contabilidade e planejamento tributario

Prévia do material em texto

As mercadorias e alguns serviços são tributados no momento em que ocorre a sua movimentação física entre pessoas jurídicas ou entre pessoa jurídica e pessoa física. Essa movimentação, ou circulação, é caracterizada como fato gerador de determinado imposto. Assinale a alternativa CORRETA que indica o imposto incidente sobre as operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte intermunicipal e interestadual:
	 a)
	O ICMS, de competência do Estado.
	 b)
	O ISS, de competência do município.
	 c)
	O IPTU, de competência municipal.
	 d)
	O IPI, de competência da União.
	2.
	Dentre os tributos passíveis de aplicação por todos os entes tributantes, podemos citar a taxa. Por estar dentro de um amplo campo de aplicação, algumas regras devem ser respeitadas. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma das principais características da taxa:
	 a)
	Quando atribuída ao município, Estado e União não podem cobrar.
	 b)
	Não pode ter como base de cálculo a mesma aplicável aos impostos.
	 c)
	Possui um valor máximo para utilização como base de cálculo.
	 d)
	A União cobrará taxas apenas da Pessoa Jurídica.
	3.
	Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir:
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias.
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação.
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro.
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores.
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	Somente a sentença I está correta.
	 b)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças I, II, IV e V estão corretas.
	 d)
	As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
	4.
	As empresas, salvo exceções, desenvolvem suas atividades visando à obtenção de lucro. O lucro da atividade pode ser entendido como sendo a remuneração obtida para o valor aplicado pelos investidores. E da mesma forma que o lucro é almejado pelos investidores, também o é pelo governo. O lucro obtido em um determinado período serve como base para cálculo de alguns tributos. Considerando a tributação do lucro, analise as sentenças a seguir:
I- Impostos que incidem sobre o lucro: IRPJ, ICMS, IPI, PIS e COFINS.
II- O lucro do exercício é utilizado como base para o cálculo do IRPJ e da CSLL.
III- É considerado lucro tributável, na Pessoa Jurídica, o valor total do faturamento do período.
IV- Se houve tributação do faturamento, não há mais que se falar em tributação do lucro.
V- O faturamento do período é irrelevante na apuração do lucro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I, III e V estão corretas.
	 b)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II e V estão corretas.
	 d)
	Somente a sentença II está correta.
	5.
	Para que não ocorram cobranças abusivas e disparidades entre localidades, é de extrema importância a existência de parâmetros para a definição do tributo. Os estados, municípios e a União podem instituir tributos desde que sigam as diretrizes estabelecidas pela Constituição Federal. A Constituição Federal também determina de qual forma os elementos do tributo podem ser modificados. Considerando o que determina a legislação tributária, assinale a alternativa CORRETA que apresenta os elementos do tributo:
	 a)
	O governo, o imposto e o banco.
	 b)
	O tributo, o imposto e a taxa.
	 c)
	O município, o Estado e a União.
	 d)
	O fato gerador, o contribuinte ou responsável e a base de cálculo.
	6.
	O entendimento dos elementos que compõem os tributos possui grande relevância e importância para a compreensão da correta aplicação dos tributos. Para a aplicação de um planejamento tributário eficiente, é essencial compreender as particularidades de cada um dos elementos. Considerando as características dos elementos que compõem os tributos, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Base de cálculo.
II- Compensação.
III- Fato gerador.
IV- Alíquota.
V- Contribuinte.
(    ) A lei atribui a responsabilidade pelo pagamento do tributo.
(    ) Aquisição de renda e proventos de qualquer natureza por pessoa física.
(    ) Valor atribuído a uma operação sobre a qual será aplicada uma alíquota.
(    ) Percentual que define o valor de tributo que deve ser pago.
(    ) Nessa operação, é importante distinguir corretamente a competência do tributo.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - IV - II - III - V.
	 b)
	V - III - I - IV - II.
	 c)
	II - I - IV - V - III.
	 d)
	I - II - III - IV - V.
	7.
	A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositário infiel e sofrer penalidades por isso.
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que aplicados em ações sociais.
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a obrigação de recolher o tributo.
IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuir a quantidade de contribuintes a serem fiscalizados.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças I e II estão corretas.
	 b)
	Somente a sentença II está correta.
	 c)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	8.
	A Constituição Federal do Brasil foi promulgada no ano de 1988. Desde então, até os dias atuais, diversas atualizações se fizeram necessárias, em decorrência de novas necessidades impostas pela constatação de novos fatores. Essas atualizações resultam em alterações no texto original da Constituição Federal. Como é denominada a norma que provoca alterações na Constituição Federal?
	 a)
	Solução de Consulta.
	 b)
	Parecer Normativo.
	 c)
	Emenda Constitucional.
	 d)
	Inconstitucionalidade.
	9.
	Cada esfera do governo possui autonomia para instituir e administrar os tributos de sua competência, respeitando, todavia, as limitações impostas pela legislação. Não é permitida a interferência de uma esfera do governo na competência de outra. A exemplo, o Estado não pode legislar sobre tributos que competem ao município. Considerando a competência tributária de cada ente federado, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- União.
II- Estado.
III- Município.
(    ) Impostos sobre circulação de mercadorias e serviços.
(    ) Imposto sobre produtos industrializados.
(    ) Imposto sobre a prestação de serviços.
(    ) Imposto sobre a territorialidade e propriedade urbana.
(    ) Imposto sobre a propriedade de veículos automotores.
(    ) Imposto sobre a renda.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	 a)
	I - I - II - I - II - III.
	 b)
	III - II - III - III - III - I.
	 c)
	II - II - II - III - II - I.
	 d)
	II - I - III - III - II - I.
	10.
	A esfera federal é a que possui a maior abrangência para a cobrança de tributos. Consequentemente, é a maior fonte arrecadadora do governo. Os tributos federais são diversos e, por esse motivo, necessitam de especificidades para que sua cobrança seja constitucional. De acordo com os tributos federais, analise as sentenças a seguir:
I-O Lucro Real é uma das formas de apuração do lucro da Pessoa Jurídica para fins de tributação pelo Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ.
II- A base de Cálculo do Imposto de Renda da Pessoa Jurídica ? IRPJ e da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido ? CSLL são iguais, na maioria das vezes.
III- O PIS e a COFINS incidem sobre o faturamento da Pessoa jurídica.
IV- O IPI é um imposto que incide sobre as operações de venda da produção da indústria.
V- O ITCMD é de competência da União e deve ser integralmente repassado aos municípios.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	 a)
	As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
	 b)
	As sentenças I, II, III e IV estão corretas.
	 c)
	As sentenças II, IV e V estão corretas.
	 d)
	As sentenças I, II, III e V estão corretas.