias (trabalhos de asseguração), buscando segurança em relação a esses riscos.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 22
Correto
Atingiu 4,00 de 4,00
Marcar questão
Texto da questão
Em uma relação de accountability, há pelo menos duas partes, uma que delega e outra que aceita a responsabilidade de gestão do objeto, da qual decorre o compromisso de informar e prestar contas.
Considerando a afirmação acima, julgue o item abaixo:
O risco de informação é inerente às relações de accountability e é o que justifica a existência dos trabalhos de asseguração, tanto em trabalhos de certificação quanto em trabalhos de relatório direto.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! O risco de que as informações sejam incorretas, incompletas ou viesadas é o que justifica a existência dos trabalhos de asseguração, cujo objetivo é garantir a presença das duas principais qualidades que tornam a informação útil para a tomada de decisões: a confiabilidade e a relevância. 
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
Questão 23
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Um trabalho de asseguração limitada não tem por objetivo fornecer um nível de asseguração que seja significativo para os usuários.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! O nível de asseguração em um trabalho de auditoria depende das necessidades dos usuários e das características do objeto de auditoria. Nem sempre é exigido um nível de asseguração razoável, havendo até mesmo trabalhos que são tipicamente classificados como de asseguração limitada, em que o nível de asseguração é mais baixo porque os procedimentos de auditoria planejados e executados são propositadamente mais limitados. Não obstante, mesmo nestes trabalhos, é esperado que o nível de asseguração fornecido seja significativo para os usuários.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 24
Correto
Atingiu 3,00 de 3,00
Marcar questão
Texto da questão
Ao conduzir um trabalho de asseguração, o auditor tem a responsabilidade de assegurar que as informações sejam confiáveis, porém não é esperado que os aspectos abordados no trabalho sejam relevantes.
Escolha uma opção:
Verdadeiro
Falso 
Feedback
Parabéns! Se por um lado, os usuários dos relatórios esperam ter a segurança sobre a confiabilidade e relevância das informações dos relatórios de auditoria, por outro, os auditores têm a responsabilidade de assegurar que as informações sejam não apenas confiáveis, mas também abordem o que de fato é relevante para suportar os processos decisórios.
A resposta correta é 'Falso'.
Questão 25
Correto
Atingiu 6,00 de 6,00
Marcar questão
Texto da questão
O risco de informação, que é inerente às relações de accountability, é o que justifica a necessidade dos trabalhos de auditoria, a qual pode também ser atribuída às seguintes condições: conflitos de interesse, consequências nas decisões dos usuários das informações, complexidade dos negócios e das transações, e distanciamento entre os usuários das informações do objeto e a sua gestão, que as elabora.
Escolha uma opção:
Verdadeiro 
Falso
Feedback
Parabéns! 
O risco de informação é inerente às relações de accountability e dele vem a necessidade dos trabalhos de auditoria, a qual, segundo Boynton et al. (2002, p. 68/69), pode também ser atribuída a quatro condições a seguir:
• conflitos de interesse, reais ou potenciais, entre os usuários da informação e a parte responsável, ou entre diferentes classes de usuários;
• consequências econômicas, sociais e de outras naturezas que as decisões dos usuários, tomadas com base nas informações fornecidas, podem ter;
• complexidade crescente dos negócios e das transações; e
• distanciamento entre os usuários das informações e a gestão do objeto.
A resposta correta é 'Verdadeiro'.
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