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FOLHA Empresa: UTILIZE UTILIZE UTILIZE UTILIZE TOMARA DEUS QUE DÊ CERTO S.A FUNÇÃO FUNÇÃO FUNÇÃO FUNÇÃO Folha de Pagamento de JULHO/2019 PROCV "SE" PROCV PROCV Funcionário Salário Base Qtde H.extra D.S.R Salário Valor Qtde Valor Base Alíquota Valor Assistência Médica Adiantamento Descontos Valor FGTS H. Extras 50% Bruto INSS Dep Dedução IRRF IRRF IRRF Salarial Totais Líquido 8% WESLEY SAFADÃO $6,800.00 6 ANA MARA $4,250.00 $15.50 0 CESAR TRALLI $4,250.00 $15.50 1 ANTONIO FAGUNDES $3,300.00 $20.50 4 MC LUDMILLA $2,100.00 1 FÁBIO ASSUNÇÃO $3,500.00 $11.00 2 GILBERTO GIL $1,250.00 $9.00 1 TOTAL $25,450.00 15 Tabale de INSS SALÁRIO-DE-CONTRIBUIÇÃO DE ATÉ ALÍQUOTA INSS 0.00 $1,751.81 8.00% $1,751.82 $2,919.72 9.00% $2,919.73 $5,839.45 11.00% Teto Máximo de I.N.S.S 5.839,45 $642.34 11.00% Tabela de IRRF $(869.36) Base de cálculo mensal Parcela a De Até Aliquota deduzir 0 $1,903.98 Isento Isento $1,903.99 $2,826.65 7.50% $142.80 $2,826.66 $3,751.05 15.00% $354.80 $3,751.06 $4,664.68 22.50% $636.13 $4,664.69 27.50% $869.36 Dedução por Dependentes R$ 189.59 Percentual de Adiantamento 40% Percentual de FGTS 8% Salário Mínimo Nacional R$ 998.00 Assistência Médica R$ 85.00 Dias úteis de Julho 26 Qtdade de dias do mês 31 Jornada de trabalho mensal 220 Hora Extra 50% 1.50 Hora Extra 70% 1.70 Hora Extra 100% 2.00 Os 26,8% devidos pela empresa sobre o total bruto da folha de pagamento para a Previdência Social tem o seguinte destino. - para a própria Previdência Social 20.00% - para o Seguro Acidente do Trabalho (SAT) 1.00% - para terceiros: Ø SALÁRIO EDUCAÇÃO 2.50% INCRA 0.20% SENAI/SENAC/SENAT 1.00% SESI/SESC/SEST 1.50% SEBRAE 0.60% 5.80% TOTAL 26.80% Salário Bruto: Salário Base + Adicionais (H.extra, D.S.R, Comissões etc...) Valor do INSS: Salário Bruto * Alíquota de INSS (Veja Na Tabela) Valor Dedução: Qtde de Dependentes X R$ 189,59 (conforme tabela) Base de IRRF: Salário Bruto - Valor do INSS - Valor Dedução Assistência Médica: (Qtde de Dependentes + Voce) * R$ 85,00 E como funciona: quando o funcionário solicita o adiantamento salarial e a empresa o concede, o valor é descontado somente do salário que vai ser pago no mês seguinte. Além disso, algumas questões devem ser consideradas, como: • no geral, o valor antecipado deve ser correspondente a 40% do salário do colaborador; • a data escolhida para o adiantamento salarial é variável, mas também segue um padrão de que ocorra entre nos dias 15 ou 20 do mês. Assim, tanto o adiantamento salarial pode vir por meio de uma solicitação do empregado, caso não seja uma prática comum da empresa, ou o próprio contratante pode oferecer essa flexibilidade como um diferencial — considerando que não há exigência alguma sobre isso. Inclusive, justamente por não ser uma exigência, o empregado pode solicitar que a empresa não encaminhe para ele, especificamente, o adiantamento. Afinal de contas, está no direito o recebimento do salário total até o quinto dia útil de cada mês, como previsto. Em comum acordo, no entanto, existe a totalidade e 40% depositada como adiantamento. Vale destacar que o percentual é equivalente ao salário de cada pessoa. Portanto, se alguém recebe R$ 2 mil, o adiantamento salarial corresponde a 40% desse valor — R$ 800, portanto. Se alguém recebe R$ 10 mil, o valor é de R$ 4 mil e assim por diante. Descontos Totais: Valor do INSS + Valor do IRRF + Assistência Médica + Adiantamento Salarial O salário líquido é o dinheiro que de fato o trabalhador recebe pelo seu trabalho dentro da empresa, já considerando todos os descontos, como o imposto de renda e o INSS que são obrigatórios, e outros que vão depender dos benefícios que a empresa oferece ao seu funcionário, como vale transporte, vale alimentação e plano de saúde, por exemplo. Valor Líquido:Total Bruto - Descontos Totais FGTS O Fundo de Garantia por Tempo de Serviço (FGTS) tem porcentagem única de 8%, calculada sobre o salário bruto (com exceção do salário-família, caso esse seja um direito do funcionário em questão). Ao contrário do INSS, quem arca com o depósito do FGTS é o empregador. Esse, aliás, é um aspecto sobre o qual muitos empresas falham. Pelo fato de os depósitos não estarem confirmados no contracheque do empregado, algumas empresas preferem fazê-lo em períodos específicos (a cada 3 meses, 6 meses), o que é irregular. Juridicamente, a falta desses depósitos pode ser questionada, colocando a empresa em maus lençóis. IRRF As alíquotas do Imposto de Renda Retido na Fonte (IRRF) são organizadas por faixas. A base de cálculo é a remuneração bruta menos o valor de INSS apurado. 1ª faixa: 7,5% sobre bases entre R$ 1.903,99 e R$ 2.826,65; 2ª faixa: 15% sobre bases entre R$ 2.826,66 e R$ 3.751,05; 3ª faixa: 22,5% sobre bases entre R$ 3.751,06 e R$ 4.664,68; 4ª faixa: 27,5% sobre bases iguais a R$ 4.664,69 ou acima desse número. Vr do Imposto de Renda: Base de Imposto de Renda (veja na tabela) x Alíquota (veja na tabela) - parcela a de duzir O que é jornada de trabalho? A jornada de trabalho é o tempo que o empregado fica à disposição do empregador. De acordo com a Constituição, o limite máximo da jornada de trabalho é 8 horas diárias e 44 horas semanais. Isso significa que o empregado poderá trabalhar, até o limite da lei, durante 6 ou 8 horas por dia, ou até menos, tudo de acordo com o combinado entre as duas partes na contratação. Assim, digamos que a jornada de trabalho na sua empresa é de 44 horas semanais, de segunda a sábado, até 8 horas diárias. Como resultado, temos um total de 220 horas por mês (44 horas por semana x 5 semanas por mês = 220 horas mensais) — um valor considerado padrão hoje em dia. Como calcular a hora extra? Para calcular a hora extra, primeiramente é necessário saber o valor da hora pago ao funcionário, o salário-hora. Divide-se o valor do salário mensal pelo total de horas trabalhadas no mês, por exemplo, no caso de quem trabalha 44 horas semanais, se divide por 220, chegando o valor do salário-hora. O percentual legal da hora extra é de 50%, então pega-se o salário hora e soma os 50% desse valor a ele, totalizando então o valor da hora extra. Por exemplo, se X recebe R$600,00/mês e trabalha 220 horas, seu salário-hora é de R$2,72, e sua hora extra será de R$4,08. Cálculo DSR sobre Horas Extras As horas extras aumentam a jornada de trabalho do Empregado e, consequentemente refletem no pagamento em um dia do descanso, que normalmente recai num domingo e feriado – configurando, assim, Descanso Semanal Remunerado (DSR). O cálculo do DSR sobre horas extras é definido pelas seguintes leis: Art. 1º a Lei 605/49: “Todo empregado tem direito ao repouso semanal remunerado de vinte e quatro horas consecutivas, preferentemente aos domingos e, nos limites das exigências técnicas das empresas, nos feriados civis e religiosos, de acordo com a tradição local”. No inciso XV da CF/88: “Repouso semanal remunerado, preferencialmente aos domingos”. Na CLT Art. 67: “Será assegurado a todo empregado um descanso semanal de 24 (vinte e quatro) horas consecutivas, o qual, salvo motivo de conveniência pública ou necessidade imperiosa do serviço, deverá coincidir com o domingo, no todo ou em parte”. Súmula TST Nº 172 – Repouso Remunerado: Computam-se no cálculo do repouso remunerado as horas extras habitualmente prestadas. FORMA DE CÁLCULO: O cálculo do DSR é da seguinte forma: 1. Somam-se as horas extras do mês; 2. Divide-se o total de horas extras pelo número de dias úteis do mês; 3. Multiplica-se pelo número de domingos e feriados do mês; 4. Multiplica-se pelo valor da hora extra. Fórmula: DSR = (valor total das horas extras do mês / dias úteis no mês) x domingos e feriados do mês Considerações: Deve-se observar o calendário para calcular o DSR. O sábado é considerado dia útil, exceto se recair em feriado. Exemplo cálculo DSR: Salário: R$ 1.500,00 Horas Extras: 25 Salário / Jornada de Trabalho x índice HE x Quantidade hora extra, onde teremos 1.500,00 / 220 x 1,50 x 25 = R$ 255,68 Mês: 05/2016 Dias úteis: 26 Dias não úteis: 5 domingos Cálculo DSR: R$ 255,68 / 26 x 5 = R$ 49,17 Forma de arredondamento: Deixar o arredondamento sempre para o final, e caso a 3a. casa após a vírgula seja igual ou superior a 5 devo arredondar o numero na 2a. casa para cima. O que é dependente para fins de IRRF ? pais, avós e bisavós que tenham recebido rendimentos, tributáveis ou não, até o limite de isenção do imposto; 7 - menor pobre até 21 anos que o contribuinte crie e eduque e de quem detenha a guarda judicial; 8 - pessoa absolutamente incapaz, da qual o contribuinte seja tutor ou curador. Qual é a dedução por dependente? O valor da dedução é R$ 189,59 mensais, por dependente. auditoria da folha CONTABILIZAÇÃO SALARIOS A PAGAR INSS À RECOLHER IRRF À RECOLHER ADIANTAMENTO SALARIAL INSS 0.00 0.00 Bruto 0.00 INSS 0.00 IRRF 0.00 0.00 Vale IRRF 0.00 0.00 INSP ASSM 0.00 Vale 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 ASSISTENCIA MÉDICA A PAGAR FGTS À RECOLHER CAIXA 0.00 ASSM 0.00 FGTS $100,000.00 0.00 0.00 0.00 100,000.00 DESPESAS COM ENCARGOS SOCIAIS DESPESAS COM SALÁRIOS CAPITAL FGTS 0.00 Bruto 0.00 802,868.57 INSP 0.00 0.00 0.00 802,868.57 PROVISÕES 13º SALÁRIO DESPESA COM 13º SALÁRIO 13º SALÁRIOS A PAGAR 0.00 0.00 DESPESA COM ENCARGOS S/ 13º ENCARGOS S/ 13º A RECOLHER 0.00 0.00 PROVISÕES FÉRIAS DESPESA COM 1/3 DE FÉRIAS 1/3 DE FÉRIAS A PAGAR 0.00 0.00 DESPESA COM ENCARGOS S/ FÉRIAS ENCARGOS S/ FÉRIAS 0.00 0.00 A apropriação mensal do 13º salário é uma prática pela qual são distribuídos durante todos os meses do ano, os gastos incorridos com essa gratificação para atender fielmente ao regime de competência, o que é indispensável nas empresas que levantam balanços ou balancetes durante o ano, em atendimento às finalidades fiscais (apuração do lucro real), ou para fins gerenciais. O valor a ser apropriado é calculado na base de 1/12 da remuneração mensal dos empregados, cabendo ajuste do valor provisionado nos meses anteriores na ocorrência de reajustes salariais. A apropriação mensal das férias, além de atender ao princípio contábil da competência, é também importante do ponto de vista fiscal, porque reduz o lucro contábil e, consequentemente, as bases de cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e da Contribuição Social sobre o Lucro (CSL). Assim, devo observar que a dedução das despesas decorrentes da apropriação mensal das férias é totalmente admitida pela legislação do Imposto de Renda ( RIR/1999 , art. 337). Já sob o aspecto contábil, em qualquer caso é recomendável a apropriação mensal dos valores. Porque, de acordo com o regime contábil da competência, as despesas com férias e respectivos encargos sociais devem ser apropriadas mensalmente, durante o período aquisitivo do direito pelos empregados, porque é nesse período que é gerada a consequente obrigação da empresa. DRE-BALANÇO DEMNSTRATIVO RESULTADO Receita Bruta de vendas R$ 800,000.00 ( -) ICMS R$ (144,000.00) (= ) RECEITA LÍQUIDA R$ 656,000.00 ( - ) CMV R$ (520,000.00) (= ) LUCRO BRUTO R$ 136,000.00 DESPESAS/ RECEITAS OPERACIONAIS ( - ) DESPESAS C/ VENDAS R$ (2,500.00) ( - ) DESPESAS ADMINISTRATIVAS R$ (3,600.00) ( - ) DESPESAS C/ SALARIOS 0.0 ( - ) DESPESAS C/ ENCARGOS SOCIAIS 0.0 (= ) LUCRO OPERACIONAL R$ 129,900.00 (-/+)DESPESAS/RECEITAS FINANCEIRAS JUROS ATIVOS R$ 1,500.00 (= ) RESULTA ANTES DO IMPOSTO DE RENDA R$ 131,400.00 ( - ) IMP. DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL R$ (39,420.00) (= ) LUCRO LÍQUIDO R$ 91,980.00 BALANÇO PATRIMONIAL ATIVO PASSIVO CIRCULANTE R$ 100,000.00 CIRCULANTE 0.0 DISPONIBILIDADE 0.0 FORNECEDORES APLICAÇÃO FINANCEIRA DUPLICATAS A PAGAR CLIENTES R$ 800,000.00 TRIBUTOS ESTOQUE SALÁRIOS À PAGAR 0.0 IMPOSTO A RECUPERAR ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER 0.0 ADIANTMENTO DE SALÁRIO Ñ CIRCULANTE 0.0 Ñ CIRCULANTE REALIZÁVEL A LONGO PRAZO INVESTIMENTO PATRIMONIO LÍQUIDO R$ 894,848.57 IMOBILIZADO CAPITAL SOCIAL R$ 802,868.57 INTANGIVEL LUCRO/PREJUÍZO ACUMULADO R$ 91,980.00 TOTAL DO ATIVO R$ 900,000.00 TOTAL DO PASSIVO R$ 894,848.57 $5,151.43 R$ 702,868.57 Relatório gerencial Faturamento Mensal de Julho de 2018 $800,000 Qtde de Peças Vendida 7,800 Qual é o preço médio das peças? $102.56 Faturamento / Qtde de Peças vendidas Qto representa o FGTS s/ o Faturamento? 0.00% (Total de FGTS / Faturamento) * 100 Qtas peças tenho que vender para pagar o FGTS? 0 Total do FGTS / Preço Médio das Peças Qual é o Valor do INSS a Recolher parte Empregador? (GPS) $0.00 Total do Salário Bruto * 26,8% Qto representa o INSS parte Empregador s/ o Faturamento? 0.00% (INSS parte Empregador / Faturamento) * 100 Qtas peças tenho que vender para pagar o INSS parte Empregador? 0 Total do INSS pare Empregador / Preço Médio das Peças Qual é o Valor do INSS Total a Recolher? (GPS) 0.0 (INSS parte Empregado + INSS parte Empregador) Qual é o Custo Total da Folha? 0.0 PROVENTOS + FGTS + INSS parte Empregador+Vale Qto representa o custo Total da Folha sobre o Faturamento 0.00% (Custo Total da Folha / Faturamento) *100 Qtas peças tenho que vender para pagar o CustoTotal da Folha 0 Custo Total da Folha / Preço Médio das Peças Plan1 Salário Bruto 27,060 INSS -2,766 IRRF -1,204 Adiantamento a Funcionário -10,180 Descontos de Assistência Médica -1,870 Líquido da Folha 11,040 FGTS 2,165 Salário Bruto 27,060 Horas Extraordinárias -1,610 INSS -2,766 IRRF -1,204 Adiantamento a Funcionário -10,180 Descontos de Assistência Médica -1,870 Líquido da Folha 9,430 FGTS 2,165 Salário Bruto 27,060 Horas Extraordinárias 1,610 INSS -2,766 Dedução por Dependente -2,843 IRRF -1,204 Adiantamento a Funcionário -10,180 Descontos de Assistência Médica -1,870 Líquido da Folha 9,807 FGTS 2,294 Salário Bruto 27,060 Horas Extraordinárias 1,610 INSS -2,766 IRRF -1,204 Adiantamento a Funcionário -10,180 Descontos de Assistência Médica -1,870 Líquido da Folha 12,650 FGTS 2,294
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