Contabilidade e Planejamento Tributário (CTB37) Avaliação Final (Objetiva) - Individual

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27/10/2022 09:47 Avaliação Final (Objetiva) - Individual
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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:745956)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 50938895
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 12/0
Nota 10,00
Dentre os tributos passíveis de aplicação por todos os entes tributantes, podemos citar a taxa. 
Por estar dentro de um amplo campo de aplicação, algumas regras devem ser respeitadas. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta uma das principais características da taxa:
A Possui um valor máximo para utilização como base de cálculo.
B Quando atribuída ao município, Estado e União não podem cobrar.
C A União cobrará taxas apenas da Pessoa Jurídica.
D Não pode ter como base de cálculo a mesma aplicável aos impostos.
O pagamento dos tributos deve ser cuidadosamente acompanhado pelos gestores da empresa, 
pois o valor despendido com eles é bastante significativo em qualquer ramo de atividade. O descuido 
no controle dos tributos pode gerar sérios problemas para o resultado das operações, bem como para a 
continuidade da empresa. Precisamos planejar cuidadosamente cada tributo incidente em nossas 
operações. Assinale a alternativa CORRETA que apresenta um erro de planejamento tributário:
A Escolher o melhor regime de tributação.
B Identificar possibilidades de redução de tributos.
C Sonegar para pagar menos impostos.
D Manter os pagamentos de tributos regulares.
No último mês, a empresa Discovery efetuou compras no valor de R$ 10.000,00 e vendas no valor de 
R$ 75.000,00.
Considerando que todas as mercadorias possuem incidência de PIS e COFINS, e ainda, que a 
tributação dessas contribuições se dá pela sistemática não cumulativa, quais serão os valores devidos 
de PIS e COFINS no mês, respectivamente, sabendo que não existem valores anteriores a considerar?
A R$ 1.072,50 e R$ 4.940,00.
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B R$ 422,50 e R$ 1.950,00.
C R$ 487,50 e R$ 2.250,00.
D R$ 1.237,50 e R$ 5.700,00.
A Cia. Francês tem saldo de prejuízo fiscal de períodos anteriores no valor de R$ 290.000,00 
registrado na parte B do LALUR. Em 2020, fez a opção pelo lucro real trimestral, apurando os 
seguintes resultados:
- 1º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 200.000,00.
- 2º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 400.000,00.
- 3º trimestre: resultado líquido ajustado negativo de R$ 30.000,00.
- 4º trimestre: lucro líquido ajustado de R$ 500.000,00.
Considerando somente as informações apresentadas, incluindo as regras relativas à compensação de 
prejuízos fiscais e as alíquotas vigentes na legislação tributária, o IR devido referente ao 4º trimestre 
de 2020 será de:
A R$ 111.000,00.
B R$ 66.000,00.
C R$ 91.500,00. 
D R$ 84.000,00.
Depois de escriturar no livro fiscal os valores de créditos originários das aquisições e os valores 
de débitos originários das vendas, o contribuinte deve fazer a apuração dos tributos. O resultado da 
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apuração do tributo não cumulativo pode apresentar-se de diversas formas. Considerando os possíveis 
saldos dos livros de apuração de tributos não cumulativos, analise as sentenças a seguir: 
 
I- O saldo da apuração pode ser nulo, quando não restar qualquer saldo. 
II- O saldo da apuração pode ser devedor, quando restar saldo a pagar. 
III- O saldo da apuração pode ser credor, quando sobrar saldo de créditos. 
IV- O saldo da apuração pode ser positivo com efeito negativo, quando o contribuinte estiver 
inadimplente. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II e IV estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D As sentenças III e IV estão corretas.
A contabilização do tributo deve representar exatamente o fato ocorrido na operação que 
originou o lançamento. Cada tributo possui características específicas de contabilização, seguindo os 
efeitos fiscais/contábeis resultantes da operação. Considerando a contabilização de tributos 
cumulativos incidentes na operação de venda, de modo geral, como será representada sua 
contabilização?
A D – Ativo Circulante. C – Patrimônio Líquido.
B D – Passivo Circulante. C – Estoques.
C D – Conta de Resultado. C – Ativo Circulante.
D D – Conta de Resultado. C – Passivo Circulante.
O Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços – ICMS – possui características que o 
tornam peculiar. Apesar de essas características também serem identificadas em outros tributos, elas 
definem a aplicação do ICMS. Com base nos preceitos determinados para o ICMS, analise as 
sentenças a seguir: 
I- O ICMS é um imposto não cumulativo. 
II- A essencialidade do produto determinará a alíquota. 
III- As alíquotas serão sempre iguais. 
IV- A menor alíquota interna não pode ser inferior à menor alíquota interestadual. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença III está correta.
B As sentenças II, III e IV estão corretas.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
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D As sentenças I, II e IV estão corretas.
Para tributar o lucro da Pessoa Jurídica, o contador deve partir da escrituração contábil e aplicar 
as regras tributárias para fins de identificação da base de cálculo do tributo. Considerando a 
tributação pelo Imposto de Renda do lucro fiscal da Pessoa Jurídica optante pelo Lucro Real, 
devemos elaborar o livro fiscal para demonstração da composição da base de cálculo. Assinale a 
alternativa CORRETA que apresenta o nome do livro fiscal utilizado para demonstrar a base de 
cálculo do IRPJ da Pessoa Jurídica do Lucro Real:
A ECF – Escrituração Contábil Fiscal.
B LALUR – Livro de Apuração do Lucro Real.
C LACS – Livro de Apuração da Contribuição Social.
D ECD – Escrituração Contábil Digital.
(ENADE, 2015) Uma empresa optou pelo desconto do Imposto de Renda com base no lucro 
presumido no primeiro trimestre de 2015. Da escrituração contábil foram extraídas as informações a 
seguir: 
 
Receita Bruta de Vendas de Mercadorias..... R$ 500.000,00 
Receita Bruta de Serviços..........................R$ 100.000,00 
Juros Ativos.............................................R$ 10.000,00 
Juros Passivos..........................................R$ 20.000,00 
 
Sabendo-se que os índices utilizados para os cálculos do lucro presumido são de 8% sobre a venda de 
mercadorias e de 32% sobre a prestação de serviços, o valor da base de cálculo do lucro presumido é 
de:
A R$ 92.000,00
B R$ 102.000,00
C R$ 82.000,00
D R$ 72.000,00
A legislação tributária possui a prerrogativa de repassar a responsabilidade pelo recolhimento de 
determinados tributos para terceira pessoa, desde que envolvida no fato gerador. O elemento que 
recebe a responsabilidade do recolhimento do tributo é designado de contribuinte substituto. Sobre o 
contribuinte substituto, analise as sentenças a seguir: 
I- O contribuinte substituto pode ser considerado depositário infiel e sofrer penalidades por isso. 
II- Os tributos arrecadados pelo substituto tributário não precisam ser repassados ao fisco, desde que 
aplicados em ações sociais. 
III- Um vez enquadrado como substituto tributário da obrigação, o contribuinte passa a ter a 
obrigação de recolher o tributo. 
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IV- O governo utiliza-se dessa sistemática para diminuir a quantidade de contribuintes a serem 
fiscalizados. 
Agora, assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças II, III e IV estão corretas.
B As sentenças I, III e IV estão corretas.
C Somente a sentença II está correta.
D As sentenças I e II estão corretas.
(ENADE, 2018) Uma sociedade empresária que atua no ramo de comércio de combustíveis e 
que optou por realizar a tributação de seu resultado por meio da sistemática do Lucro Presumido, 
apresentou os seguintes dados referentesao primeiro trimestre de 2018: 
Receita com venda de gasolina...... R$ 500.000,00 
Descontos Incondicionais Concedidos sobre a venda de gasolina...... R$ 10.000,00 
Descontos Condicionais (financeiros) sobre a venda de gasolina...... R$ 5.000,00 
Receita com venda de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 250.000,00 
ICMS sobre vendas de mercadorias (loja de conveniência)..... R$ 45.000,00 
Receita com prestação de serviços (serviços de lavagem de carro)..... R$ 50.000,00 
Ganho na venda de Ativo Não Circulante (imobilizado)..... R$ 30.000,00 
Juros ativos ......R$ 5.000,00 
Juros passivos .....R$ 3.000,00 
Sabendo-se que a legislação tributária prevê que os índices para o cálculo do lucro presumido são de 
1,6% sobre a venda de combustíveis, de 8% sobre a venda de mercadorias e de 32% sobre a prestação 
de serviços, é correto afirmar que o valor total devido de Imposto de Renda (alíquota básica de 15% 
mais adicional de 10%) para o primeiro trimestre de 2018 é de:
A R$ 11.826,00.
B R$ 13.710,00.
C R$ 13.690,00.
D R$ 12.790,00.
Cada tributo possui uma norma específica que determina as especificidades para sua aplicação e 
administração. Todavia, de um modo geral, a aplicação dos tributos são orientados de acordo com 
uma norma maior. Em qual norma encontramos os princípios que norteiam todos os tributos?
A Decreto Legislativo.
B Constituição Federal.
C Instrução Normativa.
D Código Civil
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