Tributos Indiretos AS I

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Tributos Indiretos – ISS / IPI / ICMS 
AS_I 
Pergunta 1 
Sabe-se que o ISS é um imposto de responsabilidade dos Municípios, porém, a LC 116/2003 
determina a alíquota máxima de 5% (cinco por cento). Qual é a alíquota mínima que os 
municípios podem adotar para cobrar seus impostos sobre serviços? 
a.3% (três por cento) 
b.0,5% (meio por cento) 
c.2% (dois por cento) 
d.1% (um por cento) 
e. Qualquer alíquota que o próprio município determinar através de decreto. 
 
Pergunta 2 
Uma empresa industrial adquiriu matéria prima para a fabricação de seus produtos. O Valor 
total da Nota fiscal de aquisição da matéria prima, foi R$ 4.730,00. Sabendo-se que, em 
relação ao IPI, a alíquota de 10% resultou no valor de R$ 430,00 e o ICMS, na alíquota de 
18%. Qual o valor do lançamento efetuado a débito na conta de estoques? 
a.R$ 4.730,00 
b.R$ 4.300,00 
c.R$ 3.878,60 
d.R$ 3.956,00 
e. R$ 3.526,00 
IPI-10% DE 4730= 430 LOGO TEREMOS 4730-430=4300 
ICMS 18 % DE 4300=774 LOGO TEREMOS 774 REAIS 
IMPOSTO à PAGAR=1204 REAIS 
Então O VALOR DE DEBITO EM ESTOQUE SERÁ: 4730-1204= 
3526 REAIS 
 
Pergunta 3 
A empresa ALIBABA Indústria de Cadeiras Ltda., efetuou uma venda de 6 cadeiras para um 
consumidor final, localizado no mesmo estado da empresa vendedora, pelo valor de R$ 
1.200,00 (um mil e duzentos reais) cada uma. Sabendo-se há incidência de IPI à alíquota de 
5% e que a alíquota interna do ICMS para esta determinada região é de 17%, qual o valor do 
ICMS a ser destacado na nota fiscal de venda? 
a. R$ 1.285,20 
b. R$ 1.645,20 
c. R$ 1.224,20 (6 CADEIRAS =1200*6=7200 REAIS 7200*17% = 1224 REAIS DESTACADO 
NA NOTA FISCAL) 
d. R$ 360,00 
e. R$ 1.584,00 
 
Pergunta 4 
A empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA. no mês de março de 20XX, 
adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 50.000,00. O ICMS na aquisição 
foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo valor de R$ 110.000,0, com 
incidência de ICMS e alíquota de 18%. Na apuração do Imposto ICMS qual o resultado final 
encontrado? 
a. ICMS a compensar = R$ 19.800,00 
b. ICMS a pagar = R$ 19.800,00 
c. ICMS a pagar = R$ 16.300,00 
ENTRADA DE MERCADORIA= 50000*7%=3500 REAIS 
VENDA DE MERCADORIA=110000*18% = 19800 REAIS 
LOGO TEREMOS APURAÇÃO DO ICMS DE : 19800-34500=16300 REAIS 
d. ICMS a compensar = R$ 16.300,00 
e. ICMS a pagar = R$ 3.500,00 
 
Pergunta 5 
MAFERATA LTDA. é uma empresa comercial localizada no Município de São Paulo – SP. Ela 
contratou os serviços da empresa PÉ DE FERRO Manutenção e Reformas S/C Ltda., localizada 
em um município vizinho. Conforme a Lei Complementar 116/2003, os serviços são devidos no 
local do tomador, portanto a empresa MAFERATA LTDA. deverá promover a retenção de 5% 
na condição de tomadora. O preço dos serviços contratados foi R$ 120.000,00 (cento e vinte mil 
reais) que serão pagos com cheque no término dos serviços. Os lançamentos contábeis da 
tomadora, referentes ao pagamento, será: 
a. Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 114.000,00; Débito de ISS a 
Recolher, valor R$ 6.000,00; e Crédito de Bancos, valor R$ 120.000,00. 
b.Débito Despesa com prestação de serviços, valor R$ 120.000,00; Crédito de Bancos, valor R$ 
114.000,00; e Crédito de ISS a Recolher, valor R$ 6.000,00.120000*5%= 6000 REAIS DE ISS 
c. Débito de Despesa com Prestação de Serviços, valor R$ 120.000,00 e Crédito de 
Bancos, no valor R$ 120.000,00. 
d. Débito Clientes, valor R$ 114.000,00; Crédito de Receita de Serviços, R$ 114.000,00; 
Débito de ISS a Compensar, valor R$ 6.000,00; Crédito ISS sobre vendas, R$ 6.000,00. 
e.Crédito de fornecedores, valor R$ 114.000,00; Débito Despesa com prestação de 
serviços, valor R$ 114.000,00. 
 
Pergunta 6 
Considerando a mesma operação da empresa comercial CENTELHAS ELÉTRICAS LTDA., 
que no mês de março de 20XX, adquiriu mercadorias, a prazo, para revenda no valor de R$ 
50.000,00, o ICMS na aquisição foi de 7%. A mercadoria foi vendida, no mesmo mês, pelo 
valor de R$ 110.000,0 com incidência de ICMS a alíquota de 18%. Em se tratando de 
lançamentos contábeis pela aquisição da mercadoria, podemos dizer que houve: 
a. Um crédito na conta de estoques no valor de R$ 46.500,00, um crédito de ICMS a compensar 
no valor de R$ 3.500,00 e um débito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00. 
b. Um crédito de fornecedores no valor de R$ 50.000,00; um débito na conta de estoques no 
valor de R$ 50.000,00. 
c. Um crédito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um crédito na conta de 
fornecedores no valor de R$ 46.500,00 e um débito na conta de estoques no valor de R$ 
50.000,00. 
d. Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00, um débito na conta de 
estoques no valor de R$ 46.500,00 e um crédito na conta de fornecedores no valor de 
R$ 50.000,00. 
50000*7% = 3500 ICMS 
110000*18% = 19800 ICMS 
e. Um débito de ICMS a compensar no valor de R$ 3.500,00 um débito de fornecedores 
no valor de R$ 46.500,00 e um crédito de estoques o valor de R$ 50.000,00.