imposto sobre a produção circulação e serviços

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Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, você terá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
Os fatos do mundo real sobre os quais haverá a incidência 
tributária, como por exemplo os produtos industrializados 
compõem as: 
 
 
Fontes Securitárias. 
 
 
Fontes Principais. 
 
 
Fontes Formais. 
 
 
Fontes Materiais. 
 
 
Fontes Especiais. 
 
 
 
Explicação: 
O Direito Tributário também possui fontes para a criação de suas normas, que serão fonte formais e as 
fontes reais.As formais têm aplicação imediata, ao contrário daquelas de natureza material, que somente 
alcançariam fatos geradores ocorridos durante a sua vigência. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
O contribuinte do imposto de importação é: 
 
 
 
o dono de recinto alfandegado que atue como entreposto aduaneiro 
 
 
 o transportador de mercadoria estrangeira que sai do entreposto 
 
 
o transportador de mercadorias estrangeiras importadas a título definitivo 
 
 
O interessado que registrar a Declaração de Importação em seu nome 
 
 
o importador ou quem a lei a ele equiparar bem como o arrematante de produtos apreendidos 
ou abandonados 
 
 
 
Explicação: 
Segundo o art. 22 CTN. Contribuinte do imposto é: 
I - o importador ou quem a lei a ele equiparar; 
O contribuinte deste tributo é a pessoa jurídica ou física que compra a mercadoria ou a traz para outrem 
do exterior ou a quem a lei equipara para estes fins. Neste caso a lei pode ficcionar quem será o 
importador para fins de recolhimento do tributo. 
II - o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados. 
Quando as mercadorias ficam retidas na alfândega por apreensão( geralmente por ilegalidades no 
procedimento ou por falta de recolhimento do imposto) ou são abandonados sem que apareça o 
interessado, esses bens são leiloados pela Receita. Os interessados e que apresentam lances nesses 
leilões são nominados de arrematantes. Ao arrematar a mercadoria ele passa ser considerado o 
contribuinte do imposto. Neste caso a base de cálculo do imposto será o valor da arrematação que não 
precisará ser necessariamente o valor de mercado do bem. Veja o art. 20 já comentado. 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A partir da Emenda Constitucional n. 18, de 1965 (art. 7º, inciso 
II), o imposto de exportação passou a ser de competência federal, 
e o fez acertadamente, em face da própria natureza desse imposto, 
que mais se presta como instrumento de política tributária do que 
como fonte de receita, isto porque 
 
 
O imposto de exportação tem função fiscal, predominantemente 
 
 
O imposto de exportação tem função predominantemente extrafiscal 
 
 
O imposto de exportação só tem aplicabilidade em casos de elevação de preços no mercado 
interno 
 
 
O imposto de exportação tem função primordialmente econômica 
 
 
O imposto de exportação serve apenas como instrumento de atuação da União no controle do 
comércio exterior 
 
 
 
Explicação: 
O imposto de exportação tem função predominantemente extrafiscal. Presta-se mais como instrumento 
de política econômica do que como fonte de recursos financeiros para o Estado 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Existem vários tributos que incidem sobre a importação de 
produtos e serviços no Brasil; exceto: 
 
 
IPI calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis 
 
 
 IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI 
 
 
ISS e IOF 
 
 
PIS Importação e COFIINS Importação 
 
 
Apenas o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) 
 
 
 
Explicação: 
Além do ICMS, existem outros impostos a saber; são eles: 
1. II (Imposto sobre Importação) - calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis. 
2. IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI. 
3. PIS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 1,65%, existindo alíquotas específicas para 
determinados produtos. 
4. COFINS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 7,6%, existindo alíquotas específicas para 
determinados produtos. 
5. ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza) - alíquota de 5% sobre a importação de serviços 
provenientes do exterior do País, especificados na Lei Complementar 116/2003. 
6. IOF - Imposto sobre Operações de Câmbio - devido sobre a compra de moeda estrangeira, na 
liquidação da operação de câmbio para pagamento da importação de serviços, devido à alíquota de 
0,38% 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
(FCC - 2011) O tributo que tem por fato gerador o exercício 
regular do poder de polícia, como, por exemplo, a fiscalização dos 
serviços notariais e registrais, é denominado 
 
 
emolumentos. 
 
 
taxas. 
 
 
contribuição de interesse de categoria profissional ou econômica. 
 
 
contribuição de melhoria. 
 
 
imposto. 
 
 
 
Explicação: 
As taxas têm hipótese de incidência ou fato gerador, vinculado a uma atividade específica do Estado. São 
exigidas em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização efetiva ou potencial de serviços 
públicos específicos e divisíveis. O fato gerador desse tributo é configurado por uma atuação estatal, ou 
seja, o Estado realiza determinada atividade e, em razão disso, cobra uma taxa do sujeito passivo que 
auferiu algum benefício. Assim nos ensina a doutrina: O fato gerador da taxa não é um fato do 
contribuinte, mas um fato do Estado. O Estado exerce uma atividade administrativa e, por isso, cobra a 
taxa da pessoa a quem aproveita aquela atividade. A diferença básica entre taxas e impostos reside no 
fato de que, neste último, não há uma prestação ao contribuinte, enquanto que na taxa há uma 
contraprestação do sujeito passivo ao Estado. O artigo 77 do Código Tributário Nacional define taxas: 
Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito 
de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a 
utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto 
à sua disposição. A hipótese de incidência da taxa é o exercício do poder de polícia ou serviço público 
colocado à disposição do contribuinte. O Código Tributário Nacional (CTN) apresenta uma definição de 
poder de polícia e, também, as características dos serviços públicos, conforme segue: Art. 78. Considera-
se poder de polícia a atividade da administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse 
ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em razão de interesse público concernente à 
segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do mercado, ao exercício de 
atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à tranquilidade 
pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. Parágrafo único. Considera-se 
regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei 
aplicável, com observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como 
discricionária, sem abuso ou desvio de poder. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
A ação para cobrança do crédito tributário está sujeita a prazo: 
 
 
 
prescricional de 5 (cinco) anos, contados da data da sua constituição definitiva. 
 
 
prescricional de 20 (vinte) anos, contados do vencimentodo prazo para pagamento. 
 
 
decadencial de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na dívida 
ativa. 
 
 
decadencial de 5 (cinco anos), contados do primeiro dia do exercício civil seguinte àquele em 
que o lançamento poderia ser efetuado. 
 
 
prescricional de 180 (cento e oitenta) dias, contados da inscrição do crédito tributário na divida 
ativa. 
 
 
 
Explicação: 
O prazo nesse caso é prescricional, o que acontece por ex. nos casos de decisão judicial que determina a 
suspensão da exigibilidade do crédito, que tem, por consequência, o exato impedimento de que a cobrança 
se realize. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Marque com V a assertiva verdadeira e com F a falsa, assinalando 
em seguida a opção correspondente. ( ) Imposto é o tributo cuja 
obrigação tem por fato gerador uma situação independente de 
qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. ( ) A 
contribuição de melhoria é instituída em face de obras públicas ou 
privadas, que valorizem ou depreciem o imóvel do administrado. ( 
) As taxas têm como fato gerador o exercício do poder de polícia 
ou a utilização efetiva ou potencial de serviço público prestado ao 
contribuinte ou posto à sua disposição. ( ) O que caracteriza as 
contribuições especiais é que o produto de suas arrecadações 
deve ser carreado para financiar atividades de interesse público, 
beneficiando certo grupo, e direta ou indiretamente o contribuinte. 
 
 
V, V, V, V 
 
 
F, F, F, F 
 
 
V, F, V, V 
 
 
V, F, F, V 
 
 
F, V, V, F 
 
 
 
Explicação: 
Imposto é uma quantia em dinheiro paga para o Estado brasileiro e aos 
estados e municípios por pessoas físicas e jurídicas. É um tributo que 
serve para custear parte das despesas de administração e dos 
investimentos do governo em obras de infraestrutura (estradas, portos, 
aeroportos, etc.) e serviços ... 
Taxa É um tributo contraprestacional de serviços públicos ou de benefícios 
feitos, postos à disposição ou custeados pelo Estado, em favor de quem 
paga, ou seja, o contribuinte. É cobrada pela prestação de serviços 
públicos e da polícia. 
Contribuição de melhoria é o tributo cobrado pelo Estado em decorrência de obra pública que 
proporciona valorização do imóvel do indivíduo tributado. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que 
haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é possível 
em relação ao imposto sobre: 
 
 
Renda e proventos de qualquer natureza. 
 
 
Propriedade territorial rural. 
 
 
Transmissão causa mortis e doação. 
 
 
Importação de produtos estrangeiros. 
 
 
Grandes fortunas, definidas em lei complementar. 
 
 
 
Explicação: 
Impostos e taxas que são incidentes na importação.