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EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE Prof. Jozeândiso Alves Teixeira EXERCICIO RESOLVIDO Nº DATA FATO 1 9/12/X1Constituição da empresa CTB01 Ltda. com Capital Inicial de R$ 75.000,00, sendo R$ 50.000,00 em dinheiro e o restante em Mercadorias p/Revenda. 2 19/12/X1Compra de um Veículo no valor de R$ 23.000,00. 50% a vista e o restante com vencimento em 30/60/90 d.d.d. 3 22/12/X1Compra a prazo de R$ 15.000,00 de Mercadorias para revenda conforme NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 4 25/12/X1Venda de 50% do Estoque de Mercadorias para Revenda no Valor de R$ 35.000,00, sendo 50% a Vista e o restante para recebimento em 30 e 60 d.d.d. 5 27/12/X1Adiantamento a Fornecedores de R$ 5.000,00 conforme pedido Nr. 001 6 28/12/X1Recebimento de Cliente de 30% do saldo de Duplicatas a Receber com desconto de 15%. 7 29/12/X1Liquidação de 50% do saldo de fornecedores com desconto obtido de 20% 8 31/12/X1Depósito no Banco do Brasil S/A. de R$ 15.000,00 9 31/12/X1Pagamento de Salários e Ordenados do Mês de Dezembro no valor de R$ 8.500,00 a) Efetuar lançamentos; b) Transferir para Razonetes; c) Fazer Balancete de Verificação Antes do Encerramento de Contas de Resultado; d) Elaborar lançamentos de Transferências para Apuração do Resultado do Exercício; e) Fazer Balancete de Verificação Final em 31/12/X1; f) Elaborar DRE - Demonstração de Resultado do Exercício - Período 01/12/X1 a 31/12/X1 e g) Elaborar Balanço Patrimonial em 31/12/X1. 1 EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE Prof. Jozeândiso Alves Teixeira LANÇAMENTOS DO MÊS DE DEZEMBRO DE X1 Nº Ordem Data Cota Histórico 1 9/12/X1 DEBITO: Caixa Valor ref. Interalização de Capital em Dinheiro. DEBITO: Estoque de Mercadorias Valor ref. Interalização de Capital em Mercadorias. CREDITO: Capital Integralização de Capital nesta data 2 19/12/X1 DEBITO: Veículos Compra de Veículo conf. NF..... CREDITO: Caixa Pagamento Parcial NF... Compra de Veiculo CREDITO: Contas a Pagar Saldo NF... 3 22/12/X1 DEBITO: Estoque de Mercadorias Compra conf. NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. CREDITO: Fornecedores NF. 354 de José Silva e Cia. Ltda. 4 25/12/X1 DEBITO: Caixa Recebimento parcial Vendas DEBITO: Duplicatas a Receber Saldo de 50% Venda CREDITO: Vendas Vendas efetuadas n/data 4 DEBITO: C.M.V. Custos Máximos de Vendas n/data CREDITO: Estoque de Mercadorias Baixa por Vendas n /Data 5 27/12/X1 DEBITO: Adiantamento. a Fornecedores Adiantamento Efetuado a ..... CREDITO: Caixa Nosso adiantamento conf. Comprovante. 6 28/12/X1 DEBITO: Caixa Recebimento de 30% saldo desta conta com desc. DEBITO: Descontos Concebidos Vlr. Desc. Sobre receb. Dupl. CREDITO: Duplicatas a Receber Recebimento de 30% saldo desta conta 7 29/12/X1 DEBITO: Fornecedores Pagto. 50% 354 José da Silva CREDITO: Caixa Pagto. NF. 354 José da Silva CREDITO: Descontos Obtidos Desconto S/nf. 354 José da Silva 8 31/12/X1 DEBITO: Bancos C/Movimento Deposito CREDITO: Caixa N/Depósito Banco...... 9 31/12/X1 DEBITO: Salários Salários ref. Dez/X1 CREDITO: Caixa N/Pagto. De Salários 2 Valor 50.000,00 25.000,00 75.000,00 23.000,00 11.500,00 11.500,00 15.000,00 15.000,00 17.500,00 17.500,00 35.000,00 20.000,00 20.000,00 5.000,00 5.000,00 4.462,50 787,50 5.250,00 7.500,00 6.000,00 1.500,00 15.000,00 15.000,00 8.500,00 8.500,00 EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE Prof. Jozeândiso Alves Teixeira RAZONETES DO MÊS DE DEZEMBRO DE X1 Caixa Bancos C/movimento Duplicatas a Receber Estoque de Mercadorias 1 50.000,00 11.500,00 2 8 15.000,00 4 17.500,00 5.250,00 6 1 25.000,00 20.000,00 4 4 17.500,00 5.000,00 5 3 15.000,00 6 4.462,50 6.000,00 7 SF 15.000,00 SF 12.250,00 40.000,00 20.000,00 15.000,00 8 SF 20.000,00 8.500,00 9 71.962,50 46.000,00 SF 25.962,50 Veículos Adiant. a Fornec. Contas a Pagar Fornecedores 2 23.000,00 5 5.000,00 11.500,00 2 7 7.500,00 15.000,00 3 SF 23.000,00 SF 5.000,00 11.500,00 SF 7.500,00 SF Vendas Capital C.M.V. Salários 35.000,00 4 75.000,00 1 4 20.000,00 9 8.500,00 35.000,00 SF 75.000,00 SF SF 20.000,00 SF 8.500,00 Descontos Obtidos Descontos Concedidos 1.500,00 7 6 787,50 1.500,00 SF SF 787,50 3 EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE Prof. Jozeândiso Alves Teixeira CTB01 Ltda. Data: 31/12/x1 Valores em R$ SALDOS MOVIMENTO do PERÍODO SALDO FINAL CONTA DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DEV SALDO CRE DÉBITO CRÉDITO Caixa 71.962,50 46.000,00 25.962,50 25.962,50 Bancos C/movimento 15.000,00 15.000,00 15.000,00 Duplicatas a Receber 17.500,00 5.250,00 12.250,00 12.250,00 Estoque de Mercadorias 40.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00 Veículos 23.000,00 23.000,00 23.000,00 Adiant. a Fornec. 5.000,00 5.000,00 5.000,00 Fornecedores 7.500,00 15.000,00 7.500,00 7.500,00 Contas a Pagar 11.500,00 11.500,00 11.500,00 Capital 75.000,00 75.000,00 75.000,00 Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50 Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 TOTAL 0,00 0,00 209.250,00 209.250,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00 130.500,00 4 EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE Prof. Jozeândiso Alves Teixeira LANÇAMENTOS DE ENCERRAMENTO DE CONTAS DE RECEITAS E DESPESAS PARA APURAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO. Lançamentos de encerramento de contas em 31/12/X1: DÉBITO: Vendas 1º CRÉDITO: Resultado do Exercício Saldo Final das Contas de Resultado em R$: Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 35.000,00 DÉBITO: Resultado do Exercício CONTA SALDO FINAL 2º CRÉDITO: C.M.V. Vendas 35.000,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 20.000,00 C.M.V. 20.000,00 DÉBITO: Resultado do Exercício Salários 8.500,00 3º CRÉDITO: Salários Descontos Obtidos 1.500,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 8.500,00 Descontos Concedidos 787,50 DÉBITO: Resultado do Exercício 4º CRÉDITO: Descontos Concedidos TOTAL 29.287,50 36.500,00 Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 787,50 DÉBITO: Descontos Obtidos 5º CRÉDITO: Resultado do Exercício Hist.: Transf. p/Apur. de Resultado 1.500,00 DÉBITO: Resultado do Exercício 6º CRÉDITO: Reservas deLucros Hist.: Transf. p/Reser. de Lucros 7.212,50 Vendas C.M.V. Salários Descontos Concedidos 35.000,00 4 4 20.000,00 9 8.500,00 6 787,50 35.000,00 SF SF 20.000,00 SF 8.500,00 SF1º 35.000,00 20.000,00 2º 8.500,00 3º 787,50 4º Descontos Obtidos Resultado do Exercício Reservas de Lucros 1.500,00 7 2º 20.000,00 35.000,00 1º 7.212,50 6º 3º 8.500,00 1.500,00 5º 1.500,00 SF 4º 787,50 7.212,50 S 5º 1.500,00 29.287,50 36.500,00 7.212,50 S 6º 7.212,50 5 EXERCÍCIO PRÁTICO DE TEORIA DA CONTABILIDADE Prof. Jozeândiso Alves Teixeira CTB01 Ltda. Data: 31/12/x1 SALDO ANTES DAS TRANSF. MOVIMENTO DE TRANSFERENCIAS. SALDO FINAL CONTA DEVEDOR CREDOR DÉBITO CRÉDITO SALDO DV. SALDO CR. DÉBITO CRÉDITO Caixa 25.962,50 0,00 25.962,50 Bancos C/movimento 15.000,00 0,00 15.000,00 Duplicatas a Receber 12.250,00 0,00 12.250,00 Estoque de Mercadorias 20.000,00 0,00 20.000,00 Adiantamento. a Fornecedores. 5.000,00 0,00 5.000,00 Veículos 23.000,00 0,00 23.000,00 Fornecedores 7.500,00 0,00 7.500,00 Contas a Pagar 11.500,00 0,00 11.500,00 Capital 75.000,00 0,00 75.000,00 Vendas 35.000,00 35.000,00 35.000,00 0,00 C.M.V. 20.000,00 20.000,00 20.000,00 0,00 Salários 8.500,00 8.500,00 8.500,00 0,00 Descontos Obtidos 1.500,00 1.500,00 1.500,00 0,00 Descontos Concedidos 787,50 787,50 787,50 0,00 Resultado do Exercício 36.500,00 36.500,00 0,00 Reserva de Lucro 7.212,50 7.212,50 7.212,50 TOTAL 130.500,00 130.500,00 73.000,00 73.000,00 36.500,00 36.500,00 101.212,50 101.212,50 -7.212,50 CTB01 Ltda. Balanço Patrimonial em 31/12/x1 ATIVO EM R$ PASSIVO + PL EM R$ Caixa 25.962,50 Fornecedores 7.500,00 Bancos C/movimento 15.000,00 Contas a Pagar 11.500,00 Duplicatas a Receber 12.250,00 TOTAL PASSIVO 19.000,00 Estoque de Mercadorias 20.000,00 Capital 75.000,00 Adiantamento. a Fornecedores. 5.000,00 Reserva de Lucro 7.212,50 Veículos 23.000,00 TOTAL P.L. 82.212,50 TOTAL 101.212,50 TOTAL 101.212,50 -7.212,50 -7.212,50 CTB01 Ltda. Demonstração do Resultado Período: 01/12/X1 a 31/12/X1 Vendas 35.000,00 C.M.V. -20.000,00 Lucro Bruto 15.000,00 Salários -8.500,00 Descontos Concedidos -787,50 Descontos Obtidos 1.500,00 Lucro Líquido 7.212,50 6
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