Sistema de Amortização Constante (SAC)

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Sistema de Amortização Constante (SAC) 
 
 Devedor paga a dívida em prestações periódicas postecipadas; 
 As prestações englobam juros e amortizações do capital; 
 Em cada prestação, teremos uma parcela relativa à amortização da dívida e 
outra parcela que é relativa aos juros, pelo fato de estarmos pagando a parcela 
da dívida em uma data posterior à data em que a dívida foi contraída. 
 
O valor da amortização é constante em todos os períodos e a taxa de juros incidindo 
sobre o saldo devedor faz com que as parcelas de juros diminuam a cada período. 
Portanto, as prestações são decrescentes. 
 
 
 
 
 
Observe no gráfico que no sistema SAC as parcelas relativas à amortização do capital 
são iguais em todos os períodos e as parcelas relativas aos juros diminuem período 
após período tornando as prestações decrescentes. 
 
 
 
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Exemplo 1: 
Um empréstimo de R$120.000,00 foi contratado para ser pago pelo SAC em 3 
prestações anuais à taxa de 15% a.a. Elaborar planilha de pagamentos. 
 
Procedimentos: 
1. Calcular a amortização: dividir o valor do empréstimo pelo número de prestações; 
2. Calcular a parcela de juros: aplicar a taxa de juros sobre o saldo devedor do 
período anterior; 
3. Calcular a prestação: somar o valor da amortização com a parcela de juros; 
4. Apurar o saldo devedor do período: subtrair o valor da amortização do saldo 
devedor do período anterior. 
 
 
 
Período Prestação Juros Amortização Saldo Devedor 
0 - - - 120.000,00 
1 58.000,00 18.000,00 40.000,00 80.000,00 
2 52.000,00 12.000,00 40.000,00 40.000,00 
3 46.000,00 6.000,00 40.000,00 0,00 
 
 
 
 
 
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Veja o esquema de pagamento na linha do tempo: 
 
 
 
 
Cálculo do Saldo Devedor 
O saldo devedor, após o pagamento de k, prestações será: 
 
 
 
Exemplo 2: 
Uma dívida de R$84.000,00 será amortizada pelo sistema SAC em 12 prestações anuais 
à taxa de 12% a a . Calcular o saldo devedor após o pagamento da 8a. prestação. 
 
 A = 84.000,00 : 12 = 7.000,00 
 
Usando a fórmula: 
 D8 = 84.000,00 – 8 . 7.000,00 = R$28.000,00 
 
Dk = D0 – k . A