FUNDAMENTOS DO DIREITO EMPRESARIAL E TRIBUTÁRIO - 8

Prévia do material em texto

4/7/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=47387592&user_cod=2435421&matr_integracao=201907249941 2/9
Assinale a alternativa correta em relação à exclusão do crédito tributário:
O contribuinte do imposto de importação é: 
 
1.
o depósito do montante integral trata-se de causa de exclusão do crédito tributário, já que após o depósito, o
crédito decorrente do depósito terá sua cobrança excluída.
a anistia é uma das hipóteses de exclusão tributária, uma vez que na anistia o crédito é constituído. Porém, trata-
se de uma situação em que a lei determina a exclusão do pagamento.
o parcelamento é uma modalidade de exclusão do crédito tributário, uma vez que se trata de uma hipótese em que
o ordenamento jurídico exclui o pagamento dos valores parcelados.
o pagamento constitui uma modalidade de exclusão de crédito tributário, tendo em vista que como pagamento,
considera-se excluída a necessidade de realização do pagamento.
a moratória constitui uma das hipóteses de exclusão do crédito tributário, tendo em vista que se enquadra como
causa de suspensão do crédito tributário.
 
 
 
Explicação:
Uua das situações em que a lei determina a exclusão do pagamento.
 
Gabarito
Comentado
 
 
2.
 o transportador de mercadoria estrangeira que sai do entreposto
o dono de recinto alfandegado que atue como entreposto aduaneiro
o importador ou quem a lei a ele equiparar bem como o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados
O interessado que registrar a Declaração de Importação em seu nome
4/7/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=47387592&user_cod=2435421&matr_integracao=201907249941 3/9
Considerando que a empresa administrada por você, recebeu uma Notificação Fiscal decorrente de um Processo
Administrativo Fiscal e, levando em consideração a exigência de conhecimentos contábeis e técnicos, terá como principal
ferramenta de defesa:
o transportador de mercadorias estrangeiras importadas a título definitivo
 
 
 
Explicação:
Segundo o art. 22 CTN. Contribuinte do imposto é:
I - o importador ou quem a lei a ele equiparar;
O contribuinte deste tributo é a pessoa jurídica ou física que compra a mercadoria ou a traz para outrem do exterior ou a
quem a lei equipara para estes fins. Neste caso a lei pode ficcionar quem será o importador para fins de recolhimento do
tributo.
II - o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados.
Quando as mercadorias ficam retidas na alfândega por apreensão( geralmente por ilegalidades no procedimento ou por
falta de recolhimento do imposto) ou são abandonados sem que apareça o interessado, esses bens são leiloados pela
Receita. Os interessados e que apresentam lances nesses leilões são nominados de arrematantes. Ao arrematar a
mercadoria ele passa ser considerado o contribuinte do imposto. Neste caso a base de cálculo do imposto será o valor da
arrematação que não precisará ser necessariamente o valor de mercado do bem. Veja o art. 20 já comentado.
 
 
 
 
3.
Impugnação Administrativa e Judicial.
Impugnação Judicial.
Impugnação Administrativa.
Contestação Ordinária.
Defesa Extraordinária.
 
4/7/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=47387592&user_cod=2435421&matr_integracao=201907249941 4/9
A cobrança de tributos, no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou majorou, é
possível em relação ao imposto sobre:
Sobre os aspectos tributários e seus impactos, assinale a opção correta.
 
 
Explicação:
Impugnação Administrativa.
 
 
 
4.
Transmissão causa mortis e doação.
Propriedade territorial rural.
Importação de produtos estrangeiros.
Grandes fortunas, definidas em lei complementar.
Renda e proventos de qualquer natureza.
 
 
 
Explicação:
Impostos e taxas que são incidentes na importação.
 
 
 
5.
É comum e legítimo que o fisco condicione o funcionamento de estabelecimento empresarial ao pagamento de
débitos vencidos de IPI relativos a outro estabelecimento do mesmo contribuinte.
4/7/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=47387592&user_cod=2435421&matr_integracao=201907249941 5/9
(FCC 2007) No que diz respeito às taxas é certo que,
Universidade Federal pode condicionar a contratação de professor aprovado em concurso à demonstração de
inexistência de débitos em relação ao sistema de seguridade social
É permitido à autoridade administrativa vedar que o contribuinte realize operações de importação de mercadorias,
com o objetivo de levá-lo ao adimplemento do tributo e ao bem da coletividade
As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e majoração de determinados
tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintes e, como tal, não podem ser eliminadas em
eventual reforma da Constituição.
O Fisco federal exigirá seus tributos, utilizando diferentes meios previstos em lei, dentre os quais se incluem
cadastros de devedores (ex: CADIN) e a possibilidade de condicionar o exercício de atividade empresarial à
demonstração de sua regularidade fiscal em relação a todos os tributos eventualmente incidentes sobre a atividade
empresarial
 
 
 
Explicação:
GABARITO: A - As normas constitucionais que garantem a observância da anterioridade na criação e majoração de
determinados tributos integram o bloco de direitos fundamentais dos contribuintes e, como tal, não podem ser eliminadas
em eventual reforma da Constituição
PRINCÍPIO DA ANTERIORIDADE. CLÁUSULA PÉTREA. CLS E PIS. CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS. CF , ART. 195 , § 6º.
EMENDA CONSTITUCIONAL 10 /96. ANTERIORIDADE NONAGESIMAL
Conforme entendimento consolidado na jurisprudência, na esteira do entendimento alcançado pelo STF no julgamento da
ADI 939-7/DF, as limitações ao poder de tributar instituídas no art. 150 da Constituição Federal configuram o chamado
pela doutrina de estatuto mínimo do contribuinte, considerados direitos individuais indisponíveis (TRF1)
 
Jurisprudência STJ: É defeso à administração impedir ou cercear a atividade profissional do contribuinte, para compeli-lo
ao pagamento de débito, uma vez que tal procedimento redundaria no bloqueio de atividades lícitas, mercê de representar
hipótese da autotutela (STJ Agravo regimental no recurso especial n 0027.678-4)
 
 
 
6.
4/7/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=47387592&user_cod=2435421&matr_integracao=201907249941 6/9
(VUNESP 2015)" ________________________________ pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos
Municípios no âmbito de suas respectivas atribuições, tem(têm) como fato gerador o exercício regular do poder de
polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à
sua disposição."(Adaptado) Assinale a alternativa que preenche corretamente o espaço em branco.
tem como fato gerador, além de outros elementos, o exercício regular do Poder de Polícia.
sua hipótese de incidência não é vinculada, salvo quando criada no caso de investimento público urgente e de
relevante interesse estatal.
podem, em certos casos, ter base de cálculos idêntica a dos impostos, e ser calculadas em função do capital das
empresas.
seu fato gerador poderá ser uma situação independente de qualquer atividade estatal específica.
é facultativa e também leva em conta a realização de obra ou serviço público, de que decorra valorização
imobiliária.
 
 
 
Explicação:
O artigo 77 do Código Tributário Nacional define taxas: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito
Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder
de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à
sua disposição. A hipótese de incidência da taxa é o exercício do poder de polícia ou serviço público colocado à disposição
do contribuinte. O Código Tributário Nacional (CTN) apresenta uma definição de poder de polícia e, também, as
característicasdos serviços públicos, conforme segue: Art. 78. Considera-se poder de polícia a atividade da administração
pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção de fato, em
razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da produção e do
mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público, à
tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. Parágrafo único. Considera-se
regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com
observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de
poder. 
 
 
 
7.
4/7/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=47387592&user_cod=2435421&matr_integracao=201907249941 7/9
A contribuição de melhoria cobrada
O empréstimo compulsório cobrado
As taxas cobradas
A Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (CIDE) cobrada
O imposto cobrado
 
 
 
Explicação:
As taxas têm hipótese de incidência ou fato gerador, vinculado a uma atividade específica do Estado. São exigidas em
razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização efetiva ou potencial de serviços públicos específicos e divisíveis. O
fato gerador desse tributo é configurado por uma atuação estatal, ou seja, o Estado realiza determinada atividade e, em
razão disso, cobra uma taxa do sujeito passivo que auferiu algum benefício. Assim nos ensina a doutrina: O fato gerador
da taxa não é um fato do contribuinte, mas um fato do Estado. O Estado exerce uma atividade administrativa e, por isso,
cobra a taxa da pessoa a quem aproveita aquela atividade. A diferença básica entre taxas e impostos reside no fato de
que, neste último, não há uma prestação ao contribuinte, enquanto que na taxa há uma contraprestação do sujeito passivo
ao Estado. O artigo 77 do Código Tributário Nacional define taxas: Art. 77. As taxas cobradas pela União, pelos Estados,
pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício
regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao
contribuinte ou posto à sua disposição. A hipótese de incidência da taxa é o exercício do poder de polícia ou serviço público
colocado à disposição do contribuinte. O Código Tributário Nacional (CTN) apresenta uma definição de poder de polícia e,
também, as características dos serviços públicos, conforme segue: Art. 78. Considera-se poder de polícia a atividade da
administração pública que, limitando ou disciplinando direito, interesse ou liberdade, regula a prática de ato ou abstenção
de fato, em razão de interesse público concernente à segurança, à higiene, à ordem, aos costumes, à disciplina da
produção e do mercado, ao exercício de atividades econômicas dependentes de concessão ou autorização do Poder Público,
à tranquilidade pública ou ao respeito à propriedade e aos direitos individuais ou coletivos. Parágrafo único. Considera-se
regular o exercício do poder de polícia quando desempenhado pelo órgão competente nos limites da lei aplicável, com
observância do processo legal e, tratando-se de atividade que a lei tenha como discricionária, sem abuso ou desvio de
poder. 
 
 
 
4/7/2021 Estácio: Alunos
https://simulado.estacio.br/alunos/?p0=47387592&user_cod=2435421&matr_integracao=201907249941 8/9
Existem vários tributos que incidem sobre a importação de produtos e serviços no Brasil; exceto:8.
Apenas o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços)
IPI calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis 
ISS e IOF
 IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI
PIS Importação e COFIINS Importação
 
 
 
Explicação:
Além do ICMS, existem outros impostos a saber; são eles: 
1. II (Imposto sobre Importação) - calculado sobre o valor aduaneiro, com alíquotas variáveis.
2. IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) - calculado conforme a Tabela do IPI.
3. PIS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 1,65%, existindo alíquotas específicas para determinados
produtos.
4. COFINS - Importação (Lei 10.865/2004) - alíquota geral de 7,6%, existindo alíquotas específicas para determinados
produtos.
5. ISS (Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza) - alíquota de 5% sobre a importação de serviços provenientes do
exterior do País, especificados na Lei Complementar 116/2003.
6. IOF - Imposto sobre Operações de Câmbio - devido sobre a compra de moeda estrangeira, na liquidação da operação de
câmbio para pagamento da importação de serviços, devido à alíquota de 0,38%
 
 
 
 
javascript:abre_colabore('34833','221327833','4467106661');