PROVA ROSILDA

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Contabilidade Tributária (PCO06)
(Avaliação da Disciplina)
Aluno(a): Rosilda Von Kriger Dominelli (1777078)
	1.
	A base de cálculo da contribuição para a COFINS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos:
I. o IPI, nas empresas contribuintes desse imposto;
II. as vendas canceladas e os descontos concedidos incondicionalmente;
III. em nenhuma hipótese o ICMS;
IV. as reversões de provisões operacionais e recuperações de créditos baixados como perda, que não representem ingresso de novas receitas, o resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido e os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição, que tenham sido computados como receita.
	A)
	Somente a alternativa IV está incorreta.
	B)
	Somente as alternativas I e IV estão corretas.
	C)
	Somente as alternativas I e II estão corretas.
	D)
	Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
	2.
	O planejamento consiste em uma atividade de previsão da ação a ser realizada, implicando definições de necessidades a atender, objetivos a atingir dentro das possibilidades, procedimentos e recursos a serem empregados, tempo de execução e formas de avaliação.
 
LIBÂNEO, José Carlos. Organização e gestão da escola: teoria e prática. Goiânia: Alternativa, 2001.
 
Nesse sentido, analise as afirmações que seguem e assinale V para verdadeiro e F para falso:
 
(v ) Planejar ajuda a concretizar aquilo que se almeja.
( v) Planejar implica em reconhecer a atual realidade e identificar as possibilidades de melhoria.
(v ) Planejar é estabelecer as ações que serão executadas.
( v) Planejar é um processo de tomada de decisões.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta de respostas: 
	A)
	V – V – V – F.
	B)
	V – V – F – V.
	C)
	V – F – V – V.
	D)
	V – V – V – V.
	3.
	A Matriz SWOT é uma importante ferramenta de planejamento, sendo composta por quatro itens de análise do ambiente interno e externo.  Diante disso, assinale a alternativa que apresenta os possíveis aspectos identificados pela ferramenta citada: 
	A)
	Resultados obtidos, dificuldades, boas práticas e desafios.
	B)v
	Pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças.
	C)
	Deficiências, grade de sucessos, áreas de foco e metas.
	D)
	Missão, valores, resultados esperados e competências.
	4.
	Uma empresa obteve em 31/12 um Prejuízo Fiscal no valor de R$ 10.000,00. Sabendo-se que nesta mesma data, esta empresa possui um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00, podemos afirmar que:
	A)
	A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, nada tem a pagar e nem a compensar ou restituir.
	B)v
	A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, continuará com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00
	C)
	O IRPJ e a Contribuição Social sobre o lucro real a pagar foram totalmente compensados e, desta forma a empresa nada tem a pagar e nem a compensar.
	D)
	A empresa ficou com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 500,00 e Contribuição Social a compensar de R$ 300,00. .
	5.
	A empresa “X”, possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 20.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. A empresa “Y” possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 50.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. Essas duas empresas poderão excluir do Lucro uma compensação de prejuízo fiscal, respectivamente , de:
	A)v
	R$ 20.000, 00 e R$ 30.000,00
	B)
	R$ 30.000, 00 e R$ 30.000,00
	C)
	R$ 30.000, 00 e R$ 20.000,00
	D)
	R$ 20.000, 00 e R$ 20.000,00
	6.
	Após atribuir “V” ou “F” nas afirmações a seguir, assinale a alternativa correta:
(f ) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 23.999.999,99 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
(v ) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 10.000.000,00 decorrentes de operações de “Factoring”, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
(v ) Se uma empresa iniciou suas atividades em setembro/09 e, obteve uma receita total anual de R$ 8.000.100,00 dvecorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( v) Durante o exercício de 2010, tendo a empresa optado pelo Lucro Real, não poderá optar pelo Lucro Presumido neste mesmo exercício.
	A)
	F, V, V, F
	B)
	F, F, V, V
	C)
	V, V, F, F
	D)v
	F, V, V, V
	7.
	O cálculo do imposto de renda pelo lucro presumido:
	A)
	deverá ser na forma mensal;
	B)
	deverá ser calculado mensalmente ou trimestralmente;
	C)
	não está sujeito à alíquota adicional de 10% sobre a parcela da base de cálculo que exceder ao limite de R$ 60.000,00 no trimestre.
	D)v
	deverá ser calculado de forma trimestral mediante a aplicação da alíquota normal de 15% sobre a totali­dade da base de cálculo;
	.8
	O planejamento deve ser realizado seguindo uma sequência de passos. O primeiro passo é a definição dos objetivos, ou seja, onde se deseja chegar. Em paralelo, deve-se analisar a situação atual, verificando onde se está e o que precisa ser feito para atingir o objetivo. A etapa que ocorre paralelamente à definição dos objetivos, chama-se...
 
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase: 
	A) v
	Diagnóstico.
	B)
	Ameaças.
	C)
	Estratégia.
	D)
	Oportunidades.
	9.
	Quanto às formas de apuração do lucro real, é importante destacar que as empresas que optarem pela entrega da declaração de Imposto de Renda anual pelo lucro real poderão, sem exceção, optar por recolher no decorrer do ano-calendário:
	A)
	o IRPJ e a Contribuição Social somente pelo lucro real trimestral;
	B)
	o IRPJ e a Contribuição Social Mensal somente pelo método da estimativa;
	C) v
	o IRPJ e a Contribuição Social Mensal pelo método da estimativa ou pelo lucro real trimestral
	D)
	o IRPJ e a Contribuição Social pelo lucro presumido; .
	10.
	Os tributos possuem características e dados necessários a sua correta aplicação. Relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta, com relação a esses dados:
I Fato gerador
II Contribuinte
III Base de cálculo
IV Alíquota
V Exercício social
( ) é o valor sobre o qual se aplica o percentual (ou alíquota) com a finalidade de apurar o montante a ser recolhido.
( ) - trata-se de determinado espaço de tempo no final do qual os contribuintes pessoas jurídicas são obrigados a apurar seus resultados e preparar as demonstrações contábeis, para efeitos comerciais, tributários e societários.
( ) é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o montante do tributo a ser recolhido.
( ) da obrigação principal é a situação definida em Lei como necessária e suficiente para sua ocorrência. De forma mais simples, conceitua-se como “o fato” que gera a obrigação de pagar o tributo. Exemplo: O fato gerador da obrigação fiscal com o Imposto de Renda é a obtenção da renda e proventos de qualquer natureza, por pessoas físicas ou jurídicas.
( ) é quem tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o respectivo fato gerador.
	A)
	V - IV - I - II - III
	B) v
	III - V - IV - I - II
	C)
	V - I - II - IV - III
	D)
	I - II - IV - III - V
	11.
	A empresa obteve durante todo o ano calendário de 2007 um faturamento total de R$ 900.000,00, e deste total, R$ 500.000,00 refere-se a atividades de compra e venda, ao loteamento, à incorporação
ou à construção de imóveis. No ano de 2008 esta empresa:
	A)
	pode optar pelo Simples como EPP;
	B)
	só poderá optar pelo Lucro Real.
	C)
	pode optar pelo Simples como ME;
	D) v
	deverá optar pelo Lucro Presumido ou Lucro Real;
	12.
	Tanto as empresas como as famílias podem elaborar um planejamento para que as metas estabelecidas sejam alcançadas. No planejamento, são estabelecidas ações baseadas em estudos dos ambientes interno e externo.  Sobre o planejamento e suas características, analise as sentenças que seguem:
 
I – O planejamento deve ser um processo rígido, no qual as ações não podem ser alteradas.
II – O planejamento é um processo dinâmico, pois novos objetivos podem ser inseridos.
III – O planejamento deve ser fundamentado em aspectos emocionais e informações concretas.
IV – O planejamento tem como objetivo melhorar o desempenho e antecipar situações.
 
Assinale a alternativa que apresenta a resposta correta: 
	A)
	As sentenças I e III, estão corretas.
	B)
	As sentenças I e IV, estão corretas.
	C)
	As sentenças II e III, estão corretas.
	D) v
	As sentenças II e IV, estão corretas.
	13.
	O lucro real é apurado com base na escrituração mercantil das organizações, o que compreende a adoção de um conjunto de procedimentos corriqueiros no ambiente profissional do contabilista, como segue:
I. rigorosa inobservância aos princípios fundamentais de contabilidade;
II. constituição das provisões necessárias;
III. completa escrituração contábil, sem necessidade da fiscal;
IV. escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o Registro do Inventário e o Lalur;
V. preparação das demonstrações contábeis etc. Considerando as afirmações anteriores,
Assinale a alternativa correta:
	A)
	Somente a alternativa I está incorreta.
	B)
	Somente as alternativas II e V estão corretas.
	C) v
	Somente as alternativas I e III estão incorretas.
	D)
	Todas as alternativas estão corretas.
	14.
	No que se refere ao lucro arbitrado, podemos afirmar que:
	A)
	o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte optar pelo lucro presumido;
	B) v
	o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
	C)
	o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal;
	D)
	o arbitramento do lucro ocorre quando a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte não revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver erros;
	15.
	Levando-se em consideração o “período – base de apuração definitiva do Imposto de Renda das pessoas jurídicas”, assinale a alternativa correta:
	A)
	a apuração anual do Imposto de Renda, é aplicada ao lucro presumido; .
	B)
	a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada apenas ao lucro real;
	C) v
	a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada ao lucro real, presumido ou arbitrado;
	D)
	na opção pelo lucro presumido, existe a opção de pagamento mensais por estimativa
	16.
	Conforme os critérios de tributação pelos lucros presumido, real ou arbitrado, assinale a alternativa correta:
	A)
	A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, está sujeita ao arbitramento do lucro.
	B) v
	A empresa que for tributada pelo lucro real e mantiver a escrituração comercial corretamente, não está sujeita ao arbitramento do lucro.
	C)
	A opção pela tributação com base no lucro presumido deverá ser manifestada a cada trimestre com o pagamento do imposto devido do período.
	D)
	A opção pela tributação com base no lucro presumido não deverá ser manifestada necessariamente com o pagamento da primeira quota do primeiro trimestre.
	17.
	Assinale a alternativa correta no que se refere aos critérios de obrigatoriedade para que as empresas utilizem a tributação pelo Lucro Real.
	A)
	Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 10.000.000,00 decorrentes de serviços de administração de imóveis, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
	B)
	As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não estarão obrigadas à tributação pelo lucro real.
	C) v
	Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 24.000.000,10 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
	D)
	Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 20.000.000,00 decorrentes de operações de “Bancos e Financiadoras”, em 2010 esta empresa não está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
	18.
	Uma empresa obteve no primeiro trimestre de 2.010, um Lucro Contábil de R$70.000,00. Entre os valores utilizados na apuração deste lucro, encontramos: Despesas Indedutíveis de R$ 10.000,00 e Receitas não Tributáveis R$ 5.000,00. Sabendo-se que a empresa possui um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 10.000,00, o valor que esta empresa terá a pagar de IRPJ e de Contribuição Social, serão, respectivamente, de:
	A)
	R$ 7.850,00 e R$ 6.300.00
	B)
	R$ 8.850,00 e R$ 4.750,00
	C) v 
	R$ 9.750,00 e R$ 5.850,00
	D)
	R$ 10.250,00 e R$ 10.250,00
	19.
	Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta:
I. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderão ser deduzidos os valores do Imposto de Renda pago ou retido na fon­te sobre receitas computadas na determinação da sua base de cálculo.
II. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderá ser deduzido o saldo de imposto pago a maior ou inde­vidamente em períodos anteriores.
III. As pessoas jurídicas submetidas à tributação do IRPJ com base no lucro presumido não são obrigadas à apuração trimestral da Contribuição Social sobre o Lucro.
	A)
	 As alternativas II e III estão corretas
	B)
	Todas as alternativas estão corretas.
	C)
	Nenhuma alternativa está correta.
	D) v
	Somente as alternativas I e II estão corretas.
	20.
	A base de cálculo do PIS não-cumulativo e da COFINS não-cumulativa é o faturamento mensal, que compreende a receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta própria e alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica (Art. 4º da IN nº 404/2004). De acordo com o referido artigo, não integram a base de cálculo:
I. As receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou decorrentes de vendas de produtos sujeitos à alíquota zero;
II. As receitas não-operacionais, decorrentes da venda de ativo permanente;
III. As receitas decorrentes da exportação de mercadorias para o exterior.
	A)
	Somente as alternativas I e III estão corretas.
	B)
	Todas as alternaivas estão corretas.
	C)
	Somente a alternativa I está correta.
	D) v
	Somente as alternativas I e II estão corretas.