ATIVIDADE 2 INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO

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Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Analise o fragmento textual a seguir:
“Na apuração do Lucro Real para fins de tributação pelo IRPJ e CSLL, o Livro (1) de Apuração do Lucro Real (LALUR) é o instrumento [...] utilizado [...] na elaboração das Demonstrações Financeiras, [...] como resultado final do fechamento de balanço [...]. Livro Eletrônico [...] nome de e-LALUR”.
 
MORAIS, Roberto Rodrigues de. IRPJ lucro real e as adições e exclusões ao lucro líquido para apurar irpj e csll devidos. Jus.com.br, mar. 2017. Disponível em: < https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos>. Acesso em 25 jun. 2019.
 
Tendo em vista as características do exposto no texto, quanto a documentos relativos à tributação, indique aspectos válidos que podem ser considerados como sua característica ou utilização.
 
I. E-LALUR
II. Demonstração Financeira.
III. Apuração do Lucro Real. 
 
(    ) Para tributação de IRPJ e CSLL.
(    ) Significa ser um documento eletrônico.
(    ) Documento de resultado final do fechamento de balanço.
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta:
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, I, II.
	Resposta Correta:
	 
III, I, II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Apuração do Lucro Real, para tributação do IRPJ e CSLL;  E-LALUR é o documento eletrônico ou de automação tributária, sendo que o prefixo “E” significa eletrônico; Demonstrações Financeiras são os documentos de resultado final do fechamento de balanço
	
	
	
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Leia o trecho a seguir:
As empresas apresentam grande atenção quanto às chamadas contas de resultados que tratam das movimentações de custos e despesas e de receitas. As receitas geram um montante no final de um dado período, compondo um demonstrativo correspondente.  Primeiramente é apurada a ____________________ bruta, que é composta por todos os recebimentos como resultado da venda de bens e da venda de prestação de serviços, bem como outros resultados obtidos que aumentem o ativo. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
receita
	Resposta Correta:
	 
receita
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A receita bruta é apurada em primeiro lugar.  Dela fazem parte todos os tipos de recebimentos de valores da empresa por suas atividades e movimentações, como resultado da venda de bens, da venda de serviços e de outros resultados que obtenha e que aumentem o ativo.
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Alguns tratamentos tributários exigem conhecermos alguns tipos de movimentações para fazermos distinções de certos aspectos tributários. O conhecimento sobre tipos de receitas, geralmente objeto de tributação, também é necessário. Dentre os tipos de receitas, temos as receitas financeiras. Um exemplo de receitas financeiras são os juros sobre capital próprio.
A partir do que foi apresentado e das vantagens para as empresas, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I.  Os descontos concedidos e juros sobre empréstimos obtidos são ativos.
POIS
II. Permitem, como a variação cambial passiva, vantagens para a empresa.
 
A seguir, assinale a alternativa correta.  
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As asserções I e II são proposições falsas.
	Resposta Correta:
	 
As asserções I e II são proposições falsas.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. A primeira e a segunda proposições são falsas. Os descontos concedidos e juros sobre empréstimos não são ativos. A variação cambial passiva não permite vantagens para a empresa, pois aumenta seu passivo.
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	 Analise o fragmento textual a seguir:
“Para entendermos o que é receita [...] ela se trata da quantidade de dinheiro que uma empresa recebe [...] A receita líquida [...] compõem o demonstrativo de resultados [...] a receita líquida de vendas é [...] dinheiro [...] ao realizar as suas atividades, seja a venda de produtos ou a prestação de serviços.”
REIS, TIAGO. O que é receita líquida. Disponível em: < http://www.lefisc.com.br/materias/
2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019.
 
Considerando o disposto, observamos uma série de situações. Diante disso, correlacione os conceitos com as características.
 
I. Receita
II. Demonstrativo de resultados
III. Receita líquida de vendas 
 
(  ) resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços.
(  ) também é composto pela receita líquida.
(  ) quantidade de dinheiro que a empresa recebe.
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
III, II, I.
	Resposta Correta:
	 
III, II, I.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Está correta a sequência receita líquida de vendas, porque é resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços; demonstrativo de resultados, porque também é composto pela receita líquida;  receita, porque é a quantidade de dinheiro que a empresa recebe. 
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	O lucro real pode ter exclusões e adições, de acordo com a legislação.  As exclusões diminuirão o lucro líquido. Essa informação demonstra a importância de um adequado e atualizado planejamento tributário nas empresas. Naturalmente não podemos esquecer que, diminuindo o lucro líquido, as exclusões permitirão reduzir também a CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido. Diante disso, assinale a alternativa correta quanto a exclusões permitidas do lucro real.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Prejuízo fiscal apurado em períodos anteriores, limitado a 30% do lucro líquido.
	Resposta Correta:
	 
Prejuízo fiscal apurado em períodos anteriores, limitado a 30% do lucro líquido.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. O prejuízo fiscal da empresa apurado em períodos anteriores pode ser excluído do lucro real até o limite de 30% do lucro líquido obtido nas empresas tributadas pelo regime de tributação do lucro real.
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	As empresas que têm regime de tributação pelo lucro real, em alguns casos, apresentam exceções quanto à forma de apuração do PIS e do COFINS a que estejam ou não sujeitas. Há empresas que não são tributadas para o PIS e para o COFINS, como, por exemplo, as que têm receitas com revenda de produtos como gasolina e perfume. Há outros casos de empresas que não são tributadas para o PIS e para o COFINS.
 
Com base nesses casos, analise as afirmativas a seguir quanto à tributação do PIS e do COFINS de empresas de regime do lucro real.
 
I.  Todas as empresas que efetuam venda de perecíveis não têm essa tributação.
II. As empresas que não fazem nenhum beneficiamento não têm essa tributação.
III. As empresas que prestam serviços para o governo não têm essa tributação.
IV. As empresas  com venda de mercadorias para o exterior não têm essa tributação.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
IV, apenas
	Resposta Correta:
	 
IV, apenas
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. As empresas com venda de mercadorias para o exterior não têm essa tributação, ou seja, não são tributadas para o PIS e para o COFINS.
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	As movimentações comerciais entre as empresas apresentam um grande conjunto de tipos de operações, características, situações, casos. Algumas das mais comuns e importantes movimentações comerciais são as devoluções e os cancelamentos de vendas. É importante saber como as normas tributárias se aplicam nesses casos. Quanto a PIS e COFINS, também temos que conhecer como se aplicam ou não devoluções e cancelamentos de vendas.
 
Analise as afirmativas aseguir quanto à incidência ou não de PIS e de COFINS e assinale V para a(s) verdadeira(s) e F para a(s) falsa(s).
 
I – (      )   As vendas canceladas podem ser deduzidas das bases do PIS.
II – (     ) As devoluções de venda não podem ser deduzidas das bases do COFINS.
III – (    )  As devoluções de venda podem ser deduzidas das bases do PIS.
IV – (   )  As vendas canceladas não podem ser deduzidas das bases do COFINS.
 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
V, F, V, F
	Resposta Correta:
	 
V, F, V, F
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. Tanto as vendas canceladas quanto as devoluções de vendas podem ser deduzidas das bases tanto do PIS quanto do COFINS. As devoluções de venda e as vendas canceladas podem ser deduzidas das bases do PIS e também do COFINS.
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	As atividades econômicas das empresas servem para caracterizar o tipo das mesmas.  Temos empresas dos setores extrativo, agropecuário, comercial, industrial, de serviços e ainda subtipos diversos.  No caso da indústria, ela se caracteriza por efetuar “industrialização”, ou seja, construção, modificação, melhoria, reparação, quanto a característica, natureza, funcionamento, ou finalidade, de um produto inicial projetado, preparando-o para uso ou consumo desejado. 
 
Considerando os aspectos apresentados, são características ou finalidades de um produto industrial.
 
I.  Beneficiamento.
II. Transformação.
III. Transporte.
IV. Apoio.
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s).
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
I e II.
	Resposta Correta:
	 
I e II.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. São corretas como sendo características ou finalidades de um produto industrial o  Beneficiamento, pois um produto industrial recebeu beneficiamento através das transformações pelas quais passou na fabricação; e Transformação, porque um produto industrial passa por uma série de transformações em sua fabricação.
	
	
	
Pergunta 9
0 em 0,25 pontos
	
	
	
	As empresas que têm regime tributário do lucro real são geralmente maiores e mais complexas do que aquelas do regime tributário do lucro presumido. Podem efetuar uma série de deduções de despesas e custos operacionais, o que é uma vantagem, porque isso pode reduzir o montante que tenham de IRPJ a pagar.  Para a apuração do lucro real, essas empresas precisam tomar uma série de cuidados.
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.
 
I. A empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na escrituração mercantil.
POIS
II. O regime do lucro real exige menos obrigações legais tributárias.
 
A seguir, assinale a alternativa correta.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
	Resposta Correta:
	 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II é uma proposição falsa.
	Feedback da resposta:
	Sua resposta está incorreta. A proposição I é verdadeira, porque a empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na escrituração mercantil, efetuar escrituração contábil detalhada. A proposição II é falsa, porque é errado dizer que o regime do lucro real exige menos obrigações legais tributárias; pelo contrário, exige, geralmente, mais obrigações legais tributárias. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições.
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	As empresas que têm o regime de tributação pelo lucro real, em sua maioria, são obrigadas a efetuar lançamentos contábeis de todas as movimentações patrimoniais, para apurar o lucro real.  Esse tipo de regime de tributação é mais trabalhoso quanto às atividades contábeis, embora geralmente permita maior dedução de movimentações, como no caso de despesas, custos operacionais, etc. Quanto ao método de apuração do tributo, ele é diferente do método de apuração do regime de tributação do lucro presumido. 
 
Assinale a alternativa correta quanto aos métodos de apuração do regime do lucro real, primeiramente, e o do lucro presumido, em seguida.
	
	
	
	
		Resposta Selecionada:
	 
Método não cumulativo, do lucro real;  método cumulativo, do lucro presumido.
	Resposta Correta:
	 
Método não cumulativo, do lucro real;  método cumulativo, do lucro presumido.
	Feedback da resposta:
	Resposta correta. O lucro real tem a apuração não cumulativa do lucro, ou seja, permite efetuar deduções de todos os custos operacionais, despesas, etc., fazendo com que o valor de lucro a ser considerado seja menor. O lucro presumido tem a apuração cumulativa do lucro a ser considerado, não permitindo, em geral, deduções de custos operacionais, despesas etc.