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ATIVIDADE DIRIGIDA - 02 DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA 1. (Exame de suficiência CFC, 01/2011) Uma sociedade empresária apresentou, no exercício de 2010, uma variação positiva no saldo de caixa e equivalentes de caixa no valor de R$18.000,00. Sabendo-se que o caixa gerado pelas atividades operacionais foi de R$28.000,00 e o caixa consumido pelas atividades de investimento foi de R$25.000,00, as atividades de financiamento: a) geraram um caixa de R$21.0000,00. b) consumiram um caixa de R$15.000,00. c) consumiram um caixa de R$21.000,00. d) geraram um caixa de R$15.000,00. 2. (Exame de suficiência CFC, 02/2011) Uma sociedade empresária foi constituída em 31.12.2010 com capital de R$100.000,00, dos quais R$10.000,00 foram integralizados em dinheiro naquela data. Em janeiro de 2011, os sócios entregaram mais R$30.000,00 em dinheiro e R$40.000,00 em terrenos. Ainda em janeiro, a sociedade empresária adquiriu mercadorias para revenda por R$32.000,00, metade à vista e metade para pagamento em 30 dias. Desconsiderando a incidência de tributos e com base nos dados informados, é CORRETO afirmar que, na Demonstração dos Fluxos de Caixa relativa ao mês de janeiro de 2011: a) as atividades de financiamento geraram caixa no valor de R$70.000,00. b) as atividades de financiamento geraram caixa no valor de R$80.000,00. c) as atividades de investimento consumiram caixa no valor de R$40.000,00. d) as atividades operacionais consumiram caixa no valor de R$16.000,00. 3. (Exame de suficiência CFC, 01/2012) Uma sociedade empresária apresentou o Balanço Patrimonial a seguir, ao qual foi acrescida uma coluna de variação, e também a Demonstração do Resultado do período encerrado em 31.12.2011: Faculdade Anísio Teixeira de Feira de Santana Curso: Ciências Contábeis/ Administração Disciplina: Administração Financeira e Orçamentária Turma: Férias Profª: Tânia Bomfim Aluno(a): _________________________________________________ Na Demonstração dos Fluxos de Caixa elaborada a partir dos dados apresentados, as atividades operacionais geraram caixa no valor de: a) R$59.800,00. b) R$82.800,00. c) R$138.000,00. d) R$161.000,00. 4. (Exame de suficiência CFC, 01/2013) Uma sociedade empresária apresentou os seguintes dados para elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa: Saldo Anterior Débito Crédito Saldo Atual Caixa e Equivalentes de Caixa R$10.000,00 R$230.000,00 R$200.000,00 R$40.000,00 Contas a Receber R$30.000,00 R$340.000,00 R$280.000,00 R$90.000,00 Estoque R$20.000,00 R$80.000,00 R$60.000,00 R$40.000,00 Investimentos R$290.000,00 R$70.000,00 R$360.000,00 Imobilizado R$50.000,00 R$35.000,00 R$7.000,00 R$78.000,00 Total Ativo R$400.000,00 R$755.000,00 R$547.000,00 R$608.000,00 Fornecedores R$40.000,00 R$85.000,00 R$80.000,00 R$35.000,00 Contas a Pagar R$10.000,00 R$10.000,00 R$8.000,00 R$8.000,00 Dividendos Obrigatórios a Pagar R$15.000,00 R$15.000,00 Financiamentos – Longo Prazo R$110.000,00 R$110.000,00 Capital Social R$350.000,00 R$90.000,00 R$440.000,00 Lucro do Exercício Corrente R$15.000,00 R$15.000,00 R$0,00 Total Passivo e Patrimônio Líquido R$400.000,00 R$110.000,00 R$318.000,00 R$608.000,00 Dados adicionais: ✓ A variação em Contas a Receber decorreu de vendas a prazo e recebimentos. ✓ Os investimentos são avaliados pelo método de custo. ✓ A variação no imobilizado no período decorreu de aquisições e depreciação. ✓ O financiamento foi contratado no último dia do período. Considerando os dados fornecidos, o Caixa Consumido nas Atividades Operacionais, apurado na Demonstração dos Fluxos de Caixa, é de: a) R$10.000,00. b) R$65.000,00. c) R$72.000,00. d) R$100.000,00. 5. (Exame de suficiência CFC, 02/2013) Uma sociedade empresária apresentou saldo inicial de caixa de R$30.000,00 e saldo final de R$22.000,00. Assinale a opção que representa a operação efetuada pela empresa que justifica a mudança no saldo: a) pagamento de dívidas no valor de R$6.000,00 com encargos de R$2.000,00. b) pagamento de dívidas no valor de R$8.000,00 com desconto de R$2.000,00. c) recebimento de direitos no valor de R$6.000,00 com encargos de R$2.000,00. d) recebimento de direitos no valor de R$8.000,00 com desconto de R$2.000,00. 6. (Exame de suficiência CFC, 02/2013) Uma sociedade empresária foi constituída em novembro de 2012. Após a constituição, foram realizadas as seguintes transações no referido ano: Transações Valores Integralização de capital pelos acionistas da empresa em dinheiro R$500.000,00 Valor bruto da aquisição de mercadorias, sendo 50% à vista e 50% a serem pagos em 2013 R$80.000,00 ICMS a recuperar sobre aquisição de mercadorias R$9.600,00 Aquisição, à vista, de um item do Ativo Imobilizado R$50.000,00 Venda à vista de todas as mercadorias adquiridas no período R$150.000,00 Tributos incidentes sobre a venda a serem pagos em 2013 R$15.000,00 Considerando que estas foram as únicas transações realizadas no ano de 2012 e desconsiderando a incidência de tributos sobre o Lucro, é CORRETO afirmar que na Demonstração dos Fluxos de Caixa do ano de 2012: a) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$110.000,00; as Atividades de Investimento consumiram caixa no valor de R$50.000,00; e as Atividades de Financiamento geraram caixa no valor de R$500.000,00. b) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$110.000,00; as Atividades de Investimento geraram caixa no valor de R$450.000,00; e as Atividades de Financiamento não consumiram nem geraram caixa. c) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$60.000,00; as Atividades de Investimento não consumiram nem geraram caixa; e as Atividades de Financiamento geraram caixa no valor de R$500.000,00. d) As Atividades Operacionais geraram caixa no valor de R$60.000,00; as Atividades de Investimento consumiram caixa no valor de R$500.000,00; e as Atividades de Financiamento não consumiram nem geraram caixa. 7. (Exame de suficiência CFC, 01/2014) Uma sociedade empresária apresentou as seguintes informações, para fins de elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa: Dados do Balanço Patrimonial, em Reais (R$) 31.12.2013 31.12.2012 Variação Ativo Circulante 46.000,00 37.000,00 Caixa 5.000,00 2.000,00 3.000,00 Bancos Conta Movimento 2.000,00 3.000,00 (1.000,00) Estoque 17.000,00 12.000,00 5.000,00 Duplicatas a Receber 22.000,00 20.000,00 2.000,00 Ativo Não Circulante 48.000,00 43.000,00 Investimentos 34.000,00 27.000,00 Investimentos avaliados pela equivalência patrimonial 34.000,00 27.000,00 7.000,00 Permanente 14.000,00 16.000,00 Máquinas 18.000,00 18.000,00 (-) Depreciação Acumulada (4.000,00) (2.000,00) (2.000,00) Total do Ativo 94.000,00 80.000,00 Passivo Circulante 53.000,00 45.000,00 Fornecedores 18.000,00 45.000,00 (27.000,00) Empréstimos Bancários 32.000,00 32.000,00 Imposto e Contribuição Social a Pagar 1.000,00 1.000,00 Dividendos Obrigatórios a Pagar 2.000,00 2.000,00 Patrimônio Líquido 41.000,00 35.000,00 Capital Social 35.000,00 20.000,00 15.000,00 Reserva de Lucros 6.000,00 15.000,00 (9.000,00) Total do Passivo + Patrimônio Líquido 94.000,00 80.000,00 Demonstração do Resultado, em Reais (R$) 31.12.2013 Vendas Líquidas 70.000,00 Custo das Mercadorias Vendidas (40.000,00) Lucro Bruto 30.000,00 Despesas com Depreciação (2.000,00) Despesas com Pessoal (18.000,00) Despesas com Aluguel (5.000,00) Receita de Equivalência Patrimonial 7.000,00 Lucro Antes dos Tributossobre o Lucro 12.000,00 Imposto de Renda e Contribuição Social (4.000,00) Lucro Líquido 8.000,00 Outras Informações: Do lucro líquido do período, R$2.000,00 foram destinados para dividendos obrigatórios, ainda não pagos. • O empréstimo bancário foi contratado em 31.12.2013. • O aumento de Capital foi realizado com reservas de lucros. • O Imposto de Renda e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido pagos no período foram tratados como Atividade Operacional. Em relação aos itens que compõem a Demonstração dos Fluxos de Caixa, é CORRETO afirmar que: a) as Atividades de Investimento consumiram caixa no montante de R$7.000,00. b) as Atividades Operacionais consumiram caixa no montante de R$30.000,00. c) o caixa gerado pelas atividades de financiamento foi de R$47.000,00. d) o saldo de Caixa e Equivalentes de Caixa apresentou uma variação positiva de R$3.000,00. 8. (Exame de suficiência CFC, 01/2014) De acordo com a NBC TG 03(R1) – Demonstração dos Fluxos de Caixa, assinale a opção que apresenta apenas exemplos de itens de Fluxo de Caixa das Atividades de Investimentos. a) Pagamentos em caixa decorrentes de contratos mantidos para negociação imediata e os pagamentos de caixa para resgatar ações da própria entidade. b) Pagamentos em caixa para aquisição de ativo intangível e os pagamentos em caixa a empregados pelos serviços prestados. c) Recebimentos de caixa decorrentes da venda de ativo imobilizado e os pagamentos por aquisição de instrumentos patrimoniais de coligada. d) Recebimentos de caixa decorrentes da emissão de debêntures e os pagamentos em caixa decorrentes de arrendamento mercantil financeiro. 9. (Exame de suficiência CFC, 01/2014) Em relação ao tratamento a ser dado ao valor dos dividendos e juros sobre capital próprio pagos durante o exercício, a NBC TG 03(R1) - Demonstração dos Fluxos de Caixa: a) permite tratar dividendos e juros sobre capital próprio pagos como Atividades Operacionais, mas recomenda fortemente a classificação como Atividades de Financiamento. b) permite tratar dividendos e juros sobre capital próprio pagos como Atividades de Financiamento, mas recomenda fortemente a classificação como Atividades Operacionais. c) recomenda tratar dividendos pagos como Atividades de Financiamento e juros sobre capital próprio pagos como Atividades Operacionais. d) recomenda tratar dividendos pagos como Atividades Operacionais e juros sobre capital próprio pagos como Atividades de Financiamento. 10. (Exame de suficiência CFC, 02/2014) Com base na NBC TG 03 (R2) – Demonstração dos Fluxos de Caixa, na elaboração da Demonstração dos Fluxos de Caixa, classificam-se como atividades de financiamento os: a) Recebimentos de valores decorrentes da alienação de participações societárias. b) Pagamentos em caixa para aquisição de instrumentos patrimoniais ou instrumentos de dívida de outras entidades e participações societárias em joint ventures. c) Recebimentos de caixa resultantes da venda de ativo imobilizado, intangíveis e outros ativos de longo prazo. d) Recebimentos em caixa pela emissão de debêntures, empréstimos, notas promissórias, outros títulos de dívida, hipotecas e outros empréstimos de curto e longo prazos. 11. (Exame de suficiência CFC, 01/2015) Em relação ao conteúdo da Demonstração dos Fluxos de Caixa de uma Sociedade Comercial, assinale a opção CORRETA. a) A integralização de capital, com a entrega de um terreno, é apresentada simultaneamente como caixa consumido na atividade de investimento e caixa gerado na atividade de financiamento. b) Na liquidação de um empréstimo obtido, o pagamento de juros pode ser classificado como atividade operacional ou de financiamento, mas o principal da dívida deve ser classificado como atividade de financiamento. c) O lucro líquido é apresentado como componente da atividade operacional quando a Demonstração do Fluxo de Caixa é elaborado pelo método direto. d) O pagamento de parcela de arrendamento mercantil financeiro, realizado pelo arrendatário, deve ser classificado na atividade operacional.
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