INTRODUÇÃO AO PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - ATIVIDADE 2

Prévia do material em texto

• Pergunta 1 
0,25 em 0,25 pontos 
 
As atividades econômicas das empresas servem para caracterizar o tipo das 
mesmas. Temos empresas dos setores extrativo, agropecuário, comercial, 
industrial, de serviços e ainda subtipos diversos. No caso da indústria, ela 
se caracteriza por efetuar “industrialização”, ou seja, construção, 
modificação, melhoria, reparação, quanto a característica, natureza, 
funcionamento, ou finalidade, de um produto inicial projetado, preparando-o 
para uso ou consumo desejado. 
 
Considerando os aspectos apresentados, são características ou finalidades 
de um produto industrial. 
 
I. Beneficiamento. 
II. Transformação. 
III. Transporte. 
IV. Apoio. 
 
Assinale a alternativa que apresenta a(s) afirmativa(s) correta(s). 
 
Resposta Selecionada: 
I e II. 
Resposta Correta: 
I e II. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. São corretas como sendo características ou 
finalidades de um produto industrial o Beneficiamento, pois um 
produto industrial recebeu beneficiamento através das 
transformações pelas quais passou na fabricação; e 
Transformação, porque um produto industrial passa por uma 
série de transformações em sua fabricação. 
 
 
• Pergunta 2 
0,25 em 0,25 pontos 
 
As empresas com regime de tributação de lucro presumido não estão 
sujeitas às mesmas exigências das empresas com regime de tributação de 
lucro real. Isso significa, entre outras coisas, o atendimento de suas 
características, geralmente sendo empresas menores que teriam mais 
dificuldade em adotar os mesmos procedimentos e apurar tributos como as 
empresas de regime de lucro real. 
 
Assinale a alternativa correta quanto à exigência do fisco em relação a 
empresas de lucro presumido. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas 
e despesas. 
Resposta Correta: 
Não é exigida escrituração contábil detalhada de receitas 
e despesas. 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. Da empresa de regime tributário de lucro 
presumido não é exigida escrituração contábil detalhada de 
receitas e despesas, podendo haver apenas escrituração 
simples, como o livro caixa. 
 
• Pergunta 3 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
As empresas apresentam grande atenção quanto às chamadas contas de 
resultados que tratam das movimentações de custos e despesas e de 
receitas. As receitas geram um montante no final de um dado período, 
compondo um demonstrativo correspondente. Primeiramente é apurada a 
____________________ bruta, que é composta por todos os recebimentos 
como resultado da venda de bens e da venda de prestação de serviços, bem 
como outros resultados obtidos que aumentem o ativo. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: 
receita 
Resposta Correta: 
receita 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta. A receita bruta é apurada em primeiro lugar. 
Dela fazem parte todos os tipos de recebimentos de valores da 
empresa por suas atividades e movimentações, como resultado 
da venda de bens, da venda de serviços e de outros resultados 
que obtenha e que aumentem o ativo. 
 
 
• Pergunta 4 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Analise o fragmento textual a seguir: 
“Na apuração do Lucro Real para fins de tributação pelo IRPJ e CSLL, o 
Livro (1) de Apuração do Lucro Real (LALUR) é o instrumento [...] utilizado 
[...] na elaboração das Demonstrações Financeiras, [...] como resultado final 
do fechamento de balanço [...]. Livro Eletrônico [...] nome de e-LALUR”. 
 
MORAIS, Roberto Rodrigues de. IRPJ lucro real e as adições e exclusões ao 
lucro líquido para apurar irpj e csll devidos. Jus.com.br, mar. 2017. 
Disponível em: < https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-
lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos>. Acesso em 25 jun. 2019. 
 
Tendo em vista as características do exposto no texto, quanto a documentos 
relativos à tributação, indique aspectos válidos que podem ser considerados 
como sua característica ou utilização. 
 
I. E-LALUR 
II. Demonstração Financeira. 
III. Apuração do Lucro Real. 
 
( ) Para tributação de IRPJ e CSLL. 
 
https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos
https://jus.com.br/artigos/56566/irpj-lucro-real-e-as-adicoes-e-exclusoes-ao-lucro-liquido-para-apurar-irpj-e-csll-devidos
( ) Significa ser um documento eletrônico. 
( ) Documento de resultado final do fechamento de balanço. 
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta: 
Resposta Selecionada: 
III, I, II. 
Resposta Correta: 
III, I, II. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Apuração do Lucro Real, para tributação do 
IRPJ e CSLL; E-LALUR é o documento eletrônico ou de 
automação tributária, sendo que o prefixo “E” significa eletrônico; 
Demonstrações Financeiras são os documentos de resultado 
final do fechamento de balanço 
 
 
• Pergunta 5 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 Analise o fragmento textual a seguir: 
“Para entendermos o que é receita [...] ela se trata da quantidade de dinheiro 
que uma empresa recebe [...] A receita líquida [...] compõem o demonstrativo 
de resultados [...] a receita líquida de vendas é [...] dinheiro [...] ao realizar as 
suas atividades, seja a venda de produtos ou a prestação de serviços.” 
REIS, TIAGO. O que é receita líquida. Disponível em: 
< http://www.lefisc.com.br/materias/ 
2112006ir2.htm>. Acesso em: 25 jun. 2019. 
 
Considerando o disposto, observamos uma série de situações. Diante disso, 
correlacione os conceitos com as características. 
 
I. Receita 
II. Demonstrativo de resultados 
III. Receita líquida de vendas 
 
( ) resultante da venda de produtos ou da prestação de serviços. 
( ) também é composto pela receita líquida. 
( ) quantidade de dinheiro que a empresa recebe. 
 
A partir das relações feitas, assinale a alternativa que apresenta a sequência 
correta. 
 
Resposta Selecionada: 
III, II, I. 
Resposta Correta: 
III, II, I. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Está correta a sequência receita líquida de 
vendas, porque é resultante da venda de produtos ou da 
prestação de serviços; demonstrativo de resultados, porque 
também é composto pela receita líquida; receita, porque é a 
 
http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm
http://www.lefisc.com.br/materias/2112006ir2.htm
quantidade de dinheiro que a empresa recebe. 
 
• Pergunta 6 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
O lucro presumido é um regime tributário considerado bastante simples, o 
que não significa que possa sempre ser o mais favorável quanto à economia 
de uma empresa, conforme suas características. Ele é chamado de 
presumido porque seu cálculo é feito sobre uma base presumida de 
_______________________, para, então, ser apurado o valor a ser pago de 
tributos, conforme dado percentual da receita bruta. 
 
Assinale a alternativa que preencha corretamente a lacuna. 
 
Resposta Selecionada: 
lucro. 
 
Resposta Correta: 
lucro. 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. Lucro, uma vez que o lucro presumido recebe 
essa denominação de “presumido”, porque o seu cálculo se faz 
considerando uma base presumida de lucro, ou seja, uma base 
atribuída conforme certos critérios preestabelecidos pelo Fisco. 
 
 
• Pergunta 7 
0,25 em 0,25 pontos 
 
As empresas que têm regime tributário do lucro real são geralmente maiores 
e mais complexas do que aquelas do regime tributário do lucro presumido. 
Podem efetuar uma série de deduções de despesas e custos operacionais, o 
que é uma vantagem, porque isso pode reduzir o montante que tenham de 
IRPJ a pagar. Para a apuração do lucro real, essas empresas precisam 
tomar uma série de cuidados. 
 
A partir do apresentado, analise as asserções a seguir e a relação proposta 
entre elas. 
 
I. A empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na escrituração 
mercantil.POIS 
II. O regime do lucro real exige menos obrigações legais tributárias. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II 
é uma proposição falsa. 
Resposta Correta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II 
é uma proposição falsa. 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira, porque a 
empresa do lucro real deve apurar o lucro com base na 
escrituração mercantil, efetuar escrituração contábil detalhada. A 
segunda proposição é falsa, porque é errado dizer que o regime 
do lucro real exige menos obrigações legais tributárias; pelo 
contrário, exige, geralmente, mais obrigações legais tributárias. 
Não há relação nem justificativa entre a primeira e a segunda 
proposições. 
 
• Pergunta 8 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Tendo em vista as características de alguns produtos e seus efeitos, eles 
têm imunidades quanto ao IPI, como no caso do ouro, desde que seja 
definido legalmente na operação como ativo financeiro. 
 
A partir do apresentado, e as imunidades previstas para o IPI, analise as 
asserções a seguir e a relação proposta entre elas. 
 
I. São imunes quanto ao IPI os jornais e livros. 
POIS: 
II. Sua importância se equipara à dos produtos importados de alta 
tecnologia. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta 
Selecionada: 
 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II 
é uma proposição falsa. 
Resposta Correta: 
A asserção I é uma proposição verdadeira, e a asserção II 
é uma proposição falsa. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A primeira proposição é verdadeira: “São 
imunes quanto ao IPI os jornais e livros”, conforme previsto na 
legislação do IPI. A segunda proposição é falsa: “Sua 
importância se equipara à dos produtos importados de alta 
tecnologia”, porque não existe essa equiparação dos jornais e 
livros aos produtos importados de alta tecnologia para fins de 
IPI. Não há relação nem justificativa entre a primeira e a 
segunda proposições. 
 
 
• Pergunta 9 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Leia o trecho a seguir: 
As empresas do regime tributário do lucro real, tendo em vista a maior 
complexidade e exigência de procedimentos mais detalhados, também 
devem atender mais a certas exigências legais. Dentre essas exigências, 
podemos destacar a rigorosa observância dos princípios contábeis, completa 
__________________ contábil e fiscal, constituição de provisões contábeis, 
elaboração de demonstrações etc. 
 
 
Assinale a alternativa que preenche corretamente a lacuna. 
Resposta Selecionada: 
escrituração 
Resposta Correta: 
escrituração 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta. A empresa com regime tributário do lucro real 
precisa elaborar completa e detalhada escrituração contábil e 
fiscal, para poder apurar adequadamente seu lucro real. 
 
 
• Pergunta 10 
0,25 em 0,25 pontos 
 
As empresas que tenham regime tributário do lucro real, conforme o caso, 
podem optar pela apuração do lucro real anual ou pela apuração do lucro 
real trimestral. A opção pelo lucro real trimestral geralmente pode trazer 
algumas desvantagens. Uma delas é que o lucro do trimestre passado não 
pode ser compensado com prejuízo nos trimestres seguintes, mas ainda há 
outras desvantagens. 
 
A partir do que foi apresentado, analise as asserções a seguir e a relação 
proposta entre elas. 
 
I. A opção pelo lucro trimestral permite menores riscos de cometer infrações. 
POIS 
II. O prejuízo de um trimestre não poderá reduzir lucro dos trimestres 
seguintes. 
 
A seguir, assinale a alternativa correta. 
 
Resposta Selecionada: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Resposta Correta: 
As asserções I e II são proposições falsas. 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta. A primeira proposição é falsa, pois a opção 
pelo lucro trimestral não permite menores riscos de cometer 
infrações; pelo contrário, o risco de cometer mais infrações 
aumenta nesse caso. A segunda proposição também é falsa, 
porque não é verdade que prejuízo de um trimestre não poderá 
reduzir lucro dos trimestres seguintes; pode sim. Não há relação 
nem justificativa entre a primeira e a segunda proposições.