Contabilidade e Planejamento Tributário PROVA 1 UNIASSELVI

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1.
	O Imposto sobre Produtos Industrializados - IPI - é um dos tributos que incidem sobre a produção e que são destacados na nota fiscal. O IPI é um imposto calculado por fora do valor do produto, sendo, dessa forma, somado ao total da nota fiscal e cobrado do cliente. Considerando o Imposto sobre Produtos Industrializados e as características que impõem sua aplicação, analise as sentenças a seguir:
I- As empresas equiparadas a industriais estão responsáveis pelo recolhimento do IPI.
II- O saldo credor de IPI pode ser compensado com outros tributos federais através da PERDCOMP.
III- O IPI pode ser utilizado pelo governo para regularizar o mercado de consumo.
IV- O IPI aplica-se exclusivamente a empresas prestadoras de serviço.
V- Um importador jamais terá suas mercadorias tributadas pelo IPI.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças III, IV e V estão corretas.
	b)
	As sentenças I, II e III estão corretas.
	c)
	Somente a sentença III está correta.
	d)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	2.
	A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir:
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositário infiel e sofrer penalidades por isso.
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que aplicados em ações sociais.
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a obrigação de recolher o tributo.
IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuir a quantidade de contribuintes a serem fiscalizados.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	b)
	Somente a sentença II está correta.
	c)
	As sentenças II, III e IV estão corretas.
	d)
	As sentenças I e II estão corretas.
	3.
	As empresas, salvo exceções, desenvolvem suas atividades visando à obtenção de lucro. O lucro da atividade pode ser entendido como sendo a remuneração obtida para o valor aplicado pelos investidores. E da mesma forma que o lucro é almejado pelos investidores, também o é pelo governo. O lucro obtido em um determinado período serve como base para cálculo de alguns tributos. Considerando a tributação do lucro, analise as sentenças a seguir:
I- Impostos que incidem sobre o lucro: IRPJ, ICMS, IPI, PIS e COFINS.
II- O lucro do exercício é utilizado como base para o cálculo do IRPJ e da CSLL.
III- É considerado lucro tributável, na Pessoa Jurídica, o valor total do faturamento do período.
IV- Se houve tributação do faturamento, não há mais que se falar em tributação do lucro.
V- O faturamento do período é irrelevante na apuração do lucro.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças I e IV estão corretas.
	b)
	Somente a sentença II está correta.
	c)
	As sentenças I, III e V estão corretas.
	d)
	As sentenças II e V estão corretas.
	4.
	O tributo possui diversos elementos que compõem a sua estrutura. Para que haja a cobrança do tributo, deve ocorrer movimentação nos elementos dessa estrutura. Um dos elementos do tributo é a base de cálculo. Assinale a alternativa CORRETA que, segundo o direito tributário, define base de cálculo:
	a)
	O valor fixo no qual será aplicado o percentual do valor de um tributo, levando-se em conta a capacidade contributiva do contribuinte.
	b)
	Valor econômico, que será um valor em unidade não monetária.
	c)
	É o montante sobre o qual deve ser aplicada a alíquota específica para fins de cálculo do valor a recolher.
	d)
	O valor da venda da mercadoria e de acordo com a vontade de contribuir do sujeito ativo.
	5.
	Fato gerador é o fato que gera a cobrança do tributo. E para que seja legal a cobrança de determinado tributo, é necessário que a constituição de seu fato gerador esteja prevista em legislação. Quanto ao fato gerador, analise as sentenças a seguir:
I- Gerar a obrigação de recolher tributos não gera obrigações acessórias.
II- É uma previsão de acontecimento descrito em lei e que, quando ocorre de fato, leva à tributação.
III- Gera uma obrigação principal que desencadeia a necessidade de desembolso financeiro.
IV- A circulação de mercadorias, prestação de serviços e a obtenção de renda são fatos geradores.
V- Indica que ocorreu um fato que leva à cobrança de determinado tributo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	Somente a sentença I está correta.
	b)
	As sentenças I, II, IV e V estão corretas.
	c)
	As sentenças I, III e IV estão corretas.
	d)
	As sentenças II, III, IV e V estão corretas.
	6.
	A não cumulatividade do tributo é o que define a possibilidade de crédito fiscal pelo adquirente da mercadoria, e normalmente é definida pela operação subsequente. Mas somente a operação não é suficiente para determinar se um tributo é cumulativo ou não cumulativo. Em situações diversas, a forma de apuração do lucro adotada pelo contribuinte é determinante para a definição do crédito fiscal. Sobre a possibilidade ou não de crédito fiscal, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Permite o crédito pela entrada.
II- Não permite o crédito pela entrada.
(    ) O ISS na aquisição de serviço por empresa do Lucro Real.
(    ) O ICMS na aquisição de mercadoria por empresas do Simples Nacional.
(    ) O IPI na aquisição de insumos por empresa do Lucro Presumido.
(    ) O PIS e a COFINS na aquisição de insumos por empresa do Lucro Real.
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	II - I - I - II.
	b)
	II - II - I - I.
	c)
	I - II - I - II.
	d)
	I - I - II - II.
	7.
	Para a compreensão das normas tributárias aplicáveis na contabilidade, precisamos necessariamente compreender a importância de cada uma das normas existentes, dentro do contexto legal. As normas tributárias possuem graus de relevância que devem ser respeitados pelos legisladores e pelos contribuintes. Qual é a norma existente que possui o maior grau de importância?
	a)
	Constituição Estadual.
	b)
	Decreto Federal.
	c)
	Constituição Federal.
	d)
	Instrução Normativa.
	8.
	Independentemente de sermos qualificados como pessoa física ou como pessoa jurídica, estamos sujeitos aos tributos instituídos sobre as operações, seja de forma direta, como no caso do Imposto de Renda para a Pessoa Física, ou de forma indireta, com o pagamento do ICMS, que incide sobre os alimentos que consumimos. Considerando a tributação que incide sobre as atividades das Pessoas Físicas e das Pessoas Jurídicas, analise as sentenças a seguir:
I- Além dos impostos, a cobrança de taxas e contribuições também é uma forma de tributação.
II- A cobrança de uma taxa aplicada em decorrência de uma melhoria pública é considerada uma forma de tributação.
III- Os impostos, diferentemente das taxas, são cobrados somente das Pessoas Jurídicas.
IV- As taxas e contribuições de melhoria estão fora do campo tributário, sendo considerados apenas cobranças públicas.
V- É possível que um imposto e uma contribuição possuam a mesma base de cálculo.
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
	a)
	As sentenças I, II e V estão corretas.
	b)
	As sentenças III e IV estão corretas.
	c)
	As sentenças II, III e V estão corretas.
	d)
	Somente a sentença V está correta.
	9.
	Após transcorrido um período contábil, a pessoa jurídica deve apurar seu lucro e submetê-lo à tributação. Dependendo da forma de apuração do lucro adotada pela pessoa jurídica, essa apuração pode ser mensal, trimestral ou anual com antecipações mensais dos tributos. De acordo com a tributação sobre o lucro, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas:(    ) A alíquota do IRPJ é equivalente a 15%.
(    ) A alíquota da CSLL é equivalente a 9%.
(    ) A alíquota de ICMS equivale a 17% sobre o Lucro Líquido.
(    ) Impostos incidentes sobre o Lucro: ISS, IPI, PIS.
(    ) A alíquota de adicional de IRPJ é 10%. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	V - F - F - V - V.
	b)
	F - V - V - V - F.
	c)
	F - F - V - V - F.
	d)
	V - V - F - F - V.
	10.
	O contribuinte é um dos elementos que compõem a estrutura do tributo. Se não existir o contribuinte, o estado não poderá fazer a cobrança do tributo. Por isso, a legislação tributária define o contribuinte responsável por cada tributo. Considerando a responsabilidade por cada tributo, associe os itens, utilizando o código a seguir:
I- Imposto de Importação.
II- Imposto sobre Propriedade Territorial Rural.
III- Imposto de Renda da Pessoa Jurídica.
IV- Imposto sobre Produtos Industrializados.
(    ) Importador.
(    ) Indústria.
(    ) Proprietário.
(    ) Titular da disponibilidade.
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
	a)
	II - IV - I - III.
	b)
	I - II - IV - III.
	c)
	IV - I - III - II.
	d)
	I - IV - II - III.