Avaliação Final Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37)

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“Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que 
não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada” (BRASIL, 1966, s.p.). Além de compreender o conceito de tributo previsto na 
legislação, é relevante entender os elementos tributários: fato gerador, contribuinte, base de cálculo, 
alíquota, crédito, compensação e pagamento. 
Considerando a definição do elemento crédito, assinale a alternativa CORRETA: 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e 
institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022. 
A 
O momento do pagamento do tributo efetuado em moeda corrente, podendo variar em mensal, 
trimestral ou anual. 
B 
Indica o percentual aplicado sobre a base de cálculo para encontrar o valor do tributo. 
C 
Direito de acumular créditos fiscais decorrentes do pagamento de tributos na aquisição de 
mercadorias, insumos e outras operações. 
D 
Utilização do crédito fiscal do tributo para fazer a compensação dos valores que têm para pagar no 
final do período (normalmente um mês). 
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As empresas só continuarão existindo se forem lucrativas, e somente serão lucrativas se produzirem 
mais, com mais qualidade e baixo custo. Não poderão hesitar de cobrar o que entendem que o produto 
vale. Sobre agregar qualidade em mercadorias e serviços, avalie as asserções a seguir e a relação 
proposta entre elas: 
I- Existe uma dificuldade em seguir a cartilha de boa administração e fazer a gestão de custos de forma 
adequada, impactando na qualidade das mercadorias e serviços oferecidos. 
PORQUE 
II- As pessoas responsáveis pelos preços de venda não pensam de forma correta na formulação dos 
preços e correspondente lucratividade. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As duas asserções são proposições verdadeiras, mas a segunda não é uma justificativa correta da 
primeira. 
B 
A primeira asserção é uma proposição falsa, e a segunda é uma proposição verdadeira. 
C 
As duas asserções são proposições verdadeiras, e a segunda é uma justificativa correta da primeira. 
D 
A primeira asserção é uma proposição verdadeira, e a segunda é uma proposição falsa. 
3 
Todo e qualquer procedimento de atividades empresariais requer um bom planejamento tributário. 
Dessa forma, há a necessidade de conhecer os tipos de planejamento tributário existentes: 
operacional, estratégico e jurídico. 
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta o conceito de planejamento 
tributário estratégico: 
A 
Implica mudança de algumas características estratégicas da empresa, tais como estrutura de capital, 
tipos de empréstimos e contratação de mão de obra. 
B 
Processo sistêmico que permite definir o melhor caminho a ser seguido por uma organização, para 
atingir um ou mais objetivos, dentro de um contexto previamente analisado. 
C 
Em que se consideram exclusivamente os efeitos fiscais no tempo, subdividindo-se em preventivo, 
corretivo e especial. 
D 
Refere-se aos procedimentos formais prescritos pelas normas ou pelo costume. 
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Segundo o Regulamento do Imposto de Renda (RIR/2018), o Lucro Real é o lucro líquido do período 
de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo 
próprio regulamento. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a definição das opções de ajustes do lucro líquido: 
A 
Exclusões são receitas da DRE que são diminuídas do lucro líquido. 
B 
Adições são receitas da DRE que são diminuídas do lucro líquido. 
C 
Compensações são receitas da DRE que são diminuídas do lucro líquido. 
D 
O prejuízo fiscal é um exemplo de exclusão. 
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O planejamento tributário consiste em adequar a organização da melhor maneira possível, 
objetivando buscar constantemente a diminuição dos custos do empreendimento, desde que os meios 
sejam lícitos e possíveis juridicamente. 
Nesse sentido, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um dos objetivos do planejamento 
tributário: 
A 
Extraviar livro oficial acarretando pagamento indevido ou inexato de tributo. 
B 
Deixar de recolher, no prazo legal, valor de tributo. 
C 
Exigir para si qualquer percentagem sobre a parcela dedutível ou deduzida de imposto ou de 
contribuição como incentivo fiscal. 
D 
Evitar a incidência de um tributo. 
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O Lucro Presumido pode ser um regime benéfico para empresas que tenham as margens de lucro 
acima da presunção definida em lei, poucos custos operacionais e uma folha de pagamento baixa. No 
que se refere ao comportamento dos tributos no Lucro Presumido, analise as sentenças a seguir: 
I- A alíquota do Imposto Sobre Serviços (ISS) varia de 2% a 5%. 
II- O Imposto Sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e Sobre Prestações de Serviços 
de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) será não cumulativo. 
III- O Imposto Sobre Produtos Industrializados (IPI) será cumulativo. 
IV- A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (COFINS) terá uma alíquota de 3%. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I, II e IV estão corretas. 
B 
As sentenças I, II e III estão corretas. 
C 
Somente a sentença IV está correta. 
D 
As sentenças I e III estão corretas. 
7 
Uma das principais diferenças entre os regimes de tributação Lucro Presumido e Real é a forma de 
encontrar a base de cálculo de IRPJ e CSLL. No Lucro Presumido, existem percentuais de presunção 
que são utilizados como base de cálculo para estimar o lucro das empresas. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta os percentuais de presunção utilizados por empresas 
do setor de indústria no que se refere ao IRPJ e CSLL no Lucro Presumido, respectivamente: 
A 
8% e 12%. 
B 
16% e 12%. 
C 
1,6% e 12%. 
D 
32% e 32%. 
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A base de cálculo é o valor monetário sobre o qual se calcula, a partir de uma alíquota, o valor do 
tributo. Assim como o ICMS tem vários fatores geradores, ele também possui diversas bases de 
cálculo. 
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta uma possibilidade de base de cálculo do ICMS: 
A 
A folha de pagamento dos funcionários. 
B 
O preço do serviço na prestação de serviço de transporte interestadual e intermunicipal e de 
comunicação. 
C 
A receita bruta menos devoluções de vendas, descontos incondicionais, ICMS destacado e IPI. 
D 
O lucro auferido pela pessoa jurídica. 
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Conforme o CTN (BRASIL, 1966), imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma 
situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Os impostos 
são divididos em federais, estaduais e municipais. Outro exemplo de tributos são as contribuições, e 
compete exclusivamente à União instituir contribuições sociais, de intervenção no domínio econômico 
e de interesse das categorias profissionais ou econômicas. 
Considerando o exposto, assinale a alternativa CORRETA que apresenta exemplos de impostos: 
Fonte: BRASIL. Lei nº 5.172, de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e 
institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. (Código 
Tributário Nacional). Brasília. Disponível em: 
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172compilado.htm. Acesso em: 30 mar. 2022. 
A 
IPTU, PIS, IPI e ISS. 
B 
IPTU, COFINS, IPI e ISS. 
C 
IPTU, INSS, IRPJ e IPI. 
D 
IPTU, IRPJ, IPI e ISS. 
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Planejamento tributário é a gestão do pagamento de tributos de uma empresa e o estudo de maneiras 
de reduzir legalmente a carga tributária que incide sobre ela. Assim como um administrador faz a 
gestão do estoque, das vendas, dos recursos humanos e demais áreas, o cumprimento das suas 
obrigações fiscais também deve ser gerido de maneira organizada. Sobre o planejamento tributário, 
analise as sentençasa seguir: 
I- É a execução de procedimentos lícitos e éticos antes do fato gerador, para reduzir, eliminar ou 
postergar a obrigação tributária. 
II- Conhecido como abuso das formas e ocorre quando o contribuinte simula um negócio jurídico, com 
a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador. 
III- Prática, concomitante ou posterior à incidência do fato gerador, que se utiliza de técnicas 
proibidas em lei, como simulação, fraude ou sonegação, para se esquivar do pagamento de tributos. 
Assinale a alternativa CORRETA: 
A 
As sentenças I e II estão corretas. 
B 
As sentenças II e III estão corretas. 
C 
Somente a sentença III está correta. 
D 
Somente a sentença I está correta.