UA 12 - Avaliativa - Atividade - Contabilidade (1)

Prévia do material em texto

ATIVIDADE AVALIATIVA
Disciplina: CONTABILIDADE – Semana 12
Aluno: Diego de Souza Almeida	
Polo: SJC	Turma: Gestão Empresarial								 
Apresente suas repostas neste mesmo arquivo
Prezados (as) alunos (as)!
Dicas importantes para resolver esta atividade.
Observem que o Balanço Patrimonial apresenta duas colunas, sendo: uma para o ano de 20X1 e a outra para o ano de 20X2. Os valores das contas descritas na coluna do ano de 20X1 são os saldos iniciais para 20X2. Por exemplo: a conta Caixa tem o saldo final em 20X1 de R$ 15.000,00, que é exatamente o saldo inicial para 20X2. 
Outra novidade nesta atividade é que vamos movimentar a conta Caixa com as entradas dos valores recebidos (adicionar) e as saídas dos valores pagos (subtrair). Após os lançamentos de entrada e saídas, o saldo final de Caixa deve fechar a conta Caixa na coluna de 20X2 do Balanço Patrimonial (BP).
Além dessas novas movimentações, nesta atividade incluímos Dividendos a Pagar, Imposto de Renda a Pagar e, no caso, a empresa faz pela primeira vez Reserva Legal.
Ao elaborar a atividade vocês devem verificar sempre o que está ocorrendo, por exemplo: a empresa teve venda em 20X2 de R$ 400.000,00, recebendo a vista, 60% e o saldo restante (40%) a prazo. Primeiramente, vocês devem lançar o valor da venda no DRE como Receita Operacional Bruta, depois, vocês registram a entrada no Caixa, no valor correspondente a 60% e os 40% restantes na conta Clientes (duplicatas a receber). 
Entretanto, a conta Clientes tem um saldo em 20X1 que foi totalmente recebido, ou seja, deve ser registrado como entrada no Caixa de 20X2. Já o saldo da conta Cliente correspondente ao restante 40% das vendas de 20X2, que será recebido a prazo.
Vocês devem observar cada operação. Se a empresa recebeu entra no Caixa se a empresa pagou sai do Caixa.
No caso de contas do BP em 20X1 que não tiverem nenhuma movimentação, vocês devem repetir o mesmo valor para 20X2, por exemplo: o valor do Imobilizado.
Se forem surgindo dúvidas vocês devem acionar os seus mediadores online no Fórum de Dúvidas no tópico da UA12.
Então, Vamos Praticar!
A empresa comercial “Delta” apresenta seu balanço referente ao encerramento de 20X1 e as ocorrências para 20X2. Sendo assim, pede-se: elaborar o Balanço Patrimonial, valor (2,5 pontos); a DRE, valor (2,5 pontos); a movimentação de Caixa, valor (2,0 pontos) e a DMPL de 20X2, valor (3,0 pontos). 
Considere para 20X2 as seguintes movimentações:
A empresa teve uma venda (Receita Operacional Bruta) em 20X2 de R$ 400.000,00, sendo que 60% destas vendas foram recebidas à vista na conta Caixa e o restante (40%) foi contabilizado na conta Cliente (Duplicatas a receber). As duplicatas de 20X1 contabilizadas na conta Clientes foram totalmente recebidas na conta Caixa. A empresa apurou e pagou com dinheiro do caixa o ICMS no valor de R$72.000,00. 	
A empresa pagou sua conta de Fornecedores de 20X1 em dinheiro e comprou mais R$ 80.000,00 de Mercadorias para estoque totalmente a prazo contabilizado na conta de Fornecedores.
Para apuração de custos considere os R$ 40.000,00 de Estoque inicial (EI) + as compras do período de 20X2 e o Estoque final para 20X2 ficou em R$15.000,00, desta forma a empresa apurou um custo das mercadorias vendidas no valor de R$105.000,00.
A empresa recebeu um aumento de Capital de R$35.000,00 em dinheiro no Caixa.
A empresa realizou Reserva Legal no valor de 5% sobre o Lucro Líquido.
Para apuração da DRE no grupo despesas operacionais a empresa teve: despesas Administrativas de R$ 15.000,00 e despesas de Vendas no valor de R$ 20.000,00, totalmente pagas pelo Caixa.
A empresa provisionou Dividendos a pagar de 30% sobre o Lucro Líquido e a empresa calculou Imposto de Renda a pagar de 15% sobre o Lucro antes do Imposto de Renda.
A empresa fez uma transferência da conta Caixa para a conta Investimentos temporários (banco conta poupança) no valor de R$100.000,00.
	BALANÇO PATRIMONIAL - 
	ATIVO
	PASSIVO
	Circulante
	31.12.X2
	31.12.X1
	Circulante
	31.12.X2
	31.12.X1
	Caixa
	104.000,00
	15.000,00
	Fornecedores
	80.000
	14.000,00
	Investimento temporário
	100.000,00
	-
	
	
	
	Clientes
	160.000
	35.000,00
	Dividendos a pagar
	45.543,00
	-
	Estoques
	15.000,00
	40.000,00
	Imposto de Renda a pagar
	28.200,00
	-
	Total do Circulante
	379.000,00
	90.000,00
	Total do Circulante
	153.743,00
	14.000,00
	Não Circulante
	
	
	Não Circulante
	
	-
	Investimento
	10.000,00
	10.000,00
	Patrimônio Líquido
	
	
	Imobilizado
	15.000,00
	15.000,00
	Capital
	135.000,00
	100.000,00
	Total não Circulante
	25.000,00
	25.000,00
	Reserva legal
	7.990,00
	-
	
	
	
	Reserva de Lucros
	107.267,00
	1.000,00
	
	
	
	Total do PL
	250.257,00
	101.000,00
	Total do Ativo
	404.000,00
	115.000,00
	Total do Passivo + PL
	404.000,00
	115.000,00
	DRE EMPRESA DELTA
	Receita Operacional Bruta
	400.000,00
	(-) ICMS
	- 72.000,00
	Receita Operacional Líquida
	328.000,00
	(-) Custos das Mercadorias Vendidas
	-105.000,00
	Lucro Operacional Bruto
	223.000,00
	(-) Despesas Operacionais
	-35.000,00
	 Administrativas
	-15.000,00
	 Vendas
	-20.000,00
	Lucro Operacional Líquido
	188.000,00
	Lucro Antes do Imposto de Renda
	188.000,00
	Imposto de Renda
	28.200,00
	Lucro Líquido
	159.800,00
	CAIXA EMPRESA DELTA
	Movimentação
	R$
	Saldo inicial de 20X2 é o final de 20X1
	15.000,00
	(+) Entradas
	310.000,00
	Recebimento Cliente
	275.000,00
	Aporte Capital
	35.000,00
	
	
	(-) Saídas
	221.000,00
	Despesas ADM
	15.00,00
	Despesas Vendas
	20.000,00
	Pagamento Fornecedor
	14.000,00
	Pagamento ICMS
	72.00,00
	Transf. Investimento
	100.000,00
	Saldo Final (20X2)
	104.000,000
	DMPL EMPRESA DELTA
	Eventos
	Capital Realizado
	Reserva Legal
	Reserva de Lucros
	Total
	Saldo inicial de X2 é 31.12.X1
	100.000,00
	-
	1.000,00
	101.000,00
	Aumento de capital
	35.000,00
	
	
	35.000,00
	Lucro Líquido do exercício
	
	
	159.800,00
	159.800,00
	Reserva legal
	
	7.990,00
	-7990,00
	
	Dividendos
	
	
	-45.543,00
	-45.543,00
	Saldo final em 31.12.X2
	135.000,00
	7.990,00
	107.267,00
	250.257,00
Bons estudos!