Direito Tributário - Gabarito da Apresentação do Sistema Tributário Nacional

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Direito Tributário 
Gabarito de Questões da Apresentação do Sistema Tributário Nacional 
A obrigação tributária, normalmente, extingue-se com o pagamento do devido 
imposto. Entretanto, segundo o Código Tributário Nacional (CTN), o crédito tributário 
também pode ser extinto pelas modalidades de decadência e prescrição. 
Segundo o Direito Tributário, é correto afirmar que a prescrição: 
 
não pode ter o seu prazo suspenso. 
 
impede o lançamento do crédito tributário. 
x é a perda do direito de propor a ação de cobrança do tributo. 
 
ocorre quando o crédito tributário não é constituído no prazo. 
 
As normas que regem a legislação tributária são denominadas fontes do Direito 
Tributário. Tais fontes possuem uma hierarquia, subdividindo-se em principais e 
secundárias (ou complementares). 
A opção que apresenta um exemplo de norma complementar é: 
 
Lei ordinária. 
 
Lei complementar. 
x Parecer normativo. 
 
Decreto Legislativo. 
 
O tempo é uma questão-chave quando se vislumbra a obrigação do crédito tributário, 
pois a obrigação, que se constitui com o fato gerador, pode ser revista pelo Fisco. 
Suponhamos que Márcio, um comerciante de roupas, tenha realizado a circulação de 
mercadorias durante o mês de outubro de 2012 e, ao fazer o lançamento por 
homologação, calculou e pagou o valor de R$ 5.000,00 referente ao ICMS. No entanto, 
em dezembro de 2017, ao analisar as transações, o Fisco identificou que Márcio, na 
verdade, devia R$ 7.000,00. 
Considerando os dados apresentados, é correto afirmar que a obrigação tributária de 
Márcio: 
 
foi extinta por força da prescrição. 
x foi extinta por força da decadência. 
 
poderia ser cobrada por meio de um lançamento de ofício da quantia que não foi paga. 
 
poderia ser cobrada por meio de um lançamento compulsório da quantia que não foi paga. 
 
O planejamento tributário possui dois objetivos principais: minimizar a carga tributária 
e evitar contingências fiscais. 
A opção que apresenta uma finalidade INCORRETA do planejamento tributário é: 
 
Evitar a incidência do fato gerador do tributo. 
 
Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa. 
 
Reduzir o montante do tributo, seja a alíquota ou a base de cálculo. 
x Realizar o processo de escrituração contábil visando à tomada de decisão eficaz. 
 
Das espécies tributárias arrecadadas pelas entidades da Federação, a União mantém o 
controle sobre a maior parte dos recursos públicos. Seis impostos estão sob a sua 
competência. Já os estados, o Distrito Federal e os municípios, para financiar as suas 
atividades, possuem competência sobre outros seis impostos. 
Os impostos de competência do Distrito Federal e dos municípios são: 
x IPTU, ISS e ITBI. 
 
IPTU, IPVA e ITBI. 
 
ICMS, IPTU e ITBI. 
 
ICMS, IPTU e IPVA. 
 
Em um procedimento administrativo, o lançamento para comprovar a existência e 
apurar a dívida tributária é de competência da autoridade administrativa. Esse 
lançamento pode ocorrer por meio de três modalidades: por declaração, de ofício e 
por homologação. 
A opção que apresenta um exemplo de tributo cujo lançamento se dá por meio de 
ofício é: 
 
Imposto de exportação (IE). 
 
Imposto sobre produtos industrializados (IPI). 
 
Imposto sobre a transmissão de bens imóveis (ITBI). 
x Imposto sobre a propriedade predial e territorial urbana (IPTU). 
 
As entidades da Federação (União, estados, Distrito Federal e municípios) exigem das 
empresas cinco diferentes espécies tributárias: impostos, taxas, contribuições de 
melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios. 
De acordo com a competência atribuída a cada uma das entidades da Federação pela 
Constituição Federal de 1988, é correto afirmar que: 
x as taxas são cobradas em decorrência de serviço público prestado. 
 
os empréstimos compulsórios são instituídos para financiar o custo de obras públicas. 
 
as contribuições de melhoria são criadas para atender a despesas extraordinárias provenientes de guerra externa. 
 
os impostos se destinam a cobrir necessidades privadas vinculadas a atividades específicas desenvolvidas pelo Estado. 
 
O tributo nasce de uma relação jurídica em que o credor pode exigir do devedor um 
pagamento em dinheiro, tendo como foco dessa exigência elementos que sinalizam 
acréscimo de riqueza, como o patrimônio, a renda e o consumo. 
Quanto à relação existente entre os tributos e os sujeitos ativo e passivo, é correto 
afirmar que: 
 
o sujeito passivo é o Estado. 
 
o sujeito ativo é o contribuinte. 
x o pagamento do imposto é uma obrigação principal. 
 
o pagamento da penalidade tributária é uma obrigação acessória. 
 
O planejamento tributário busca fazer com que o contribuinte tire proveito dos 
benefícios fiscais expressamente previstos em lei. No entanto, a conduta do 
contribuinte para pagar menos impostos pode ser classificada como elisão fiscal ou 
evasão fiscal. 
Quanto à elisão fiscal, é correto afirmar que: 
 
oculta um evento tributável já ocorrido. 
x preza pela validade do negócio jurídico. 
 
pode suceder a ocorrência do fato gerador. 
 
pode modificar as características essenciais do fato gerador. 
 
A Constituição Federal é uma referência fundamental na hierarquia das normas 
tributárias. 
Quanto às funções da Constituição Federal, é INCORRETO afirmar que: 
 
fixa os tributos existentes. 
 
trata da repartição das receitas tributárias. 
 
estabelece as limitações do poder de tributar. 
x abrange superficialmente os assuntos pertinentes aos tributos.