Contabilidade Tributária

Prévia do material em texto

Contabilidade Tributária
Questão 1
Assinale a “V” ou “F” com relação a “Empresas optantes pelo Simples” e, em seguida, assinale a alternativa com a seqüência correta:
( ) Uma empresa que faturou em 2009 R$ 2.400.000,01, somente poderá optar pelo Simples Nacional novamente após transcorridos dez anos.
( ) Não podem optar pelo Simples os bancos comerciais
( ) A empresa “A” que faturou R$ 1.000.000,00 no período de 01/01/09 a 31/12/09 pode optar pelo Simples em 2010, mesmo tendo o sócio Pedro com participação de 15% no Capital Social e participação de 10% no Capital Social da empresa “B”.
A) F, F, F
B) V, V, V
C) V, F, F
D) F, V, V
Questão 2
Leia as afirmativas a seguir e depois assinale a alternativa correta:
I. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderão ser deduzidos os valores do Imposto de Renda pago ou retido na fonte sobre receitas computadas na determinação da sua base de cálculo.
II. Na apuração do imposto de renda presumido trimestral poderá ser deduzido o saldo de imposto pago a maior ou indevidamente em períodos anteriores.
III. As pessoas jurídicas submetidas à tributação do IRPJ com base no lucro presumido não são obrigadas à apuração trimestral da Contribuição Social sobre o Lucro.
A) Nenhuma alternativa está correta.
B) Todas as alternativas estão corretas.
C)  As alternativas II e III estão corretas
D) Somente as alternativas I e II estão corretas.
Questão 3
Assinale a alternativa correta com relação ao “lucro real anual”:
A) É a apuração, no final do exercício social encerrado de 31 de dezembro, do lucro real das empresas seguindo os mesmos critérios do lucro real trimestral.
B) As empresas que optarem pelo lucro real anual não deverão realizar o recolhimento mensal do IRPJ e da Contribuição Social pela estimativa.
C) A apuração do lucro real anual e, conseqüentemente, o recolhimento do Imposto de Renda e contribuição social sobre o lucro poderão ser realizados somente no “final do exercício social”.
D) As empresas que optarem pelo lucro real anual seguirão os mesmos passos apresentados na apresentação do lucro presumido trimestral, porém “anualmente”.
Questão 4
C. A base de cálculo da contribuição para a COFINS e PIS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos:
I. os valores que, computados como receita, tenham sido transferidos para outra pessoa jurídica, observadas as normas regulamentadoras expedidas pelo Poder Executivo;
II. a receita decorrente da venda de bens do ativo permanente;
III. as receitas decorrentes dos recursos recebidos a título de repasse, oriundos do Orçamento Geral da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, pelas empresas públicas e sociedades de economia mista;
IV. em nenhuma hipótese as receitas de exportação.
A) Somente as alternativas I e II estão corretas.
B) Somente as alternativas I e IV estão corretas.
C) Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
D) Somente a alternativa IV está incorreta.
5
Calculando o PIS e a COFINS de uma empresa tributada pelo Lucro Presumido que obteve as seguintes receitas em um determinado mês, termos respectivamente um valor de PIS e COFINS a recolher de:
Vendas de Mercadorias  --------------------------------------------------------    $ 100.000
Serviços em Geral ----------------------------------------------------------------    $ 30.000
Vendas Canceladas --------------------------------------------------------------   $ 10.000
Receitas Financeiras -------------------------------------------------------------   $ 5.000
Ganhos na Venda do Imobilizado ---------------------------------------------   $ 10.000
Descontos Obtidos ----------------------------------------------------------------   $ 5.000
A) R$ 845,00 e R$ 3.900,00
B) R$ 4.200,00 e $ 910,00
C) R$ 3.900,00 e R$ 845,00
D) R$ 910,00 e R$ 4.200,00
Questão 6
A base de cálculo do PIS não-cumulativo e da COFINS não-cumulativa é o faturamento mensal, que compreende a receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta própria e alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica (Art. 4º da IN nº 404/2004). De acordo com o referido artigo, não integram a base de cálculo:
I. As receitas isentas ou não alcançadas pela incidência da contribuição ou decorrentes de vendas de produtos sujeitos à alíquota zero;
II. As receitas não-operacionais, decorrentes da venda de ativo permanente;
III. As receitas decorrentes da exportação de mercadorias para o exterior.
A) Somente as alternativas I e III estão corretas.
B) Somente a alternativa I está correta.
C) Somente as alternativas I e II estão corretas.
D) Todas as alternaivas estão corretas.
7-Assinale a alternativa correta no que se refere aos critérios de obrigatoriedade para que as empresas utilizem a tributação pelo Lucro Real.
A) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 20.000.000,00 decorrentes de operações de “Bancos e Financiadoras”, em 2010 esta empresa não está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
B) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 24.000.000,10 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
C) As empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior não estarão obrigadas à tributação pelo lucro real.
D) 
Questão 8
A empresa “X”, possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 20.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. A empresa “Y” possuía em 31/12/09 um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 50.000,00, obtendo neste mesmo período um Lucro Real de R$ 100.000,00. Essas duas empresas poderão excluir do Lucro uma compensação de prejuízo fiscal, respectivamente , de:
A) R$ 30.000, 00 e R$ 30.000,00
B) R$ 30.000, 00 e R$ 20.000,00
C) R$ 20.000, 00 e R$ 30.000,00
D) R$ 20.000, 00 e R$ 20.000,00
Questão 9
A empresa “Delta” iniciou suas atividades em dezembro e neste mês obteve receitas decorrentes exclusivamente da prestação de serviços gerais no valor de R$ 9.000,00. Já a empresa “ABC” que e prestadora de serviços de profissão regulamentada obteve também no mês de dezembro receitas no valor de R$ 5.000,00. Sabendo-se que ambas optaram pela tributação mensal por estimativa, o IRPJ a pagar de cada uma delas neste mês é, respectivamente:
A) R$ 240,00 e R$ 216,00
B) R$ 432,00 e R$ 120,00
C) R$ 432,00 e R$ 216,00
D) R$ 216,00 e R$ 120,00
Questão 10
Após atribuir “V” ou “F” nas afirmações a seguir, assinale a alternativa correta:
( ) Se uma empresa no ano calendário de 2009 obteve uma receita total anual no valor de R$ 23.999.999,99 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa obteve no ano calendário de 2009 uma receita total anual de R$ 10.000.000,00 decorrentes de operações de “Factoring”, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Se uma empresa iniciou suas atividades em setembro/09 e, obteve uma receita total anual de R$ 8.000.100,00 decorrentes da venda de mercadorias, em 2010 esta empresa está obrigada à tributação pelo Lucro Real.
( ) Durante o exercício de 2010, tendo a empresa optado pelo Lucro Real, não poderá optar pelo Lucro Presumido neste mesmo exercício.
A) F, F, V, V
B) F, V, V, V
C) V, V, F, F
D) F, V, V, F
Questão 11
Durante uma auditoria, verificou-se que uma determinada empresa não recolheu IRPJ e Contribuição Social estimados durante o exercício de 2009. Verificou-se também que em 31/12/2009 houve um prejuízo fiscal. Não houve a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução, pois, a empresa considerou que não existiam valores devidos. Com relação ao procedimento desta empresa, podemos afirmar que: .
A) A empresa não agiu corretamente,pois deveria ter recolhido o IRPJ e Contribuição Social por estimativa durante o exercício de 2009, através do balancete de suspensão ou redução.
B) A empresa agiu corretamente, pois não havia necessidade de recolhimento de IRPJ e Contribuição Social por estimativa durante o exercício de 2009.
C) Como a empresa apresentava um prejuízo fiscal, não havia necessidade de a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução.
D) Como a empresa apresentava um prejuízo fiscal, não havia necessidade de a apuração durante o exercício de balancetes de suspensão ou redução, mas o recolhimento de IRPJ e Contribuição Social por estimativa
Questão 12
Uma empresa obteve no primeiro trimestre de 2.010, um Lucro Contábil de R$70.000,00. Entre os valores utilizados na apuração deste lucro, encontramos: Despesas Indedutíveis de R$ 10.000,00 e Receitas não Tributáveis R$ 5.000,00. Sabendo-se que a empresa possui um saldo de Prejuízo Fiscal a Compensar de R$ 10.000,00, o valor que esta empresa terá a pagar de IRPJ e de Contribuição Social, serão, respectivamente, de:
A) R$ 7.850,00 e R$ 6.300.00
B) R$ 9.750,00 e R$ 5.850,00
C) R$ 10.250,00 e R$ 10.250,00
D) R$ 8.850,00 e R$ 4.750,00
Questão 13
Quanto às formas de apuração do lucro real, é importante destacar que as empresas que optarem pela entrega da declaração de Imposto de Renda anual pelo lucro real poderão, sem exceção, optar por recolher no decorrer do ano-calendário:
A) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal somente pelo método da estimativa;
B) o IRPJ e a Contribuição Social Mensal pelo método da estimativa ou pelo lucro real trimestral
C) o IRPJ e a Contribuição Social pelo lucro presumido; .
D) o IRPJ e a Contribuição Social somente pelo lucro real trimestral;
Parte superior do formulário
Questão 14
O lucro real é apurado com base na escrituração mercantil das organizações, o que compreende a adoção de um conjunto de procedimentos corriqueiros no ambiente profissional do contabilista, como segue:
I. rigorosa inobservância aos princípios fundamentais de contabilidade;
II. constituição das provisões necessárias;
III. completa escrituração contábil, sem necessidade da fiscal;
IV. escrituração de um conjunto de livros fiscais e contábeis, incluindo o Registro do Inventário e o Lalur;
V. preparação das demonstrações contábeis etc. Considerando as afirmações anteriores,
Assinale a alternativa correta:
A) Todas as alternativas estão corretas.
B) Somente a alternativa I está incorreta.
C) Somente as alternativas I e III estão incorretas.
D) Somente as alternativas II e V estão corretas.
Questão 15
Levando-se em consideração o “período – base de apuração definitiva do Imposto de Renda das pessoas jurídicas”, assinale a alternativa correta:
A) a apuração anual do Imposto de Renda, é aplicada ao lucro presumido; .
B) na opção pelo lucro presumido, existe a opção de pagamento mensais por estimativa
C) a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada apenas ao lucro real;
D) a apuração trimestral do Imposto de Renda é aplicada ao lucro real, presumido ou arbitrado;
Questão 16
Os tributos possuem características e dados necessários a sua correta aplicação. Relacione as colunas e, em seguida, assinale a alternativa correta, com relação a esses dados:
I Fato gerador
II Contribuinte
III Base de cálculo
IV Alíquota
V Exercício social
( ) é o valor sobre o qual se aplica o percentual (ou alíquota) com a finalidade de apurar o montante a ser recolhido.
( ) - trata-se de determinado espaço de tempo no final do qual os contribuintes pessoas jurídicas são obrigados a apurar seus resultados e preparar as demonstrações contábeis, para efeitos comerciais, tributários e societários.
( ) é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a base de cálculo, determina o montante do tributo a ser recolhido.
( ) da obrigação principal é a situação definida em Lei como necessária e suficiente para sua ocorrência. De forma mais simples, conceitua-se como “o fato” que gera a obrigação de pagar o tributo. Exemplo: O fato gerador da obrigação fiscal com o Imposto de Renda é a obtenção da renda e proventos de qualquer natureza, por pessoas físicas ou jurídicas.
( ) é quem tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o respectivo fato gerador.
A) I - II - IV - III - V
B) V - IV - I - II - III
C) III - V - IV - I - II
D) V - I - II - IV - III
Questão 17
A base de cálculo da contribuição para a COFINS, é a totalidade das receitas auferidas pela pessoa jurídica (inclusive as variações monetárias ativas) sobre as receitas de variações cambiais, sendo irrelevante o tipo de atividade por ela exercida e a classificação contábil adotada para as receitas, excluídos:
I. o IPI, nas empresas contribuintes desse imposto;
II. as vendas canceladas e os descontos concedidos incondicionalmente;
III. em nenhuma hipótese o ICMS;
IV. as reversões de provisões operacionais e recuperações de créditos baixados como perda, que não representem ingresso de novas receitas, o resultado positivo da avaliação de investimentos pelo valor do patrimônio líquido e os lucros e dividendos derivados de investimentos avaliados pelo custo de aquisição, que tenham sido computados como receita.
A) Somente as alternativas I, II e IV estão corretas.
B) Somente a alternativa IV está incorreta.
C) Somente as alternativas I e IV estão corretas.
D) Somente as alternativas I e II estão corretas.
Questão 18
 Assinale a alternativa correta com relação às entidades imunes ou isentas:
A) Os principais casos de imunidade e isenção são: templo de qualquer culto; instituição de educação sem finalidades lucrativas; instituição de assistência social; partido político; e entidade sindical de trabalhadores.
B) A imunidade tributária nunca é estabelecida pela Constituição e não abrange aspectos legais.
C) Entende-se na linguagem jurídica como isenção a dispensa, a imunidade, a concessão atribuída a alguma coisa ou alguma pessoa, para que se possa livrar esquivar ou desobrigar de algum encargo que a todos pesa, ou para que se livre de qualquer obrigação. A isenção não é concedida por lei.
D) As imunidades não devem ser classificadas como privilégios dados a alguém para que se livre ou se isente de certas imposições legais em virtude de que não é obrigado a fazer ou cumprir certo encargo de obrigação de caráter legal.
Questão 19
No que se refere ao lucro arbitrado, podemos afirmar que:
A) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte não mantiver, em boa ordem e segundo as normas contábeis recomendadas, Livro Razão ou fichas utilizadas para resumir, totalizar, por conta ou subconta, os lançamentos efetuados no Diário.
B) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte optar pelo lucro presumido;
C) o arbitramento do lucro ocorre quando o contribuinte apresentar à autoridade tributária os livros e documentos da escrituração comercial e fiscal;
D) o arbitramento do lucro ocorre quando a escrituração a que estiver obrigado o contribuinte não revelar evidentes indícios de fraudes ou contiver erros
Questão 20
Uma empresa obteve em 31/12 um Prejuízo Fiscal no valor de R$ 10.000,00. Sabendo-se que nesta mesma data, esta empresa possui um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00, podemos afirmar que:
A) A empresa ficou com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 500,00 e Contribuição Social a compensar de R$ 300,00. .
B) A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, nada tem a pagar e nem a compensar ou restituir.
C) A empresa obteve um prejuízo fiscal, portanto, continuará com um saldo de IRPJ a compensar de R$ 2.000,00 e Contribuição Social a Compensar de R$ 1.500,00
D) O IRPJ e a Contribuição Social sobre o lucro real a pagar foram totalmente compensados e, desta forma a empresa nada tem a pagar e nem a compensar.