PCT - DISCURSIVAS

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DISCURSIVAS
1. Juliana trabalha em um escritório de contabilidade com empresas tributadas pelo Simples Nacional e Lucro Real. Ela se deparou com uma empresa de Lucro Presumido, que comercializa produtos eletrônicos e mantem uma assistência técnica para os seus produtos, com as seguintes receitas:
Receita de venda R$ 179.000,00
Receita bruta de serviço R$ 69.000,00
Receita financeira R$ 10.900,00
Juliana ficou em dúvida para chegar a base de cálculo do imposto de renda e fazendo a seguinte pergunta a sua amiga: - para chegar à base de cálculo do I.R. devo somar todas as receitas? E sua amiga respondeu que sim. Você concorda? Justifique.
RESP: Não, pois deve-se tirar 8% das receitas de venda, 32% da receita de serviços e somar com a receita financeira.
JUSTIF:
Receita de venda ……………R$ 179.000,00 (8%) ……………R$ 14.320,00
Receita de serviços …………R$ 69.000,00 (32%)…………..R$ 22.080,00
Total…………………………………………………………………………...R$ 36.400,00
Receita financeira………………………………………………………..R$ 10.900,00
Base de cálculo para apuração do I.R……………………………R$ 47.300,00
2. Um assistente contábil de uma empresa do Simples Nacional analisou a receita bruta da empresa e fez a seguinte pergunta ao seu supervisor: - Para calcular os impostos devidos no mês, considerando que tenho como base o valor da receita menos algumas despesas e sobre a diferença, aplico o percentual de acordo com a tabela e anexo que pertencem a empresa? Diante do que foi exposto, responda à pergunta do assistente contábil. Para isso discorra como é efetuado o cálculo dos impostos de uma empresa optante pelo simples nacional.
RESP: O percentual da alíquota utilizada para apuração dos tributos às empresas optantes do Simples Nacional é determinado no início do ano e a base de cálculo é o faturamento dos 12 meses anteriores aplicando a alíquota e deste resultado aplica-se o valor a deduzir. Ao encontrar a alíquota efetiva deve-se dividir esse valor sobre o faturamento do ano anterior para aí chegar a alíquota referente a receita do mês em questão.
3. O Sr. Eliseu Goiabeira é auditor independente e estava realizando uma auditoria na empresa Continental S/A. Desconfiado de que os saldos de algumas contas contábeis estariam errados, talvez até ilegais, o auditor questionou o contador, sr. Ailton Montanhês, que em resposta comentou: - “O planejamento tributário é a escolha de alternativas de ações ou omissões lícitas. Os objetivos principais de um planejamento tributário são evitar a incidência, reduzir o montante e retardar o pagamento dos tributos – isso tudo sem violar a lei”. – O sr. Eliseu então se deu por satisfeito com o que foi ditto pelo sr. Ailton. Diante do que foi exposto, e de acordo com o que você estudou, discorra sobre a diferença entre elisão fiscal e evasão fiscal.
RESP: Elisão fiscal é um planejamento tributário baseado na economia de
impostos mediante ações lícitas e em brechas da legislação, objetivando desta maneira o retardamento do pagamento de impostos, reduzindo o montante, sem contrariar a lei. Já evasão fiscal objetiva a economia de impostos de forma ilícita, ou seja, de forma fraudulenta.
4. Vanderlei é funcionário da empresa Sul S/A, trabalha no departamento contábil e é responsável pela elaboração do LALUR. No entanto, Vanderlei teve uma súbita queda de pressão arterial e teve que ser hospitalizado às pressas. Alessandro, contador que pertence ao mesmo departamento, assumiu o trabalho do Vanderlei. Ao finalizar os relatórios, se deparou com uma dúvida e fez a seguinte pergunta: - “depois do lucro contábil, precisamos fazer algumas adições e exclusões”. O que são essas exclusões? Se você tivesse condições de esclarecer essa dúvida ao Alessandro, o que diria? Mais especificamente, diante do exposto e o que foi estudado, discorra sobre as exclusões no LALUR e cite dois exemplos.
RESP: Exclusões são aqueles resultados que não devem ser oferecidos como base de cálculo para fins de tributação, como por exemplo: resultado positivo de equivalência patrimonial e dividendos recebidos de participações societárias.
5. Uma empresa, no trimestre compreendido pelos meses de julho, agosto e setembro do ano-calendário, apresentou as seguintes informações:
Receita de venda de produtos 680.000,00 8% = 54.400,00
Receita de prestação de serviços 860.000,00 32% = 275.200,00
Receita de aluguéis 8.000,00
Rendimentos sobre aplicações financeiras 16.000,00
CALCULO
54.400 + 275.200 + 8.000 + 16.000 = 353.600,00 (base de cálculo do IR)
353.600 – 60.000 = 293.600,00 x 10% = 29.360,00
353.600 x 15% = 53.040,00 + 29.360,00 = 82.400,00
RESP: O Imposto de Renda apurado em R$ 82.400,00
6. O ServCentro Amazonas, no 1º trimestre do ano, realizou vendas de gasolina no valor de R$ 240.000,00 e de alcool etílico no valor de R$ 220.000,00, ambas receitas com presunção de 1,6%; também efetuou revenda de óleo lubrificante no valor de R$ 180.000,00, o qual apresenta uma presunção de 8%. Sabendo-se que essa empresa pretende optar pelo lucro presumido, qual seria o valor do imposto de renda?
Receita de venda de produtos 460.000,00 1,6% = 7.360,00
Receita de venda de produto – oleo lubrif. 180.000,00 8% = 14.400,00
7.360 + 14.400 = 21.760,00 (base de cálculo do IR)
21.760 x 15% = R$ 3.264,00
Resp: O valor do I.R. seria de R$ 3.264,00
7. Dois amigos que trabalham em um escritório de contabilidade estavam conversando sobre planejamento contábil tributário de uma empresa optante pelo lucro real, quando surgiu a seguinte dúvida: Segundo a legislação, algumas empresas estão obrigadas à tributação pelo regime de lucro real. Quais empresas a legislação obriga o lucro real?
RESP: As empresas obrigadas são as que obtiveram, a partir de janeiro de 2014, receita superior ao limite de R$ 78.000.000,00, ou proporcionalmente ao número de meses do período, quando o período for inferior a doze meses; que explorem atividades de bancos comerciais, de investimentos, caixas econômicas, sociedades de crédito, finaciamento e investimento, sociedades de créditos mobiliários e câmbio, distribuidoras de títulos e valores, arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros e entidades de previdência privada.
8. A Comercial de Bolsas Musa Ltda., é optante pelo Simples Nacional. No mês de abril de 2012 obteve um faturamento de R$ 123.115,00. Considerando que o faturamento acumulado até março desse ano é de R$ 832.107,00 e a alíquota, de acordo com o Anexo I, é de 8,28%, pode-se afirmar que o valor a ser pago referente ao simples nacional será de?
RESP: 832.107,00 x 8,28% = 68.898,46
9. Um gerente contábil de uma empresa do lucro real, junto com a sua diretoria, analisou a possibilidade de efetuar um planejamento contábil tributário, no qual iria pagar juros sobre o capital próprio. Nesse sentido, a diretoria levantou a seguinte questão. Quais as vantagens que a empresa e os acionistas vão ter se pagarmos os juros sobre o capital próprio? Diante do que foi exposto, discorra sobre as vantagens que a empresa e os acionistas vão ter com o pagamento dos juros sobre o capital próprio:
RESP. A Lei n. 9.249, dezembro de 1995, regulamenta a dedução dos Juros Sobre o Capital Próprio como despesa e, em seu Art. 9., determina que “a pessoa jurídica poderá reduzir, para efeitos da apuração do lucro real, os juros pagos ou creditados individualmente a titular, sócios ou acionista, a título de remuneração do capital próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido e limitados a variação, pro rata dia, da taxa de Juros de Longo Prazo – TJLP”, sendo assim, os Juros Sobre o Capital Próprio – JSCP pode ser utilizado para a maximização da riqueza do acionista em virtude da economia de impostos para empresa e acionista. No Entanto, com algumas particularidades, esta vantagem pode deixar de existir em razão do tipo de acionista recebedor, se pessoa física ou jurídica.
10. Dois amigos trabalham em um escritório de contabilidade e, conversando sobre planejamento contábiltributário de uma empresa optante pelo lucro presumido, surgiu a seguinte dúvida: Todas as empresas podem trabalhar no lucro presumido ou existem algumas regras, limitações ou impedimentos? Diante do que foi exposto responda a essa pergunta dos dois amigos. Para isso discorra sobre as regras limitações e impedimentos das empresas que não podem optar pelo lucro presumido.
RESP. Não são todas as empresas que poderão optar pelo regime do Lucro Presumido, poderão optar somente as empresas cuja receita bruta total tenha sido igual ou inferior a R$78.000.000,00, no ano-calendário anterior, ou a R$6.500.000,00 multiplicados pelo número de meses em atividade no ano-calendário anterior e, ainda, que não esteja obrigada à tributação pelo lucro real em função da atividade exercida ou da sua constituição societária ou natureza jurídica. Ficando, ainda, vedado a opção do regime de lucro presumido:
A pessoa jurídica que a receita total do ano-calendário anterior tenha sido superior a R$78.000.000,00 ou, em caso de período inferior a 12 meses, a proporcionalidade; 
Tenha lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior;
 Usufrua de benefício fiscal de isenção ou redução de imposto sobre o lucro e 
No decorrer do ano-calendário, tenha efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa.
11- Vanderlei é funcionário da empresa Sul S/A e trabalha no departamento contábil. Ao elaborar o LALUR, se deparou com uma dúvida e fez a seguinte pergunta a um amigo: depois do lucro contábil, precisamos fazer algumas adições e exclusões. O que são essas adições? Na ocasião, seu amigo não soube esclarecer a dúvida. Diante do exposto, esclareça essa dúvida para o Vanderlei e o seu amigo, discorra sobre as adições no LALUR e cite dois exemplos. Autor Félix
RESPOSTA: Deverão ser considerados os valores de lucros ou de qualquer fundo ainda não tributados para o aumento do capital, distribuição para quaisquer interesses e os destinados a reservas, lucros suspensos ou acumulados. Pagamentos efetuados às Sociedades civis quando o controle estiver diretamente ou indiretamente ligado por pessoa física que atuam como diretores, gerentes, etc... Depreciações apropriadas contabilmente; Também deverão ser adicionadas as despesas com brindes e as doações feitas; o valor da CSLL, registrada como custo ou despesa operacional, deverá ser adicionado, assim como a parcela da Cofins compensada com a CSLL.
12- Uma determinada empresa tributada pelo Lucro Real Trimestral, apresenta as seguintes informações para o período de 30/06/2012:
Lucro Líquido antes do Imposto de Renda........... R$ 200.000,00
Dividendos recebidos de participações societárias avaliadas pelo Método de Custo..... R$ 16.000,00
Provisão para Contingências.................... R$ 30.680,00
Despesas não relacionadas intrinsecamente com a atividade operacional da empresa......... R$ 56.000,00
Prejuízo fiscal acumulado até 30/03/2012.......................... R$ 100.000,00
Base negativa da CSLL até 30/03/2012............................... R$ 50.000,00
Pede-se: apurar o valor do lucro real base para o IRPJ da empresa para o trimestre de 30/06/2012;
Observação: a resposta será validada somente com a demonstração dos cálculos. RESPOSTA:
Lucro Líquido.................................................. 200.000,00
Adições
(+) provisões para contingências ................ 30.680,00
(+) Despesas.................................................. 56.000,00
Exclusões
(-) dividendos................................................... 16.000,00
Base de cálculo antes da compensação ...... 270.680,00
Compensação dos prejuízos (30%) ......... ( - ) 81.204,00
Base de Cálculo IRPJ....................................... 189.476,00
13- Uma empresa, no trimestre compreendido pelos meses de julho, agosto e setembro do ano-calendário, apresentou as seguintes informações:
Receita de vendas de produtos................ R$ 680.000,00
Receita de prestação de serviços............. R$ 860.000,00
Receita de alugúeis.......................... R$ 8.000,00
Rendimentos sobre aplicações financeiras..... R$ 16.000,00
Pede-se: apurar o valor do Imposto de Renda, considerando que a empresa é tributada pelo lucro presumido, ou seja, com a presunção de 8% e 32%, de acordo com suas receitas.
Observação: a resposta será validada somente com a demonstração dos cálculos 
680.000,00 x 8% = 54.400,00
860.000,00 x 32 = 275.200,00
Total 329.600,00 + 8.000,00 + 16.000,00 = 353.600,00 x 15% = 53.040,00
353.600,00 – 60.000,00 = 293.600,00 x 10% = 29.360,00 + 53.040,00 = 82.400,00
Valor da base de cálculo é R$353.600,00 e o valor do IRPJ é R$82.400,00
14- Com objetivo de reduzir a carga tributária, a diretora de uma empresa resolveu não efetuar alguns pagamentos de impostos, alegando que é uma forma lícita de planejamento contábil tributário........ você concorda que o não pagamento de imposto é uma forma de planejamento contábil tributário? Justifique sua resposta.
Resposta: Não concordo, porque a alternativa de não pagar os impostos se caracterizará como prática ilícita, sujeitando‑se a empresa à ação punitiva do Estado, caso este venha a tomar conhecimento de tal prática, agora se a empresa procurar os meios corretos para elisão fiscal, poderá diminuir a carga tributária, no sentido de reduzir a base de cálculo ou alíquota, o que resultará numa menor carga tributária, isso sim é Planejamento Contábil Tributário.
15- Dois amigos que trabalham em um escritório de contabilidade estavam conversando.... obrigadas a tributação do lucro real.
Resposta: As empresas obrigadas são as que obtiveram, a partir de janeiro de 2014, receita superior ao limite de R$ 78.000.000,00, ou proporcionalmente ao número de meses do período, quando o período for inferior a doze meses; que explorem atividades de bancos comerciais, de investimentos, caixas econômicas, sociedades de credito, financiamento e investimento, sociedades de créditos mobiliários e cambio, distribuidoras de títulos e valores, arrendamento mercantil, cooperativas de credito, empresas de seguros e entidades de previdência privada.
Também são obrigadas a apuração do imposto pelo regime de lucro real as empresas que tiveram lucros ganhos de capital ou rendimentos, provenientes do exterior; que usufruam benefícios relativos a isenção ou redução de imposto quando autorizadas pela legislação tributária, que cujo objetivo social sejam as atividades de prestação de serviços, de forma cumulativa e continua, de serviços de assessoria de credito, mercadológico, gestão de credito, ou seja, atividades de factoring.
16- Com objetivo de reduzir a carga tributária, a diretora de uma empresa resolveu não efetuar alguns pagamentos de impostos, alegando que é uma forma lícita de planejamento contábil tributário........ você concorda que o não pagamento de imposto é uma forma de planejamento contábil tributário? Justifique sua resposta.
Resposta: A alternativa de não pagar se caracterizará como prática ilícita, sujeitando‑se a empresa à ação punitiva do Estado, caso este venha a tomar conhecimento de tal prática, que tem como principal finalidade a redução do montante do tributo, no sentido de reduzir a base de cálculo ou alíquota, o que resultará numa menor carga tributária.
17-Um assistente contábil de uma empresa do simples nacional analisou a receita bruta da empresa e fez a seguinte pergunta ao s eu supervisor: para calcular os impostos devidos no mês, considerando que tenho como base o valor da receita menos algumas despesas e sobre a diferença aplico o percentual de acordo com a tabela e anexo que pertencem à empresa? Diante do que foi exposto, responda a pergunta do assistente contábil. Para isso, discorra comoé efetuado o cálculo dos impostos de uma empresa optante pelo Simples Nacional.
RESPOSTA: No que tange as empresas optantes pelo Simples Nacional, a Base de Cálculo usada para os impostos é o Faturamento Bruto da empresa, considerando o faturamento dos últimos 12 meses, a alíquota é variável determinadas pelos anexos da Legislação específica. Não há abatimento das despesas pagas, condição só aplicável à tributação pelo Lucro Real. O Simples Nacional abrange principalmente o IRPJ, CSLL, IPI, COFINS, PIS, ICMS, ISS
18- Juliana trabalha em um escritório de contabilidade com empresas tributadas pelo simples nacional e lucro real. Repentinamente, ela se deparou com uma empresa do lucro presumido que teve uma receita bruta de R$ 850.000,00 na revenda de mercadorias. Juliana ficou com dúvida ao efetuar o cálculo da contribuição social, então procurou o contador e fez a seguinte pergunta: para calcular a contribuição social de uma empresa de lucro presumido, devo subtrair das receitas todas as despesas e sobre o resultado, aplicar o percentual de contribuição? Diante do que foi exposto, discorra como Juliana deverá proceder para efetuar o cálculo da contribuição. 
RESPOSTA: Não. A tributação pelo Lucro Presumido não permite a dedução de despesas do faturamento bruto, apenas deduções legais como vendas canceladas, descontos incondicionais e impostos não cumulativos. A base de cálculo para a Contribuição Social é obtida mediante a aplicação de alíquotas (12% e 32%) específicas a cada atividade da empresa em consonância com a legislação vigente. Obtida a Base de Cálculo aplica-se a alíquota de 9%.
19- Um gerente contábil de uma empresa do lucro real, junto com a sua diretoria, analisou a possibilidade de efetuar um planejamento contábil tributário, no qual iria pagar juros sobre o capital próprio. Nesse sentido, a diretoria levantou a seguinte questão: quais as vantagens que a empresa e os acionistas vão ter se pagarmos os juros sobre o capital próprio? Diante do que foi exposto, discorra sobre as vantagens que a empresa e os acionistas vão ter com o pagamento dos juros sobre o capital próprio.
RESPOSTA:
Uma vez que os sócios e acionistas são os investidores, nada mais justo que sejam remunerados, e uma forma de remuneração desse capital investido é uma forma de planejamento tributário, pois, pelo pagamento dos juros sobre capital próprio, a empresa poderá ser beneficiada com a dedução de tais juros como “despesas financeiras”, o que não pode ser feito no caso de distribuição de dividendos. As empresas tributadas pelo lucro real podem utilizar uma ferramenta para diminuir a carga tributária, por meio da remuneração de seus titulares, sócios ou acionistas com os juros sobre o capital próprio
20- Um assistente contábil de uma empresa do simples nacional analisou a receita bruta da empresa e fez a seguinte pergunta ao seu supervisor: para calcular os impostos devidos no mês, considerando que tenho como base o valor da receita menos algumas despesas e sobre a diferença aplico o percentual de acordo com a tabela e anexo que pertencem à empresa? Diante do que foi exposto, responda a pergunta do assistente contábil. Para isso, discorra como é efetuado o cálculo dos impostos de uma empresa optante pelo simples nacional.
RESPOSTA: Respondendo ao assistente: Errado. Você vai utilizar o faturamento bruto, sempre, para o cálculo do simples nacional. Não é feito abatimento das despesas sobre o faturamento. As alíquotas cobradas variam mensalmente, pois a encontraremos nas tabelas dos anexos da LC nº 123, de acordo com sua atividade e seu faturamento dos últimos 12 meses (sem contar o mês atual, começando sempre pelo mês anterior). Encontrando essa alíquota, a aplicaremos no valor do faturamento bruto do mês em questão, gerando a guia para pagamento até o dia 20 do mês subsequente.
21- O Sr. Joaquim, administrador da empresa de comércio "É Só Alegria", observou que nos últimos 12 meses a empresa teve um faturamento de R$ 1.980.000,00. Preocupado com o enquadramento da empresa, foi até o setor da contabilidade e fez a seguinte pergunta: a empresa que eu administro está enquadrada como microempresa? 
RESPOSTA: Não. A Microempresa assim enquadrada na legislação vigente obtém um faturamento anual não superior a R$360.000,00. A empresa em comento está enquadrada como Empresa de Pequeno Porte.
22- O Sr. Eliseu Goiabeira é auditor independente e estava realizando uma auditoria na Empresa Continental S.A. Desconfiado de que os saldos de algumas contas contábeis estariam errados, talvez até ilegais, o auditor questionou o Contador, SR. Ailton Montanhês, que, em resposta, comentou: “O
planejamento tributário é a escolha de alternativas de ações ou omissões licitas. Os objetivos principais de um planejamento tributário são evitar a incidência, reduzir o montante e retardar o pagamento dos tributos – isso tudo sem violar a lei”. O Sr. Eliseu Goiabeira então se deu por satisfeito com o que foi dito pelo SR. Ailton Montanhês. Diante dos que foi exposto, e de acordo com o que você estudou, discorra sobre a diferença entre elisão e evasão fiscal.
Resposta: Elisão fiscal: Significa a economia tributária lícita, realizada mediante toda e qualquer ação prevista antes da ocorrência do fato gerador que, sem violar a lei, evita, reduz ou posterga o imposto.
Evasão Fiscal: É toda ação consciente, espontânea, dolosa ou intencional do contribuinte através de meios ilícitos. Diferença entre sonegação fiscal e elisão fiscal: A fraude ou sonegação fiscal é a utilização de práticas que violem e/ou ferem diretamente a lei fiscal ou o regulamento fiscal. Fraude é imperdoável, ou dificilmente perdoável porque, além de ser flagrante, o contribuinte acaba se opondo de forma consciente e intencional à lei. No planejamento tributário, não se tem relação alguma com fraude. Os contribuintes têm direito de recorrer aos seus procedimentos preferidos ou mais adequados à sua realidade, autorizados ou não proibidos pela lei, ainda que, por uma escolha mais adequada de tributação, venham a prejudicar o Tesouro.
23- A Sra. Joana, administradora da empresa, no início do ano solicitou o enquadramento da empresa para o Lucro Presumido ao setor de contabilidade. No decorrer do exercício, Joana elaborou o planejamento contábil tributário e verificou que se a sua empresa estivesse trabalhando no lucro Real teria tido uma economia de tributo. Mediante essa análise, foi até o setor de contabilidade e solicitou que o mesmo efetuasse a opção imediatamente para o Lucro Real. O setor de contabilidade poderá efetuar a opção imediatamente?
RESPOSTA: Esta opção poderá ser feita desde que no início do ano, no pagamento do primeiro imposto, com o código da receita do sistema escolhido
24- Dois amigos que trabalham em um escritório de contabilidade estavam conversando sobre planejamento contábil tributário de uma empresa optante pelo lucro real quando surgiu a seguinte dúvida: segundo a legislação, algumas empresas estão obrigadas à tributação pelo regime de lucro real. Quais empresas a legislação obriga ao lucro real? Diante do que foi exposto, discorra sobre quais as empresas que estão obrigadas à tributação pelo regime de lucro real .
RESPOSTA: As empresas obrigadas são as que obtiveram, a partir de janeiro de 2014, receita superior ao limite de R$ 78.000.000,00, ou proporcionalmente ao número de meses do período, quando o período for inferior a doze meses; que explorem atividades de bancos comerciais, de investimentos, caixas econômicas, sociedades de credito,financiamento e investimento, sociedades de créditos mobiliários e cambio, distribuidoras de títulos e valores, arrendamento mercantil, cooperativas de credito, empresas de seguros e entidades de previdência privada. As empresas que tiveram lucros ganhos de capital ou rendimentos, provenientes do exterior; que usufruam benefícios relativos a isenção ou redução de imposto quando autorizadas pela legislação tributária, que cujo objetivo social sejam as atividades de prestação de serviços, de forma cumulativa e continua, de serviços de assessoria de c redito, mercadológico, gestão de credito, ou seja, atividades de factoring.
25- Uma empresa, no trimestre compreendido pelos meses de julho, agosto e setembro do ano-calendário, apresentou as seguintes informações:
Receita de venda de produtos............................................R$ 680.000,00
Receita de Prestação de serviços........................................R$ 860.000,00
Receita de alugueis............................................................R$ 8.000,00
Rendimento sobre aplicações financeiras..........................R$ 16.000,00
Pede-se apurar o valor do Imposto de Renda, considerando que a empresa e tributada pelo lucro presumido, ou seja, com a presunção de 8% e 32% de acordo com suas receitas.
Observação: a resposta será validada somente com a demonstração dos cálculos.
RESPOSTA:
Receita de vendas R$680.000,00 x 8% = 54.400,00
Receita de prestação de serviços R$ 860.000,00 x 32% = 275.200,00
Venda R$ 54.400,00
Serviços R$ 275.200,00
Alugueis R$ 8.000,00
Rendimentos R$ 16.000,00
R$ 353.000,00 x15 % = R$ 53.040,00
R$353.000,00 – 60.000,00 = 293.600,00
Adicional R$ 293.600,00 x 10% = R$ 29.360,00
R$ 82.400,00
Valor do imposto de Renda = 82.400,00
26- Juliana trabalha em um escritório de contabilidade com empresas tributadas pelo simples nacional e lucro real. Ela se deparou com uma empresa de lucro resumido, que comercializa produtos eletrônicos e mantem uma assistência técnica para os seus produtos, com as seguintes receitas: ficou com dúvidas para
chegar á base de cálculo do imposto de renda e fez a seguinte pergunta a sua amiga: para chegar á base de cálculo do imposto de renda , devo somar as receitas? A amiga lhe respondeu que sim. Diante do que foi exposto, você concorda com a amiga de juliana? Justifique sua resposta. ( Editado por willime)
Respostas: não concordo. Pois é preciso aplicar os percentuais de presunção nas receitas de vendas (8%) e na receita de serviço (12%). Nesses resultados você vai somar receita financeira. Aí terá a base de IRPJ
27- Dois amigos que trabalham em um escritório de contabilidade estavam conversando sobre planejamento contábil tributário de uma empresa optante pelo lucro presumido, surgiu a seguinte dúvida: todas as empresas podem trabalhar no lucro presumido, ou existem algumas regras, limitações ou impedimentos? Diante do que foi exposto, responda a essa pergunta dos dois amigos. Para isso, discorra
sobre as regras, limitações e impedimentos das empresas que não podem optar pelo lucro presumido. (Editado por willime)
Respostas: Não são todas as pessoas que podem optar por essa modalidade, para optar pelo Lucro Presumido pode ser feita pelas seguintes pessoas jurídica. Receita bruta total tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00 no ano-calendário anterior, ou a R$ 6.500.000,00 multiplicados pelo número de meses em atividade no ano calendário anterior. Que não esteja obrigada à tributação pelo lucro Real em função da atividade exercida ou sua constituição societária ou natureza jurídica.